¿Qué negocio no está sujeto a impuestos? ¿A cuánto ascienden los impuestos sobre los ingresos?

El sistema fiscal es de gran importancia en la vida de cada estado. Forma presupuestos y permite ejecutar programas sociales y económicos, pagar pensiones y prestaciones y mantener la capacidad de defensa del país. Todas las leyes relacionadas con la tributación y el Código Fiscal de la Federación de Rusia en particular se basan en los principios básicos de que cualquier tipo de actividad está incluida en el sistema tributario. Es necesario conocer estas disposiciones para poder proporcionarlas. ¿Qué ingresos no están incluidos en este sistema?

Principios de tributación en Rusia según el Código Fiscal (Código Fiscal de RF)

Los principales incluyen:

1. Principio de legalidad;
2. El principio de certeza, claridad y ambigüedad;
3. El principio de pago obligatorio;
4. El principio de no discriminación;
5. El principio de viabilidad económica;
6. El principio de un espacio económico único.

Además de estos principios, también los existen económicos y organizativos. Juntos, todos ellos garantizan un funcionamiento eficiente y una mejora del sistema tributario. Ayuda a evitar errores. Inicialmente, cada sujeto tributario debe elegir.

Una de las funciones principales en el sistema fiscal de la Federación de Rusia lo ocupa el impuesto sobre la renta de personas físicas y jurídicas.

En este artículo veremos qué rentas personales están sujetas a impuestos y cuáles no. Además, la primera parte de la cuestión se deriva de la segunda.

¿Qué ingresos de una organización no están sujetos a impuestos?

Según el Código Fiscal de la Federación de Rusia Los impuestos se imponen sobre cualquier ingreso que constituya una diferencia positiva entre ganancias y pérdidas. recibidos en el curso de actividades económicas de individuos.

Los tipos de interés correspondientes a cada tipo de actividad están determinados por la normativa correspondiente. Las únicas excepciones son los tipos de ingresos que se enumeran en el artículo 217 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.

A continuación se detallan los párrafos del art. 271 Código Fiscal de la Federación de Rusia. Le permitirán familiarizarse más rápidamente con todo el alcance de los casos presentados en el artículo. Para obtener información más detallada, le recomendamos leer la fuente original.

Ganancias de personas jurídicas no sujetas al impuesto sobre la renta

Pagos de remuneración de organizaciones a empleados (cláusula 3), en relación con:

• indemnización por daños causados ​​a la salud;
• despido de empleados (excepto pagos por vacaciones no utilizadas);
• Gastos de formación avanzada.

1. Gastos de los miembros de la junta directiva por viajes y alojamiento en el lugar de celebración de la junta directiva o cualquier otra reunión.
2. Pagos a empleados jubilados. Montos de los costos de los vales para pensiones y otras instituciones de salud adquiridos para los empleados y sus hijos menores de dieciséis años (cláusula 9). Cantidades transferidas por empleadores, religiosos. organizaciones y OSFL para la prestación de servicios médicos a sus empleados/miembros y familiares cercanos (cláusula 10).
3. Montos de salarios y otros pagos en moneda extranjera realizados por agencias gubernamentales y personas jurídicas. individuos personas enviadas a trabajar al extranjero (cláusula 12).

Ingresos de sociedades anónimas y otras organizaciones (cláusula 19) con:

1. Distribución de los ingresos percibidos entre los accionistas.
2. Reorganizaciones legales persona (o OSFL) y distribución de su propiedad.

Gastos de organizaciones y empresarios individuales por el pago de medios técnicos para prevenir la discapacidad de los empleados (cláusula 22)

Cantidades que no excedan los 4.000 rublos (cláusula 28), incluidas en:

1. Asistencia financiera de personas jurídicas a sus empleados actuales y anteriores.
2. Reembolso de gastos de medicamentos adquiridos por los empleados de la empresa y sus familiares inmediatos.
3. Obsequios de organizaciones y empresarios individuales a sus empleados.

