Правилно изпълнение на фактурата m 15. Регистрация и попълване на фактура за освобождаване на материали отстрани

В процеса на прехвърляне на различни ценности в рамките на компанията или на други организации се използват формуляри на фактури за освобождаване на стоки на трети страни. Един от тях е формуляр M-15. Какви са нюансите на неговия дизайн?

Когато освобождавате ценности във вашата организация или продавате стоки на трета компания, трябва да издадете фактура за освобождаване на материали.

Можете да използвате формуляр M-15 за съставяне на документа. В какви случаи е разрешено използването му и как да го формализирате правилно?

Основна информация

Стандартният формуляр M-15 се използва при изготвяне на фактура за освобождаване на материални активи навън. Този вид фактура се издава от складов работник или счетоводител.

В този случай се създават две копия - за получаващия субект и за издаващата организация. Основата за изготвяне на тази фактура е писмена заповед от ръководството на организацията.

Важен е фактът, че получаващата страна разполага с инвентар, който ви позволява да получите инвентарни материали. Можете да попълните M-15 ръчно или с помощта на технически методи.

Готовият документ съдържа данни, които ви позволяват да идентифицирате:

• номер на документа и дата на изготвянето му;
• име на доставчика и получателя;
• наименованието на предаваните ценности, тяхната стойност и количество.

Отговорни лица за верността на съдържанието на документа са лицата, които участват пряко в операцията.

Това е служителят, който е разрешил освобождаването на ценности, лицето, което е освободило материалите, главният счетоводител на предприятието-издател и получателят или негов представител.

Какво е

Данните за M-15, които трябва да се попълнят, са както следва:

• номер и дата на документа;
• имена на изпращача и получателя на стоките и материалите;
• основание за отпуск;
• наименование на организацията или звено на получателя;
• наименование и количество на продадените ценности;
• подписи на отговорни лица.

За какво е?

Документирането на движението на ценности и материали между структурни подразделения на една компания или във взаимодействие с трети страни може да се извърши с помощта на няколко документа.

Липсва и списък на документите, с които се документират разходите. По въпросите на счетоводството и изчисляването на данъците основното е наличието на документи.

Тоест, фактура във формуляр M-15 може да придружава прехвърлянето на материали на трета страна чрез продажби.

Тази гледна точка се потвърждава от клауза 120 от приетите Методически указания.

Често съдебната практика е на страната на данъкоплатеца по отношение на използването на M-15 при продажба на стоки и материали.

Как да попълните правилно товарителницата M-15

Подготовката на всеки документ включва прилагането на определени правила. Това важи и за попълване на фактурата на формуляр M-15.

Формулярът трябва да показва информация относно материални активи, по-специално:

• име;
• марка;
• номенклатурен номер;
• количество;
• цена;
• инвентарен номер и др.

При изготвяне на фактури се използва непрекъсната номерация. Освен това, като се започне от новата отчетна година, обикновено започва от номер 1. Подписите на отговорните лица се изискват в долната част на формуляра.

Често има спорове относно необходимостта от печат върху M-15. Ще бъде ли валиден документ без печат? Стандартният формуляр не съдържа място за печат.

Списъкът на задължителните данни, които трябва да съдържа първичната документация, не включва печат. Така и без печат фактурата М-15 е валидна. Основното е да попълните формуляра правилно и да посочите всички необходими данни.

В какви случаи се предписва?

Общата цел по отношение на възможностите за използване на формуляр M-15 звучи като освобождаване на стоки навън. Няма обаче точна дефиниция какво трябва да се разбира под думата „ваканция“.

Най-често формулярът M-15 за изготвяне на фактура се използва в ситуации като:

В някои случаи товарителницата M-15 може да се използва при продажба на стоки на трети страни. Няма законова забрана за такова използване.

Но мнението на данъчните власти често се свежда до факта, че понятието „ваканция“ изобщо не означава „продажба“. Следователно, ако една организация реши да използва фактура във формуляр M-15 при продажба, тогава може да се наложи да защити мнението си в съда.

