کدام مشاغل مشمول مالیات نمی شوند؟ چقدر درآمد مشمول مالیات است؟

نظام مالیاتی در زندگی هر ایالت از اهمیت بالایی برخوردار است. بودجه را تشکیل می دهد و امکان اجرای برنامه های اجتماعی و اقتصادی، پرداخت حقوق بازنشستگی و مزایا و حفظ توان دفاعی کشور را فراهم می کند. کلیه قوانین مربوط به مالیات و قانون مالیات فدراسیون روسیه به طور خاص بر اساس اصول اساسی است که هر نوع فعالیت تحت سیستم مالیاتی قرار می گیرد. برای ارائه باید این مفاد را بدانید. چه درآمدی در این سیستم لحاظ نمی شود؟

اصول مالیات در روسیه طبق قانون مالیات (کد مالیات RF)

اصلی ترین آنها عبارتند از:

1. اصل قانونی بودن;
2. اصل یقین، وضوح و ابهام;
3. اصل پرداخت اجباری؛
4. اصل عدم تبعیض؛
5. اصل امکان سنجی اقتصادی؛
6. اصل فضای واحد اقتصادی.

در کنار این اصول، اصول اقتصادی و سازمانی نیز وجود دارد. همه آنها با هم عملکرد کارآمد و بهبود سیستم مالیاتی را تضمین می کنند. به جلوگیری از اشتباه کمک می کند. در ابتدا، هر موضوع مالیات باید انتخاب کند.

یکی از نقش های اصلی در سیستم مالیاتی فدراسیون روسیه مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی است.

در این مقاله به بررسی این موضوع می پردازیم که کدام درآمد شخصی مشمول مالیات است و کدام مالیات مشمول مالیات نمی شود. علاوه بر این، بخش اول سؤال از بخش دوم پیروی می کند.

چه درآمدی از یک سازمان مشمول مالیات نمی شود؟

طبق قانون مالیات فدراسیون روسیه مالیات بر هر درآمدی که تفاوت مثبت بین سود و زیان ایجاد می کند، اعمال می شوددر جریان فعالیت های اقتصادی افراد دریافت می شود.

نرخ سود مربوط به هر نوع فعالیت توسط مقررات مربوط تعیین می شود. تنها استثناء آن نوع درآمد است که در ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه ذکر شده است.

در زیر پاراگراف های هنر بر اساس منبع درآمد گروه بندی شده اند. 271 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. آنها به شما این امکان را می دهند که سریعتر با کل حجم موارد ارائه شده در مقاله آشنا شوید. برای اطلاعات دقیق تر، توصیه می کنیم منبع اصلی را مطالعه کنید.

سود اشخاص حقوقی غیر مشمول مالیات بر درآمد

پرداخت غرامت سازمان ها به کارکنان (بند 3) در رابطه با:

• جبران خسارت وارده به سلامتی؛
• اخراج کارمندان (به جز پرداخت برای تعطیلات استفاده نشده)؛
• هزینه های آموزش پیشرفته

1. هزینه های رفت و آمد و اسکان اعضای هیئت مدیره در محل هیئت مدیره یا هر جلسه دیگری.
2. پرداخت به کارکنان بازنشسته مبالغ هزینه های کوپن پانسیون ها و سایر موسسات بهداشتی خریداری شده برای کارکنان و فرزندان زیر شانزده سال آنها (بند 9). مبالغ منتقل شده توسط کارفرمایان، شرعی. سازمان ها و NPO ها برای ارائه خدمات پزشکی به کارکنان/اعضا و بستگان نزدیک خود (بند 10).
3. مبالغ دستمزد و سایر پرداخت های ارزی که توسط دستگاه های دولتی و اشخاص حقوقی انجام می شود. اشخاص حقیقی افرادی که برای کار به خارج از کشور فرستاده می شوند (بند 12).

درآمد حاصل از شرکتهای سهامی و سایر سازمانها (بند 19) با:

1. تقسیم درآمدهای دریافتی بین سهامداران.
2. سازماندهی مجدد قانونی شخص (یا NPO) و توزیع دارایی او.

هزینه های سازمان ها و کارآفرینان فردی برای پرداخت وسایل فنی پیشگیری از ناتوانی کارکنان (بند 22)

مبالغ بیش از 4000 روبل (بند 28) شامل موارد زیر است:

1. کمک مالی اشخاص حقوقی به کارکنان فعلی و سابق خود.
2. بازپرداخت هزینه های داروهای خریداری شده توسط کارکنان شرکت و بستگان نزدیک آنها.
3. هدایایی از سوی سازمان ها و کارآفرینان فردی به کارکنان خود.

