Sasia minimale ditore. Për çfarë janë pagesat ditore?

Puna e shumë qytetarëve përfshin udhëtime pune. Organizata është e detyruar të paguajë për to në përputhje me Art. 167 Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Përveç të ardhurave mesatare, një punonjës i postuar ka të drejtë të kërkojë pagesën për udhëtimin, akomodimin dhe pagesën ditore. Ligji nuk përcakton shuma specifike të këtyre pagesave. Prandaj, ato mund të miratohen individualisht në secilën organizatë.

Cila është pagesa ditore në Rusi në 2018

Mëditje nënkupton pagesën e shpenzimeve të një udhëtari biznesi gjatë udhëtimit. Ato paguhen duke marrë parasysh dy rregulla themelore:

Një shumë fikse për çdo ditë të një udhëtimi pune, duke përfshirë shtesat ditore gjatë fundjavave dhe festave.

Dita e nisjes është data e nisjes së mjetit nga qyteti i vendit të përhershëm të punës në lokalitetin ku është dërguar punonjësi. Dita e kthimit - data e mbërritjes së punonjësit në qytetin e vendit të tij të përhershëm të punës.

Nëse transporti arrin para orës 0 përfshirëse, merret parasysh dita aktuale. Nëse arrin pas orës 0, punonjësi do të paguhet edhe një ditë.

Pagesa e shpenzimeve ditore të udhëtimit në vitin 2018 i bëhet punonjësit një ditë para dërgimit në një udhëtim pune paraprakisht.

Pagesa të tilla i detyrohen një punonjësi nëse udhëtimi i biznesit zgjat më shumë se një ditë. Kur një punonjës largohet në mëngjes dhe kthehet në mbrëmje, ai nuk ka të drejtë për ditore.

Çfarë përfshihet në shpenzimet ditore të udhëtimit

Kjo përcaktohet nga pika 10 e Dekretit të Qeverisë së Federatës Ruse të datës 13.10. 2008 Nr. 749 “Për veçoritë e dërgimit të punonjësve në udhëtime pune”. Shpenzimet për mëditje të udhëtimit në 2018 përfshijnë shpenzimet ditore në një qytet të ndryshëm nga vendbanimi juaj (ushqimi, shpenzime të tjera shtesë që lidhen me jetesën larg shtëpisë). Përveç pagesës ditore, udhëtari do të marrë fonde për të paguar strehimin dhe biletat për në destinacion dhe kthim.

Shtesa ditore në 2018

Ligji nuk përcakton kufizime për pagesat e shtesave ditore për punonjësit. Punëdhënësi ka të drejtë të përcaktojë në mënyrë të pavarur shumën e shpenzimeve ditore të udhëtimit në vitin 2018 me akt vendor. Në të njëjtën kohë, ato mund të jenë të ndryshme për një menaxher dhe një punonjës të zakonshëm.

Në nivel legjislativ ka kufizime në llogaritjen e taksave dhe kontributeve. Sipas Art. 217 Kodet Tatimore nuk i nënshtrohen normave të tatimeve për udhëtime pune në vitin 2018:

• udhëtim pune brenda Federatës Ruse - 700 rubla;
• Udhëtim pune jashtë vendit - 2500 rubla.

Gjithashtu, sipas Dekretit të Qeverisë së Federatës Ruse nr. 729, datë 2 tetor 2002, shtesat ditore për udhëtimet e biznesit në vitin 2018 në organizatat tregtare nuk mund të jenë më pak se shuma e vendosur për institucionet buxhetore. Shuma minimale ditore është 100 rubla në ditë.

Rezulton se punëdhënësi përcakton në mënyrë të pavarur shumën e ndihmës ditore për udhëtimet e biznesit në vitin 2018. Por nuk duhet të harroni taksat.

Nëse një punonjës i postuar në Federatën Ruse paguhet, për shembull, 500 rubla në ditë, nuk ka nevojë të paguani taksa. Dhe kur paguani shuma ditore në Federatën Ruse, le të supozojmë 1400 rubla, nga shuma (1400 – 700) = 700 rubla, do të duhet të paguani kontributet e sigurimit në Fondin e Pensionit dhe Fondin e Sigurimeve Shoqërore, si dhe tatimin mbi të ardhurat personale të 13%. Prandaj, mënyra e llogaritjes së ndihmës ditore varet drejtpërdrejt nga madhësia e shumave të paguara.

Si të llogarisni shtesën ditore për një udhëtim pune, shembull

Supozoni se një punonjës u dërgua në një udhëtim pune rreth Rusisë për një periudhë prej 14 ditësh: më 1 korrik 2018, në orën 13:00, ai bleu një biletë treni, dhe më 14 korrik, në orën 17:00, ai mbërrin përsëri. Pagesa ditore në organizatë është 650 rubla. Ne marrim llogaritjen e mëposhtme:

• 14 x 650 = 9100 rubla - pagesa ditore.

Në 14 ditë, udhëtari i biznesit do të ketë ditë pushimi në çdo rast. Kompensimet ditore të jetesës në fundjavë gjatë një udhëtimi pune paguhen gjithashtu plotësisht, kështu që ditët e pushimit nuk mund të përjashtohen nga llogaritja.

