Кой бизнес не се облага с данък? Колко доходи се облагат?

Данъчната система е от голямо значение в живота на всяка държава. Той формира бюджети и дава възможност за изпълнение на социални и икономически програми, изплащане на пенсии и обезщетения, поддържане на отбранителната способност на страната. Всички закони, свързани с данъчното облагане и по-специално Данъчният кодекс на Руската федерация, се основават на основните принципи, че всеки вид дейност попада в данъчната система. Трябва да знаете тези разпоредби, за да осигурите. Какъв доход не е включен в тази система?

Принципи на данъчно облагане в Русия според Данъчния кодекс (Данъчният кодекс на Руската федерация)

Основните включват:

1. Принципът на законността;
2. Принципът на сигурност, яснота и неяснота;
3. Принципът на задължителното плащане;
4. Принципът на недискриминация;
5. Принципът на икономическа целесъобразност;
6. Принципът на единно икономическо пространство.

Освен тези принципи има и икономически и организационни. Всички заедно осигуряват оперативна ефективност и подобряване на данъчната система. Помага за избягване на грешки. Първоначално всеки субект на данъчно облагане трябва да избере.

Една от основните роли в данъчната система на Руската федерация заема данъчното облагане на доходите на физически и юридически лица.

В тази статия ще разгледаме кои лични доходи се облагат и кои не. Освен това първата част на въпроса следва от втората.

Какъв доход на организация не се облага с данък?

Според Данъчния кодекс на Руската федерация данъци се налагат върху всеки доход, който представлява положителна разлика между печалбата и загубатаполучени в хода на икономическата дейност на физически лица.

Лихвените проценти, съответстващи на всеки вид дейност, се определят от съответните разпоредби. Единствените изключения са тези видове доходи, които са изброени в член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

По-долу са посочени алинеите на чл. 271 Данъчен кодекс на Руската федерация. Те ще ви позволят по-бързо да се запознаете с целия набор от случаи, представени в статията. За по-подробна информация ви препоръчваме да прочетете оригиналния източник.

Печалба на юридически лица, необлагаема с данък общ доход

Компенсационни плащания на организации на служители (клауза 3), във връзка с:

• обезщетение за вреда, причинена на здравето;
• уволнение на служители (с изключение на плащания за неизползван отпуск);
• разходи за повишаване на квалификацията.

1. Разходи на членовете на борда за пътуване и настаняване на мястото на борда на директорите или всяко друго заседание.
2. Плащания на пенсионирани служители. Суми на разходите за ваучери за пансиони и други здравни институции, закупени за служители и техните деца под шестнадесет години (клауза 9). Суми, преведени от работодатели, религиозни. организации и НПО за предоставяне на медицински услуги на техни служители/членове и близки роднини (клауза 10).
3. Суми на заплати и други плащания в чуждестранна валута, извършени от държавни органи и юридически лица. лица лица, изпратени на работа в чужбина (клауза 12).

Приходи от акционерни дружества и други организации (клауза 19) с:

1. Разпределение на получените приходи между акционерите.
2. Юридически реорганизации лице (или ЮЛНЦ) и разпределение на имуществото му.

Разходи на организации и индивидуални предприемачи за заплащане на технически средства за предотвратяване на инвалидност на служителите (клауза 22)

Суми, които не надвишават 4000 рубли (клауза 28), включени в:

1. Финансова помощ от юридически лица на техни настоящи и бивши служители.
2. Възстановяване на разходи за лекарства, закупени от служители на компанията и техните близки роднини.
3. Подаръци от организации и индивидуални предприемачи за техните служители.