همچنین مشمول مالیات نمی شود:

1. کمک های کارفرما که طبق قانون "در مورد سهم بیمه اضافی ..." به صندوق های دولتی منتقل می شود (بند 39)
2. هزینه های سازمانی مربوط به بازپرداخت سود وام های کارکنان (بند 40)
3. درآمد در قالب محصولات غذایی ارائه شده به کارکنان شاغل در این زمینه (بند 44).
4. درآمد افراد اشخاص در قالب سود سهام که قبلاً مالیات از آنها کسر شده است مطابق ماده 312 قانون مالیات فدراسیون روسیه (بند 58 ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
5. مبالغ پرداختی به کارکنان شاغل در مناطق اولویت دار فدراسیون روسیه مطابق با قانون شماره 1032-1 (بند 59)
6. درآمد نقدی منتقل شده به سهامدار/
7. نوع بعدی درآمد مبالغ دریافتی افراد است. افراد از بودجه دولتی از جمله موارد زیر مشمول مالیات نمی باشند:
8. مزایا (بند 1 ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه)، حقوق بازنشستگی (بند 2، بند 38، بند 48، بند 48.1، بند 53، بند 54)، غرامت (بند 3، بند 37.2، ص .42) ).
9. کمک های مالی اختصاص یافته توسط دولت روسیه و صندوق های خارجی (بند 6)

پرداخت به شرکت کنندگان در رویدادهای مختلف مانند:

• مسابقات بین المللی P.I. چایکوفسکی (بخش 7.1)؛
• انتخابات نامزدهای رئیس جمهور فدراسیون روسیه، نمایندگان دومای ایالتی، شهرداری ها و غیره. (بند 30).

1. پاداش برای کمک در جلوگیری از اقدامات تروریستی و کمک به نیروهای امنیتی فدراسیون روسیه (بند 8.1). غرامت برای قربانیان تروریسم (بند 8.4، بند 46). غرامت به خانواده های کشته شدگان و مجروحین در اثر بلایای طبیعی (بند 8.3).
2. بورسیه (مورد 11). پرداخت به پرسنل نظامی که دوره خدمت سربازی و آموزش نظامی را می گذرانند (بند 29). درآمد در قالب املاک و مستغلات دریافت شده توسط یک فرد به صورت رایگان از دولت (بند 41).
3. یارانه ها و کمک های مالی اختصاص یافته برای توسعه کشاورزی (بند 14.1، بند 14.2).
4. پاداش برای انتقال گنج پیدا شده به دولت (بند 23).
5. بهره اوراق قرضه فدراسیون روسیه (بند 32).
6. پرداختی به خانواده های پرجمعیت (بند 34) و مبالغ اختصاص یافته برای ساخت و خرید مسکن (بند 36، بند 37). درآمد به صورت مبالغ پرداخت جزئی برای خرید وسایل نقلیه (بند 37.1).
7. مزایای نقدی تخصیص یافته توسط دولت برای بازپرداخت بهره وام ها (بند 35).
8. پرداخت و درآمد در قالب کمک های اضطراری به گردشگران (بند 55).

درآمد افراد

در بین درآمدهای شخصی افراد، موارد زیر مشمول مالیات نمی باشند:

1. پاداش خدمات داوطلبان (بند 3.1)، اهداکنندگان (بند 4). صدور لباس فرم برای داوطلبان (بند 3.2).
2. درآمد حاصل از فروش محصولات تولید شده در مزرعه شخصی (مورد 13) و به دست آمده از طریق شکار آماتور (مورد 17).
3. درآمد کشاورزان از فروش محصولات تولید شده در آنجا (بند 14).
4. مبالغ عواید حاصل از فروش املاکی که بیش از 3 سال در مالکیت فروشنده بوده است (بند 17.1).
5. اهداء به استثنای املاک، وسایل نقلیه، سهام و غیره (بند 18.1).
6. مبالغ پرداختی سپرده ها در بانک ها (بند 27) و تعاونی های مصرف (بند 27.1).
7. درآمد تا 4000 روبل به صورت جوایز برای شرکت در رویدادهای مختلف (تبلیغات، مسابقات، مسابقات) با ماهیت ورزشی و تبلیغاتی دریافت می شود (بند 28).
8. کمک و هدایایی به جانبازان و بستگان نزدیک آنها (بند 33).
9. درآمد ورزشکاران و افراد شرکت کننده در برگزاری بازی های المپیک و پارالمپیک.
10. جوایز ورزشکاران برای شرکت در مسابقات رسمی (بند 20).
11. جوایز نقدی برای میزبانی جام جهانی فوتبال 2018 (بند 56، بند 57).

مالیات های پرداخت شده توسط اشخاص حقوقی و حقیقی در این ویدئو به تفصیل شرح داده شده است.

در قانون مالیات فدراسیون روسیه، افرادی که درآمد آنها مشمول مالیات است، برای سهولت محاسبه به دو گروه تقسیم می شوند.

وضعیت افراد (مودیان مالیات)

• ساکنان. آنها افرادی هستند که در طول سال گذشته بیش از 183 روز تقویمی به طور مداوم در فدراسیون روسیه اقامت داشته اند. وضعیت به تابعیت بستگی ندارد.
• اگر کمتر از 183 روز تقویمی به طور مداوم در فدراسیون روسیه بمانید، مالیات دهنده غیر مقیم می شود.

ساکنان ملزم به پرداخت مالیات بر هر منبع درآمدی هستند که در فدراسیون روسیه دریافت می کنند.

پایه غیر مشمول مالیات برای مالیات بر درآمد شخصی در سال 2018

پایه مالیاتی با به اصطلاح کسر فرزند کاهش می یابد. آنها توسط قانون برای والدین، سرپرستان و سرپرستان و والدین فرزندخوانده ارائه می شود. در سال 2018، پایه مالیات بر درآمد شخصی غیر مشمول مالیات 1400 روبل برای فرزندان اول و دوم، 3 هزار روبل برای فرزندان سوم و بعدی است.

برای والدین (پدرخوانده) یک کودک معلول، پایه معاف از مالیات 12 هزار روبل است، برای یک قیم (امین) - 6 هزار روبل.