За аутсорсинг на материали

Попълването на фактура M-15 при външно разпределение на материали започва с посочване на основните подробности. Трябва да се посочи серийният номер на документа, името на организацията и кодът OKPO.

Малката първа табела показва датата на издаване на инвентарните елементи. Ако организацията използва система за кодиране, тогава се посочва кодът, съответстващ на извършваната операция.

Освен това се посочва за кой отдел отговаря. В полето „База“ трябва да посочите името на документа, който служи като основа за попълване на фактура M-15.

Обикновено това е административен документ, съставен от управителя (заповед). В колона „До” се попълва името на получателя на ценностите.

В реда „Чрез кого” се изписва и пълното име. отговорното лице, което приема материали от подателя.

След това трябва да попълните таблица, която съдържа списък на продадените материали и кратко описание на тях. За целите на счетоводството се посочва съответна сметка, където ще се записва получаването на материали.

Например, когато освобождавате материали от склад в производство, трябва да посочите сметка 20 „Основно производство“. След това се изброяват наименованията на материалите, техните характеристики, номенклатурни номера, количествени и ценови показатели.

След попълване под таблицата се записват общият брой позиции на стоките и материалите и общите разходи за тях.

Попълненият документ се заверява от отговорните лица. Тъй като има две копия, и двете трябва да са идентични.

За съхранение

Товарителница М-15 може да се използва при предаване на материали за отговорно съхранение.

В този случай документът трябва да съдържа информация за участващите страни, причините за прехвърлянето и директно прехвърлените обекти. Колко оправдано е използването на формуляр M-15 в такъв случай?

Основното изискване е наличието на задължителни реквизити в първичния документ, чийто списък е даден в.

За суровини, доставени от клиента

Товарителница M-15 се използва при прехвърляне на готови продукти на продавача. В този случай трябва да се вземат предвид някои нюанси.

Така че, ако продуктите се транспортират от склада на преработвателна организация до склада на организацията доставчик с помощта на превозни средства, тогава трябва да се издаде товарителница в унифициран формуляр 1-T.

Когато продуктите се изпращат директно от склада на процесора до склада на доставчика, товарителницата M-15 може да бъде заменена.

Специално освобождаване се предоставя, когато стоките се изпращат от процесора до складове на трети страни. В тази ситуация се съставят два документа:

Необходимо е да се уточни, че изпращането до трети страни (купувачи на доставчика) трябва да бъде документирано - в условията на договора между доставчика и преработвателя или в допълнително споразумение към това споразумение или в писмо от доставчика.

Други случаи

В допълнение към изброените случаи, товарителницата M-15 е приложима във всички случаи на движение на материали в организацията или между нейните структурни подразделения.

Можете да използвате този формуляр, за да прехвърлите имущество в уставния капитал на друга организация. В този случай няма продажба на имот като такъв.

Видео: защо спедиторът се нуждае от TTN?

Тоест, говорим само за прехвърляне на ценности за временно ползване без заплащане. И все пак фактурата M-15 често се използва при регистриране на продажба на материални активи.

Колко приемливо е това и има ли право закупуващата организация да приеме имота за счетоводство въз основа на формуляр M-15?

Законосъобразността и целесъобразността на употребата трябва да се разглеждат от гледна точка на:

• Инспекторат на Федералната данъчна служба;
• данъкоплатец;
• съдебни органи.

Там се казва, че продажбата на стокови и материални активи на трета страна трябва да бъде издадена с фактура по формуляр TORG-12. Следователно тази форма не може да бъде заменена с друга форма.

От гледна точка на данъкоплатеца, фактурата M-15 позволява надеждно да се определи фактът на доставка на ценности, тяхното количество, цена и сума.

Тоест формуляр M-15 може да се използва като основен документ при капитализиране на закупени инвентарни позиции. Като обосновка на тази позиция се цитира клауза 2 на член 9 от Закона за счетоводството.

