Ние вземаме предвид вносните стоки. На каква цена трябва да пристигнат вносните стоки на цената, посочена във фактурата или в митническата декларация, цената на стоките във фактурата и в митническата декларация е различна

Отидете в директорията на изпълнителите и създайте нов доставчик:

Попълнете името на доставчика. Тъй като доставчикът е чуждестранен, за нас е важно да посочим, че той:

• нерезидент
• доставчик

Цялата друга информация на картата ще бъде незначителна от гледна точка на отчитане на транзакциите по внос, така че можете да я попълните по свое усмотрение.

Отидете в раздела Сметки и споразумения:

Не можем да попълним банкова сметка на чуждестранна банка в 1C поколение 8.2. Банковите данни на получателя ще трябва да бъдат попълнени в банката клиент.

Да преминем към споразумението. 1C автоматично създаде споразумение с доставчика. Трябва да влезете в него и да промените, ако е необходимо, името и валутата на договора. Моля, посочете валутата, в която трябва да се извършват плащанията по договора:

важно!Валутата на банковата сметка, от която се извършва плащането, трябва да съвпада с валутата на договора. В противен случай платежното нареждане няма да бъде обработено в 1C.

Днес често се случва договорите с чуждестранни доставчици да се сключват в рубли. В този случай трябва да посочите рубли.

Обикновено всичко е съвсем очевидно: плащането се извършва във валутата на договора. Купуваме тази валута в съответната валутна сметка и плащаме от нея.

Има двусмислени ситуации. Например: имате споразумение в чуждестранна валута, но с плащане в рубли по договорения курс. В този случай споразумението трябва да бъде изготвено в конвенционални единици (маркирани по-слабо на фигурата) и платено от сметка в рубли.

Това е всичко - можете да съставите документи.

2. Въведете авансово плащане към чуждестранен доставчик в 1C

Ще въведем частично предплащане, тъй като това е често срещана ситуация. Сумата за доставка ще бъде $40 000, а ние ще платим $20 000, т.е. 50% предплащане.

Както вече казах, самото плащане издаваме в Клиентската банка. Ако купувате валута, когато плащате на чуждестранен доставчик, вижте подробното описание как да завършите покупката на валута в 1C. И се върнете.

Но сега валутата е закупена и плащането към доставчика е минало през банката - въз основа на банковото извлечение въвеждаме Изходящо платежно нареждане (Документи - Управление на пари - Входящо платежно нареждане) с тип транзакция Плащане към доставчик :

Нека обърнем внимание на следните точки:

. Платената отметка до датата на получаване на сметката трябва да бъде

инсталиран,
. Банкова сметка и договор за контрагент в една валута,
. 1C предлага обменния курс по подразбиране на датата на плащане,
. Ставка на ДДС - Без ДДС,
. Сметките за отчитане на сетълменти и аванси се създават от 1C от регистъра

Контрагенти на организации (сметки на контрагенти). Ако регистърът не е такъв

е попълнено, трябва да го въведете ръчно. Попълването на регистъра е описано в

отделна статия.
Ние изпълняваме документа. Получаваме публикациите:

важно!Автоматичното определяне на аванса, както е на снимката, ще се случи, ако сте конфигурирали компенсирането на аванси при осчетоводяване на документи във вашата програмна счетоводна политика.

Сега чакаме стоката.

3. Получаване на вносни стоки в склада

Получаването на внесени стоки се отразява в документа Получаване на стоки и услуги.

Ние регистрираме фактура от нашия доставчик на стойност $40 000 по договора за доставка:

Моля, имайте предвид, че за да получите митническа декларация от чуждестранен доставчик, е необходимо да въведете митническата декларация в серията. Нека да разгледаме как да посочим серията за вносни стоки при получаване и защо.

Ставката на ДДС трябва да бъде избрана Без ДДС. Митническият ДДС се въвежда като отделен документ за митническа декларация при внос.

В раздела Цени и валута можете да промените курса на сетълмент. По подразбиране 1C ще постави курса на датата в заглавката на разписките.

Избираме тарифата за датата на авансовото плащане. Когато процентът на взаимно уреждане се промени, себестойността на сметка 41 и компенсираната сума на VAL.60 ще се променят за изчисляване на курсовите разлики.

Размерът на авансовото отписване в счетоводството ще остане същият. Нека да разгледаме окабеляването:

4. Въвеждаме в 1C плащането на остатъка от дълга към чуждестранния доставчик

Сега трябва да платим остатъка от дълга по документа. Въведете второто Платежно нареждане за остатъка от сумата. Удобно е въвеждането на платежно нареждане въз основа на разписка за стоки и услуги. Само внимавайте - част от данните се попълват не от разписката, а по подразбиране:

Осчетоводяванията по платежното нареждане затварят дълга на 60.21:

Всички получихме и платихме вносната стока.

Научавайте нови неща всеки ден и променяйте живота си към по-добро!

Много търговски фирми купуват стоки в чужбина. Тъй като закупуването на вносни продукти, като правило, е придружено от дълги процедури за транспортиране и митническо оформяне, на практика често възниква въпросът: как правилно да се формулира цената на този продукт в счетоводството? Отговорът на този въпрос намери Яна Лазарева.

За правилното организиране на счетоводното отчитане на внесените стоки, включително приспадането на ДДС, платен на митницата, моментът на прехвърляне на собствеността е от ключово значение.

За съжаление, когато подписват външнотърговски договори, страните понякога пренебрегват тази клауза от договора, ограничавайки се до определяне на основните условия за доставка на Incoterms (набор от международни правила, признати в целия свят като тълкуване на най-приложимите условия в международната търговия) .