Tampoco sujeto a impuestos:

1. Contribuciones de los empleadores transferidas a fondos estatales en virtud de la ley "Sobre contribuciones adicionales al seguro..." (cláusula 39)
2. Gastos de organización relacionados con el reembolso de intereses sobre préstamos a empleados (cláusula 40)
3. Ingresos en forma de productos alimenticios proporcionados a los empleados involucrados en trabajos del campo (cláusula 44).
4. Ingresos de individuos personas en forma de dividendos a los que ya se les han retenido impuestos, de conformidad con el artículo 312 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (cláusula 58 del artículo 217 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
5. Montos pagados a los empleados empleados en regiones prioritarias de la Federación de Rusia, de conformidad con la Ley No. 1032-1 (cláusula 59)
6. Ingresos transferidos en efectivo al accionista/
7. El siguiente tipo de ingresos son las cantidades que reciben los individuos. personas de los presupuestos estatales. Entre ellos, no están sujetos a impuestos los siguientes:
8. Beneficios (cláusula 1 del artículo 217 del Código Fiscal de la Federación de Rusia), pensiones (cláusula 2, cláusula 38, cláusula 48, cláusula 48.1, cláusula 53, cláusula 54), compensación (cláusula 3, cláusula 37.2, p. .42 ).
9. Subvenciones asignadas por el gobierno ruso y fondos extranjeros (cláusula 6)

Pagos a participantes de diversos eventos, tales como:

• concurso internacional P.I. Tchaikovsky (sección 7.1);
• elecciones de candidatos a presidente de la Federación de Rusia, diputados de la Duma estatal, municipios, etc. (cláusula 30).

1. Recompensas por asistencia en la prevención de actos terroristas y asistencia a las fuerzas de seguridad de la Federación de Rusia (cláusula 8.1). Indemnización a las víctimas del terrorismo (cláusula 8.4, cláusula 46). Indemnización a las familias de las personas fallecidas y heridas durante desastres naturales (cláusula 8.3).
2. Becas (cláusula 11). Pagos al personal militar en servicio militar y entrenamiento militar (cláusula 29). Rentas en forma de bienes inmuebles recibidas por un particular gratuitamente del Estado (cláusula 41).
3. Subvenciones y subvenciones destinadas al desarrollo de la agricultura (cláusula 14.1, cláusula 14.2).
4. Recompensas por la transferencia del tesoro encontrado al Estado (cláusula 23).
5. Intereses sobre los bonos de la Federación de Rusia (cláusula 32).
6. Pagos a familias numerosas (cláusula 34) y cantidades destinadas a la construcción y compra de viviendas (cláusula 36, ​​cláusula 37). Ingresos en forma de cantidades de pago parcial por la compra de vehículos (cláusula 37.1).
7. Beneficios en efectivo asignados por el Estado para pagar los intereses de los préstamos (cláusula 35).
8. Pagos e ingresos en forma de asistencia de emergencia a turistas (cláusula 55).

Ingresos de individuos

Entre los ingresos personales de las personas físicas, no están sujetos a impuestos los siguientes:

1. Remuneración por los servicios de voluntarios (cláusula 3.1), donantes (cláusula 4). Entrega de uniformes a los voluntarios (cláusula 3.2).
2. Ingresos por la venta de productos producidos en la propia finca (ítem 13) y obtenidos mediante la caza amateur (ítem 17).
3. Ingresos de los agricultores por la venta de los productos allí producidos (cláusula 14).
4. Montos del producto de la venta de bienes inmuebles que fueron propiedad del vendedor durante más de 3 años (cláusula 17.1).
5. Donación, con excepción de bienes inmuebles, vehículos, acciones, etc. (cláusula 18.1).
6. Montos de pagos sobre depósitos en bancos (cláusula 27) y cooperativas de consumidores (cláusula 27.1).
7. Ingresos de hasta 4.000 rublos recibidos en forma de premios por la participación en diversos eventos (promociones, concursos, competiciones) de carácter deportivo y publicitario (cláusula 28).
8. Asistencia y obsequios a los veteranos de guerra y sus familiares inmediatos (cláusula 33).
9. Ingresos de deportistas y personas físicas que participan en la organización de los Juegos Olímpicos y Paralímpicos.
10. Premios a los deportistas por su participación en competiciones oficiales (cláusula 20).
11. Recompensas en efectivo por albergar la Copa Mundial de la FIFA 2018 (cláusula 56, cláusula 57).

Los impuestos pagados por personas jurídicas y personas físicas se describen en detalle en este vídeo.

En el Código Fiscal de la Federación de Rusia, las personas cuyos ingresos están sujetos a impuestos se dividen en dos grupos para facilitar el cálculo.

Estados de las personas físicas (contribuyentes)

• Residentes. Se consideran personas físicas que hayan permanecido en la Federación de Rusia de forma continuada durante más de 183 días naturales durante el año pasado. El estatus no depende de la ciudadanía.
• Si permanece en la Federación de Rusia de forma continua durante menos de 183 días naturales, el contribuyente se convierte en no residente.