Също така не подлежат на данък:

1. Вноските на работодателя, прехвърлени в държавните фондове съгласно закона „За допълнителните осигурителни вноски...“ (клауза 39)
2. Организационни разходи, свързани с изплащане на лихви по заеми на служители (клауза 40)
3. Доходи под формата на хранителни продукти, предоставени на служители, участващи в работа на полето (клауза 44).
4. Доходи на физически лица лица под формата на дивиденти, от които вече е удържан данък, в съответствие с член 312 от Данъчния кодекс на Руската федерация (клауза 58 от член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
5. Суми, изплатени на служители, наети в приоритетни региони на Руската федерация, в съответствие със Закон № 1032-1 (клауза 59)
6. Доходи, преведени в брой на акционера/
7. Следващият вид доходи са сумите, получени от физически лица. лица от държавния бюджет. Сред тях следните не подлежат на данъци:
8. Обезщетения (клауза 1 от член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация), пенсии (клауза 2, клауза 38, клауза 48, клауза 48.1, клауза 53, клауза 54), компенсации (клауза 3, клауза 37.2, стр. .42 ).
9. Безвъзмездни средства, отпуснати от руското правителство и чуждестранни фондове (клауза 6)

Плащания на участници в различни събития, като например:

• международен конкурс P.I. Чайковски (раздел 7.1);
• избори на кандидати за президент на Руската федерация, депутати от Държавната дума, общини и др. (клауза 30).

1. Награди за помощ при предотвратяване на терористични актове и помощ на силите за сигурност на Руската федерация (клауза 8.1). Компенсации за жертви на тероризъм (клауза 8.4, клауза 46). Компенсации на семействата на загиналите и пострадалите по време на природни бедствия (клауза 8.3).
2. Стипендии (т. 11). Плащания на военнослужещи, преминаващи военна служба и военно обучение (клауза 29). Доход под формата на недвижимо имущество, получено от физическо лице безплатно от държавата (клауза 41).
3. Субсидии и безвъзмездни средства, отпуснати за развитие на земеделието (клауза 14.1, клауза 14.2).
4. Награди за прехвърляне на намереното съкровище на държавата (клауза 23).
5. Лихва по облигации на Руската федерация (клауза 32).
6. Плащания на големи семейства (клауза 34) и суми, отпуснати за строителство и закупуване на жилища (клауза 36, клауза 37). Доход под формата на частични плащания за закупуване на превозни средства (клауза 37.1).
7. Парични обезщетения, разпределени от държавата за изплащане на лихви по заеми (клауза 35).
8. Плащания и доходи под формата на спешна помощ за туристи (клауза 55).

Доходи на физически лица

Сред личните доходи на физическите лица не се облагат с данъци:

1. Възнаграждение за услугите на доброволци (клауза 3.1), дарители (клауза 4). Издаване на униформи на доброволци (клауза 3.2).
2. Доходи от продажба на продукти, произведени в собствено стопанство (т. 13), добити чрез любителски лов (т. 17).
3. Доходите на земеделските производители от продажбата на произведени там продукти (клауза 14).
4. Суми на приходите от продажбата на недвижими имоти, които са били собственост на продавача повече от 3 години (клауза 17.1).
5. Дарение, с изключение на недвижими имоти, превозни средства, акции и др. (клауза 18.1).
6. Суми на плащания по депозити в банки (клауза 27) и потребителски кооперации (клауза 27.1).
7. Доход до 4000 рубли, получен под формата на награди за участие в различни събития (промоции, състезания, състезания) със спортен и рекламен характер (клауза 28).
8. Помощ и подаръци за бойни ветерани и техните преки роднини (клауза 33).
9. Доходи на спортисти и физически лица, участващи в организирането на олимпийски и параолимпийски игри.
10. Награди за спортисти за участие в официални състезания (клауза 20).
11. Парични награди за домакинство на Световното първенство по футбол през 2018 г. (клауза 56, клауза 57).

Данъците, плащани от юридически и физически лица, са описани подробно в това видео.

В Данъчния кодекс на Руската федерация лицата, чиито доходи подлежат на данъчно облагане, са разделени на две групи за по-лесно изчисляване.

Статуси на физически лица (данъкоплатци)

• Жители. Те се считат за лица, които са пребивавали в Руската федерация непрекъснато повече от 183 календарни дни през последната година. Статусът не зависи от гражданството.
• Ако останете в Руската федерация непрекъснато за по-малко от 183 календарни дни, данъкоплатецът става нерезидент.

Местните лица са длъжни да плащат данък върху всеки източник на доход, получен в Руската федерация.