Той изброява основните изисквания към товарителницата, на които M-15 отговаря напълно, по-специално наличието на:

• заглавие на документа;
• дати на създаването му;
• името на организацията, съставила документа;
• съдържанието на стопанската операция;
• измерване на бизнес операции във физическо и парично изражение;
• имена на длъжности на отговорни лица;
• лични подписи на отговорни служители.

От гледна точка на съда формуляр М-15 не може да отразява точно търговската сделка между получателя и доставчика. Той просто не предоставя някои необходими подробности.

Например информация за продавача и купувача (адреси, банкови данни, телефонни номера), информация за получателя и изпращача с посочване на адреси, подробности и информация за контакт.

Ето защо униформата М-15 не може да замени . Това е съдебното решение, дадено в Решение на FAS SZO № A05-9970/2008 от 26 март 2009 г.

Примерен пълнеж

Попълването на формуляр M-15 изглежда така:

1. Попълване на таблицата. Посочват се датата на изготвяне на фактурата, подателят, кодът на вида на сделката и получателят, отговорен за доставката на стоките и материалите.
2. Попълва се “Основа” с посочване на вида на документа. Името и трите имена на получателя също се записват. прекия получател и данни за предоставеното от него пълномощно.
3. Наименование на стоките и материалите и основни характеристики (размер, клас, марка и др.).
4. Номер по номенклатурния списък.
5. Код на мерните единици съгласно .
6. Име на мерните единици.
7. Количеството на изпратените материали за доставка.
8. Броят на действително освободените ценности.
9. Цената на една единица стоки и материали без ДДС (в рубли и копейки).
10. Обща себестойност на издадените стоково-материални запаси без ДДС
11. Обща сума на ДДС.
12. Цената на всички стоки, включително ДДС (колона 10 + колона 11).
13. Инвентарен номер.
14. Номер на паспорта на стоките и материалите (за превоз на благородни метали).
15. Номер на вписване в специалната карта за отчитане на материалите.

След приключване на попълването в долната част на формуляра се посочват броят на издадените стойностни артикули, общата сума по фактурата и ДДС, включен в общата сума.

След това документът се подписва от отговорните лица. В този момент фактурата се счита за финализирана.

ЧЗВ

Въпреки факта, че попълването на формуляр M-15 не създава особени затруднения, благодарение на интуитивния формуляр възникват определени въпроси при използването на документа.

Например, как да подготвите документи за затваряне при извършване на операции с помощта на товарителницата M-15. Какви документи са необходими, за да се счита операцията за завършена.

Възникват някои спорове относно отразяването на счетоводните сметки във фактурата. Необходимо ли е да се посочват сметките, по които впоследствие ще се извършват операции, за да се отрази сделката?

В края на краищата материалите се прехвърлят, но те са посочени в регистрите на организацията и е необходимо по някакъв начин да се отрази прехвърлянето на стоки и материали.

Какви приключващи документи са необходими за него?

Окончателни документи са тези, които удостоверяват изпълнението на сделката и от двете участващи страни по отношение на изпълнението на основния предмет на договора.

За да се счита една транзакция не само платена, но и законно извършена, трябва да има писмено потвърждение.

Фактура M-15 се изготвя въз основа на споразумение за прехвърляне на стоки и материали, споразумение за съхранение, заповед от управителя за прехвърляне на материали към производството и подобни документи.

Тоест фактурата затваря тези документи, потвърждавайки тяхното изпълнение, и е потвърждение за приемане на стоките.

Въз основа на стойността на фактурата стойността се отписва в счетоводството на емисионната стойност на организацията и се приема за счетоводство от получателя на стойността.

Тоест самата фактура е приключващ документ. Важно е да знаете, че само оригиналните документи имат юридическа сила.

Ако поради определени обстоятелства копие от фактурата е предоставено на междинен етап от сделката, тогава оригиналът все още трябва да присъства в счетоводните регистри.

Липсата на окончателни документи може да бъде основание за признаване на сделката като незавършена и неприключена.