Основни условия за доставка- това са специални условия, които се прилагат за правата и задълженията на страните по договора за покупко-продажба по отношение на доставката на стоки; наред с други неща, те определят момента на прехвърляне на рисковете от случайна загуба и повреда на стоките, разпределение на разходите , приемане на стоките и застрахователни задължения по време на транспортиране.

На практика, за да се сближат счетоводството и данъчното счетоводство, разходите за транспорт и доставка обикновено се включват в действителната цена на стоките, тъй като Данъчният кодекс класифицира тези разходи като преки.

В същото време прехвърлянето на собственост върху стоки не се регулира нито от правилата за тълкуване на търговските термини Incoterms, нито от разпоредбите на международното право, а именно Конвенцията на ООН за договорите за международна продажба на стоки (сключена във Виена на 11 април 1980 г.). За да разрешим този проблем, член 7 от Конвенцията ни препраща към нормите на националното право, което от своя страна предоставя на страните възможността самостоятелно да определят в договора правото на коя държава (доставчик или купувач) ще бъде сделката управляван от (). При липса на това условие към договора се прилага правото на страната на доставчика (). При този подход, за да приеме стоките за счетоводство, руският купувач ще трябва да се запознае със законодателството на страната, в която са поръчани стоките. Струва си да се отбележи, че този подход може да доведе до спорове с одитори, които най-вероятно ще предпочетат да се ръководят от руското законодателство, когато проверяват законността на приспадането на „вноса“.

Оказва се, че е по-добре предварително да се определи условието за прехвърляне на собствеността, което може да стане по три начина.

Първо, чрез директно посочване на мястото и времето на преминаване на съответното право.

На второ място, чрез нормите на приложимото право, които уреждат отношенията между страните по сделката.

И трето, като посочите в договора, че моментът на прехвърляне на собствеността върху стоките е еквивалентен на момента на прехвърляне на риска от случайна загуба на стоките, съгласно правилата на Инкотермс.

На практика „счетоводните проблеми“ за счетоводителя обикновено възникват в случаите, когато собствеността върху даден продукт преминава към руски купувач много преди продуктът действително да пристигне в неговия склад, например в момента на изпращане от чуждестранен доставчик на превозвач. Оказва се, че фирмата става собственик на стоката, която все още е на път. В същото време компанията продължава да поема разходи, пряко свързани с покупката на тези продукти, чак до доставката им до склада. Как правилно да формулирате цената на внесените стоки в счетоводството и размера на преките разходи в данъчното счетоводство

Себестойност в счетоводството

В резултат на външнотърговска сделка руска компания ще направи редица разходи, които трябва да бъдат правилно отразени в счетоводството. Сред най-често срещаните разходи са: договорната цена на самия продукт, режийни разходи, които не са включени в договорната цена, мита и други разходи.

Установени са правилата за отразяване в счетоводните данни на материалните запаси, които включват стоки (одобрени със заповед на Министерството на финансите на Руската федерация от 09.06.2001 г. № 44n), както и от Методическите указания за счетоводно отчитане на материални запаси (одобрени със заповед на Министерството на финансите на Руската федерация от 28.12.2001 г. № 119n).

Продукти, чиято собственост е прехвърлена на закупуващата организация, се приемат от нея за счетоводно отчитане по действителна цена, която, когато е закупена срещу заплащане, признава сумата на действителните разходи за покупка, без ДДС (клаузи 2, 5, 6 от PBU 5/01).

От своя страна действителните разходи включват по-специално: суми, платени в съответствие с външнотърговски договор на чуждестранен доставчик, мита, разходи за транспорт и доставка (TPC) - разходи за доставка и доставка на стоки до мястото на тяхната употреба, включително застраховка разходи (при условие че тези разходи не са включени в цената на стоките) и други разходи, пряко свързани с покупката на стоки (включително възнаграждение на митническия представител за митническо оформяне).

И TZR, чийто списък е отворен, включва, наред с други неща, такива разходи като: разходи за товарене на стоки в кола и тяхното транспортиране, платими от купувача над цената на тези стоки съгласно договора и такси за съхранение на продукти на места за закупуване, на железопътни гари, пристанища, яхтени пристанища (клауза 70 от Указанията).

„Счетоводните проблеми“ за счетоводителя обикновено възникват в случаите, когато собствеността върху даден продукт преминава към руски купувач много преди продуктът действително да пристигне в неговия склад, например в момента на изпращане от чуждестранен доставчик на превозвач.

Отбелязвам, че процедурата за отчитане на стоки и материали е елемент от счетоводната политика (" одобрена със Заповед на Министерството на финансите на Руската федерация от 6 октомври 2008 г. № 106n). Компанията има право самостоятелно да избере как да отчита такива разходи: да ги включи в действителната цена или да ги отрази като част от разходите за продажби за текущия месец (клауза 13 от PBU 5/01).

На практика, за да се сближат счетоводството и данъчното счетоводство, TRP обикновено се включва в действителната цена на стоките, тъй като Данъчният кодекс класифицира тези разходи като преки.

Икономическите активи се признават като активи на дружеството (клауза 7.2 от Концепцията за счетоводство в пазарната икономика на Руската федерация, одобрена от Методологическия съвет по счетоводство към Министерството на финансите на Руската федерация, Президентския съвет на IPB на Руската федерация на 29 декември 1997 г.). А сумите, платени за транзитни стоки, трябва да бъдат отразени в счетоводството в сетълмент сметки като вземания (клауза 10 от Методическите инструкции).

Оказва се, че вносните стоки трябва да се вземат предвид в момента, когато рисковете и ползите, свързани с тях, са прехвърлени на руския купувач, което обикновено се случва едновременно с прехвърлянето на собствеността.