تا زمانی که کودک به سن 18 سالگی برسد، کسر پرداخت می شود. اگر کودک معلول است یا تمام وقت تحصیل می کند - تا سن 24 سالگی.

برنده های بخت آزمایی و کازینوهای آنلاین کمتر از 4 هزار روبل نیز مشمول مالیات نمی شوند.

کارآفرینان مبتدی به این فکر می کنند که چگونه به طور قانونی از پرداخت مالیات اجتناب کنند. راه اندازی یک کسب و کار شامل بسیاری از موانع بوروکراتیک است. بار مالیاتی در ابتدا برای برخی از کارآفرینان فردی امکان پذیر نیست.

با افتتاح یک کارآفرین انفرادی در سال 2017، می توانید از فرصت بی نظیر معافیت مالیاتی استفاده کنید. این به شما امکان می دهد محکم تر روی پای خود بایستید و یک پایه اقتصادی خوب - پایه ای برای یک حرفه کارآفرینی در آینده - ایجاد کنید. در این دوره بازار سریعتر توسعه می یابد و عشق مصرف کنندگان به دست می آید.

دولت برای حمایت از کسب و کارهای کوچک آماده زیان دادن است. "کمبود" مورد انتظار حدود 250 میلیارد روبل خواهد بود. این قانون و دوره مهلت برای کارآفرینان فردی را می توان به سرمایه گذاری های دولتی نسبت داد که تعداد کارآفرینان فردی را افزایش می دهد. کارآفرینان ثبت نام شده بودجه کشور را در آینده افزایش می دهند و سطح اجتماعی و اقتصادی جمعیت را بالا می برند.

این قانون در مورد کارآفرینان فردی که قبلاً ثبت نام کرده اند یا افرادی که قبلاً وضعیت کارآفرینی را دریافت کرده اند اعمال نمی شود. آنها در تمام مدت مهلت مالیات پرداخت خواهند کرد.

مالیات از کارآفرینان فردی

قبل از بررسی معافیت یک کارآفرین انفرادی از مالیات، باید بدانید که او باید چه پرداختی انجام دهد. پرداخت ها به بودجه دولتی به موارد زیر تقسیم می شود:

1. مالیات بر درآمد: موقت، بالقوه، واقعی.
2. مالیات بر املاک و مستغلات که برای مقاصد تجاری استفاده می شود.
3. مالیات بر مقدار کالا و خدمات فروخته شده - مالیات بر ارزش افزوده.
4. مالیات از افراد: زمین، حمل و نقل و غیره.

کارآفرین در OSNO

کارآفرین فردی که پس از ثبت نام در رژیم پرداخت مالیات عمومی باقی مانده است نمی تواند از بار مالیاتی معاف شود. پرداخت های اجباری مالیات بر درآمد شخصی و مالیات بر دارایی خواهد بود.

اصلاحاتی برای مالیات بر ارزش افزوده وجود دارد:

• به مدت سه ماه توسط کارآفرینان با درآمد مشمول مالیات تا 2 میلیون روبل پرداخت نمی شود.
• برای انواع خاصی از فعالیت های مندرج در هنر لغو شد. 149 کد مالیاتی (خدمات پزشکی برای زنان باردار، فروش محصولات مصنوعی و ارتوپدی)؛
• برای صادرکنندگان و شرکت کنندگان در معاملات تجارت خارجی، نرخ صفر برای عملیات صادرات اعمال می شود.

امکان معافیت مالیاتی هنگام تغییر به رژیم های خاص به طور قابل توجهی گسترش می یابد.

رژیم های مالیاتی ویژه

یک رژیم مالیاتی ویژه به شما امکان می دهد نرخ مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد شخصی و مالیات بر دارایی را تنظیم مجدد کنید. با این حال، هر حالت با هشدارهایی همراه است. به عنوان مثال، یک کارآفرین از سیستم مالیاتی ساده شده برای پرداخت مالیات بر املاک و مستغلات مربوط به اداره یک تجارت استفاده می کند و در لیست منطقه ای مالیات اجباری قرار می گیرد.

معافیت از مالیات ارائه شده توسط سیستم عمومی به معنای عدم پرداخت اجباری نیست. یک کارآفرین فردی در یک رژیم خاص باید مالیات های مربوط به فعالیت های تجاری را به بودجه دولت بپردازد:

• در سیستم مالیاتی ساده، مالیات یکپارچه کشاورزی، موضوع مالیات درآمد یا سود واقعی خواهد بود.
• در UTII و PSN، مالیات توسط خدمات مالیاتی فدرال با استفاده از بازده پایه و محاسبه درآمد بالقوه محاسبه می شود.

سیستم مالیاتی ساده

سیستم مالیاتی ساده در میان کارآفرینان فردی محبوبیت بیشتری دارد. بار مالیاتی کمی دارد و نگهداری سوابق آسان است.

کارآفرین مالیات ها را به بودجه دولتی و وجوه خارج از بودجه دولتی منتقل می کند. حق بیمه 30 درصد حقوق پرداختی کلیه کارکنان است.