Një shembull se si llogariten shtesat ditore në një udhëtim pune nëse tejkalohet kufiri.

Nëse, për shembull, një punonjës shkon në një udhëtim pune për të njëjtën periudhë, por shuma e shpenzimeve të udhëtimit për mëditje në 2018 është 800 rubla, llogaritja do të jetë paksa e ndryshme:

1. Nga diferenca (800 – 700) = 100 rubla, punëdhënësi do të mbajë në burim tatimin mbi të ardhurat personale prej 13%:
   • 100 - (100 x 13%) = 87 fshij.
2. Shuma e ndihmës ditore do të jetë:
   • (700 + 87) x 14 = 11018 rubla, dhe 13 rubla duhet të transferohen në buxhet. x 14 ditë = 182 fshij. Tatimi mbi të ardhurat personale
3. Gjithashtu, nga shuma që tejkalon kufirin, organizata do të paguajë kontributet e sigurimit në Fondin e Pensionit dhe Fondin e Sigurimeve Shoqërore me shpenzimet e veta.

Gjithashtu, punonjësi do të paguhet për biletat e trenit dhe çdo ditë për strehimin, në varësi të shumave të shpenzuara. Pagat për kohëzgjatjen e një udhëtimi pune paguhen sipas të ardhurave mesatare.

Norma për shpenzimet ditore të udhëtimit në vitin 2018 nuk është përcaktuar me ligj. Organizatat kanë të drejtë të miratojnë shuma të tilla në mënyrë të pavarur me akte të veçanta vendore. Në të njëjtën kohë, ekziston një pagesë minimale ditore në Federatën Ruse - 100 rubla. Pagesa e ditores për udhëtime pune në vitin 2018 në tejkalim të normave të përcaktuara me ligj nënkupton mbajtjen e tatimit mbi të ardhurat personale prej 13%. Pagesa e shumave të kërkuara bëhet përpara nisjes në një udhëtim pune. Nëse ky kusht nuk plotësohet, punonjësi ka të drejtë të mos shkojë në një udhëtim pune.

Në vitin 2019, punëdhënësi përcakton në mënyrë të pavarur pagesën ditore për një udhëtim pune. Por duhet të keni parasysh që pagesat mund të përjashtohen nga taksat dhe kontributet vetëm brenda kufijve të normave. Në artikull do të gjeni normat dhe shtesat ditore për një udhëtim pune në vitin 2019 në Rusi dhe jashtë saj.

Kufiri i kompensimit ditor për udhëtime pune në vitin 2019

Nuk ka dispozita ligjore për shtesat ditore në udhëtimet e biznesit - secili punëdhënës vendos se sa do t'i paguajë punonjësit për udhëtime pune. Shuma dhe procedura e pagesës përcaktohen në dokumentet e brendshme. Për shembull, në rregulloret për udhëtimet e biznesit (Rregullorja e miratuar me Dekret të Qeverisë së Federatës Ruse të 13 tetorit 2008 Nr. 749).

Pavarësisht kësaj, është e nevojshme të merret parasysh se Kodi Tatimor ka një shtesë ditore maksimale në vitin 2019 për llogaritjen e tatimit mbi të ardhurat personale dhe primeve të sigurimit. Kompania nuk duhet të mbajë taksat dhe kontributet nga shuma e pagesës që nuk i kalon kufijtë - 700 rubla në ditë për udhëtime brenda Rusisë dhe 2500 rubla në ditë për udhëtime jashtë vendit.

Shpenzimet e udhetimit ne 2019

Përveç kompensimit ditor, shpenzimet e udhëtimit në 2019 përfshijnë pagesat (neni 168 i Kodit të Punës të Federatës Ruse, pika 11 e Rregullores, miratuar me Dekret të Qeverisë së Federatës Ruse të 13 tetorit 2008 Nr. 749):

• kostot e udhëtimit për dhe nga udhëtimi i punës. Përfshirë pagesën për një udhëtim me taksi ose makinë tjetër;
• shpenzimet e jetesës - në një hotel ose në një apartament me qira në vendin e udhëtimit të biznesit;
• shpenzime të tjera që punëtori i dërguar ka kryer me lejen e punëdhënësit.

Në Rusi, shtesat ditore merren parasysh në vitin 2019 kur llogaritet plotësisht tatimi mbi fitimin (nënklauzola 12, pika 1, neni 264 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Siç e theksuam më lart, rregullat kanë të bëjnë vetëm me llogaritjen e tatimit mbi të ardhurat personale dhe të kontributeve.

Për të përfshirë shtesën ditore në shpenzime, punëdhënësi duhet të përmbushë një kusht të detyrueshëm - të konfirmojë natyrën e prodhimit të udhëtimit dhe kohëzgjatjen e qëndrimit të punonjësit në udhëtimin e punës. Nuk ka nevojë të kërkohen dokumente nga punonjësi për të konfirmuar shpenzimet. Ekspertët nga sistemi Glavbukh folën më në detaje se si të merren parasysh shtesat ditore gjatë llogaritjes së taksave.