По свое усмотрение дружеството може да отрази получаването на продукти, като използва сметка 41 „Стоки“ или сметки 15 „Закупуване и придобиване на материални активи“ и 16 „Отклонение в цената на материалните активи“. Организацията установява избрания метод в своите счетоводни политики (клауза 7 от PBU 1/2008, Инструкции за използване на сметкоплана).

По правило счетоводителите отказват да използват сметки 15 и 16, организирайки анализи по сметка 41, което им позволява да получат цялата необходима информация за движението на стоките от момента на прехвърляне на собствеността до момента, в който стоките пристигнат в склада.

Правила и изключения

Общото правило гласи: действителната цена на стоките, в които са приети за счетоводство, не подлежи на промяна (клауза 12 от PBU 5/01). От всяко правило обаче има изключение. Така, съгласно параграф 26 от PBU 5/01, стоките, собственост на организацията, но в транзит, се вземат предвид в счетоводството в оценката, предвидена в договора, с последващо изясняване на действителната цена (Писмо на Министерството на Финанси на Руската федерация от 26 декември 2011 г. № 07-02-06/256).

Следователно цената на внесените продукти може да бъде изяснена, докато стоките действително пристигнат в склада на компанията или бъдат изпратени до купувача, заобикаляйки склада на компанията.

В същото време е невъзможно да се изключи ситуация, при която документите за разходите, включени в себестойността (на практика това се отнася главно за TKR), ще бъдат получени от организацията след получаване на стоките в склада или дори след продажбата му. Да приемем, че всички описани действия са се случили през календарната година. В този случай повечето счетоводители ще отнесат „закъснели“ разходи към сметка 44 „Разходи за продажби“ с по-нататъшно оповестяване в реда „Разходи за продажба“ на отчета за финансовите резултати.

Общото правило е: действителната себестойност на стоките, в които са приети за счетоводство, не подлежи на промяна. От всяко правило обаче има изключение...

Ако според условията на счетоводната политика организацията формира действителните разходи, като взема предвид техническите изисквания, тогава според мен е необходимо да се направи корекция на действителната цена на стоките и разходите за продажби, ако продуктите бяха продадени. По този начин може да се приложи горното счетоводство.

В допълнение, приписването на „късни“ разходи към сметка 44 с по-нататъшното им оповестяване в реда „Бизнес разходи“ на отчета за доходите може да доведе до изкривявания във финансовите отчети. В крайна сметка действителната цена се признава като разход за обичайни дейности и формира себестойността на продажбите (дебит 90, подсметка 90-2 кредит 41; одобрен със заповед на Министерството на финансите на Руската федерация от 6 май 1999 г. 33n). И следователно подлежи на оповестяване в реда „Себестойност на продажбите“ от отчета за финансовите резултати.

За отразяване на „закъснели“ разходи в счетоводството е допустимо да се използва сметка 44, ако информацията за такива разходи е оповестена в отчетите в съответствие с изискванията на действащото законодателство (т.е. според реда „Цена на продажбите“). За да направите това, препоръчително е да организирате отделно счетоводно отчитане на такива разходи, например в отделна подсметка или чрез поддържане на подходящ анализ за сметка 44. Методът на отчитане на тези разходи може да бъде разкрит в счетоводната политика на организацията .

И в данъчното счетоводство

Процедурата за определяне на разходите за търговски операции е регламентирана, според която преките разходи включват: разходите за закупуване на стоки, продадени през даден отчетен период, и разходите за доставка на закупени продукти до склада на клиента.

Непреките разходи включват всички други разходи, направени през текущия месец.

За съжаление, законодателят не разкри конкретен списък от работи и услуги, включени в. Затова нека се обърнем към институциите, понятията и условията на други клонове на правото ().

Съдебната практика позволява определянето на състава на транспортните разходи въз основа на разбивката на видовете услуги според OKVED (виж Резолюция на Федералната антимонополна служба на Далекоизточния окръг от 30 декември 2004 г. № F03-A51/04-2 /3629). От своя страна разделът „Транспорт и комуникации“ на OKVED (OK 029-2001, одобрен с Указ на Държавния стандарт на Руската федерация от 6 ноември 2001 г. № 454-st) включва подраздел 63 „Спомагателни и допълнителни транспортни дейности ”, който идентифицира следните видове услуги, като например „Обработка и съхранение на товари (включително товарене и разтоварване на стоки, независимо от вида транспорт, използван за транспортиране)” и други.

Съдебната практика позволява определянето на състава на транспортните разходи въз основа на декодирането на видовете услуги според OKVED...

По този начин организацията ще може да класифицира като преки разходи не само плащане за транспортни услуги за транспортиране на стоки, но и плащане за услуги на контрагенти за товарене и разтоварване на продукти, както и плащане за временно съхранение на товари. Легитимността на този подход се потвърждава от служителите на Темида (виж Резолюция на Федералната антимонополна служба на Далекоизточния окръг от 30 декември 2004 г. № F03-A51/04-2/3629). Официалните лица са съгласни с това. По този начин финансистите смятат, че транспортните разходи включват по-специално разходи за съхранение на стоки по време на митническо оформяне, за използване на вагони по време на транспортиране и по време на митническо оформяне, разходи за плащане на принудителен престой на вагони по време на митническо оформяне, комисионни на спедитори, доставка на стоки . (клауза 5 от писмото на Министерството на финансите на Руската федерация от 11 ноември 2004 г. № 03-03-01-04/1/105).

Финансовият отдел също така позволява включването в преките разходи за търговски операции на сумата на платените вносни мита и такси, при условие че такава процедура за създаване на стойност е предвидена от счетоводната политика (Писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 29 май 2007 г. № 03-03-06/1/335 ).