نرخ مالیات برای سیستم مالیاتی ساده "درآمد" 6٪ است، از سال گذشته در برخی مناطق - 1٪. برای سیستم مالیاتی ساده "درآمد - هزینه"، پرداخت ها با نرخ 15٪ و در مناطق 5-15٪ محاسبه می شود. مزیت اضافی کاهش پیش پرداخت ها به دلیل حق بیمه های منتقل شده خواهد بود. یک کارآفرین انفرادی می تواند مالیات واحد را 50 درصد کاهش دهد. یک کارآفرین بدون کارمند با در نظر گرفتن سهم و درآمد اندک می تواند مالیات واحد را به صفر برساند. برای سیستم مالیاتی ساده "درآمد-هزینه"، حق بیمه هنگام تعیین پایه مالیاتی در نظر گرفته می شود.

گزارش تنها شامل یک اظهارنامه است که باید تا 30 آوریل ارائه شود. در صورت تخطی از مهلت مقرر، برای هر روز جریمه در نظر گرفته می شود. برای مقایسه، وقتی در UTII هستید، گزارش هر سه ماه یکبار انجام می شود.

افراد ساده شده برای پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده اعمال نمی شوند، به استثنای کالاهای وارد شده به فدراسیون روسیه.

سیستم مالیاتی ساده برای کارآفرینانی که مالیات را از درآمد محاسبه می کنند مفید خواهد بود. در موارد نادر، کمتر از UNDV است. همه کارآفرینان فردی حق ندارند به سیستم مالیاتی ساده تغییر کنند.

PSN

سیستم مالیاتی ثبت اختراع سیستم حسابداری و گزارشگری ندارد. این رژیم نیازی به ارائه اظهارنامه مالیاتی ندارد و مبلغ پرداختی هنگام پرداخت حق ثبت اختراع محاسبه می شود.

یک کارآفرین فردی حق ثبت اختراع ویژه ای دریافت می کند که به او امکان می دهد در فعالیت های خاصی شرکت کند. برای مدت 1-12 ماه خریداری می شود. این برای راه اندازی یک تجارت کوچک راحت است: پیدا کردن تقاضای مصرف کننده، دیدن چشم اندازهای توسعه.

هزینه ثبت اختراع ثابت است. زمانی که سود قابل توجه باشد، سودآور است، اما زمانی که درآمد کم باشد، سودآور نیست. مناطق حق دارند حداکثر میزان درآمد ممکن را تا 10 بار تغییر دهند. محاسبات تعداد کارگران، فضای خرده فروشی، در دسترس بودن وسایل نقلیه و غیره را در نظر می گیرد.

یک کارآفرین حق دارد برای چندین نوع فعالیت، حق ثبت اختراع بخرد. حق بیمه (20%) برای بیمه سلامت و بازنشستگی پرداخت می شود. نقطه ضعف PSN محدودیت در انواع فعالیت ها، تعداد کارمندان، فضای خرده فروشی و درآمد دریافتی خواهد بود.

تعطیلات مالیاتی

دو سال پیش، مناطق فدراسیون روسیه شروع به ارائه اقدامات ویژه برای حمایت از مشاغل کوچک کردند. معافیت مالیاتی موقت به شکل تعطیلات مالیاتی در آمد. در ابتدا، مزایا برای کارآفرینان فردی بود که در زمینه‌های تولیدی، اجتماعی یا علمی کار می‌کردند. از سال 2016، فهرست خدمات خانگی برای جمعیت گسترش یافته است. اما رعایت نوع خاصی از فعالیت تنها شرط شروع مهلت نخواهد بود.

مدت تعطیلات مالیاتی 2 سال است. برای این دوره مالیات پایه با نرخ 0 درصد پرداخت خواهد شد. با این حال، همانطور که قبلا ذکر شد، مناطق این حق را دارند که ضرب الاجل خود را تعیین کنند. به عنوان مثال، برای مسکو، تعطیلات می تواند از 03/1/15 تا 12/31/20 باشد، و در منطقه - از آوریل 2015 تا آوریل 2018.

قانون فدرال در قلمرو فدراسیون روسیه معتبر است. با این حال، ماهیت مشاوره ای دارد. مقامات منطقه ای به طور مستقل تعیین می کنند که آیا آن را در قلمرو خود معرفی می کنند یا خیر. آنها همچنین حق دارند شرایط دریافت معافیت های مالیاتی و مدت اعتبار آنها را تغییر دهند.

در مناطق کوچک، قانون تصویب نشده است، زیرا بودجه محلی به شدت به پرداخت مالیات از کارآفرینان وابسته است. به همین دلیل، برخی از کارآفرینان فردی ملزم به پرداخت کلیه مالیات ها و پرداخت ها در سال 2017 هستند.

حق نرخ بهره صفر

کارآفرینان انفرادی که از سیستم مالیاتی ساده و PSN استفاده می کنند در برخی موارد از پرداخت مالیات معاف هستند. اما همه واجد شرایط دریافت مزایا نیستند. قانون الزامات خاصی را برای آنها پیش بینی می کند:

• ثبت نام کارآفرینان فردی برای اولین بار پس از لازم الاجرا شدن قانون منطقه ای تعطیلات مالیاتی اتفاق افتاد.
• کارآفرینان انفرادی از سیستم پرداخت مالیات ساده شده یا ثبت اختراع استفاده می کنند.
• تعداد کارگران استخدام شده بیش از 15 نفر برای PSN یا 100 نفر برای سیستم مالیاتی ساده نیست.
• درآمد برای هر دو سیستم مالیاتی از 60 میلیون روبل تجاوز نمی کند.
• یک کارآفرین فردی در یک فعالیت خاص مشغول است.