Последствието може да бъде допълнителна данъчна оценка, тъй като счетоводителят няма право да включва недокументирани разходи в декларацията.

Изисква ли се фактура?

Необходимо ли е посочване на счетоводна сметка във фактура М-15? Посочването на акаунт ви позволява да определите с кой акаунт ще кореспондира акаунтът за инвентар въз основа на конкретна фактура. Счетоводителят посочва необходимата сметка.

Ако съгласно правилата за документооборот, приети от организацията, фактурата е изготвена от друго лице (склад или служител, отговорен за съхранението на ценности), тогава счетоводителят попълва колони 1 и 1 от основната таблица M-15, преди да удостовери документ:

Въз основа на всичко по-горе, когато премествате материали в рамките на организация, включително прехвърляне на организации на трети страни с последващо връщане, можете да използвате товарителницата M-15.

В случай на продажба, за да избегнете искове от данъчната инспекция, е по-препоръчително да използвате формуляра TORG-12.

Когато използвате M-15, трябва да обърнете специално внимание на документа, който служи като основа, и спазването на правилата за изпълнение на документа.

В случай на доставка на материални активи на ферми на организация, разположени извън нейната територия, или на организации на трети страни, въз основа на договори и други документи се издава фактура за доставка на материали на трета страна. По-често документът се използва в първия случай.

Като формуляр на документ се използва стандартният междусекторен формуляр № M-15 (одобрен с постановление на Държавния комитет по статистика на Русия от 30 октомври 1997 г. № 71а).

Фактурата се издава в два екземпляра: първият се прехвърля в склада (като основа за освобождаване на стоки и материали); вторият - на получателя на стоките и материалите.

Фактурата може да се издаде в счетоводството - от служителя, отговарящ за това счетоводно направление, в склада - от склададжия въз основа на писмена заповед от управителя и представено пълномощно от получателя на стоките и материалите. , или в структурно звено - от отговорния служител.

В изготвянето на фактурата могат да участват няколко души. Когато описваме процедурата за попълване на колони на формуляр № M-15, ние ще посочим дали някоя колона трябва да бъде попълнена от конкретен служител.

Номерацията на фактурите е непрекъсната. От новата година номерацията започва от номер 1.

Първата таблица показва:

• дата на изготвяне на фактурата;
• код на вид транзакция (попълва се, ако организацията използва система за кодиране);
• подател: наименование на структурното звено и вид на дейността му;
• получател: наименование на структурното звено и вид на дейността му;
• лице, отговорно за доставката: наименование на структурното звено, вид дейност и код на изпълнителя (попълва се, ако организацията използва система за кодиране).

След това посочете документа, въз основа на който се издава тази фактура.

В реда „До“ посочете името на получателя на материални активи: фермите на вашата организация или организации на трети страни. Освен това въведете фамилията, собственото име, бащиното име, както и данните за пълномощното, представено от получателя.

Ако в съответствие с графика на документооборота, установен в организацията, фактурата не се издава в счетоводния отдел, тогава колони 1 и 2 от основната таблица на фактурата ще бъдат попълнени от счетоводителя на материалното бюро:

• синтетична счетоводна сметка и подсметка, с която ще се съставя кореспонденцията на сметката за материални запаси по тази фактура;
• код за аналитично отчитане на отписани стойности. Следващите колони могат да бъдат попълнени от лице, което не е счетоводител.

В колона 3 се посочва наименованието на материалните активи, които се издават по фактура, тяхното кратко описание: клас, размер, марка.

В колона 4 се посочва номенклатурният номер, присвоен в предприятието на този вид материални активи в съответствие с разработената номенклатурна цена. Ако едно предприятие има малък набор от материални запаси, то може да не им присвоява номера на артикули. В този случай в колоната се поставя тире.

В колона 5 се посочва кодът на мерната единица съгласно ОКЕИ.

В колона 6 се посочва наименованието на мерната единица, приета за този вид материал (парчета, килограми, метри и др.).

