Stručne všeobecný daňový systém. Základy: čo to je jednoduchými slovami

Všeobecný alebo tradičný systém zdaňovania (OSN, OSNO alebo TSN) je najkomplexnejší zo všetkých daňových režimov platných v súčasnosti v Ruskej federácii.

Platitelia OSNO plne vedú účtovnú evidenciu a platia dane: DPH, daň z nehnuteľností a daň z príjmov (daň z príjmov fyzických osôb pre fyzických osôb podnikateľov).

Zvláštnosťou tohto systému je absencia obmedzení maximálneho príjmu, počtu zamestnancov a druhov vykonávaných činností.

Kto má prospech z používania OSNO

Napriek zložitosti vedenia záznamov, výpočtu a platenia niekoľkých druhov daní a značnému množstvu predkladaných výkazov je tradičný daňový systém najziskovejší pre nasledujúce podnikateľské subjekty:

• Jednotliví podnikatelia a organizácie zaoberajúce sa veľkoobchodom.

Použitie osobitných režimov pri vykonávaní veľkoobchodu je vo väčšine prípadov nemožné, pretože tento typ činnosti nespadá pod UTII a PSN a existuje obmedzenie zjednodušeného daňového systému, ktorého prekročenie zbavuje jednotlivého podnikateľa alebo organizáciu práva. uplatňovať tento daňový režim (v roku 2019 je to 150 miliónov rub.).

• Jednotliví podnikatelia a organizácie, ktorých protistrany majú záujem o „vstupnú“ DPH.

Ak väčšina dodávateľov individuálnych podnikateľov a organizácií používa OSNO a má záujem o započítanie „vstupnej“ DPH, najlepšou možnosťou by bolo použiť OSNO, pretože daň OSNO zaplatená predávajúcemu (protistrane) je možné uplatniť ako odpočet.

Poznámka: ak fyzická osoba podnikateľ alebo organizácia nie je platiteľom DPH (uplatňuje osobitný daňový režim), nemôže si túto daň uplatniť ako odpočet (znížiť), a preto je DPH buď zahrnutá do nákladov na produkt, čo výrazne zvyšuje jej cenu, alebo je hradená z vlastných prostriedkov, čo v prvom prípade nie je výhodné pre kupujúcich, ktorí sú platcami DPH a v druhom prípade to nie je výhodné pre predávajúceho, keďže je povinný zaplatiť DPH prijatú od kupujúceho podľa na faktúru do rozpočtu.

• Jednotliví podnikatelia a organizácie dovážajúce tovar do Ruska.

Dovozcovia profitujú z tohto daňového režimu, keďže DPH zaplatenú pri dovoze na územie Ruskej federácie je možné následne uplatniť ako odpočet.

• Jednotliví podnikatelia a organizácie so zvýhodnením DPH a dane z príjmu.

Prechod na spoločný daňový systém

Zvážme všetky možnosti prechodu na OSNO:

Pri prvotnej registrácii

Charakteristickou črtou OSNO je, že primárny alebo individuálny podnikateľ nie je potrebné podávať žiadne žiadosti o prechod na tento daňový režim. Organizácia a jednotlivý podnikateľ sú automaticky prevedení do OSNO po 30 dňoch odo dňa registrácie, pokiaľ si platiteľ dane nezvolil iný režim zdaňovania.

Je to pohodlné a nepohodlné zároveň. Je to výhodné pre tých, ktorí sa pôvodne rozhodli aplikovať tento systém zdaňovania a vedia o všetkých jeho pre a proti a nevýhodné pre neskúsených podnikateľov, ktorí z dôvodu neznalosti alebo zábudlivosti nepodali žiadosť o uplatnenie iného daňového režimu včas, pretože prechod na iný režim je možný až od budúceho roka. A za celý aktuálny rok bude potrebné platiť dane a vykazovať podľa OSNO.

Pri prechode z iného daňového režimu

Pre prechod na OSNO z iného režimu zdaňovania je potrebné oznámiť správcovi dane v mieste registrácie v zákonom ustanovených lehotách zrušenie registrácie za platiteľa zjednodušeného daňového systému, UTII, Jednotnej poľnohospodárskej dane alebo PSN. Nie je potrebné podávať samostatnú žiadosť o používanie OSNO Federálnej daňovej službe.