ردیابی شرکت های جدید دشوار نیست، زیرا تمام داده های مربوط به یک فرد در ثبت دولتی است. یادآوری می کنیم که هنگام ثبت نام یک کارآفرین فردی از TIN فرد استفاده می شود. این گواه اصلی برای کارآفرین خواهد بود که برای اولین بار یک کارآفرین فردی افتتاح کرده است.

رعایت تمام شرایط به کارآفرین فردی این حق را نمی دهد که به طور مستقل نرخ مالیات صفر را اعمال کند. تصمیم گیری از سوی دولت های محلی لازم است. آنها اجازه دارند محدودیت های بیشتری برای کاهش تعداد کارآفرینان فردی که می توانند از مزایا استفاده کنند، اعمال کنند.

مقامات منطقه ای حق دارند قانون را اصلاح کنند. در Voronezh و Udmurtia، شرایط برای تعطیلات مالیاتی مشابه آنچه در قانون فدرال پیش بینی شده است. در قلمرو آلتای، تنها کارآفرینان فردی در PSN زیر نرخ صفر قرار می گیرند. حداکثر اطلاعات در مورد مالیات ترجیحی در شعب منطقه ای خدمات مالیاتی کشور موجود است.

قانون شهر مسکو تعداد کارمندان را برای سیستم مالیاتی ساده و PSN به 15 نفر محدود می کند.

انواع فعالیت های "مرجحانه".

سود در حوزه های اجتماعی، صنعتی و علمی مشمول مالیات نمی شود. هر منطقه انواع فعالیت های خاص خود را دارد. ما آنها را برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده در مسکو فهرست می کنیم:

• تولید انواع نوشیدنی و مواد غذایی. استثناء نوشیدنی های حاوی الکل و الکل است.
• خیاطی، رنگرزی و پانسمان خز.
• تولید نساجی.
• دوخت کفش و سایر کالاهای چرمی.
• نجاری و ساخت مصنوعات چوبی به جز تولید مبلمان.
• ایجاد خمیر چوب، سلولز، کوردون، کاغذ و محصولات ساخته شده از آنها.
• انتشار، چاپ، تکثیر رسانه های اطلاعاتی.
• تولید اجناس از پلاستیک و لاستیک.
• تولید محصولات فلزی نهایی.
• ایجاد تجهیزات و ماشین آلات. استثناء مهمات و سلاح است.
• تولید تجهیزات کامپیوتری و اداری.
• تولید تجهیزات الکتریکی.
• ایجاد وسایل ارتباطی، تلویزیون و رادیو.
• تولید تجهیزات پزشکی، ابزار دقیق، اپتیک، ساعت.
• تولید مبلمان.
• تولید آلات موسیقی.
• محصولات ورزشی.
• ساخت بازی.
• تولید برس و جارو.
• تولید محصولات دیگری که در گروه های ذکر شده قرار ندارند.
• بازیافت.
• تحقیق یا توسعه در زمینه علمی.
• ارائه خدمات در آموزش و پرورش.
• خدمات اجتماعی و مراقبت های بهداشتی.
• فعالیت ورزشی.

اگر یک کارآفرین فردی در یک PSN باشد، لیست متفاوتی از فعالیت های معاف از مالیات برای او اعمال می شود:

• تولید و تعمیر انواع پوست، نساجی و چرم، مغازه ملبوس مردانه و بافتنی، کلاه.
• تولید کفش، نقاشی، تعمیر.
• تعمیر و نگهداری لوازم خانگی، تجهیزات الکترونیکی، ساعت، محصولات فلزی و همچنین تعویض باتری.
• تولید و تعمیر کفش.
• تدریس خصوصی، دوره های آموزشی.
• مراقبت از بیماران و کودکان.
• ایجاد هنرهای عامیانه و صنایع دستی.
• ساخت و تعمیر سفال، ظروف کوپر.
• کار حکاکی روی هر سطحی.
• تعمیر اسباب بازی های کودکان.
• ساخت و چاپ کارت ویزیت، دعوتنامه.
• خدمات کپی، صحافی، صحافی، لبه بندی و کارتن سازی.
• تولید و مرمت محصولات فرش.
• سازماندهی و اجرای فعالیت های ورزشی.
• فعالیت های خصوصی پزشکی یا دارویی با مجوز.
• برگزاری گشت و گذار.
• خدمات ترجمه.

برنامه ریزی شده است تا لیست فعالیت های معاف از مالیات در سال 2017 به طور قابل توجهی گسترش یابد. کارآفرینان انفرادی جدید می توانند از مزایای آن با نرخ بهره صفر استفاده کنند.

فعالیت های متعدد

اگر یک کارآفرین فردی نه یک، بلکه چندین فعالیت داشته باشد، درآمد بر اساس هر نوع محاسبه می شود. کل درآمد حاصل از فعالیت های ترجیحی باید بیش از 70 درصد باشد.

روش محاسبه درآمد در ماده 249 قانون مالیات پیش بینی شده است - کلیه ارزش ها طبق قوانین صادر شده و صورتحساب ها خلاصه می شود. وجوه دریافتی مبنای محاسبه درآمد نیست.