Nuk ka rregulla në kod edhe për shpenzimet e tjera të udhëtimit. Kompanitë miratojnë procedurën e pagesës së shpenzimeve të udhëtimit në vitin 2019 në rregulloren e tyre (klauzola 11 e Rezolutës së Qeverisë nr. 749, datë 13 tetor 2008). Nëse kompania ka dokumente mbështetëse, atëherë kostot mund të merren parasysh gjatë llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat dhe taksës sipas sistemit të thjeshtuar tatimor.

Urdhri shembull për vendosjen e standardeve të shtesave ditore në 2019

Pagesa ditore për udhëtime pune në Rusi

Shuma e shpenzimeve ditore për udhëtimet rreth Rusisë në vitin 2019 duhet të përcaktohet në një marrëveshje kolektive ose akt lokal. Për të shmangur konfuzionin me taksat dhe kontributet, mund t'i përmbaheni kufirit jo të tatueshëm - 700 rubla. Në një ditë. Nga shtesat ditore që tejkalojnë këtë normë, llogaritari do të mbajë në burim tatimin mbi të ardhurat personale dhe do të numërojë primet e sigurimit.

Shpenzimet e udhëtimit për pagesën ditore në 2019 në Rusi u paguhen punonjësve:

• për çdo ditë të një udhëtimi pune, duke përfshirë fundjavat dhe festat;
• për të gjitha ditët në rrugë (duke përfshirë ditët e nisjes dhe kthimit), duke përfshirë edhe vonesat e detyruara.

Dita e nisjes konsiderohet data e nisjes së transportit nga lokaliteti ku punonjësi zakonisht punon për në vendin ku është dërguar. Dita e kthimit është data e mbërritjes së transportit në lokalitetin ku ai operon përgjithmonë. Për më tepër, nëse transporti niset ose arrin para 24 orëve përfshirëse, konsiderohet dita aktuale. Nëse kjo ndodh në orën 0 - sa vijon.

Shembull i llogaritjes së shtesave ditore në 2019

Një punonjës shkon në një udhëtim pune me tren. Stacioni hekurudhor ndodhet brenda qytetit.
Koha e nisjes së trenit është 23:56 e datës 4 qershor.
Dita e parë e udhëtimit do të jetë 4 qershori. Shtesa ditore për atë ditë paguhet plotësisht.

Shtesa ditore për udhëtime pune jashtë vendit

Masa e pagesës ditore për udhëtime pune jashtë vendit në vitin 2019 caktohet nga punëdhënësi në mënyrë të pavarur me marrëveshje kolektive ose akt vendor. Për më tepër, për të shmangur konfuzionin në kontabilitetin tatimor, normat e ndihmës ditore që përdoren më shpesh për udhëtime pune jashtë vendit janë të njëjta si për tatimin mbi të ardhurat personale dhe kontributet - 2500 rubla. për një ditë. Atëherë llogaritari nuk do të llogarisë tatimin mbi të ardhurat personale dhe kontributet në vitin 2019 nga dita.

Për punonjësit e shtetit ka standardet e tyre për ditore jashtë vendit (Dekreti i Qeverisë nr. 812, datë 26 dhjetor 2005). Për shembull, për Kinën, pagesa ditore për një udhëtim pune nga territori i Rusisë në territorin e vendeve të huaja është 67 dollarë amerikanë. Për Kazakistanin, madhësia është më e vogël - vetëm 55 dollarë.

Përcaktohet data e nisjes nga Rusia dhe e hyrjes përsëri në vend për një udhëtim pune jashtë vendit (klauzola 18, 19 e Rregullores, miratuar me Dekret të Qeverisë së Federatës Ruse të 13 tetorit 2008 Nr. 749):

• për udhëtime pune në vendet e CIS, për hyrje në të cilat ata nuk bëjnë shenjë në pasaportë, - sipas dokumenteve të udhëtimit;
• për udhëtime pune në vendet e huaja - bazuar në shenjat në pasaportën ndërkombëtare që tregojnë se punonjësi ka kaluar kufirin.

Le të supozojmë se një punonjës lëviz nëpër territorin rus përpara se të shkojë jashtë vendit. Në këtë rast, paguani mëditje sipas normës për udhëtimet e biznesit brenda vendit. Që nga dita kur kaloni kufirin rus, aplikoni kufijtë e lejes ditore për udhëtime jashtë vendit. Dhe nga dita kur kaloni kufirin rus, zbatoni përsëri normën për udhëtime të brendshme pune.

Shtesa ditore për udhëtime pune njëditore në vitin 2019

Punëdhënësi ka detyrimin për të paguar udhëtimin vajtje-ardhje dhe akomodimin e një punonjësi që do të shkojë në një udhëtim pune për disa ditë. Për çdo ditë udhëtimi ju duhet të paguani një pagesë ditore (neni 168 i Kodit të Punës të Federatës Ruse). Rregullat për llogaritjen e pagesave për një udhëtim pune njëditor u shqyrtuan nga ekspertë të sistemit Glavbukh.