В същото време разходите за застраховка не участват във формирането на себестойността на стоките, но се вземат предвид като част от непреките разходи за текущия отчетен период (,). Непреките разходи също включват разходи за услуги за предпродажбена подготовка на стоки, например разходи за опаковане, залепване на радиозащитни етикети (Писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 4 септември 2012 г. № 03-03-06/1 /465).

Транзитна търговия

Въпросът за данъчното отчитане на разходите за доставка на вносни стоки по време на транзитната търговия заслужава специално внимание. Нека се върнем към правилата, които пряко предвиждат приписване на преките разходи на разходите за транспортиране на закупени стоки до склада на купувача. По време на транзитната търговия обаче стоките пристигат в склада на крайния потребител, заобикаляйки склада на самия купувач. Всичко по-горе предполага, че организацията има право да признае разходите за доставка за транзитна доставка като еднократна сума като част от непреките разходи. Подобно свободомислие обаче може да доведе до данъчни спорове, както се вижда от арбитражната практика.

Така в решението на Федералната антимонополна служба на Московския окръг от 12 април 2011 г. по дело № KA-A40/2563-11 предмет на спор между инспекцията и организацията бяха разходите за доставка на автомобили до дилъра склад. Контролерите класифицираха тези разходи като преки и настояха, че в съответствие с член 320 от Данъчния кодекс на Руската федерация тези разходи подлежат на счетоводно отчитане въз основа на средния процент за текущия месец, като се вземе предвид преходното салдо в началото на месеца. Организацията е отчела спорните разходи като непреки разходи. Материалите по делото установяват, че стоките са закупени от организацията при условията на CIF Hanko (Финландия) и CIF Paldiski (Естония). И в съответствие с договорите, сключени от организацията, доставката беше извършена до склада на дилъра. В този случай доставката е извършена от митническия склад на Ханко във Финландия или Палдиски в Естония без изпращане до складовете на организацията. Съдът отбеляза, че в тази ситуация преките разходи не включват транспортни разходи, свързани с продажбата на стоки, направени във връзка с доставката на стоките до склада на дилъра. Следователно позицията на данъчните власти беше призната за незаконосъобразна.

Заслужава да се отбележи и спорът, който беше разгледан от FAS на Западносибирския окръг в Решение от 26 октомври 2012 г. по дело № A27-1294/2012. Основание за допълнителното начисляване на данъка върху доходите е заключението на инспектора, че дружеството неправомерно е включило в разходите, които намаляват основата за преки разходи в завишен размер поради включването в калкулацията на средния процент от себестойността на продадените стоки в транзит. След като анализираха разпоредбите на членове 268, 320 от Данъчния кодекс, съдилищата изхождаха от факта, че транспортните разходи за транзитни стоки не могат да се считат за преки, тъй като не са свързани с доставката им до склада на компанията. Такива транспортни разходи се отчитат като непреки разходи и се включват изцяло в разходите за текущия отчетен период.

Послеслов

За да обобщим горното, подчертаваме основните моменти, които трябва да бъдат взети предвид от счетоводителя на търговско дружество (вносител):

1) споразумение с чуждестранния доставчик и включване във външнотърговския договор на условие за прехвърляне на собствеността върху стоките;

2) установяване в счетоводните политики за счетоводни цели:

• метод за отчитане на разходите за транспорт и доставка (за да ги доближите до данъчното счетоводство, препоръчително е тези разходи да се включат в действителната цена на стоките);
• методът на отчитане на получаването на стоки (ако за тези цели се използва сметка 41, препоръчително е да се разкрият анализи или подсметки, които ще се използват за организиране на счетоводството);

3) установяване в счетоводната политика за целите на данъчното счетоводство (за сближаване на счетоводството и данъчното счетоводство):

• списък на преките разходи, свързани с покупката на стоки (по отношение на разходите, свързани с транспортните разходи). Такива разходи включват например разходите за товарене и разтоварване на стоки, възнаграждение на митнически представители за услуги по митническо освобождаване. Други видове разходи се определят, като се вземат предвид спецификите на организиране на транспортирането на стоки;
• метод за осчетоводяване на вносните мита и такси чрез включването им в преките разходи.

И накрая, тъй като счетоводните разпоредби и Данъчният кодекс на Руската федерация предвиждат различни счетоводни методи за определени разходи (например застрахователни разходи), може да не е възможно да се избегне появата на разлики между счетоводството и данъчното счетоводство. В резултат на това използването на.

Яна Лазарева, за сп. "Калкулация"

Ръководство по ДДС за износители и вносители

Как да платите ДДС при износ и внос на митницата. Как да потвърдите износа и как да възстановите платеното ДДС. Каква е разликата между износа на строителство или услуги и износа на стоки. Експортно-импортни сделки със страните от Митническия съюз.

Процедурата за осчетоводяване на сделки по външнотърговски договори* представлява повишена сложност за счетоводителя. В процеса на тяхното записване е необходимо да се спазват много различни норми и изисквания на руското законодателство. В допълнение към документирането, счетоводителят е изправен пред задачата да ги отрази правилно в компютърна програма. В тази статия Е.В. Баришникова (консултант) разглежда процедурата за записване на операции по внос в икономическите програми на компанията 1C.

Ориз. 1

Ориз. 2

Ориз. 3

• мито;
• мито;

При осчетоводяване документът генерира транзакции:

• 44 "Разходи за продажби";
• 91 „Други приходи и разходи”.