یک کارآفرین حق دارد از حسابداری امتناع کند. سیستم مالیاتی ساده فقط حسابداری وجوه دریافتی را فراهم می کند. با توجه به داده های موجود، مالیات به راحتی محاسبه می شود. با این حال، برای معافیت از مالیات هنگام انجام انواع فعالیت های ذکر شده در بالا، لازم است سوابقی نگهداری شود که به اثبات حق کارآفرین انفرادی برای منفعت کمک کند. امروزه نرم افزارهای تخصصی زیادی برای این منظور وجود دارد. ساده ترین گزینه صفحات گسترده اکسل است.

تغییر به نرخ جدید

کارآفرین باید مراقب کاهش بار مالیاتی باشد. حتی اگر حق بهره مندی داشته باشید، مستند است.

معافیت از مالیات بر ارزش افزوده با شرایط مختلف توجیه می شود. بر این اساس، فهرست اسناد برای هر مورد متفاوت است.

برای کارآفرین صادرکننده:

• قرارداد یا توافق با اشخاص خارجی؛
• اظهارنامه گمرکی؛
• اسناد حمل و نقل؛
• اظهارنامه تکمیل شده با نرخ صفر

لیست ممکن است بسته به نوع کالا گسترش یابد.

اگر درآمد کارآفرین فردی برای 3 ماه بیش از 2 میلیون روبل نباشد:

• درخواست برای مزایا؛
• شواهدی مبنی بر اینکه از حد تجاوز نکرده است (مجله فاکتور).

کارآفرین انفرادی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کند، به دلیل اجرای فعالیت های غیر مشمول مالیات، نباید قبل از اعمال نرخ 0% به مقامات مالیاتی اطلاع دهد. به محض ایجاد حق منفعت، به طور خودکار اعمال می شود. در پایان دوره گزارش، اظهارنامه مالیاتی با نرخ مالیات 0٪ ارائه می شود.

اگر یک کارآفرین از یک PSN استفاده کند، مقدار صفر در درخواست ثبت اختراع نشان داده می شود. اگر با نرخ مالیات 6٪ دریافت شده باشد و کارآفرین فردی از مزایای ارائه شده اطلاع نداشته باشد، تغییری در ثبت اختراع ایجاد می شود. جایگزینی 6% تا 0% باید صادر شود. اخذ حق ثبت اختراع برای انواع فعالیت های انجام شده الزامی است.

این قانون به کارآفرینان فردی اجازه می دهد تا PSN و سیستم مالیاتی ساده را ترکیب کنند.

روش تغییر به نرخ صفر

کارآفرین باید انجام دهد:

1. از خدمات مالیاتی فدرال یا در nalog.ru در مورد انواع مزایای احتمالی برای کارآفرینان فردی در منطقه خود اطلاعات کسب کنید، آیا فعالیت های آن زیر نرخ صفر است.
2. در صورت نیاز مدارک لازم را تهیه نمایید.
3. در صورت لزوم یک درخواست ثبت اختراع بنویسید - به PSN بروید.
4. خدمات مالیاتی فدرال را در مورد انتقال به سیستم مالیاتی ساده ظرف 30 روز اول پس از ثبت نام مطلع کنید.

گزارش نویسی

خدمات مالیاتی فدرال 2 نامه برای کارآفرینان فردی در مورد سیستم مالیاتی ساده و PSN منتشر کرد. اولین فرم درخواست ثبت اختراع را تأیید کرد که توسط کارآفرینان برای دریافت مزایای مالیاتی ارائه می شود. تفاوت اصلی با برنامه استاندارد، کد متفاوت (0920 5017)، فیلدی برای جزئیات قانون منطقه ای است.

نامه دوم فرم اظهارنامه را برای سیستم مالیاتی ساده شده (0301 1010) با نرخ صفر توصیه می کند. کارآفرینانی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند باید اظهارنامه سالانه ارائه دهند. فرم خاصی ارائه نشده است، اما یک فرم توصیه شده وجود دارد. در ابتدا برای کارآفرینان کریمه توسعه داده شد که نرخ های ترجیحی برای آنها اعمال می شد. تا زمانی که تغییری در فرم رسمی رخ دهد، خدمات مالیاتی فدرال توصیه می کند که طبق فرم توصیه شده گزارش دهید.

برای کارآفرینان فردی که از 1.01.15 تا 31.12.15 ثبت نام کرده اند، نرخ صفر را می توان در سال 2015-2016، از 1.01.16 تا 31.12.16 - در 2016-2017 اعمال کرد.

PSN به هیچ وجه نیازی به ارسال سالانه اظهارنامه ندارد.

مزایا برای حق بیمه برای کارآفرینان و کارمندان اعمال نمی شود. در سال 2017، پرداخت ثابت به صندوق بازنشستگی ثابت ماند و به خدمات مالیاتی فدرال پرداخت می شود.

دوره تعطیلات گریس

نرخ صفر تا 2 دوره مالیاتی پس از ثبت نام قابل استفاده است. دوره مالیاتی یک سال تقویمی در نظر گرفته می شود.

تعطیلات ترجیحی در 1 ژانویه 2021 منقضی می شود. کارآفرین حدود 4 سال برای ثبت نام و استفاده از مهلت با نرخ سود صفر فرصت دارد. هنگام ثبت نام در سال 2020، مزایا فقط برای پایه مالیاتی 2020 اعمال می شود.

اقدامات در صورت از بین رفتن منافع

استخدام کارمند شانزدهم یا افزایش سهم فعالیت هایی که زیر نرخ صفر قرار نمی گیرند، تعطیلات مالیاتی را لغو می کند. باید بازگشتی به سیستم پرداخت مالیات قبلی که در زمان ثبت نام مشخص شده بود وجود داشته باشد:

• درآمد سیستم مالیاتی ساده؛
• درآمد - هزینه های سیستم مالیاتی ساده.