Необлагаема основа за данък върху доходите на физическите лица през 2018г

Данъчната основа се намалява с така наречените детски удръжки. Те се предоставят по закон на родителите, настойниците и попечителите и осиновителите. През 2018 г. необлагаемата данъчна основа върху доходите на физическите лица е сумата от 1400 рубли за първото и второто дете, 3 хиляди рубли за третото и следващите деца.

За родител (осиновител) на дете с увреждания необлагаемата основа ще бъде 12 хиляди рубли, за настойник (попечител) - 6 хиляди рубли.

Удръжките се предоставят до навършване на 18-годишна възраст на детето. Ако детето е с увреждане или учи редовно – до 24 години.

Печалбите от лотарии и онлайн казина под 4 хиляди рубли също не подлежат на данъчно облагане.

Начинаещите предприемачи се чудят как законно да избегнат плащането на данъци. Откриването на бизнес е свързано с много бюрократични пречки. Данъчната тежест в началото е непосилна за някои индивидуални предприемачи.

Откривайки индивидуален предприемач през 2017 г., можете да се възползвате от уникалната възможност за освобождаване от данъци. Това ще ви позволи да стъпите по-здраво на краката си и ще осигурите добра икономическа основа - основата за бъдеща предприемаческа кариера. През този период пазарът се развива по-бързо и се печели любовта на потребителите.

Държавата е готова на загуби, за да подкрепи малкия бизнес. Очакваният „недостиг“ ще бъде около 250 милиарда рубли. Това законодателство и гратисният период за индивидуалните предприемачи могат да бъдат приписани на държавни инвестиции, които увеличават броя на работещите индивидуални предприемачи. Регистрираните предприемачи ще увеличат бюджета на страната в бъдеще, повишавайки социалното и икономическото ниво на населението.

Законът не се прилага за предварително регистрирани индивидуални предприемачи или лица, които вече са получили статут на предприемач. Те ще плащат данък през целия гратисен период.

Данъчно облагане на индивидуалните предприемачи

Преди да разгледате освобождаването на индивидуален предприемач от данъчно облагане, трябва да знаете какви плащания трябва да направи. Плащанията към държавния бюджет се разделят на:

1. Данъци върху доходите: временни, потенциални, реални.
2. Данъци върху недвижими имоти, които се използват за бизнес цели.
3. Данъци върху количеството продадени стоки и услуги – ДДС.
4. Данъци от физически лица: земя, транспорт и др.

Предприемач в OSNO

Индивидуален предприемач, който при регистрацията е останал в общия режим на данъчно плащане, не може да бъде освободен от данъчната тежест. Задължителни плащания ще бъдат данъкът върху доходите на физическите лица и данъкът върху имуществото.

Има промени за ДДС:

• не се плаща от предприемачи с облагаем доход до 2 милиона рубли за три месеца;
• отменя се за определени видове дейности, предвидени в чл. 149 Данъчен кодекс (медицински услуги за бременни жени, продажба на протезни и ортопедични продукти);
• За износители и участници във външнотърговски сделки се прилага нулева ставка при експортни операции.

Възможностите за освобождаване от данъци се разширяват значително при преминаване към специални режими.

Специални данъчни режими

Специален данъчен режим ви позволява да нулирате ставката за ДДС, данъка върху доходите на физическите лица и данъка върху имуществото. Въпреки това, всеки режим идва с предупреждения. Например, предприемач използва опростената данъчна система, за да плати данък върху недвижими имоти, участващи в управлението на бизнес, и е включен в регионалния списък на задължителното данъчно облагане.

Освобождаването от данъци, предвидено от общата система, не означава липса на задължителни плащания. Индивидуален предприемач в специален режим трябва да плаща в държавния бюджет данъци, свързани с търговска дейност:

• на опростената данъчна система, единен селскостопански данък, обектът на облагане ще бъде приходите или реалната печалба;
• по UTII и PSN данъкът се изчислява от Федералната данъчна служба, като се използва основната доходност и се изчислява потенциалният доход;

опростена данъчна система

Опростената данъчна система е най-популярна сред индивидуалните предприемачи. Носи малка данъчна тежест и е лесно да се поддържат записи.