Los residentes deben pagar impuestos sobre cualquier fuente de ingresos recibidos en la Federación de Rusia.

Base no imponible del IRPF en 2018

La base imponible se reduce mediante las llamadas deducciones por hijos. Se otorgan por ley a los padres, tutores y fideicomisarios, y a los padres adoptivos. En 2018, la base del impuesto sobre la renta personal no imponible es de 1.400 rublos para el primer y segundo hijo, 3 mil rublos para el tercero y siguientes.

Para un padre (padre adoptivo) de un niño discapacitado, la base libre de impuestos será de 12 mil rublos, para un tutor (fideicomisario): 6 mil rublos.

Las deducciones se proporcionan hasta que el niño cumpla 18 años. Si el niño tiene una discapacidad o estudia a tiempo completo, hasta los 24 años.

Las ganancias de loterías y casinos en línea de menos de 4 mil rublos tampoco están sujetas a impuestos.

Los empresarios principiantes se preguntan cómo evitar legalmente el pago de impuestos. Abrir un negocio implica muchos obstáculos burocráticos. La carga fiscal al principio no es viable para algunos empresarios individuales.

Al abrir un empresario individual en 2017, podrá aprovechar una oportunidad única de exención de impuestos. Esto le permitirá mantenerse firme y le proporcionará una buena base económica, la base para una carrera empresarial en el futuro. Durante este período, el mercado se desarrolla más rápido y se gana el amor de los consumidores.

El Estado está dispuesto a sufrir pérdidas para apoyar a las pequeñas empresas. El “déficit” esperado será de unos 250 mil millones de rublos. Esta legislación y el período de gracia para los empresarios individuales pueden atribuirse a inversiones gubernamentales que aumentan el número de empresarios individuales en funcionamiento. Los empresarios registrados aumentarán el presupuesto del país en el futuro, elevando el nivel social y económico de la población.

La ley no se aplica a empresarios individuales previamente registrados ni a personas que ya hayan recibido la condición de empresario. Pagarán impuestos durante todo el período de gracia.

Fiscalidad de los empresarios individuales

Antes de considerar la exención de impuestos de un empresario individual, conviene saber qué pagos debe realizar. Los pagos al presupuesto estatal se dividen en:

1. Impuestos sobre la renta: temporales, potenciales, reales.
2. Impuestos sobre bienes inmuebles que se utilizan con fines comerciales.
3. Impuestos sobre la cantidad de bienes y servicios vendidos - IVA.
4. Impuestos de particulares: terrestres, de transporte, etc.

Emprendedor en OSNO

Un empresario individual que, al registrarse, permaneció en el régimen general de pago de impuestos no puede estar exento de la carga tributaria. Los pagos obligatorios incluirán el impuesto sobre la renta personal y el impuesto sobre la propiedad.

Hay modificaciones para el IVA:

• no pagado por empresarios con ingresos imponibles de hasta 2 millones de rublos durante tres meses;
• cancelado para determinados tipos de actividades previstas en el art. 149 Código Tributario (servicios médicos para mujeres embarazadas, venta de productos protésicos y ortopédicos);
• Para los exportadores y participantes en transacciones de comercio exterior, se aplica una tasa cero a las operaciones de exportación.

Las posibilidades de exención de impuestos se amplían significativamente cuando se pasa a regímenes especiales.

Regímenes fiscales especiales

Un régimen fiscal especial le permite restablecer la tasa del IVA, el impuesto sobre la renta personal y el impuesto sobre la propiedad. Sin embargo, cada modo viene con sus advertencias. Por ejemplo, un empresario utiliza el sistema tributario simplificado para pagar impuestos sobre los bienes inmuebles involucrados en la gestión de una empresa y está incluido en la lista regional de impuestos obligatorios.

La exención de impuestos prevista por el sistema general no significa la ausencia de pagos obligatorios. Un empresario individual en régimen especial debe pagar impuestos relacionados con actividades comerciales al presupuesto estatal:

• en el sistema tributario simplificado, impuesto agrícola unificado, el objeto de tributación serán los ingresos o el beneficio real;
• en UTII y PSN, el impuesto lo calcula el Servicio de Impuestos Federales, utilizando el rendimiento básico y calculando los ingresos potenciales;

sistema tributario simplificado

El sistema tributario simplificado es el más popular entre los empresarios individuales. Conlleva una pequeña carga fiscal y es fácil mantener registros.