Për një udhëtim pune njëditor, rimbursoni punonjësit koston e udhëtimit. Paguani mëditje për një ditë udhëtim pune në vitin 2019 vetëm nëse udhëtimi është jashtë vendit. T'i tarifoni jo në masën e plotë, por brenda 50 për qind të kufirit që ishte vendosur për udhëtimet jashtë vendit (nenet 11, 20 të rregullores, miratuar me vendimin e qeverisë nr. 749, datë 13 tetor 2008).

Një punonjës nuk ka të drejtë për shtesa ditore për udhëtime pune njëditore në Rusi. Në vend të kësaj, kompania ka të drejtë të paguajë kompensim për shpenzimet e tjera që lidhen me udhëtimin. Nëse e bëni këtë, atëherë një kusht i tillë duhet të shkruhet në një dokument të kompanisë lokale. Për shembull, në një kontratë pune ose kolektive. Ose mund të lëshoni një urdhër që përcakton kompensimin për shpenzimet e punonjësve të transferuar në vend të shtesave ditore. Ju gjithashtu duhet të tregoni shumat që do t'u lëshoni punonjësve.

Nëse nuk paguani tatimin mbi të ardhurat personale dhe kontributet mbi kompensimin "tepricë" ditore, autoritetet tatimore do të vendosin një gjobë dhe do të vendosin gjoba. Gjoba është 20 përqind e shumës që organizata nuk ka transferuar (nenet 122, 123 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Shtesat ditore për udhëtime pune në vitin 2018 kërkohet të paguhen nga punëdhënësi (neni 168 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Lexoni artikullin në lidhje me standardizimin, shumat dhe kohën e pagesave të ndihmës ditore.

Procedura për pagimin e shtesave ditore

Kompensimet ditore i rimbursohen punonjësit për çdo ditë që ai është në një udhëtim pune, duke përfshirë fundjavat dhe pushimet (klauzola 11 e Dekretit të Qeverisë së Federatës Ruse të 13 tetorit 2008 Nr. 749, në vijim referuar si Dekreti Nr. 749 ).

Kohëzgjatja aktuale e udhëtimit të punës konfirmohet me dokumente udhëtimi, dhe në rast të humbjes së tyre - me dokumente të vendbanimit. Gjithashtu shpesh këshillohet të hartoni një memorandum udhëtimi pune. Do të ndihmojë në konfirmimin e periudhës së qëndrimit në një udhëtim pune nëse për ndonjë arsye është e pamundur të paraqiten dokumentet e qëndrimit. Në këtë rast, pala pritëse duhet të shënojë datat e mbërritjes dhe nisjes në memorandum (klauzola 7 e Rezolutës nr. 749).

Kur udhëtoni në vendin e kryerjes së një detyre zyrtare me një makinë (personale ose zyrtare), dokumentet që konfirmojnë datat e udhëtimit i bashkëngjiten shënimit zyrtar: fletëpagesat dhe/ose fletët e rrugës, faturat dhe kontrollet nga pikat e karburantit, etj.

Për më shumë informacion në lidhje me shpenzimin e shtesave ditore, shihni materialin .

Një udhëtim pune njëditor ka veçoritë e veta: nëse udhëtimi i punës nuk shkon përtej Rusisë, pagesat ditore nuk paguhen, dhe për një udhëtim pune jashtë vendit, shuma e tyre do të jetë 50% e shumës së tyre të zakonshme (paragrafët 11, 20 të Rezoluta nr. 749). Një udhëtim pune njëditor është bërë pengesë në çështjen e pagesës: praktika gjyqësore ka vendimin e Gjykatës Supreme të Rusisë, datë 11 shtator 2012 nr. 4357/12, ku thuhet se kjo pagesë mund të bëhet, por me paralajmërimi se ky është kompensim për shpenzimet e tjera të punonjësit. Në rast sëmundjeje të punonjësit gjatë një udhëtimi pune, sipas pikës 25 të vendimit nr. 749, paguhen dita për të gjitha ditët e sëmundjes, edhe nëse zgjat kohëzgjatjen e udhëtimit për punë. Ky rregull zbatohet gjithashtu nëse një punonjës vonohet në një udhëtim pune me lejen (ose me kërkesë) të menaxhmentit.

Shtesa ditore për udhëtime pune në vitin 2018

Nga rruga, shuma e shtesës ditore nuk është e kufizuar me ligj, në Art. 217 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse parashikon vetëm normat e tyre për qëllimet e taksimit të tatimit mbi të ardhurat personale dhe kontributet e sigurimit, të cilat përfaqësojnë një minimum jo të tatueshëm. Normat e ndihmës ditore për udhëtimet e biznesit - 2018: për udhëtimet e biznesit në Rusi - 700 rubla, dhe për ato të huaja - 2,500 rubla, ato ishin gjithashtu në fuqi në 2017. Shumat e lëshuara për një punonjës në përputhje me standardet e korporatës që tejkalojnë kufirin i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale dhe kontributet e sigurimit (klauzola 2 e nenit 422 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Si të paguani primet e sigurimit nga pagesat ditore, lexoni materialin.