Предприемачът превежда данъци в държавния бюджет и извънбюджетните държавни фондове. Осигурителните премии са в размер на 30% от изплатената заплата на всички служители.

Данъчната ставка за опростената данъчна система „Доход“ е 6%, от миналата година в някои региони - 1%. За опростената данъчна система „Доходи - разходи“ плащанията се изчисляват в размер на 15%, а в регионите 5-15%. Допълнителна полза ще бъде намаляването на авансовите вноски, дължащи се на преведени застрахователни премии. Индивидуален предприемач може да намали единния данък с 50%. Предприемач без служители, като вземе предвид вноските и малкия доход, може да доведе единния данък до нула. За опростената данъчна система „Доходи-разходи“ застрахователните премии се вземат предвид при определяне на данъчната основа.

Отчитането ще се състои само от една декларация, която трябва да бъде подадена до 30 април. При нарушаване на сроковете се начислява неустойка за всеки ден. За сравнение, когато сте на UTII, отчитането се извършва на всяко тримесечие.

Опростените хора не се прилагат за платците на ДДС, с изключение на стоките, внесени в Руската федерация.

Опростената данъчна система ще бъде от полза за предприемачите, които изчисляват данък от дохода. В редки случаи отстъпва на UNDV. Не всички индивидуални предприемачи имат право да преминат към опростената данъчна система.

PSN

Системата за патентен данък няма счетоводна и отчетна система. Този режим не изисква подаване на данъчна декларация, а размерът на плащанията се изчислява при заплащане на патента.

Индивидуален предприемач получава специален патент, който му позволява да се занимава с определени дейности. Закупува се за срок от 1-12 месеца. Това е удобно за стартиране на малък бизнес: откриване на потребителското търсене, виждане на перспективи за развитие.

Цената на патента е фиксирана. Това е изгодно, когато печалбата е значителна, но неизгодно, когато доходът е нисък. Регионите имат право да променят максималния размер на възможния доход до 10 пъти. Изчисленията вземат предвид броя на работниците, търговските площи, наличието на транспортни средства и др.

Предприемачът има право да закупи патент за няколко вида дейности. Внасят се осигуровки (20%) за здравно и пенсионно осигуряване. Недостатъкът на PSN ще бъде ограничението на видовете дейности, броя на служителите, търговските площи и получените приходи.

Данъчни ваканции

Преди две години регионите на Руската федерация започнаха да въвеждат специални мерки за подкрепа на малкия бизнес. Временното освобождаване от данъци беше под формата на данъчна ваканция. Първоначално обезщетенията бяха за индивидуални предприемачи, работещи в производствената, социалната или научната сфера. От 2016 г. списъкът на битовите услуги за населението е разширен. Спазването на определен вид дейност обаче няма да е единственото условие за началото на гратисния период.

Продължителността на данъчната ваканция е 2 години. За този период основните данъци ще се плащат в размер на 0%. Въпреки това, както беше споменато по-рано, регионите имат право да определят свои собствени срокове. Например за Москва празниците могат да бъдат от 01.03.15 до 31.12.20, а в региона - от април 2015 г. до април 2018 г.

Федералният закон е валиден на територията на Руската федерация. Той обаче има препоръчителен характер. Регионалните власти самостоятелно определят дали да го въведат на своя територия. Те също така имат право да променят условията за получаване на данъчни ваканции и периода на тяхната валидност.

В малките региони законът не е приет, тъй като местният бюджет е силно зависим от плащанията на данъци от предприемачите. Поради тази причина някои индивидуални предприемачи са задължени да плащат всички данъци и плащания през 2017 г.

Право на нулева лихва

Индивидуалните предприемачи, използващи опростената данъчна система и PSN, в някои случаи са освободени от плащане на данък. Но не всеки има право на обезщетения. Законодателството предвижда определени изисквания за тях:

• регистрацията на индивидуални предприемачи се извършва за първи път след влизането в сила на регионалния закон за данъчните празници;
• Индивидуалните предприемачи използват опростена или патентна система за плащане на данъци;
• броят на наетите работници е не повече от 15 души за PSN или 100 за опростената данъчна система;
• доходът не надвишава 60 милиона рубли за двете данъчни системи;
• Индивидуалният предприемач се занимава със специфична дейност.