El empresario transfiere impuestos al presupuesto estatal y a fondos estatales extrapresupuestarios. Las primas de seguro ascienden al 30% del salario pagado de todos los empleados.

La tasa impositiva para el sistema tributario simplificado "Ingresos" es del 6%, desde el año pasado en algunas regiones: 1%. Para el sistema tributario simplificado "Ingresos - gastos", los pagos se calculan a una tasa del 15% y, en las regiones, del 5 al 15%. Un beneficio adicional será la reducción de los pagos anticipados debido a las primas de seguro transferidas. Un empresario individual puede reducir el impuesto único en un 50%. Un empresario sin empleados, teniendo en cuenta las cotizaciones y unos ingresos reducidos, puede reducir el impuesto único a cero. Para el sistema tributario simplificado "Ingresos-gastos", las primas de seguro se tienen en cuenta al determinar la base imponible.

La presentación de informes consistirá en una sola declaración, que deberá presentarse antes del 30 de abril. Si se incumplen los plazos, se cobrará una penalización por cada día. A modo de comparación, cuando está en UTII, los informes se realizan cada trimestre.

Las personas simplificadas no se aplican a los contribuyentes del IVA, con excepción de los bienes importados a la Federación de Rusia.

El sistema tributario simplificado será beneficioso para los empresarios que calculan el impuesto sobre la renta. En casos raros, es inferior al UNDV. No todos los empresarios individuales tienen derecho a cambiar al sistema tributario simplificado.

PSN

El sistema de impuestos sobre patentes no tiene un sistema de contabilidad y presentación de informes. Este régimen no requiere la presentación de declaración de impuestos y el monto de los pagos se calcula al pagar la patente.

Un empresario individual recibe una patente especial que le permite realizar determinadas actividades. Se compra por un periodo de 1-12 meses. Esto es conveniente para iniciar una pequeña empresa: conocer la demanda de los consumidores y ver las perspectivas de desarrollo.

El coste de una patente es fijo. Esto es rentable cuando el beneficio es significativo, pero no rentable cuando el ingreso es bajo. Las regiones tienen derecho a cambiar la cantidad máxima de ingresos posibles hasta 10 veces. Los cálculos tienen en cuenta el número de trabajadores, espacio comercial, disponibilidad de vehículos, etc.

Un empresario tiene derecho a comprar una patente para varios tipos de actividades. Las primas de seguros (20%) se pagan por los seguros de salud y pensiones. La desventaja del PSN será la limitación del tipo de actividades, el número de empleados, el espacio comercial y los ingresos recibidos.

Vacaciones fiscales

Hace dos años, las regiones de la Federación de Rusia comenzaron a introducir medidas especiales para apoyar a las pequeñas empresas. La exención fiscal temporal adoptó la forma de vacaciones fiscales. Inicialmente, los beneficios estaban destinados a empresarios individuales que trabajaban en los campos productivo, social o científico. Desde 2016 se ha ampliado la lista de servicios domésticos para la población. Sin embargo, el cumplimiento de un determinado tipo de actividad no será la única condición para el inicio del período de carencia.

La duración de la moratoria fiscal es de 2 años. Para este período los impuestos básicos se pagarán a una tasa del 0%. Sin embargo, como se mencionó anteriormente, las regiones tienen derecho a fijar sus propios plazos. Por ejemplo, para Moscú, los días festivos pueden ser del 1/03/15 al 31/12/20, y en la región, de abril de 2015 a abril de 2018.

La ley federal es válida en el territorio de la Federación de Rusia. Sin embargo, es de carácter consultivo. Las autoridades regionales determinan de forma independiente si lo introducen en su territorio. También tienen derecho a cambiar las condiciones para recibir moratorias fiscales y el período de validez.

En las regiones pequeñas, la ley no se ha adoptado, ya que el presupuesto local depende en gran medida del pago de impuestos de los empresarios. Por esta razón, algunos empresarios individuales deben pagar todos los impuestos y pagos en 2017.

Derecho a tipo de interés cero

Los empresarios individuales que utilizan el sistema tributario simplificado y el PSN están en algunos casos exentos del pago de impuestos. Pero no todo el mundo tiene derecho a recibir beneficios. La legislación establece ciertos requisitos para ellos:

• el registro de empresarios individuales se produjo por primera vez después de la entrada en vigor de la ley regional sobre moratorias fiscales;
• Los empresarios individuales utilizan un sistema de pago de impuestos simplificado o patentado;
• el número de trabajadores contratados no supera las 15 personas para el PSN o 100 para el sistema tributario simplificado;
• los ingresos no superan los 60 millones de rublos para ambos sistemas tributarios;
• Un empresario individual se dedica a una actividad específica.