В колона 7 се посочва количеството материал, което следва да бъде издадено съгласно фактурата.

Колона 8 се попълва от складодържателя при освобождаване на стоки и материали от склада. Той показва действителното количество освободен материал.

Ако в склада се поддържа само количествено отчитане (или отговорният служител на структурното звено не знае цените на материалите), тогава колони от 9 до 12 се попълват от счетоводител.

В колона 9 се посочва единичната цена на стоково-материалните запаси без ДДС в рубли и копейки.

В колона 10 - цената на цялото количество инвентарни позиции без ДДС в рубли и копейки. Изчислява се като произведение на показателите от колони 8 и 9.

В колона 11 се посочва сумата на ДДС върху цялото количество стоки. Изчислява се като показателят в колона 10 се умножи по съответната ставка на ДДС.

В колона 12 се посочва общата стойност на стоките с ДДС. Изчислява се като сбор от показателите от колони 10 и 11.

Колони от 13 до 15 се попълват от склада:

• В колона 13 се посочва инвентарният номер, присвоен на материала по складовата картотека;
• в колона 14 - номерът на паспорта, който обикновено е наличен за материални активи, съдържащи благородни метали и камъни. В останалите случаи в колоната се поставя тире;
• Колона 15 съдържа номера на записа в счетоводната карта на материалите.

Въз основа на резултатите от фактурата, броят на издадените артикули материални активи, общият размер на стоките и материалите и ДДС, включени в общата сума, се посочват с думи. Подпишете фактурата:

• отговорното лице, разрешило освобождаването на материални активи;
• лицето, освободило материалните активи;
• Главен счетоводител;
• получател на ценности.

В стремежа да се доближат счетоводните разпоредби на страната ни до нормите на международната система за финансова отчетност, от 1 януари 2013 г. е въведено задължението за използване на стандартизирани форми на първична счетоводна документация при отразяване на събития от стопанския живот на предприятията и организациите. отменен, с някои изключения, попадащи в съответствие с федералните закони.

Задължение или право

Фактурата за предоставяне на материали на трета страна е извън обхвата на обвързващо законодателство и следователно не е задължителна за използване. Но въпреки това този документ не губи своята актуалност.

Съгласно обичаите на бизнес оборота и дългогодишната установена практика, фактура за освобождаване на материали на трета страна се използва за формализиране на прехвърлянето на стоки и материали от главния склад на организацията до нейните структурни подразделения, разположени извън нейните граници, или при предоставяне на материални активи на трета страна въз основа на споразумение.

Даваме го на нашите

Като частен случай на вътрешно ползване на този документ може да се разглежда регистриране на издаване на продукти или други видове доставки на отговорно лице за рекламна кампания, придружена с дегустация, раздаване на сувенири и/или рекламни брошури. Фактура за освобождаване на материали на страна, чийто формуляр се издава независимо от това кой провежда тази кампания - служител на организацията или представител на специализирана фирма - е основата за получаване на съответните артикули от склада на организацията .

Даваме го на непознати

Най-често възникват проблеми с документирането на прехвърлянето на инвентарни позиции в случай на освобождаването им на трета страна. След премахването на унифицираните примерни формуляри всички условия за използването на определени формуляри на документи остават само по преценка на контрагентите, участващи в сделката. Но има установена практика за тяхното използване, която не винаги е разумно да се изостави.

И така, фактурата за освобождаване на материали на трета страна (формуляр M-15) често се използва в производството на ишлеме, т.е. при документиране на прехвърлянето на суровини на ишлемника за производство на продукти или полуготови продукти съгласно по неговите инструкции, използвайки силите и капацитета на процесора. Тази процедура за регистриране на суровините за доставка се използва не само в производството, но и в строителството, когато възложителят извършва работа с материали на клиента. Когато изготвяте фактура, трябва да спазвате някои нюанси, а именно:

Ако даряващата организация изчислява и плаща ДДС, струва си да се посочи цената на прехвърлените материални запаси, без да се взема предвид сумата на данъка. Така контролните органи ще бъдат по-малко изкушени да преквалифицират тази операция като сделка за покупко-продажба, която подлежи на облагане с ДДС. В същото време не трябва да забравяте за допълнителни мерки за сигурност и да съгласувате в договора с контрагента условие за определяне на цената на доставените от клиента материали в случай на тяхната загуба или повреда.