Не е трудно да се проследят нови предприятия, тъй като всички данни за физическо лице са в държавния регистър. Нека ви напомним, че при регистрация на индивидуален предприемач се използва TIN на физическото лице. Това ще бъде основното доказателство за предприемача, че за първи път е отворил индивидуален предприемач.

Спазването на всички условия не дава право на индивидуалния предприемач самостоятелно да прилага нулева данъчна ставка. Необходимо е решение на местните власти. Разрешено им е допълнително да въвеждат ограничения за намаляване на броя на индивидуалните предприемачи, които могат да ползват облекчения.

Регионалните власти имат право да променят закона. Във Воронеж и Удмуртия условията за данъчни ваканции са подобни на тези, предвидени във федералния закон. В Алтайския край само индивидуалните предприемачи на PSN попадат под нулевата ставка. Максималната информация за преференциалното данъчно облагане е достъпна в регионалните клонове на Националната данъчна служба.

Градското законодателство на Москва ограничава броя на служителите до 15 души за опростената данъчна система и PSN.

„Преференциални” видове дейности

Печалбите в социалната, индустриалната и научната сфера не се облагат с данък. Всеки регион има свои собствени видове дейности. Ние ги изброяваме за индивидуални предприемачи на опростената данъчна система в Москва:

• Производство на напитки и хранителни продукти. Изключение правят алкохолните и алкохолните напитки.
• Шиене, боядисване и обличане на кожи.
• Текстилно производство.
• Шиене на обувки и други кожени изделия.
• Дървообработване и производство на изделия от дърво, без производство на мебели.
• Създаване на дървесна маса, целулоза, картон, хартия и изделия от тях.
• Издаване, печат, тиражиране на информационни носители.
• Производство на изделия от пластмаса и каучук.
• Производство на готови метални изделия.
• Създаване на съоръжения и машини. Изключение правят боеприпасите и оръжията.
• Производство на компютърна техника и офис оборудване.
• Производство на електрооборудване.
• Създаване на средства за комуникация, телевизия и радио.
• Производство на медицинска апаратура, апаратура, оптика, часовници.
• Производство на мебели.
• Производство на музикални инструменти.
• Спортни стоки.
• Създаване на игри.
• Производство на четки и метли.
• Производство на други продукти, които не са включени в изброените групи.
• Рециклиране.
• Изследвания или разработки в научната област.
• Предоставяне на услуги в образованието.
• Социални услуги и здравеопазване.
• Спортна дейност.

Ако индивидуален предприемач е на PSN, тогава за него се прилага различен списък с необлагаеми дейности:

• Производство и ремонт на кожухарски, текстилни и кожени изделия, галантерия и трикотаж, шапки.
• Производство на обувки, боядисване, ремонт.
• Поддръжка и ремонт на битова техника, електроника, часовници, метални изделия, както и смяна на батерии.
• Производство и ремонт на обувки.
• Обучение, курсове за обучение.
• Грижи за болни и деца.
• Създаване на изделия от народните художествени занаяти.
• Създаване и ремонт на керамика, бъчварски изделия.
• Гравиране върху всякакви повърхности.
• Ремонт на детски играчки.
• Изработка и печат на визитки, покани.
• Копиране, подвързване, подвързване, кантиране и картониране.
• Изработка и реставрация на мокетени изделия.
• Организация и провеждане на спортни дейности.
• Частна медицинска или фармацевтична дейност с лиценз.
• Провеждане на екскурзии.
• Преводачески услуги.

През 2017 г. се планира значително разширяване на списъка с необлагаеми дейности. Новите индивидуални предприемачи ще могат да се възползват от нея при нулева лихва.

Множество дейности

Ако индивидуален предприемач се занимава не с една, а с няколко дейности, тогава доходът се изчислява за всеки вид. Общият доход от преференциални дейности трябва да бъде повече от 70%.

Процедурата за изчисляване на доходите е предвидена в член 249 от Данъчния кодекс - всички стойности според издадените актове и фактури се сумират. Получените средства не са основа за изчисляване на дохода.