Отразяване на транзакции за внос в "1C: Счетоводство 8"

В „1C: Счетоводство 8“, за да извършвате операции по договор за внос и правилно да отчитате взаимните разплащания с доставчика, е необходимо да определите условията на договора в директорията „Договори“ (фиг. 1).

Ориз. 1

В полето "Вид договор" трябва да посочите "с доставчик"; изберете валутата, в която се изпълнява договорът. Процедурата за взаимно разплащане с контрагента зависи от настройките на конфигурацията и е възможна в два варианта:

• по споразумението като цяло (при затваряне на споразумението самата програма ще намери необходимите документи за плащане);
• според документите за сетълмент (при приключване на договора потребителят трябва самостоятелно да посочи документа за сетълмент).

За да преведете средства по договор за внос като авансово плащане към доставчика, използвайте документ "Изходящо платежно нареждане". В лентата с инструменти на този документ кликнете върху бутона "Операция", за да изберете опцията "Плащане към доставчик". Изберете счетоводна сметка 52, посочете “Банкова сметка” (валута), през която се извършва движението. Изберете счетоводни сметки за разплащания и аванси - 60.21 и 60.22 (виж фиг. 2).

Ориз. 2

За да изчислите правилно сумата в рублата, трябва своевременно да попълните информация за обменните курсове в директорията Валути. При необходимост потребителят може да редактира полето "Курс", което отразява текущия обменен курс към датата на документа.

В директорията "Валути" е възможно автоматично изтегляне на обменни курсове от сървъра на RBC. За да направите това, използвайте бутона "Изтегляне на курсове" в панела с документи. В диалоговия прозорец за обработка, който се отваря, посочете периода, за който искате да изтеглите курсовете. Чрез бутона "Избор" или "Попълване" създайте списък с валути, за които трябва да изтеглите курсове. Курсовете се изтеглят с натискане на бутона "Изтегляне". След изтегляне информацията за обменните курсове автоматично се записва в информационния регистър за всяка валута.

При осчетоводяване документът "Изходящо платежно нареждане" генерира следното осчетоводяване:

Дебит 60.22 Кредит 52 - за сумата на договорната стойност на доставката.

Формирането на себестойността на придобитите материални активи може да бъде отразено:

• по сметка 15 „Набавяне и придобиване на материални ценности”;
• без да се използва сметка 15 „Набавяне и придобиване на материални активи”, директно по сметки 10 „Материали” и 41 „Стоки”.

Процедурата за формиране на действителната цена на материалните активи трябва да бъде заложена в счетоводната политика на предприятието.

Формирането на действителната себестойност на материалните активи с помощта на сметка 15 „Набавяне и придобиване на материални активи“ е достъпно за потребителя чрез ръчни операции.

В тази статия ще разгледаме схема за записване на действителните разходи директно в сметките за активи.

Като пример, разгледайте счетоводното отчитане на вносни стоки.

Получаването на стоки от чуждестранен доставчик се документира в документа „Получаване на стоки и услуги” (главно меню Основна дейност - Закупуване). В лентата с инструменти на документа щракнете върху бутона "Операция" и изберете опцията - "Покупка, комисионна".

Щракнете върху бутона „Цена и валута“, за да премахнете отметката от флага „Вземете предвид ДДС“ (цената на стоките не включва сумата на данъка, данъкът се плаща на митническите власти).

В раздела "Продукти" попълнете табличната част на документа с информация за продуктите. В табличната част на документа трябва да посочите и страната на произход на внесените стоки и номера на митническата декларация за товара (фиг. 3). За да направите това, може да се наложи да коригирате видимостта на колоните в табличната част на документа. Видимостта на определени колони от табличната част се конфигурира в специален прозорец "Настройки на списъка", извикван от контекстното меню на табличната част на документа (отваря се с десен бутон на мишката, когато курсорът е върху табличната част - повече информация относно настройката на видимостта на колоните можете да прочетете в „Ръководство за записване“).

Ориз. 3

При осчетоводяване документът генерира транзакции:

Дебит 41.01 Кредит 60.21 - за размера на стойността на договора; Дебит 60.21 Кредит 60.22 - за сумата на компенсирания аванс; CCD дебит (без кореспонденция) - за количеството на получените стоки (без сума).

В съответствие с PBU 5/01 първоначалната цена на материалните активи се формира, като се вземат предвид разходите, свързани с тяхното придобиване. При извършване на външнотърговски операции разходите, включени в себестойността на стоките, включват:

• мито;
• мито;
• други разходи (митнически посреднически услуги, транспортни услуги и др.).

За отразяване на информация за митата и митата, записани в митническата декларация за товара, се използва документът „Митническа декларация за внос“ (главно меню - Основна дейност - Покупка). Този документ може да бъде „въведен въз основа“ на документ „Получаване на стоки и услуги“. В раздела „Основни“ се посочват номерът на митническата декларация и размерът на митническите сборове, в разделът „Раздели на митническата декларация“ се въвежда информация за материални активи и размерът на митническите сборове. При осчетоводяване на документ се генерират следните транзакции:

Дебит 41.01 Кредит 76.05 - за размера на митото; Дебит 41.01 Кредит 76.05 - за размера на митото; Дебит 19.05 Кредит 76.05 - за сумата на ДДС.

За да отразите други разходи, които формират действителната цена на материалните активи, трябва да използвате документа „Получаване на допълнителни разходи“ (главно меню - Основна дейност - Покупка). Този документ ви позволява да разпределите сумата на допълнителните разходи по два начина:

• пропорционално на количеството стоки („по суми“);
• пропорционално на количеството на стоките ("по количество").

При осчетоводяване документът генерира транзакции:

Дебит 41.01 Кредит 60.21 - за сумата на разходите; Дебит 19.04 Кредит 60.21 - за сумата на начисления ДДС.