• Llogaritja e shtesave ditore për udhëtime pune jashtë vendit bëhet sipas shenjave të shërbimit doganor në pasaportën e huaj të punonjësit të postuar. Si rregull i përgjithshëm, dita e kalimit të kufirit për t'u larguar nga Federata Ruse konsiderohet si një ditë jashtë vendit, dita e kalimit të kufirit për të hyrë në Federatën Ruse konsiderohet një ditë në Federatën Ruse (klauzola 18 e Dekretit të Qeveria e Federatës Ruse e 13 tetorit 2008 Nr. 749). Nëse pagesat ditore për një udhëtim lëshohen në një monedhë të huaj, për qëllime të tatimit mbi të ardhurat personale ato rillogariten në rubla me kursin e Bankës së Rusisë, e cila miratoi raportin paraprak pasi punonjësi të kthehet nga një udhëtim pune ose në, nëse punonjësi largohet pasi kthehet nga një udhëtim pune. Por për qëllime të llogaritjes së primeve të sigurimit nga shumat e tepricës së ditores, përdoret (letra e Ministrisë së Financave datë 29.05.2017 Nr. 03-15-06/32796).

Shembull

Drejtori tregtar i Smolensk Breweries LLC u largua nga Smolensk në një udhëtim pune më 01/03/2018. Në periudhën nga 02.03.2018 deri më 03.03.2018, ai punoi në Moskë. Më 4 mars 2018 u nisa me tren për në Pragë. Treni u nis në orën 7:45 të datës 04.03.2018, kaloi kufirin rus në orën 3:01 të datës 05.03.2018 dhe mbërriti në destinacionin e tij në orën 9:50 të datës 05.03.2018. Drejtori u kthye me aeroplan në Moskë më 03/09/2018 dhe mbërriti në Smolensk më 03/10/2018.

Sipas standardeve të korporatës, drejtoria ka vendosur norma të rritura të ndihmës ditore: 1000 rubla. për Rusinë, 50 euro për vendet evropiane.

Sipas orarit të udhëtimit të punës, drejtorit iu dhanë:

• Rubla për 03/01/2018, 03/02/2018, 03/03/2018, 03/04/2018, 03/09/2018 dhe 03/10/2018 = 6 ditë. Gjithsej: 6000 rubla. mëditje në Rusi.
• Euro për 03/05/2018, 03/06/2018, 03/07/2018, 03/08/2018 = 4 ditë. Totali: 200 euro.

Drejtori ka dorëzuar raportin paraprak më 13 mars 2018. Raporti paraprak u miratua po atë ditë.

Kursi i këmbimit të euros i vendosur nga Banka e Rusisë ishte 69,7972 rubla më 13/03/2018, 70,5618 rubla më 31/03/2018.

Llogaritja e shtesave ditore për udhëtime pune të pranuara si shpenzime:

6,000 + 200 × 69,7972 = 19,959,44 rubla.

Standardet:

700 × 6 + 2500 × 4 = 14200 fshij.

Shuma që i nënshtrohet tatimit mbi të ardhurat personale është: 6,000 + 200 × 70,5618 - 14,200 = 5,912,36 rubla.

Kontabilisti i Smolensk Breweries LLC llogariti primet e sigurimit në shumën prej: 19,959,44 - 14,200 = 5,759,44 rubla.

• Kodi i Punës i Federatës Ruse nuk përcakton detyrimin e punëdhënësit për të paguar të njëjtën pagesë ditore për të gjithë punonjësit e organizatës: ata mund të ndahen në kategori, duke caktuar një shumë përkatëse për secilin prej tyre në politikën e kontabilitetit. Kjo thuhet në letrën e Ministrisë së Punës të Rusisë, datë 02/14/2013 Nr 14-2-291 dhe letrën e Rostrud datë 03/04/2013 Nr. 164-6-1.

Gjithashtu, shuma e kompensimit ditor për udhëtimet e biznesit në vitin 2018 mund të varet nga disa faktorë, për shembull, kostoja e ushqimit dhe e udhëtimit në transportin e pasagjerëve në vendin e udhëtimit të punës ose pozicionin e mbajtur. Gjëja kryesore është të konsolidohen ndryshimet në politikat e kontabilitetit dhe rregulloret për udhëtimet e biznesit.