Lehota na oznámenie daňovému úradu závisí od daňového systému, z ktorého jednotlivý podnikateľ alebo organizácia prechádza do OSNO.

Prechod na OSNO so zjednodušeným daňovým systémom

Napríklad výška príjmu spoločnosti Alpha LLC v prvom štvrťroku 2019 dosiahla 200 miliónov rubľov, čo presahuje hranicu príjmu stanovenú na rok 2019 pre zjednodušený daňový systém vo výške 150 miliónov rubľov.

Alpha LLC stráca právo používať zjednodušený daňový systém a od 1. štvrťroka 2019 je prevedená na OSNO, v súvislosti s ktorou bude musieť za stanovené obdobie platiť dane: DPH, daň z príjmu a daň z nehnuteľnosti a predložiť zodpovedajúce správy.

Tabuľka č. 1. Dane zaplatené do OSNO IP

Druh dane	Sadzba dane	Frekvencia platby	Termín splatnosti	Kto je oslobodený od platenia dane
DPH	18% – základná sadzba 10% A 0%	Štvrťročne	do 25. dňa každého z nasledujúcich troch mesiacov nasledujúcich po vykazovanom období	Fyzický podnikateľ, ktorého príjem za 3 mesiace. nepresiahla 2 milióny rubľov.
				Účastníci projektu Skolkovo
Daň z príjmu	13% - základná sadzba (pre obyvateľov Ruskej federácie) 30% – pre nerezidentov Ruskej federácie	Preddavky sa platia podľa platobných príkazov prijatých od Federálnej daňovej služby. Daň vypočíta jednotlivý podnikateľ samostatne a zaplatí ju na konci roka.	· január-jún – do 15. júla (1/2 z vypočítanej ročnej sumy zálohových platieb);	Zoznam príjmov nepodliehajúcich zdaneniu je uvedený v čl. 217 Daňový poriadok Ruskej federácie
				Fyzický podnikateľ na zjednodušený daňový systém, UTII, PSNO a jednotnú poľnohospodársku daň
Daň z nehnuteľnosti	Pohybuje sa od 0.1% predtým 2%	Ročne	Do 1. decembra roku nasledujúceho po roku, za ktorý sa podáva správa	Výhody dane z nehnuteľností sú ustanovené zákonmi miestnych úradov

Účtovníctvo a výkazníctvo na OSNO

Úplnosť účtovníctva a počet účtovných závierok predložených regulačným orgánom závisí od podnikateľského subjektu, ktorý používa OSNO:

• Stredný a veľký podnik

Stredné a veľké podniky sú povinné viesť úplné účtovné záznamy. Vykazovanie týchto subjektov pozostáva zo súvahy, výkazu finančných výsledkov, výkazu zmien kapitálu a peňažných tokov, ako aj vysvetliviek k týmto výkazom a súvahe.

Účtovné správy sa predkladajú raz ročne dvom orgánom: Federálnej daňovej službe a Rosstatu.

• Malý biznis

Malé podniky môžu viesť zjednodušené účtovníctvo pozostávajúce len zo súvahy a výkazu finančných výsledkov.

Poznámka: Štatút malého podniku sa udeľuje organizácii, ktorej ročný príjem nepresahuje 800 miliónov rubľov a priemerný počet zamestnancov nie je väčší ako 100 ľudí.

To, či organizácia patrí k malému podnikateľskému subjektu, môžete zistiť na webovej stránke Federálnej daňovej služby pomocou služby „Jednotný register malých a stredných podnikateľských subjektov“ s uvedením jej TIN, OGRN alebo názvu.

• Neziskové podniky

Neziskové organizácie, podobne ako malé firmy, môžu viesť účtovnú evidenciu v zjednodušenej forme. Účtovná závierka pre nich pozostáva len zo súvahy a správy o zamýšľanom použití finančných prostriedkov, ako aj ich vysvetliviek.

Samostatní podnikatelia sú jediní, ktorí sú oslobodení od povinnosti viesť účtovnú evidenciu s výhradou vedenia KUDiR.