محاسبه مجدد از ابتدای سال تقویمی انجام می شود که شرایط ارائه نرخ صفر نقض شده است.

ویژگی های دوره مهلت

اگر یک کارآفرین انفرادی تحت یک PSN با نرخ بهره صفر فعالیت می کند، لازم است اعتبار ثبت اختراع را کنترل کرده و به موقع آن را تمدید کند. در غیر این صورت، انتقال خودکار به OSNO وجود دارد که در آن استفاده از نرخ 0٪ ارائه نمی شود.

حق ثبت اختراع دریافت و تمدید می شود، اما آنها فقط یک بار به سیستم مالیاتی ساده منتقل می شوند. برای انجام این کار، درخواستی را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید. اگر نوع فعالیت در هر دو نظام مالیاتی ترجیحی در نظر گرفته شود، سیستم مالیاتی ساده سود بیشتری خواهد داشت.

پس از از دست دادن مهلت تغییر به سیستم مالیاتی ساده (30 روز)، می توانید برای ثبت اختراع اقدام کنید. تغییر به سیستم مالیاتی ساده از سال تقویم جدید امکان پذیر خواهد بود.

سیستم مالیاتی ساده شده برای همه فعالیت ها استفاده می شود و برای یک نوع از پتنت استفاده می شود. اگر دو نوع فعالیت انجام شود، برای هر یک حق اختراع صادر می شود. در غیر این صورت، بخشی از فعالیت در OSNO بدون مزایای مالیاتی خواهد بود.

پس از پایان تعطیلات مالیاتی، کارآفرین انفرادی باید طبق طرحی که قبلاً تعیین شده است کسر کند. اگر الزامات در طول دوره مهلت نقض شود، مالیات دهنده به طور کامل پرداخت می کند. مقدار وجه نقد از درآمد محاسبه می شود. نقطه شروع اقلام تعهدی تحت سیستم مالیاتی ساده، لحظه ثبت نام یا اول ژانویه است، در صورتی که تخلف در دوره مالیاتی دوم رخ داده باشد. محاسبه مجدد اقلام تعهدی برای PSN - تاریخ دریافت حق اختراع. در صورت عدم پرداخت به موقع بدهی، تخلف ثبت می شود. در آینده، فرصت پرداخت تحت PSN از بین می رود.

امروزه بار مالیاتی در فدراسیون روسیه برای کارآفرینان فردی بالا در نظر گرفته می شود. برای کارآفرینان جدید، دولت یک مزیت مالیاتی ارائه می دهد - نرخ بهره صفر برای 2 سال گزارش. در بسیاری از مناطق، اصلاحاتی در قانون فدرال در قالب محدودیت هایی در مورد انواع فعالیت ها یا مدت زمان تعطیلات مالیاتی ایجاد شده است.

افرادی که تصمیم می گیرند با استفاده از تعطیلات مالیاتی به فعالیت های تجاری بپردازند باید تمام پیچیدگی های قوانین منطقه ای را بیاموزند و طبقه بندی انواع فعالیت های معاف از مالیات را مطالعه کنند. فقط پس از این باید هزینه ایالتی را برای افتتاح یک کارآفرین فردی بپردازید.

هر شهروند روسیه که درآمد دریافت می کند باید مالیات آن را به خزانه دولت بپردازد. اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی مشمول رژیم های مالیاتی خاصی هستند که فهرست و میزان وظایف اجباری را ارائه می کند. اما افراد باید فقط یک هزینه بپردازند - مالیات بر درآمد شخصی و به دلیل عدم پرداخت آن است که می توانند با خدمات مالیاتی فدرال درگیری ایجاد کنند که هیچ راهی برای فرار از آن وجود ندارد. اما درآمدهایی هستند که مشمول مالیات نیستند. اغلب اینها پرداخت های اجتماعی، کمک های مالی است، یعنی همه چیز به منبع بودجه بستگی دارد.

دلایل معافیت از مالیات بر درآمد شخصی

این موضوع در ماده 217 قانون مالیات تنظیم شده است. و ماده 215 شامل لیستی از درآمد است که برای شهروندان خارجی ساکن روسیه مشمول مالیات نمی شود.

درآمد افراد غیر مشمول مالیات به وضوح در قوانین مالیاتی فعلی روسیه مشخص شده است. قانونگذار ممکن است چندین گزینه برای معافیت درآمد افراد از اعمال تکالیف داشته باشد. چنین درآمدی، همانطور که صحیح است، متعلق به حوزه اجتماعی است یا باعث رفاه شهروندان نیازمند می شود.