• Siç është bërë tashmë e qartë, shtesat ditore përjashtohen nga mbajtja e tatimit mbi të ardhurat personale brenda kufijve të specifikuar në Kodin Tatimor të Federatës Ruse, domethënë, kur shtesat ditore paguhen në një shumë më të madhe se kjo normë, tatimi ngarkohet për tejkalimin. shuma. Për qëllime të tatimit mbi të ardhurat personale, data e marrjes së të ardhurave në formën e shtesës ditore njihet si dita e fundit e muajit në të cilin është miratuar raporti i paradhënies (nënklauzola 6, pika 1, neni 223 i Kodit Tatimor të Federata Ruse). Në këtë rast, zbritja duhet të bëhet nga pagesa tjetër e pagës për punonjësit, dhe tatimi duhet të transferohet në buxhet jo më vonë se të nesërmen pas kësaj pagese (kjo thuhet në pikën 6 të nenit 226 të Kodit Tatimor. të Federatës Ruse).
• Ministria e Financave e Federatës Ruse në një letër të datës 1 tetor 2015 Nr. 03-04-06/56259 tregon se fondet e paguara për një punonjës në këmbim të shtesave ditore për udhëtime pune njëditore nuk i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale. në shumat e parashikuara në paragrafin 3 të Artit. 217 Kodi Tatimor i Federatës Ruse.
• Kontabiliteti tatimor i shtesave ditore për qëllime të tatimit mbi të ardhurat nuk nënkupton standardizim, domethënë, ato njihen në shumën e vendosur nga ndërmarrja. Art. 272 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse thotë se shpenzimet e udhëtimit njihen në kontabilitet në datën e miratimit të raportit paraprak: ky rregull vlen edhe për shtesat ditore.
• Duke filluar nga viti 2017, shtesat ditore që tejkalojnë normat e përcaktuara nga pika 3 e Artit. 217, primet e sigurimit ngarkohen për VNIM, OPS dhe sigurimin e detyrueshëm mjekësor (klauzola 2 e nenit 422 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Letra e Ministrisë së Financave të Rusisë e datës 16 Mars 2017 Nr. 03-15-06/15230 sqaron se për pagesat ditore në valutë të huaj, konvertimi në rubla duhet të kryhet me kursin zyrtar të Bankës Qendrore të Rusisë. Federata e krijuar në datën e akumulimit të shtesave ditore në favor të punonjësit.
• Dita e llogaritjes së shtesës ditore për qëllime të llogaritjes së primeve të sigurimit është dita e miratimit të raportit paraprak (shih letrën e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse, datë 29 maj 2017 Nr. 03-15-06/32796). Kontributet për dëmtimet në shtesat ditore, brenda dhe mbi normat, nuk janë grumbulluar (klauzola 2 e nenit 20.2 të ligjit nr. 125-FZ, letra e Fondit Federal të Sigurimeve Shoqërore të Federatës Ruse, datë 17 nëntor 2011 nr. 14 -03-11/08-13985).

Lexoni në lidhje me pasqyrimin e shtesave ditore në 6-NDLF në artikull

Shpenzimet e udhëtimit janë shpenzime shtesë të kryera nga punonjësit gjatë udhëtimeve të punës, të cilat nuk përfshihen në pagat e rregullta dhe i nënshtrohen kompensimit të detyrueshëm. Për të shmangur mosmarrëveshjet e mundshme midis punëdhënësit dhe punonjësit, ky artikull i kostove të punës rregullohet me ligj nga Kodi i Punës i Federatës Ruse. Së bashku me pagesat e tjera, shuma e shtesave të udhëtimit duhet të rillogaritet çdo vit në përputhje me çmimet aktuale. ME shpenzimet e parashikuara të udhëtimit 2017do të pësojë edhe disa ndryshime në krahasim me vitin aktual. Ne do të flasim për këtë, si dhe për metodat për llogaritjen dhe pagimin e kompensimit të duhur, në këtë artikull.

Shpenzimet që i nënshtrohen kompensimit dhe konfirmimi i tyre

Pra, para se të flasim,Cilat do të jenë shpenzimet e udhëtimit në 2017, Vlen të kuptohet saktësisht se cilat shpenzime i nënshtrohen kompensimit, si dhe si konfirmohen ato për punëdhënësin.

Një udhëtim pune është një udhëtim në emër të punëdhënësit për të zgjidhur çështjet e punës jashtë vendit të veprimtarisë kryesore. Në të njëjtën kohë, ndonjëherë edhe një udhëtim nëpër qytet konsiderohet një udhëtim pune nëse punonjësi zakonisht kalon kohën e punës në një vend.

Përjashtim bëjnë të ashtuquajturat pozicione udhëtimi (shofer, autobus udhëtues, përfaqësues shitjesh, etj.). Për ta, paga bazë tashmë përfshin kostot e parashikuara të udhëtimit. Në të gjitha rastet e tjera, kompensimi i nënshtrohet shpenzimeve për nevoja personale - pagesa ditore, si dhe shpenzime të tjera, për shembull, transporti dhe banesa me qira.

Shtesa ditore

Shtesat e udhëtimit për nevoja personale mund të shpenzohen sipas gjykimit të punonjësit. Ato kanë një shumë të caktuar ligjërisht dhe nuk kërkojnë asnjë konfirmim dokumentar në formën e çeqeve, akteve, etj. Për t'i grumbulluar ato, punonjësi duhet vetëm të plotësojë memorandumin përkatës brenda një periudhe të caktuar. Llogaritja e shtesave ditore përfshin të gjitha ditët e kaluara në një udhëtim: kohën e udhëtimit, fundjavat, pushimin mjekësor, etj.

Pavarësisht rritjes së çmimeve, P Qeveria vendosi të mos rrisë mëditjen. Dhe ky nuk është viti i parë që ndodh kjo. Shkalla e rimbursimit të shpenzimeve të udhëtimit 2017 kur udhëtoni nëpër Rusi është njësoj si këtë vit - 700 rubla. Sidoqoftë, në rast të lëvizjes brenda rajonit të tyre, punonjësi ka të drejtë në kompensim për kostot e mundshme në një shumë më të vogël - rreth 300 rubla në ditë. M Shuma minimale e shpenzimeve të udhëtimit në Rusi në 2017nuk përcaktohet me ligj, por lihet në diskrecionin e punëdhënësit.