Предприемачът има право да откаже счетоводство. Опростената данъчна система предвижда само отчитане на получените средства. Според наличните данни данъкът се изчислява лесно. Въпреки това, за да бъдете освободени от данъци при извършване на видовете дейности, изброени по-горе, е необходимо да се водят записи, които ще помогнат да се докаже правото на индивидуалния предприемач на ползата. Днес има много специализиран софтуер за тези цели. Най-простият вариант биха били електронните таблици на Excel.

Преминете към нова тарифа

Предприемачът трябва да се погрижи за намаляване на данъчната тежест; данъчните власти не поемат инициативата. Дори да имаш право на обезщетение, то е документирано.

Освобождаването от ДДС е оправдано от различни обстоятелства. Съответно списъкът с документи за всеки случай е различен.

За предприемача износител:

• договор или споразумение с чуждестранни лица;
• митническа декларация;
• транспортни документи;
• попълнена декларация с нулева ставка.

Списъкът може да се разширява в зависимост от вида на стоките.

Ако приходите на индивидуалния предприемач са не повече от 2 милиона рубли за 3 месеца:

• заявление за обезщетения;
• доказателство, че лимитът не е надвишен (дневник за фактури).

Индивидуален предприемач, използващ опростената данъчна система, не трябва да уведомява данъчните власти, преди да приложи ставка от 0% поради извършването на необлагаеми дейности. Веднага щом възникне правото на обезщетение, то се прилага автоматично. В края на отчетния период се подава данъчна декларация с данъчна ставка 0%.

Ако предприемач използва PSN, тогава в заявката за патент се посочва нулева стойност. Ако е получен с данъчна ставка от 6% и индивидуалният предприемач не е знаел за предоставените ползи, тогава се прави промяна в патента. Трябва да се издаде замяна от 6% до 0%. Задължително е получаването на патенти за всички видове извършвани дейности.

Законодателството позволява на индивидуалните предприемачи да комбинират PSN и опростената данъчна система.

Процедурата за преминаване към нулева ставка

Предприемачът трябва да направи:

1. Разберете от Федералната данъчна служба или на nalog.ru за видовете възможни ползи за индивидуалните предприемачи във вашия регион, дали дейността им попада под нулевата ставка.
2. При необходимост подгответе необходимите документи.
3. Напишете заявка за патент, ако е необходимо - преминете към PSN.
4. Уведомете Федералната данъчна служба за прехода към опростената данъчна система в рамките на първите 30 дни след регистрацията.

Докладване

Федералната данъчна служба публикува 2 писма за индивидуални предприемачи относно опростената данъчна система и PSN. Първият одобри формуляра за заявка за патент, който се подава от предприемачите за получаване на данъчни облекчения. Основните разлики от стандартното приложение са различен код (0920 5017), поле за подробности от регионалния закон.

Второто писмо препоръчва формуляр за декларация за опростената данъчна система (0301 1010) с нулева ставка. Предприемачите, които използват опростената данъчна система, трябва да подадат годишна декларация. Няма предвиден специален формуляр, но има препоръчителен. Първоначално е разработен за кримски предприемачи, към които се прилагат преференциални ставки. Докато не настъпи промяна в официалния формуляр, Федералната данъчна служба съветва да се докладва според препоръчания.

За индивидуални предприемачи, регистрирани от 1.01.15 до 31.12.15, нулева ставка може да се прилага през 2015-2016 г., от 1.01.16 до 31.12.16 - през 2016-2017 г.

PSN в никакъв случай не изисква годишно подаване на декларация.

Обезщетенията не се прилагат за застрахователни премии за предприемачи и служители. През 2017 г. фиксираното плащане към Пенсионния фонд остава същото и се плаща на Федералната данъчна служба.

Гратисен празничен период

Нулевата ставка може да се използва до 2 данъчни периода след регистрация. За данъчен период се счита календарна година.

Преференциалните почивки изтичат на 1 януари 2021 г. Предприемачът има около 4 години за регистрация и ползване на гратисен период с нулева лихва. При регистрация през 2020 г. облекченията важат само за данъчна основа за 2020 г.