No es difícil rastrear nuevas empresas, ya que todos los datos sobre un individuo se encuentran en el registro estatal. Le recordamos que al registrar un empresario individual se utiliza el NIF del individuo. Esta será la principal prueba para un emprendedor de que ha abierto un empresario individual por primera vez.

El cumplimiento de todas las condiciones no otorga al empresario individual el derecho a aplicar de forma independiente una tasa impositiva cero. Se requiere una decisión de los gobiernos locales. Se les permite introducir restricciones adicionales para reducir el número de empresarios individuales que pueden utilizar los beneficios.

Las autoridades regionales tienen derecho a modificar la ley. En Voronezh y Udmurtia, las condiciones para las exenciones fiscales son similares a las previstas por la ley federal. En el territorio de Altai, solo los empresarios individuales que operan en PSN están sujetos al tipo cero. La máxima información sobre tributación preferencial está disponible en las sucursales regionales del Servicio de Impuestos Nacionales.

La legislación de la ciudad de Moscú limita el número de empleados a 15 personas para el sistema tributario simplificado y el PSN.

Tipos de actividades “preferenciales”

Los beneficios en los ámbitos social, industrial y científico no están sujetos a impuestos. Cada región tiene sus propios tipos de actividades. Los enumeramos para empresarios individuales en el sistema tributario simplificado en Moscú:

• Elaboración de bebidas y productos alimenticios. La excepción son las bebidas alcohólicas y que contienen alcohol.
• Confección, teñido y aderezo de pieles.
• Producción textil.
• Coser zapatos y otros artículos de cuero.
• Carpintería y fabricación de productos de madera, excepto producción de muebles.
• Creación de pulpa de madera, celulosa, cordón, papel y productos elaborados a partir de ellos.
• Edición, impresión, replicación de medios de información.
• Fabricación de productos de plástico y caucho.
• Fabricación de productos metálicos acabados.
• Creación de equipos y máquinas. La excepción son las municiones y las armas.
• Fabricación de equipos informáticos y material de oficina.
• Producción de equipos eléctricos.
• Creación de dispositivos de comunicación, televisión y radio.
• Fabricación de equipos médicos, instrumentación, óptica, relojes.
• Fabricación de muebles.
• Producción de instrumentos musicales.
• Artículos deportivos.
• Haciendo juegos.
• Producción de cepillos y escobas.
• Fabricación de otros productos no incluidos en los grupos enumerados.
• Reciclaje.
• Investigación o desarrollo en el campo científico.
• Prestación de servicios en educación.
• Servicios sociales y asistencia sanitaria.
• Actividad deportiva.

Si un empresario individual está en un PSN, se le aplica una lista diferente de actividades libres de impuestos:

• Fabricación y reparación de productos de peletería, textiles y marroquinería, mercería y géneros de punto, sombreros.
• Producción, pintura, reparación de calzado.
• Mantenimiento y reparación de electrodomésticos, equipos electrónicos, relojes, productos metálicos, así como reposición de baterías.
• Fabricación y reparación de calzado.
• Tutorías, cursos de formación.
• Atención a enfermos y niños.
• Creación de bienes de artes y artesanías populares.
• Creación y reparación de alfarería, tonelería.
• Trabajos de grabado sobre cualquier superficie.
• Reparación de juguetes infantiles.
• Creación e impresión de tarjetas de presentación, invitaciones.
• Servicios de fotocopiado, encuadernación, encuadernación, canteado y estuchado.
• Fabricación y restauración de productos de alfombras.
• Organización y realización de actividades deportivas.
• Actividades privadas médicas o farmacéuticas con licencia.
• Realización de excursiones.
• Servicios de traducción.

Está previsto ampliar significativamente la lista de actividades libres de impuestos en 2017. Los nuevos empresarios individuales podrán aprovecharlo a un tipo de interés cero.

Múltiples actividades

Si un empresario individual se dedica no a una, sino a varias actividades, los ingresos se calculan para cada tipo. Los ingresos totales de actividades preferenciales deben ser superiores al 70%.

El procedimiento para calcular los ingresos está previsto en el artículo 249 del Código Fiscal: se suman todos los valores según los actos emitidos y las facturas. Los fondos recibidos no son la base para calcular los ingresos.