Udhëtime pune jashtë vendit

Udhëtimet e biznesit mund të ndryshojnë. Disa punëtorëve u kërkohet të kalojnë orarin e punës në qytete të ndryshme të vendit tonë dhe disave u kërkohet të udhëtojnë më gjatë jashtë vendit. Udhëtimi për punë jashtë shtetit përfshin kosto shtesë që nuk janë të pranishme kur udhëtoni brenda vendit. Per kete arsyepagesën e shpenzimeve të udhëtimitvaret nga distanca e udhëtimit të punës.

Në rastin e udhëtimeve jashtë vendit, shuma e kompensimit ditor të udhëtimit ndryshon nga pagesa e udhëtimit brenda vendit në një drejtim më të madh. Së pari, ndryshim i dukshëm në çmim. Së dyti, në një udhëtim të gjatë gjasat për shpenzime të papritura janë më të larta.Shpenzimet e udhëtimit jashtë vendit 2017gjithashtu mbeti i pandryshuar dhe arriti në 2500 rubla. Pagesa e ndihmave ditore të huaja kryhet me dhënien e kartës së shërbimit përkatës dhe zakonisht llogaritet duke përdorur vulat në pasaportën ndërkombëtare.

Shpenzime të tjera që i nënshtrohen kompensimit

Kur udhëtoni, shpesh është e nevojshme të shpenzoni para për të lëvizur në vendin e dëshiruar dhe për të jetuar atje. Duke marrë parasysh çmimet aktuale, për shumë është e qartë se shpenzimet e tilla janë dukshëm më shumë se shuma e alokuar. Dhe ato lidhen me shpenzimet që vetë punonjësi nuk mund të ndikojë. Prandaj, ato kompensohen plotësisht nga punëdhënësi.

Këto lloj shpenzimesh duhet të konfirmohen. Për shembull, kur blini një biletë, duhet t'i bashkëngjitni memo faturën përkatëse. Dhe kur merrni me qira banesa - një çek. Lista e kostove të tilla që duhet të kompensohen zakonisht përfshihet në kontratën e punës. Por zakonisht punëdhënësit janë të gatshëm të paguajnë vetëm gjërat thelbësore: transportin për në dhe nga destinacioni, akomodimi dhe ndonjëherë komunikimi, nëse nevojitet për një punë specifike. Në rastin e udhëtimeve jashtë vendit, paguhen edhe shpenzimet e dokumenteve të nevojshme, për shembull, një vizë ose pasaportë.

Megjithatë, disa kompani janë të gatshme të kompensojnë shumë më tepër, madje edhe shpenzimet e ushqimit, me paraqitjen e dokumenteve përkatëse. Por kjo duhet diskutuar paraprakisht.

Ndryshimet 2017

Ndryshimet në lidhje me shtesat ditore të udhëtimit do të prekin vetëm pjesërisht punonjësit vitin e ardhshëm. Këtë vit, Presidenti nënshkroi një Dekret, i cili hyn në fuqi më 1 janar, duke përcaktuar

Kontributet nuk do t'i nënshtrohen shtesave ditore në Rusi deri në 700 rubla dhe jashtë vendit deri në 2500 rubla. Deri në këtë kohë, nuk kishte një kufi të tillë dhe udhëtimet e biznesit të çdo madhësie nuk i nënshtroheshin taksave.

Pak më herët, Duma e konsideroi si të tillë çështjen e heqjes së plotë të pagave ditore. Kjo ka shumë të ngjarë për shkak të situatës së përgjithshme në vend. Shtesat ditore të udhëtimit nuk i nënshtrohen taksave dhe përfshihen në departamentin e kontabilitetit si shpenzime. A Taksat janë një nga mënyrat kryesore për të mbushur thesarin e shtetit, i cili aktualisht po përjeton një deficit të dukshëm buxhetor. Pra, fakti që kompensimi për shpenzimet e udhëtimit u la, por i kufizuar, nuk është keq.

Nenet e Kodit të Punës të Federatës Ruse përcaktojnë detyrimin e punëdhënësit për të mbështetur punonjësit e tij që dërgohen në një udhëtim pune. Ligji përfshin konceptin e mbajtjes gjatë periudhës së caktuar. Do të thotë fonde të caktuara që një punonjës i postuar mund të shpenzojë për ushqim dhe udhëtim (përfshirë shtesat ditore).

Dispozitat në lidhje me transferimin e këtyre parave janë gjithashtu të përfshira në legjislacionin tatimor. Një analizë e akteve legjislative tregon se nuk ka vlera maksimale për normat e kompensimit ditore.

Çfarë përfshihet në pagesën ditore për një udhëtim pune?

Pagesa e shtesave ditore për udhëtime pune kryhet sipas dy opsioneve kryesore.