За отразяване на разходите, свързани с придобиването, но невключени в цената на материалните активи, се използва документът „Получаване на стоки и услуги“, който отразява получаването на материални активи. Този документ попълва раздела „Услуги“, който посочва информация за разходите и определя разходната сметка, към която тези разходи трябва да бъдат приписани. Разходите, които не са включени в себестойността на материалните активи, могат да бъдат взети предвид в следните сметки:

• 44 "Разходи за продажби";
• 91 „Други приходи и разходи”.

По този начин операциите за получаване на материални активи и за отразяване на услуги, които не са включени в цената, могат да бъдат отразени в един документ.

Трябва да се отбележи, че на практика често има нужда да се вземат предвид внесените стоки през периода на тяхната доставка като материални активи в транзит. Тъй като програмата предоставя анализи на складове в сметките за инвентаризация, за отчитане на ценности в движение, можете да създадете допълнителен „виртуален склад“ в сметките за инвентаризация (10 „Материали“, 41 „Стоки“ и т.н.). За да направите това, добавете елемент с произволно име към директорията „Складове“ (например „MC на път“ или други) и капитализирайте материалните активи в този склад. При реално получаване на материални активи документът „Движение на стоки“ (главно меню Основна дейност - Складови операции) отразява получаването на активи в склада на предприятието.

Сделките по договор за внос се отразяват в данъчното счетоводство при осчетоводяване на документи. В конфигурацията на потребителя се дава възможност самостоятелно да определи необходимостта от отразяване на конкретна операция в данъчното счетоводство. За да направите това, всеки документ има флаг „Отразяване в касово отчитане“.

Когато флагът е зададен в документа, се генерират „дублирани“ транзакции според данъчния сметкоплан. Данъчният сметкоплан е сходен по структура на сметките и анализи със сметкоплана, за да се улесни сравнението на счетоводни и данъчни счетоводни данни. Кодовете на сметки в повечето случаи съответстват на кодове на счетоводни сметки с подобно предназначение.

За анализ на извършените транзакции се използва набор от стандартни счетоводни отчети.

Отразяване на импортни транзакции в "1C: Счетоводство 7.7"

В конфигурацията "1C: Счетоводство 7.7", за да се извършват правилно сетълменти с чуждестранен доставчик по външнотърговски договор, е необходимо също така правилно да се определят условията на договора в директорията "Договори" за контрагента, от когото се получават материалните активи (виж фиг. 4).

Ориз. 4

Цените в договора са определени във валута (USD, EURO), плащането по договора също е определено в чуждестранна валута.

Прехвърлянето на плащане към доставчика за внесени стоки се отразява в документа „Извлечение“ (валута). Когато бъде публикуван, документът ще генерира транзакции:

Дебит 60.22 Кредит 52

Осчетоводяването на внесени стоки (материали) директно в инвентарните сметки - 41 "Стоки" (10 "Материали") - се извършва с помощта на документа "Получаване на стоки" ("Получаване на материали"). При публикуване този документ генерира следните транзакции:

Дебит 41.1 Кредит 60.11 - за размера на стойността на договора; Дебит 60.11 Кредит 60.22 - за сумата на компенсирания аванс; Дебит N02.02.1 (без кореспонденция) - отразява получаването на стоки за данъчно счетоводство.

При попълване на документа трябва да се обърне специално внимание на процедурата за отчитане на ДДС.

За записване на взаимни разплащания с митническите органи се използват следните сметки:

• 76.5 "Разплащания с длъжници и кредитори";
• 19.4 „ДДС, платен на митническите органи за внесени стоки.“

Тъй като цената на стоките, получени от доставчика, не включва сумата на данъка, а сумата на данъка се плаща директно на митническите власти, в документа „Получаване на стоки“ („Получаване на стоки“) е необходимо да се премахне флагът "Фактура" и информация за размера на данъка, платен на митницата, въведете документа "Получена фактура" (виж фиг. 5).

Ориз. 5

В този документ в раздела "Кореспондентски сметки" изберете Дебитна сметка - 19.4 "ДДС, платен от митниците. org.", Кредитна сметка - 76.5 "Разплащания с длъжници и кредитори"; в раздела „Вносни стоки“ посочете номера на митническата декларация за товара и количеството стоки, получени по нея. При осчетоводяване документът генерира транзакции:

Дебит 19.4 Кредит 76.5 - за сумата на данъка, платен на митницата; Дебитът на митническата декларация (без кореспонденция) е за сумата на материалните активи, получени съгласно декларацията.

Отчитането на допълнителните разходи, свързани с придобиването на материални активи от чуждестранен доставчик, се отразява в конфигурацията в документа „Услуги на трети страни“. За да включите разходите, свързани с плащането на мита и мита, в първоначалната цена на придобитите материални активи, в документа „Услуги на организации на трети страни“ в полето „Документ за получаване“ трябва да посочите документа за получаване, който отразява получаването на внесените стоки. В този случай разходите, посочени в табличната част на документа „Услуги на трети страни“, ще бъдат включени в първоначалната цена на стоките. В полето "Вид изпълнител" посочете - 76 "Друг кредитор" (разплащанията с митниците се отчитат в сметка 76.5 "Разплащания с длъжници и кредитори"). При осчетоводяване документът генерира следните транзакции:

Дебит 41 „Стоки“ (10 „Материали“) Кредит 76.5 - за сумата на допълнителните разходи.