Un empresario tiene derecho a rechazar la contabilidad. El sistema tributario simplificado solo prevé la contabilización de los fondos recibidos. Según los datos disponibles, el impuesto se calcula fácilmente. Sin embargo, para estar exento de impuestos al realizar los tipos de actividades enumerados anteriormente, es necesario mantener registros que ayuden a demostrar el derecho del empresario individual al beneficio. Hoy en día existe una gran cantidad de software especializado para estos fines. La opción más sencilla serían las hojas de cálculo de Excel.

Cambiar a una nueva tarifa

El empresario debe encargarse de reducir la carga fiscal; las autoridades fiscales no toman la iniciativa. Incluso si tiene derecho a recibir beneficios, está documentado.

La exención del IVA se justifica por diversas circunstancias. En consecuencia, la lista de documentos para cada caso es diferente.

Para el empresario exportador:

• contrato o convenio con personas extranjeras;
• declaración aduanera;
• documentos de transporte;
• declaración completa con tasa cero.

La lista puede ampliarse según el tipo de producto.

Si los ingresos del empresario individual no superan los 2 millones de rublos durante 3 meses:

• solicitud de beneficios;
• evidencia de que no se ha superado el límite (diario de facturas).

Un empresario individual que utilice el sistema tributario simplificado no debe notificar a las autoridades fiscales antes de aplicar una tasa del 0% debido a la implementación de actividades no sujetas a impuestos. Tan pronto como surge el derecho a una prestación, ésta se aplica automáticamente. Al final del período del informe, se presenta una declaración de impuestos con una tasa impositiva del 0%.

Si un empresario utiliza un PSN, en la solicitud de patente se indica un valor cero. Si se recibió con una tasa impositiva del 6% y el empresario individual no conocía los beneficios brindados, entonces se realiza un cambio en la patente. Se deberá emitir una reposición del 6% al 0%. Es obligatorio obtener patentes para todo tipo de actividades realizadas.

La legislación permite a los empresarios individuales combinar el PSN y el sistema tributario simplificado.

El procedimiento para cambiar a una tasa cero.

El emprendedor debe hacer:

1. Infórmese en el Servicio de Impuestos Federales o en nalog.ru sobre los tipos de posibles beneficios para los empresarios individuales en su región, si sus actividades están sujetas a la tasa cero.
2. Si es necesario, prepare los documentos necesarios.
3. Escriba una solicitud de patente, si es necesario; cambie a PSN.
4. Notificar al Servicio de Impuestos Federales sobre la transición al sistema tributario simplificado dentro de los primeros 30 días después del registro.

Informes

El Servicio de Impuestos Federales publicó 2 cartas para empresarios individuales sobre el sistema tributario simplificado y el PSN. El primero aprobó el formulario de solicitud de patente que presentan los empresarios para recibir beneficios fiscales. La principal diferencia con la solicitud estándar es un código diferente (0920 5017), un campo para los detalles de la ley regional.

La segunda carta recomienda un formulario de declaración para el sistema tributario simplificado (0301 1010) con tasa cero. Los empresarios que utilicen el sistema tributario simplificado deben presentar una declaración anual. No se proporciona ningún formulario especial, pero hay uno recomendado. Inicialmente, fue desarrollado para empresarios de Crimea, a quienes se les aplicaban tarifas preferenciales. Hasta que se produzca un cambio en el formulario oficial, el Servicio de Impuestos Federales aconseja informar según el recomendado.

Para los empresarios individuales registrados del 1.01.15 al 31.12.15, se puede aplicar una tasa cero en 2015-2016, del 1.01.16 al 31.12.16, en 2016-2017.

PSN no exige en ningún caso la presentación anual de una declaración.

Los beneficios no se aplican a las primas de seguros para empresarios y empleados. En 2017, el pago fijo al Fondo de Pensiones se mantuvo igual y se paga al Servicio de Impuestos Federales.

Periodo de vacaciones de gracia

La tasa cero se puede utilizar hasta por 2 períodos impositivos después del registro. El período impositivo se considera un año natural.

Los feriados preferenciales vencen el 1 de enero de 2021. El emprendedor tiene unos 4 años para registrarse y utilizar un período de gracia con tipo de interés cero. Al registrarse en 2020, los beneficios se aplican únicamente a la base imponible de 2020.