Daňové priznania

Tabuľka č. 3. Zoznam daňových hlásení predložených OSNO

Druh dane	Periodicita	Konečný termín	Dokument schvaľujúci tlačivo vyhlásenia	Formulár
DPH	Štvrťročne	Najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci vykazovania	Príkaz Federálnej daňovej služby Ruska z 29. októbra 2014 N ММВ-7-3/558@ (v znení zmien a doplnkov z 20. decembra 2016)
Daň z príjmu	Závisí od spôsobu úhrady zálohových platieb. Keď sa preddavky platia štvrťročne, hlásenie sa podáva na základe výsledkov za 3 štvrťroky a rok (spolu 4 priznania za rok).	Štvrťročne a mesačne – najneskôr do 28 dní od konca vykazovaného obdobia	Príkaz Federálnej daňovej služby Ruska z 19. októbra 2016 N ММВ-7-3/572@.
Daň z príjmu	Ročne	Najneskôr do 30. apríla roku nasledujúceho po roku vykazovania	Príkaz Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 24. decembra 2014 N ММВ-7-11/671@ (v znení zmien a doplnkov z 25. októbra 2017).
Daň z majetku organizácie	Ročne	Najneskôr do 30. marca roku nasledujúceho po roku vykazovania	Príkaz Federálnej daňovej služby Ruska z 31. marca 2017 N ММВ-7-21/271@
Daň z nehnuteľnosti pre fyzické osoby	Jednotliví podnikatelia, rovnako ako bežní občania, priznanie nepodávajú

Poznámka: všetky priznania okrem výkazov DPH je možné podávať v papierovej aj elektronickej podobe. Daňové priznanie k DPH je potrebné podať len v elektronickej forme. Jeho predloženie daňovému úradu v papierovej forme bude rovnaké ako jeho nepodanie vôbec, čo bude mať za následok daňovú povinnosť a uloženie pokút.

Kombinácia s inými daňovými systémami

Všeobecný daňový systém je kompatibilný len s PSNO a UTII. Nemožno ho kombinovať so zjednodušeným daňovým systémom (USNO) a poľnohospodárskou daňou (Unified Agricultural Tax), pretože všetky činnosti daňovníka sú prenesené do týchto režimov, na rozdiel od PSNO a UTII, ktoré možno aplikovať na určité typy činností.

Poznámka: pri kombinácii OSNO s patentom alebo imputovanou daňou je potrebné viesť oddelenú evidenciu príjmov a výdavkov, a to samostatne pre každý druh činnosti.

Všeobecný daňový systém (OSNO) v roku 2019

Priemerné hodnotenie 5 (100 %), hodnotenie 1

Všeobecný daňový systém je jedným z piatich existujúcich daňových režimov. Štandardne ho používajú organizácie a podnikatelia, pokiaľ nie je uvedené inak.

Daňový poriadok osobitne nezohľadňuje všeobecný systém zdaňovania (OSNO). Tento typ režimu sa automaticky nainštaluje pri registrácii novovytvorených entít. Prechod na preferenčné systémy sa vykonáva na žiadosť daňovníka v súlade s aktuálnymi pravidlami: termíny, postup podávania žiadostí, ďalšie podmienky.

Využitie OSNO je pre plnohodnotné účtovníctvo spravidla nevyhnutnosťou. Subjekty všeobecného systému platia všetky ustanovené dane, vrátane dane z príjmu (daň z príjmu fyzických osôb), platby za majetok, DPH, pokiaľ platná legislatíva neustanovuje inak. Napríklad pri malých príjmoch sa dá vyhnúť DPH.

V súčasnosti má ruská legislatíva tieto režimy týkajúce sa povahy platenia daní:

• OSNO (všeobecný systém);
• UTII (výpočet dane z imputovaného príjmu);
• Jednotná poľnohospodárska daň (pre poľnohospodárske podniky);
• relevantné len pre individuálnych podnikateľov).

Hlavnou daňou podľa OSNO je daň z príjmu (daň z príjmu fyzických osôb pre individuálnych podnikateľov). Vypočítané na základe výsledkov činností. Dozviete sa, ako správne vyplniť vyhlásenie 3-NDFL

Je povolené kombinovať režimy OSNO s UTII, Unified Agricultural Tax a PSN. Nie je možné prevádzkovať všeobecný daňový systém súčasne so zjednodušeným daňovým systémom.