Уточнете, че стоково-материалните запаси се прехвърлят на ишлеме и посочете документа, въз основа на който се извършва прехвърлянето.

Ние продаваме

Ако дадена организация продава материални запаси, отчетени по сметка 10 от сметкоплана, се генерира M-15 в съответствие с правилата за счетоводство за материални запаси - фактура за освобождаване на материали навън. Това несъмнено се отнася за производствени предприятия и други организации, които нямат търговия като основна дейност. Докато оперативната сметка на търговските организации 41 „Стоки“ ще покаже TORG-12 или UPD (тези, които плащат ДДС).

Доставната бележка за освобождаване на материали на трета страна се издава в двойни количества, едно копие се дава на склада, второто остава при получателя (купувача). Въз основа на този документ се правят записи за отписване на част от инвентара от сметките на организацията. От друга страна, това е основата за капитализация на придобитите активи от контрагента.

Ние одобряваме

Независимо дали компанията е приела фактура за освобождаване на материали на трети страни или използва собствен формуляр, разработен от нейни специалисти, този факт трябва да бъде фиксиран във вътрешните нормативни документи на стопанския субект.

Този организационен и административен документ може да бъде под формата на отделна наредба за документооборота в предприятието, която описва подробно целия процес на създаване и разпространение на първичните документи на организацията, предоставя списък с тях и прилага образци. Или може да бъде елемент от счетоводната политика, който регулира разработването и одобряването на формуляри за счетоводна документация. Ако едно предприятие реши да спести енергия и време и да се задоволи с формуляри на документи, съдържащи се в албумите на Росстат, това решение също трябва да бъде залегнало в неговата счетоводна политика.

Изтеглете формуляра на товарителницата за освобождаване на материали отстрани

Движението на материални активи извън територията на предприятието (включително в случай на тяхното движение към други организации) се взема предвид в счетоводството. При такова движение упълномощено лице съставя първичен документ. Неговото име и форма могат да бъдат одобрени от организацията независимо в съответствие със закона. Освен това може да се използва официалният унифициран формуляр на първичния документ - товарителница М-15.

Първичен счетоводен документ за преместване на МК встрани

Въпросният документ преди това беше включен в списъка на задължителните форми на първична документация, одобрен с решение на Държавния комитет по статистика на Руската федерация от 30 октомври 1997 г. N 71a. Понастоящем обаче задължителното му използване е загубило своята актуалност (Информация на Министерството на финансите № ПЗ-10/2012 г.).

Днес организациите имат право самостоятелно да определят дали да използват унифицирана форма на първична документация или да разработят и одобрят такава форма независимо.

Стопанските субекти имат възможност самостоятелно да разработват и прилагат първична документация, която отговаря на закона, свързана с прехвърлянето на MC навън (включително въпросната форма).

Самоодобреният формуляр трябва по-специално да съдържа:

• име и дата;
• наименование на стопанския субект;
• съдържание на съответната операция (факт);
• измервателна стойност;
• имена на длъжности и подписи на лица, отговорни за регистрацията на съответната операция (факт).

Нека се спрем по-подробно на използването на унифицирания формуляр M-15.

Фактура за издаване на материали към страната

Единният формуляр за фактура за освобождаване на материални активи се попълва в два екземпляра от лицето, отговорно за тяхното прехвърляне, въз основа на:

• сключени споразумения (договори);
• получени поръчки;
• други документи за освобождаване на материални ценности;
• пълномощни за получаване на ценности.