Acciones en caso de pérdida de beneficios

Contratar a un empleado número 16 o aumentar la proporción de actividades que no están incluidas en la tasa cero cancelará la moratoria fiscal. Debe existir una devolución al sistema de pago de impuestos anterior que se especificó al momento del registro:

• sistema tributario simplificado ingresos;
• sistema tributario simplificado ingresos - gastos.

El nuevo cálculo se realiza desde el comienzo del año calendario en el que se violaron las condiciones para proporcionar una tasa cero.

Características del período de gracia.

Si un empresario individual opera bajo un PSN con una tasa de interés cero, entonces es necesario monitorear la validez de la patente y renovarla de manera oportuna. De lo contrario, se produce una transición automática a OSNO, donde no se prevé el uso de una tasa del 0%.

La patente se recibe y se renueva, pero se transfieren al sistema tributario simplificado una sola vez. Para hacer esto, envíe una solicitud al Servicio de Impuestos Federales. Si el tipo de actividad se considera preferencial en ambos sistemas tributarios, entonces el sistema tributario simplificado será más rentable.

Después de incumplir el plazo para cambiar al sistema tributario simplificado (30 días), puede solicitar una patente. Será posible pasar al sistema tributario simplificado a partir del nuevo año calendario.

El sistema tributario simplificado se utiliza para todas las actividades y se utiliza una patente para un tipo. Si se llevan a cabo dos tipos de actividades, se emite una patente para cada una. De lo contrario, parte de la actividad se realizará en OSNO sin beneficios fiscales.

Una vez finalizada la moratoria fiscal, el empresario individual debe realizar deducciones de acuerdo con un esquema previamente determinado. Si los requisitos fueron violados durante el período de gracia, el contribuyente realiza los pagos en su totalidad. La cantidad de efectivo se calcula a partir de los ingresos. El punto de partida para los devengos en el sistema tributario simplificado es el momento del registro o el 1 de enero, si se produjeron infracciones en el segundo período impositivo. Nuevo cálculo de devengos según PSN: fecha de recepción de la patente. Si la deuda no se paga a tiempo, se registra una infracción. En el futuro, se pierde la oportunidad de realizar pagos bajo el PSN.

Hoy en día, la carga fiscal en la Federación de Rusia para los empresarios individuales se considera alta. Para los nuevos empresarios, el estado ofrece un beneficio fiscal: una tasa de interés cero durante 2 años de informe. En muchas regiones, se han realizado modificaciones a la ley federal en forma de restricciones sobre tipos de actividades o la duración de las exenciones fiscales.

Las personas que decidan dedicarse a actividades comerciales aprovechando las exenciones fiscales deben conocer todas las complejidades de las leyes regionales y estudiar el clasificador de tipos de actividades exentas de impuestos. Solo después de esto se debe pagar la tasa estatal por abrir un empresario individual.

Todo ciudadano ruso que reciba ingresos debe pagar impuestos al tesoro estatal. Las personas jurídicas y los empresarios individuales están sujetos a regímenes fiscales especiales, que prevén una lista y el monto de los derechos obligatorios. Pero los individuos solo deben pagar una tarifa: el impuesto sobre la renta personal, y es precisamente por su falta de pago que se puede crear un conflicto con el Servicio de Impuestos Federales, del que no hay forma de salirse con la suya. Pero hay ingresos que no están sujetos a impuestos. A menudo se trata de pagos sociales, asistencia financiera, es decir, todo depende de la fuente de los fondos.

Motivos de exención del impuesto sobre la renta de las personas físicas

Esta cuestión está regulada por el artículo 217 del Código Tributario. Y el artículo 215 contiene una lista de ingresos que no están sujetos a impuestos para los ciudadanos extranjeros que viven en Rusia.

Los ingresos de las personas físicas que no están sujetos a impuestos están claramente indicados en la legislación fiscal vigente de Rusia. El legislador puede tener varias opciones para eximir los ingresos de las personas de la imposición de deberes obligatorios. Estos ingresos, como es cierto, pertenecen al ámbito social o estimulan el bienestar de los ciudadanos necesitados.

Los motivos de exención del IRPF se pueden dividir en varios tipos:

1. Orientado socialmente. Estos incluyen los siguientes tipos de pagos:

• pagos sociales: pensiones, prestaciones y pagos de compensación;
• pagos de incentivos: donantes, pagos de premios por participar en diversas competiciones deportivas y asistencia a agencias gubernamentales;
• pagos caritativos y voluntarios;
• pagos para varias categorías de ciudadanos socialmente vulnerables, por ejemplo, los veteranos de guerra.
• mantener la agricultura personal;
• servicios bancarios y de inversión.