Aký je rozdiel medzi všeobecným systémom a ostatnými?

Spoločný systém pre organizácie

Organizácie využívajúce všeobecný daňový systém sú spravidla zástupcami veľkých podnikov. Napríklad, ak je celková výška príjmov za zdaňovacie obdobie nižšia ako 150 miliónov rubľov, je možné použiť zjednodušený daňový systém.

Organizácie na OSNO sú platiteľmi dane z príjmu. Sadzba platby je 20%. Časové rozlíšenie je potrebné vykazovať štvrťročne alebo mesačne (na rozdiel od výšky príjmov za predchádzajúce štvrťroky).

Okrem dane z príjmu musia organizácie účtovať DPH, ak im prijaté príjmy neumožňujú získať oslobodenie od dane.

Organizácie na OSNO sú povinné previesť poistné nahromadené z príjmu zamestnancov v plnej výške. V súčasnosti sú základné sadzby príspevku:

• v PF - 26%;
• vo Fonde sociálneho poistenia - 2,9 %;
• vo Federálnom fonde povinného zdravotného poistenia - 5,1 %.

ZÁKLAD vo vzťahu k účtovníctvu zahŕňa použitie metódy časového rozlíšenia. Dá sa použiť aj hotovostná metóda, ale ak je malý príjem. Prax však ukazuje, že prevažná väčšina podnikov stále uprednostňuje prácu na akruálnom princípe, čím sa predchádza nezrovnalostiam v daňovom účtovníctve a účtovníctve.

Pre veľkých daňovníkov existuje aj povinnosť viesť úplnú účtovnú evidenciu. Zjednodušené účtovníctvo je povolené len pre malé organizácie.

Všeobecný daňový systém je výhodnejší nielen pre veľké subjekty s veľkým obratom a významnými príjmami. OSNO si často vyberajú tie organizácie, pre ktorých protistrany je vhodnejšie mať „Vstup DPH“. Ak táto podmienka existuje, veľkoobchodní odberatelia sú ochotnejší uzatvárať zmluvy.

OSNO pre individuálnych podnikateľov

Všeobecný systém pre podnikateľov má takmer rovnaké vlastnosti ako pre organizácie.

Zostáva aj potreba platiť základné dane za rovnakých podmienok. Existujú však určité rozdiely:

1. Hlavnou daňou OSNO pre individuálnych podnikateľov je daň z príjmu fyzických osôb (NDFL). Pre ruských používateľov je sadzba 13%.
2. Rozdiel je vo vykazovaní a vyplácaní príjmov.
3. Jednotliví podnikatelia sú v akomkoľvek režime povinní prevádzať pevne stanovené poistné platby za seba osobne, bez ohľadu na ich skutočnú činnosť. Celková základná výška platieb od roku 2017 je 27 990 rubľov. Suma môže byť vyššia, ak sú príjmy za zdaňovacie obdobie vyššie ako 300 000 rubľov.

Jednotliví podnikatelia spravidla registrujú svoje aktivity pomocou preferenčných režimov. Väčšina subjektov na OSNO sú stále organizácie. Dôvodom je potreba veľkého množstva papierovačiek na výpočet daní. Pri absencii účtovných povinností nie je generovanie údajov také jednoduché.

OSNO pre individuálnych podnikateľov a LLC - aký je rozdiel?

Prechod na OSNO

Pri registrácii nového hospodárskeho subjektu sa štandardne uplatňuje všeobecný daňový systém. Ak sa pôvodne neplánuje veľký obrat a počet najatých pracovníkov to umožňuje, väčšina organizácií a individuálnych podnikateľov uprednostňuje prácu za zvýhodnených podmienok.