В допълнение, изискванията, посочени в клаузи 12 и 13 от Методическите указания, одобрени. Със заповед на Министерството на финансите на Руската федерация от 28 декември 2001 г. N 119n, а именно:

• надлежна регистрация с посочване на всички необходими данни и подписи;
• поставяне на тирета в празни полета на документа;
• Номерирането на документите трябва да гарантира, че няма повторения на номера през текущата отчетна година.

Попълненият формуляр на първичния документ трябва да бъде подписан от доставчиците и получателите и представен в счетоводния отдел, за да се отрази движението на материалите в счетоводството.

Стандартният междусекторен формуляр № М-15, одобрен с решение на Държавния комитет по статистика на Русия от 30 октомври 1997 г. № 71а, се използва в случай на освобождаване на инвентарни материали извън организацията на нейните собственици или когато се изпращат до трети лица. Този документ се нарича „Фактура за освобождаване на материали на трета страна“ и се съставя в два екземпляра, като се има предвид, че първият екземпляр на М-15 остава в склада на изпращача, а вторият се прехвърля на получателя на материални активи.

Лицето, отговорно за изготвянето на този формуляр, може да бъде счетоводен служител, който води записи на данните за инвентара, или директно склададжия, който издава материали, въз основа на заповед на мениджъра. В този случай лицето, което получава тези материали, трябва да представи пълномощно за правото да ги получи.

Регистрация и попълване на фактура

Горната таблица на документа съдържа информация за датата на изготвяне на документа, кода на използваната операция (ако организацията използва система за кодиране), информация за подателя, получателя и лицето, отговорно за доставката на стоки и материали ( структурна единица и вид на нейната дейност).

По-долу е редът „База“, предназначен да посочи основанието за издаване на тази фактура (например заповед от директора). Точно по-долу е редът „До“, в който е изписано името на единицата получател, както и фамилията, собственото име, бащиното име на неговия представител и данните за представеното им пълномощно.

Основната таблица на документа съдържа 15 колони:

• Колони 1 и 2 се попълват от счетоводителя на организацията. В колона 1 се посочва синтетичната сметка и нейната подсметка, отразена като дебит, в съответствие с кредита на сметката за материални запаси. В колона 2 се съдържа кодът за аналитично отчитане на отписаните материали. Останалите редове могат да бъдат попълнени както от счетоводител, така и от друго отговорно лице.
• Колона 3 съдържа информация за наименование, клас, размер и марка на стоките и материалите.
• В колона 4 се отразява артикулният номер на материала. Ако организацията не номерира инвентарните позиции, в тази колона се поставя тире.
• Колона 5 съдържа кода на мерната единица в съответствие с указателя OKEI.
• Колона 6 е предназначена за показване на данни за мерните единици на материала, който се отписва.
• В колона 7 се посочва количеството инвентарни позиции, предназначени за освобождаване от склада.
• Колона 8 се попълва от складодържателя и съдържа информация за действително освободения материал.
• Ако складодържателят не води ценови записи на материалите, колони от 9 до 12 трябва да се попълнят от счетоводител. В колона 9 се посочва цената в рубли и копейки за единица инвентар, без ДДС.
• Колона 10 отразява общата цена на продадените ценности в рубли и копейки, без ДДС. Данните в тази колона са произведение от показателите, посочени в колони 8 и 9.
• В колона 11 се отразява общата сума на ДДС и се изчислява като произведение на данните в колона 10 и съответната данъчна ставка.
• Колона 12 е сумата от показателите в колони 10 и 11 и съдържа данни за пълната себестойност на ценностите, включително ДДС.
• Колони 13, 14 и 15 се попълват от складодържателя.
• В колона 13 се записва инвентарният номер на материала.
• В колона 14 - номера на паспорта на стоките и материалите (ако има такъв). Ако няма паспорт, тогава складодържателят поставя тире в тази колона.
• В колона 15 се посочва номерът на записа, направен от склададжия в счетоводната карта на материалите.

По-долу са редовете, необходими за показване на броя на артикулите от инвентара, издадени по тази фактура (с думи). Зад него също на думи е общото количество материали с ДДС.