Действия при загуба на ползи

Наемането на 16-ти служител или увеличаването на дела на дейности, които не попадат под нулевата ставка, ще отмени данъчната ваканция. Трябва да има връщане към предишната система за плащане на данъци, която е посочена по време на регистрацията:

• доходи от опростена данъчна система;
• опростена данъчна система приходи - разходи.

Преизчисляването се извършва от началото на календарната година, когато са били нарушени условията за предоставяне на нулева ставка.

Характеристики на гратисния период

Ако индивидуален предприемач работи под PSN с нулев лихвен процент, тогава е необходимо да се следи валидността на патента и да се подновява своевременно. В противен случай има автоматичен преход към OSNO, където не е предвидено използването на ставка 0%.

Патентът се получава и подновява, но те се прехвърлят към опростената данъчна система само веднъж. За да направите това, подайте заявление до Федералната данъчна служба. Ако видът дейност се счита за преференциален и в двете системи за данъчно облагане, тогава опростената данъчна система ще бъде по-изгодна.

След като пропуснете крайния срок за преминаване към опростената данъчна система (30 дни), можете да кандидатствате за патент. Преминаването към опростената данъчна система ще бъде възможно от новата календарна година.

За всички дейности се използва опростената данъчна система, а за един вид се използва патент. Ако се извършват два вида дейности, тогава за всеки се издава патент. В противен случай част от дейността ще бъде на OSNO без данъчни облекчения.

След края на данъчната ваканция индивидуалният предприемач трябва да направи удръжки по предварително определена схема. Ако изискванията са били нарушени по време на гратисния период, данъкоплатецът извършва плащанията в пълен размер. Размерът на паричните средства се изчислява от дохода. Началната точка за начисляване по опростената данъчна система е моментът на регистрация или 1 януари, ако са извършени нарушения през втория данъчен период. Преизчисляване на начисления за PSN - дата на получаване на патента. Ако дългът не бъде погасен в срок, се записва нарушение. В бъдеще възможността за извършване на плащания по PSN се губи.

Днес данъчната тежест в Руската федерация за индивидуалните предприемачи се счита за висока. За новите предприемачи държавата предлага данъчно облекчение - нулева лихва за 2 отчетни години. В много региони са направени изменения във федералния закон под формата на ограничения върху видовете дейности или продължителността на данъчните ваканции.

Лицата, които решат да се занимават с бизнес дейности, използвайки данъчни ваканции, трябва да научат всички тънкости на регионалните закони и да проучат класификатора на видовете дейности, освободени от данъци. Едва след това трябва да платите държавната такса за откриване на индивидуален предприемач.

Всеки руски гражданин, който получава доход, трябва да плати данък върху него в държавната хазна. Юридическите лица и индивидуалните предприемачи са обект на специални данъчни режими, които предвиждат списък и размер на задължителните мита. Но физическите лица трябва да платят само една такса - данък върху доходите на физическите лица и именно за неплащането му те могат да създадат конфликт с Федералната данъчна служба, от който няма как да се измъкнат. Но има доходи, които не подлежат на облагане. Често това са социални плащания, финансова помощ, тоест всичко зависи от източника на средства.

Основания за освобождаване от данък върху доходите на физическите лица

Този въпрос се регулира от член 217 от Данъчния кодекс. И член 215 съдържа списък на доходите, които не се облагат с данък за чуждестранни граждани, живеещи в Русия.

Доходите на физически лица, които не подлежат на данъчно облагане, са ясно посочени в действащото данъчно законодателство на Русия. Законодателят може да има няколко възможности за освобождаване на доходите на физическите лица от налагането на задължителни мита. Такива доходи, както е правилно, принадлежат към социалната сфера или стимулират благосъстоянието на нуждаещите се граждани.

Основанията за освобождаване от данък върху доходите на физическите лица могат да бъдат разделени на няколко вида:

1. Социално ориентирани. Те включват следните видове плащания:

• социални плащания - пенсии, помощи и обезщетения;
• стимулиращи плащания - дарители, награди за участие в различни спортни състезания и оказване на помощ на държавни агенции;
• благотворителни и доброволчески плащания;
• плащания за редица категории социално уязвими граждани, например ветерани от войната.
• поддържане на лично земеделие;
• банкови и инвестиционни услуги.