За отчитане на разходите, които не са включени в себестойността на материалните активи, се използва и документът „Услуги на организации на трети страни“. В този случай полето „Документ за получаване“ остава празно. В табличната част на документа в полето "Кореспондентска сметка" трябва да посочите разходната сметка, към която трябва да бъдат приписани тези разходи:

• 44 "Разходи за продажби";
• 91 „Други приходи и разходи”.

Ние преизчисляваме цената на вносните стоки в рубли

При внос разплащанията с доставчика обикновено се извършват в чуждестранна валута. Плащанията в рубли са по-скоро изключение.

Ако получаването на стоките предхожда плащането, тогава стойността на стоките, изразена в чуждестранна валута, се преизчислява в рубли по обменния курс на Централната банка на Руската федерация към датата на прехвърляне на собствеността на вносителя<1>.

Условията за прехвърляне на собствеността се определят с външнотърговски договор. Може да съдържа:

<или>директно е посочено мястото и времето на прехвърляне на собствеността върху внесените стоки на купувача;

<или>е посочено, че моментът на прехвърляне на собствеността върху стоката е еквивалентен на момента на прехвърляне на риска от случайна загуба на стоката съгласно правилата на „Инкотермс 2010”;

<или>посочва се законодателството на коя държава (Русия или страната на контрагента) урежда сделката като цяло. Ако тази индикация не е налична, трябва да се следва законодателството на страната на продавача.<2>.

Ако плащането за стоката предшества нейното получаване, тогава стойността на стоката се определя, както следва<3>:

Цената на стоките по отношение на авансовите плащания се изчислява по обменния курс на Централната банка на Руската федерация към датата на плащането;

Останалата част от цената се формира по обменния курс на Централната банка на Руската федерация към датата на прехвърляне на собствеността.

Осчетоводяване на вносни стоки

Продуктът трябва да бъде отразен в счетоводството, когато свързаните с него рискове и ползи са прехвърлени към организацията. Това обикновено се случва едновременно с прехвърлянето на собствеността върху стоките. Тогава е необходимо да отразите стоките във фактурата. Към сметка „Стоки” могат да бъдат открити следните подсметки:

- „Внесени транзитни стоки в чужбина“, ако стоките са изпратени, но не пристигат по местоназначение до края на отчетния период. Стоките се получават въз основа на уведомления от чуждестранни доставчици за изпращане на стоки;

- „Внесени стоки в пристанища и складове на Руската федерация“, ако стоките са пристигнали на митницата;

- „Вносни стоки за директни доставки“, ако стоките се изпращат с железопътни, автомобилни и въздушни товарителници за международен директен трафик;

- „Внесени стоки транзитно към Руската федерация“, ако стоките са преминали митническата граница.

В допълнение към договорената (договорна) цена, цената на стоките трябва да включва и свързаните с тях разходи:

тарифа;

Митнически плащания и такси;

Други разходи, свързани с покупката и доставката на стоки (застраховка, митнически посреднически услуги).

За да съберете информация за цената на стоките, можете да използвате сметката „Доставка и придобиване на материални активи“. В този случай всички свързани разходи се събират в тази сметка. И след прехвърлянето на собствеността върху стоките, тяхната стойност, като се вземат предвид свързаните с тях разходи, се отписва като дебит на сметката „Стоки“.

Транспортните разходи също могат да бъдат отчетени отделно по сметка „Разходи за продажби“, ако коригирате тази опция в счетоводната политика<4>. Например, когато асортиментът е доста широк и е проблематично да се включат транспортните разходи директно в цената на всеки вид продукт.

Организации, които не плащат редовно ДДС (специални режими или такива, освободени от ДДС), също включват в себестойността на стоките сумата на митническия ДДС, платен при вноса им.

Курсовите разлики, възникващи при преизчисляване на задължението към доставчика, се отразяват като други приходи или разходи и не участват във формирането на себестойността на вносните стоки<5>. Задълженията към доставчика се преоценяват<6>:

В края на всеки месец;

На датата на погасяване (частично погасяване) на дълга.

Данъчно отчитане на вносни стоки

По принцип покупната цена на стоките включва само тяхната договорна цена. Във вашата счетоводна политика за данъчни цели обаче можете да посочите себестойността на стоките да включва и други разходи, свързани с покупката на стоки.

В този случай разходите за закупуване на стоки и разходите за тяхната доставка (ако не са включени в цената) се вземат предвид като преки разходи, а всички останали разходи - като непреки. Преките разходи за транспортиране на стоки подлежат на задължително разпределение между продадените стоки и остатъка от непродадените стоки<7>.

Курсовите разлики, възникващи при преизчислението на кредитора, се отразяват в неоперативни приходи и разходи<8>. Размерът на преведеното предплащане не е надценен<9>.

Пример. Осчетоводяване на частично авансово платени вносни стоки

Състояние

Организацията е сключила договор с италианска фирма за доставка на стоки на стойност 45 000 евро. Съгласно условията на договора собствеността върху стоките преминава върху купувача след митническо освобождаване. Стоките се заплащат както следва:

Авансово плащане - 34% от стойността на стоката;

Останалата сума се заплаща до месец от датата на приемане на стоката.

На 21.06.2012 г. е преведен аванс в размер на 15 300 евро (45 000 евро х 34%). Обменният курс на Централната банка на Руската федерация е 41,2441 рубли. за евро.

13.07.2012 (курс на Централната банка на Руската федерация - 40,0072 рубли за евро):

Платени са мита в размер на 180 032,40 рубли. и мито в размер на 5500 рубли;

Платен ДДС при внос в размер на 356 464,15 рубли;

Стоките са преминали митническо оформяне.

На 13.08.2012 г. е преведен остатъкът от плащането за оборудването - 29 700 евро (45 000 евро - 15 300 евро). Обменният курс на Централната банка на Руската федерация е 39,1923 рубли. за евро.