2. Pagos por el desarrollo de las siguientes áreas:

El artículo 217 contiene unos 100 puntos marcados con el índice correspondiente. Proporcionan razones para la exención del impuesto sobre la renta personal. Su número cambia anualmente debido a que se introducen nuevas causales, las antiguas se cancelan parcialmente y las que estaban establecidas por un período determinado dejan de ser válidas.

Consideremos en detalle qué pagos están exentos de impuestos, según la legislación fiscal vigente.

Rentas que no están sujetas al IRPF

Están exentos de impuestos los siguientes ingresos de las personas físicas:

1. Beneficios pagados por el estado. Esta lista no incluye pagos por incapacidad temporal de un ciudadano debido a su propia enfermedad o la enfermedad de un niño. Las excepciones son las prestaciones por desempleo y las prestaciones por maternidad.
2. Pensiones asignadas por el fondo de pensiones y todas las prestaciones sociales a las mismas.
3. Compensaciones asignadas a nivel federal y regional, dentro de las restricciones establecidas relacionadas con:

• indemnización por daños causados ​​a la salud, también cuando se proporciona gratuitamente vivienda, servicios públicos o combustible;
• pago de prestaciones en especie o en efectivo;
• reembolso del coste de material y equipamiento deportivo a deportistas, entrenadores y jueces durante los entrenamientos o competiciones de distintos niveles;
• pago de indemnizaciones por despido o compensación a la dirección superior al triple de los ingresos mensuales medios;
• la muerte de militares y funcionarios públicos en el ejercicio de sus funciones;
• mejorar las habilidades profesionales de los empleados;
• uso por parte de empleados de propiedad personal para fines laborales, sujeto a documentación de respaldo;
• realizar trabajos en otra área durante un viaje de negocios.

La cantidad máxima de ingresos no sujetos a impuestos en forma de viajes de negocios es de 700 rublos en Rusia y de 2500 rublos si el viaje de negocios se realizó fuera del país. Todos los gastos justificados durante el trabajo en otra área, confirmados por los documentos pertinentes, están exentos del cobro del impuesto.

1. Pagos a donantes por sangre donada.
2. Pensión alimenticia para el mantenimiento de hijos menores y otras personas a cargo.
3. Becas en el ámbito científico, en el ámbito de la educación y la cultura. La lista completa ha sido aprobada por el Gobierno ruso.
4. Premio por diversos logros en el campo de la ciencia, la educación o la cultura.
5. Pagos únicos emitidos en los siguientes casos:

• el empleador a la familia del fallecido o la familia del empleado fallecido de la empresa;
• asistencia específica a ciudadanos necesitados y de bajos ingresos;
• por el empleador tras el nacimiento de un hijo por parte de un empleado o su adopción (toma bajo tutela).

6. Pagos caritativos.

Todo esto son ingresos que no están sujetos al impuesto sobre la renta.

Rentas no sujetas a tributación por primas de seguros

La cantidad de ingresos que no están sujetos a impuestos bajo el seguro obligatorio incluye:

• Pagos en virtud de un acuerdo de donación, venta, préstamo o préstamo
• Dividendos
• Pago a ciudadanos con los que la organización no trabaja (hijos de empleados, sus familiares)
• Prestaciones de maternidad, baja por enfermedad
• Asistencia financiera (por un monto de hasta 4 mil rublos) y si se paga debido a ciertas circunstancias (muerte de un familiar del empleado (sin límite en el monto)
• Subsidio diario

En algunos casos, las primas de seguro están presentes, pero al 0%. Esta situación es relevante para los beneficiarios del sistema tributario simplificado.

Rentas de extranjeros exentos del IRPF

Esta cuestión está regulada por el artículo 215 de la legislación fiscal vigente. Enumera todos los ingresos de los ciudadanos extranjeros que están exentos del pago del impuesto obligatorio.

Rentas de extranjeros no sujetas a tributación:

1. Todos los ingresos de los cónsules y miembros de misiones diplomáticas, así como de los miembros de sus familias.
2. Ingresos de los empleados de los servicios técnicos y del personal del servicio diplomático.
3. Ingresos de empleados de empresas y organizaciones internacionales.

Esto se aplica únicamente a los ciudadanos de aquellos estados con los que Rusia ha firmado acuerdos y acuerdos relevantes. Estas flexibilizaciones no se aplican a otros extranjeros que viven en Rusia. Se les retendrá el impuesto sobre sus ingresos con carácter general.