2. Плащания за развитие на следните области:

Член 217 съдържа около 100 точки, отбелязани със съответния индекс. Те посочват причините за освобождаване от данък върху доходите на физическите лица. Техният брой се променя ежегодно поради факта, че се въвеждат нови основания, старите се отменят частично и тези, които са установени за определен период, престават да бъдат валидни.

Нека разгледаме подробно кои плащания са освободени от данъци според действащото данъчно законодателство.

Доход, който не се облага с данък върху доходите на физическите лица

Следните доходи на физически лица са освободени от данъци:

1. Обезщетения, изплащани от държавата. Този списък не включва плащания за временна неработоспособност на гражданин поради собствена болест или болест на дете. Изключение правят обезщетенията за безработица и майчинството.
2. Пенсии, отпуснати от пенсионния фонд и всички социални придобивки към тях.
3. Компенсации, определени на федерално и регионално ниво, в рамките на установени ограничения, свързани с:

• обезщетение за вреда, причинена на здравето, включително при предоставяне на безплатно жилище, комунални услуги или гориво;
• изплащане на надбавки в натура или пари;
• възстановяване на разходите за спортно оборудване и оборудване на спортисти, треньори и съдии по време на тренировки или състезания на различни нива;
• изплащане на обезщетение или обезщетение на ръководството над тройната средна месечна заплата;
• смъртта на военнослужещи и държавни служители при изпълнение на техните задължения;
• подобряване на професионалните умения на служителите;
• използване от служители на лична собственост за работни цели, предмет на подкрепяща документация;
• извършване на работа в друга област по време на командировка.

Максималният размер на дохода, който не подлежи на данъчно облагане под формата на командировки, е 700 рубли в Русия и 2500 рубли, ако командировката е била извън страната. Всички оправдани разходи по време на работа в друга област, потвърдени със съответните документи, са освободени от начисляване на митото.

1. Плащания на дарители за дарена кръв.
2. Издръжка за издръжка на непълнолетни деца и други зависими лица.
3. Стипендии в научната област, в областта на образованието и културата. Пълният списък е одобрен от руското правителство.
4. Награда за различни постижения в областта на науката, образованието или културата.
5. Еднократни плащания се издават в следните случаи:

• работодателя на семейството на починалия или на семейството на починалия служител на предприятието;
• целева помощ за граждани с ниски доходи и нуждаещи се граждани;
• от работодателя при раждане на дете от служител или неговото осиновяване (вземане под настойничество).

6. Благотворителни плащания.

Всичко това са доходи, които не се облагат с данък общ доход.

Доходи, които не подлежат на облагане със застрахователни премии

Размерът на дохода, който не се облага с данък по задължителното осигуряване, включва:

• Плащания по договор за подарък, продажба, заем или заем
• Дивиденти
• Плащане на граждани, с които организацията не работи (деца на служители, техни роднини)
• Обезщетения за майчинство, отпуск по болест
• Финансова помощ (за сума до 4 хиляди рубли) и ако се изплаща поради настъпване на определени обстоятелства (смърт на роднина на служител (без ограничение на сумата)
• дневни пари

В някои случаи има застрахователни премии, но 0%. Тази ситуация е от значение за бенефициентите на опростената данъчна система.

Доходи на чужденци, освободени от данък върху доходите на физическите лица

Този въпрос е уреден в член 215 от действащото данъчно законодателство. В него са изброени всички доходи на чужди граждани, които са освободени от плащане на задължителната такса.

Необлагаеми доходи на чужденци:

1. Всички доходи на консулите и членовете на дипломатическите мисии, както и на членовете на техните семейства.
2. Доходи на служителите в техническите служби и персонала на дипломатическата служба.
3. Доходи на служители на международни предприятия и организации.

Това се отнася само за граждани на онези държави, с които Русия е подписала съответните споразумения и споразумения. Тези облекчения не се отнасят за други чужденци, живеещи в Русия. От доходите им ще се удържа данък на общо основание.