Обменният курс на Централната банка на Руската федерация към 31 юли 2012 г. е 39,5527 рубли. за евро.

			Сума, търкайте.
Към датата на превод на предплащането (21.06.2012 г.)
Преведено предплащане доставчик (15 300 евро x 41,2441 рубли/евро)	60 „Изчисления от доставчика ками и под- редове"	52 „Форекс сметки"
На датата на прехвърляне на собствеността върху стоките (датата на митница регистрация - 13.07.2012 г.)
Мито платено задължение	76 „Изчисления с различни длъжници и кредитори"	51 „Изчислено сметки"
Платено мито	76 „Изчисления с различни длъжници и кредитори"	51 „Изчислено сметки"
Платено ДДС при внос	68 „Изчисления върху данъците и такси"	51 „Изчислено сметки"
Отразено е платеното ДДС	19 „ЗДДС съгл закупен- ценен там"	68 „Изчисления върху данъците и такси"
Отразени разходи получени стоки (15 300 евро x 41,2441 rub/евро + 29 700 евро х 41,0072 рубли/евро)	41 "Продукти"	60 „Изчисления от доставчика ками и изпълнител- ми"
Приема се за приспадане платено ДДС	68 „Изчисления върху данъците и такси"	19 „ЗДДС съгл закупен- наз стойности"
В края на месеца (31.07.2012 г.)
Отразено положително от дълг към доставчика (29 700 евро x (40,0072 рубли/евро - 39,5527 рубли / евро))	60 „Изчисления от доставчика ками и под- редове"	91-1 „Други доход"
Към датата на превод на остатъка от плащането за стоките (13.08.2012 г.)
Платено на доставчика остатъка цена на стоки (29 700 евро x 39,1923 рубли/евро)	60 „Изчисления от доставчика ками и под- редове"	52 „Форекс сметки"
Отразено положително курсова разлика дълг към доставчика (29 700 евро x (39,5527 рубли/евро - 39.1923 рубли/евро))	60 „Изчисления от доставчика ками и под- редове"	91-1 „Други доход"

В допълнение към отчитането на внесените стоки, на счетоводителя могат да бъдат възложени и отговорности за регистриране на транзакция за внос в банка (например издаване на паспорт на транзакция). Повече за това в някой от следващите броеве.

<1>клауза 10 чл. 272 Данъчен кодекс на Руската федерация

<2>Изкуство. 1211 Граждански кодекс на Руската федерация

<3>клауза 10 чл. 272 Данъчен кодекс на Руската федерация; Писма на Министерството на финансите от 28.10.2010 г. N 03-03-05/239, от 06.02.2010 г. N 03-03-06/1/369, от 13.05.2010 г. N 03-03-06 /1-328

Инструкции

Решете в коя сметка ще регистрирате закупуването на материални запаси, представени от вносни стоки. За да направите това, можете да използвате сметка 15 „Набавяне и придобиване на материални активи“, сметка 10 „Материали“ или сметка 41 „Стоки“. За последните две опции си струва да отворите две подсметки „Допълнителни разходи“ и „Материали (стоки) в транзит“.

Открийте сметка в чуждестранна валута при доставчик на услуги за закупуване на вносни стоки. стокии получавате паспорт за външноикономическа сделка. Отразете плащането на комисионната за издаване на паспорт на транзакция чрез откриване на заем по сметка 51 „Разплащателни сметки“ с кореспонденция към сметка 15 или подсметка 10 или 41 „Допълнителни разходи“.

Отпишете ДДС върху банковата комисионна в дебита на сметка 19 „ДДС върху закупени ценности“ по отношение на кредита на сметка 51. Прехвърлянето на средства за закупуване на чуждестранна валута се отразява в дебита на сметка 57 „Преводи в транзит“. Получаването на валута по текущата сметка се отразява в дебита на сметка 52 „Валутни сметки“ с кореспонденция към сметка 57. Покажете получената валутна разлика в дебита на сметка 91-2 „Други разходи“.

Извършете плащане на доставчика за внесените стоки. Отворете дебит към сметка 60-2 „Разплащания с доставчици в чуждестранна валута“ и кредит към сметка 52. Банката ще начисли комисионна, която се отразява в дебита на сметка 15 или подсметка „Допълнителни разходи“ по сметка 10 или 41.

Получаване на вносни стоки, получени на митницата. Въведете тази операция в счетоводството, като отворите дебит към сметка 15, 10 или 41 с кореспонденция към кредита на сметка 60-2. След като фактът на вноса бъде потвърден, въз основа на митническата декларация за товара (CCD), отразете връщането на банковия депозит на вносителя. За да направите това, отворете дебит към сметка 51 „Разплащателни сметки“ и кредит към сметка 55-3 „Депозитни сметки“.

източници:

• осчетоводяване на вносни стоки

Често в хода на икономическата дейност на организацията счетоводителите трябва да се справят с такава бизнес операция като отчитане на приходи стоки. По правило цената на продуктите включва и данък върху добавената стойност, който трябва да бъде отбелязан в счетоводството.

Инструкции

Отразете всички бизнес транзакции само въз основа на получени оправдателни и първични документи. Сумата на данъка върху добавената стойност може да бъде приспадната, ако доставчикът е издал правилно фактурата.

Данъчният документ трябва да посочва данъка, данни за страните (доставчик и купувач), наименование на продукта, дата на изготвяне, цена на една единица и обща сума. Трябва да се напише на отделен ред ДДСи данъчна ставка.

След това маркирайте ДДСза закупени стоки отразете транзакцията въз основа на фактурата. Направете окабеляването: D19 K60.