Ato duhet të specifikohen më në detaje:

• Shpenzimet e vazhdueshme gjatë këtyre udhëtimeve mund të rimbursohen pas përfundimit të detyrës. Kur një punonjës dorëzon dokumentet e nevojshme në departamentin e kontabilitetit, atij i kreditohet kompensimi për shpenzimet;
• Shpenzimet mund të paguhen paraprakisht, paraprakisht. Në këtë rast, punëdhënësi i transferon punonjësit një shumë të caktuar parash, në bazë të kohëzgjatjes së udhëtimit.

Llogaritja bëhet çdo ditë. Për më tepër, shuma e pagesave të tilla përcaktohet nga rregulloret e brendshme të secilës organizatë. Prandaj, llogaritjet e kompensimit mund të ndryshojnë ndjeshëm. Për shembull, kur lëvizni brenda Rusisë, norma për punonjësit buxhetorë të shtetit ose komunës është 100 rubla për çdo ditë. Standardet e specifikuara të madhësisë kanë ekzistuar për më shumë se 15 vjet dhe nuk kanë ndryshuar gjatë kësaj kohe.

Dhe norma për punonjësit e kompanive tregtare, si rregull, fillon nga 500 rubla në ditë udhëtimi pune. Në këtë rast, shpenzimet për një ditë janë një shumë fikse. Ai i jepet personit ose i transferohet pas kthimit të tij. Ai ka të drejtë të planifikojë shpenzimet në mënyrë të pavarur brenda kufijve të shumës së pagesës.

Pagesa e shtesave ditore për udhëtime pune në Rusi

Kompensimet ditore për udhëtimet e biznesit në 2018 në Rusi përcaktohen nga secili punëdhënës veç e veç. Çdo organizatë ka të drejtë të përcaktojë kufirin e vet të shpenzimeve.

Në të njëjtën kohë, llogaritja e shpenzimeve në Rusi mund të ndryshojë në varësi të kategorisë së punonjësve. Për shembull, një menaxheri do t'i caktohet një vëllim më i lartë se punonjësit e zakonshëm. Prandaj, llogaritja e mirëmbajtjes gjatë një udhëtimi pune do të ndryshojë ndjeshëm.

Normat e ndihmës ditore për udhëtime pune në 2018

Siç u tha më lart, një kufi specifik për llogaritjen e pagesave në Rusi nuk është vendosur me ligj. Rrjedhimisht, thjesht nuk ka kufi për kompensimin e shpenzimeve kur udhëtoni nëpër Rusi.

Këto çështje zgjidhen nga secili punëdhënës në mënyrë të pavarur. Në fund të fundit, është punëdhënësi ai që shpenzon fondet e veta dhe askush nuk ka të drejtë ta ndalojë atë të bëjë shpenzime. Vëllimi i normës përcaktohet në mënyrë uniforme për të gjithë kohëzgjatjen e udhëtimit. Për çdo ditë përcaktohet një shumë. Një përjashtim nga pagesa e normës është një udhëtim pune për një ditë. Në këtë rast, përmbajtja nuk është e shënuar.

Shtesa ditore për një udhëtim pune në Rusi në 2018

Shuma totale e pagesave përbëhet nga transferta për çdo ditë të udhëtimit. Kontabiliteti bën llogaritjet në bazë të normës dhe duke marrë parasysh kohëzgjatjen totale të udhëtimit.

Për më tepër, shuma specifike e pagesave varet nga dispozitat e parashikuara në aktin vendor të çdo organizate. Dhe punonjësi nuk ka të drejtë të insistojë në transferimin e një sasie të shtuar fondesh tek ai. Shuma e transfertave varet nga akti i specifikuar dhe nuk mund të jetë i ndryshëm.

Shtesa maksimale ditore për udhëtime pune

Shtesa minimale ditore për një udhëtim pune në 2018 në Rusi është 100 rubla. Shuma e specifikuar e normës vlen për nëpunësit civilë. Ndërkohë kufiri maksimal i normës nuk është i kufizuar me ligj. Në të njëjtën kohë, Kodi Tatimor nuk i konsideron kompensimet e udhëtimit si objekt taksimi. Prandaj, tatimi mbi të ardhurat personale nuk u ngarkohet atyre. Megjithatë, ekziston një kufi, tejkalimi i të cilit do të thotë se tarifohet tatimi mbi të ardhurat.

Nëse shpenzimet tejkalojnë 3500 rubla, atëherë shuma që tejkalon llogaritjen e specifikuar do t'i nënshtrohet tatimit mbi të ardhurat. Kjo do të thotë, do të konsiderohet e ardhur.

Si të llogarisni pagesën ditore për një udhëtim pune në Rusi?

Ju mund të llogarisni pagesën ditore bazuar në kohëzgjatjen e udhëtimit. Në këtë rast, njësia e pagesës duhet të merret si shuma e pagesave të vendosura në organizatë. Për shembull, nëse ato arrijnë në 500 rubla, dhe urdhri i udhëtimit hartohet për 10 ditë, atëherë vëllimi i transfertave do të jetë 5,000 rubla.

Në të gjitha rastet e udhëtimit brenda Rusisë, shuma e pagesave do të llogaritet duke përdorur këtë formulë.