دلایل معافیت از مالیات بر درآمد شخصی را می توان به چند نوع تقسیم کرد:

1. اجتماعی گرا. این موارد شامل انواع پرداخت های زیر است:

• پرداخت های اجتماعی - حقوق بازنشستگی، مزایا و پرداخت غرامت؛
• پرداخت های تشویقی - اهداکنندگان، پرداخت جوایز برای شرکت در مسابقات مختلف ورزشی و کمک به سازمان های دولتی؛
• پرداخت های خیریه و داوطلبانه؛
• پرداخت برای تعدادی از دسته های شهروندان آسیب پذیر اجتماعی، به عنوان مثال، جانبازان.
• حفظ کشاورزی شخصی؛
• خدمات بانکی و سرمایه گذاری

2. پرداخت برای توسعه مناطق زیر:

ماده 217 شامل حدود 100 امتیاز است که با شاخص مربوطه مشخص شده است. آنها دلایلی را برای معافیت از مالیات بر درآمد شخصی ارائه می کنند. تعداد آنها سالانه تغییر می کند زیرا زمینه های جدید معرفی می شود ، موارد قدیمی تا حدی لغو می شوند و مواردی که برای مدت معینی ایجاد شده اند معتبر نیستند.

اجازه دهید با جزئیات در نظر بگیریم که طبق قانون مالیاتی فعلی کدام پرداخت ها از مالیات معاف هستند.

درآمدی که مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیست

درآمد افراد زیر از پرداخت مالیات معاف است:

1. مزایای پرداخت شده توسط دولت این لیست شامل پرداختی برای ناتوانی موقت یک شهروند به دلیل بیماری خود یا بیماری کودک نمی شود. استثناء مزایای بیکاری و مزایای زایمان است.
2. مستمری های تعیین شده توسط صندوق بازنشستگی و کلیه مزایای اجتماعی به آنها.
3. غرامت های اختصاص یافته در سطوح فدرال و منطقه ای، در چارچوب محدودیت های تعیین شده مربوط به:

• جبران خسارت وارده به سلامتی، همچنین هنگام ارائه مسکن رایگان، خدمات آب و برق یا سوخت.
• پرداخت کمک هزینه به صورت غیرنقدی یا نقدی؛
• بازپرداخت هزینه تجهیزات و تجهیزات ورزشی به ورزشکاران، مربیان و داوران در حین تمرین یا مسابقات در سطوح مختلف.
• پرداخت حقوق پایان کار یا غرامت به مدیریت بیش از سه برابر میانگین درآمد ماهانه؛
• مرگ پرسنل نظامی و کارمندان دولت در انجام وظایف خود؛
• بهبود مهارت های حرفه ای کارکنان؛
• استفاده کارکنان از اموال شخصی برای مقاصد کاری، مشروط به اسناد پشتیبانی؛
• انجام کار در منطقه دیگری در حین سفر کاری

حداکثر درآمدی که در قالب سفرهای کاری مشمول مالیات نمی شود در روسیه 700 روبل و اگر سفر کاری خارج از کشور باشد 2500 روبل است. کلیه هزینه های موجه در حین انجام کار در منطقه دیگر که به تأیید مدارک مربوطه رسیده باشد از پرداخت وظیفه معاف است.

1. پرداخت به اهداکنندگان بابت خون اهدایی
2. نفقه نفقه فرزندان صغیر و سایر افراد تحت تکفل.
3. کمک های مالی در زمینه علمی، در زمینه آموزش و فرهنگ. لیست کامل توسط دولت روسیه تایید شده است.
4. جایزه برای دستاوردهای مختلف در زمینه های علمی، آموزشی یا فرهنگی.
5. پرداخت های یکباره صادر شده در موارد زیر:

• کارفرما به خانواده متوفی یا خانواده کارمند متوفی شرکت؛
• کمک هدفمند به شهروندان کم درآمد و نیازمند؛
• توسط کارفرما در بدو تولد فرزند توسط کارمند یا فرزندخواندگی او (به عهده گرفتن سرپرستی).

6. پرداخت های خیریه.

همه اینها درآمدی است که مشمول مالیات بر درآمد نیست.

درآمدی که مشمول مالیات حق بیمه نیست

میزان درآمدی که تحت بیمه اجباری مشمول مالیات نمی شود شامل موارد زیر است:

• پرداخت ها تحت یک قرارداد هدیه، فروش، وام یا قرضه
• سود سهام
• پرداخت به شهروندانی که سازمان با آنها کار نمی کند (فرزندان کارمندان، بستگان آنها)
• مزایای زایمان، مرخصی استعلاجی
• کمک مالی (به مبلغ حداکثر 4 هزار روبل) و اگر به دلیل وقوع شرایط خاصی پرداخت شود (مرگ یکی از بستگان کارمند (بدون محدودیت در مقدار)
• کمک هزینه روزانه

در برخی موارد، حق بیمه وجود دارد، اما در 0٪. این وضعیت برای ذینفعان در سیستم مالیاتی ساده مرتبط است.

درآمد اتباع خارجی معاف از مالیات بر درآمد شخصی

این موضوع در ماده 215 قانون مالیاتی جاری تنظیم شده است. تمام درآمدهای اتباع خارجی که از پرداخت وظیفه اجباری معاف هستند را فهرست می کند.

درآمد اتباع خارجی که مشمول مالیات نیستند:

1. کلیه درآمدهای کنسول ها و اعضای نمایندگی های دیپلماتیک و همچنین اعضای خانواده آنها.
2. درآمد کارکنان خدمات فنی و پرسنل خدمات دیپلماتیک.
3. درآمد کارکنان شرکت ها و سازمان های بین المللی.

این فقط برای شهروندان کشورهایی اعمال می شود که روسیه با آنها موافقت نامه ها و موافقت نامه های مربوطه را امضا کرده است. این استراحت ها برای سایر خارجی های مقیم روسیه اعمال نمی شود. مالیات به طور کلی از درآمد آنها کسر خواهد شد.