Prechod pre novoregistrované subjekty sa musí vykonať podľa pravidiel a v stanovenom časovom rámci, vrátane:

1. Na zjednodušený daňový systém je možné prejsť do 30 dní od registrácie. Na tento účel musíte daňovému úradu poskytnúť príslušné oznámenie.
2. Právo používať UTII vzniká vtedy, keď je subjekt registrovaný ako platiteľ UTII.
3. Voľba režimu jednotnej poľnohospodárskej dane pre novovzniknuté organizácie a individuálnych podnikateľov je možná do 30 dní odo dňa registrácie.
4. Súčasne je možné zvoliť patentový systém

Ak subjekt už nejaký čas funguje, je možné raz ročne zmeniť súčasný režim zdaňovania, čo je dôležité pre platiteľov zjednodušeného daňového systému a jednotnej poľnohospodárskej dane.

Porušenie pravidiel pre prácu v rámci preferenčného zaobchádzania znamená automatický návrat do všeobecného daňového systému. Dôvody môžu byť:

• zvýšenie úrovne príjmu;
• zvýšenie počtu zamestnancov;
• zmeny v činnostiach.

Účinok všeobecného režimu v prípade nedodržania predpísaných kritérií začína v štvrťroku, v ktorom došlo k porušeniu. V súlade s tým bude potrebné v tomto období začať účtovať a platiť dane v súlade s pravidlami pre prácu na OSNO.

Ak teda dôjde k prekročeniu limitu príjmov v zjednodušenom daňovom systéme alebo k zvýšeniu nákladov na fixné aktíva, subjekty začnú používať OSNO od začiatku štvrťroka, v ktorom nesúlad vznikol. To znamená, že za toto obdobie bude potrebné časovo rozlíšiť a zaplatiť príslušné dane.

V situácii, keď platiteľ okamžite nezistil porušenie stanovených kritérií, je povolený odpočet zaplatených daní za toto obdobie. Okrem toho budete musieť Federálnej daňovej službe poskytnúť oznámenie o strate práva na uplatnenie preferenčného zaobchádzania.

Pri ukončení činnosti spadajúcej pod UTII je tiež potrebné upovedomiť inšpektorát, podať príslušné priznania a zaplatiť dane.

Charakteristika všeobecného systému.

Do úvahy prichádza aj možnosť dobrovoľnej zmeny režimu. Práca za nových podmienok je možná od začiatku nového zdaňovacieho obdobia, informácie o tom by sa mali najskôr predložiť Federálnej daňovej službe.

Podávanie správ na spoločnom systéme

Všeobecný daňový systém zahŕňa najväčšie množstvo správ. Odporúča sa vytvoriť harmonogram poskytovania dokumentácie, pretože v prípade porušenia lehôt hrozia daňovníkovi správne pokuty.

Zoznam správ, ktoré sa musia predložiť OSNO:

• daň z príjmu právnických osôb (mesačná alebo štvrťročná);
• 3 - daň z príjmu fyzických osôb a 4 - daň z príjmu fyzických osôb (ak je to potrebné) pre individuálnych podnikateľov ročne;
• daňové priznanie za prepravu ročne;
• podávanie správ o dani z nehnuteľností (každoročne alebo podľa ustanovení regionálnych orgánov);
• daňové priznanie k dani z pozemkov (ročne);
• vykazovanie DPH (štvrťročne);
• osvedčenia 2 - daň z príjmu fyzických osôb (ročne);
• výpočet 6 - daň z príjmu fyzických osôb (štvrťročne);
• podávanie správ Fondu sociálneho poistenia a dôchodkovému fondu (štvrťročne a mesačne);
• účtovná závierka (ročne);
• iné typy výkazníctva v závislosti od zvoleného typu činnosti.

Všeobecný daňový systém často poskytuje plnohodnotné účtovníctvo a daňové účtovníctvo. Časovo najnáročnejším procesom je komplexná dokumentácia. Typické pre veľké a stredné podniky.

S cieľom optimalizovať zdaňovanie a zjednodušiť správu dokumentov malé podniky stále preferujú preferenčné daňové režimy.

Ako sa generujú výkazy jednotlivých podnikateľov vo všeobecnom daňovom systéme – pozrite si túto video lekciu:

OSNO (všeobecný daňový systém)

OSNO je daňový systém stanovený spolu s daňovou legislatívou Ruskej federácie. OSNO (OSN) sa často označuje aj ako všeobecný daňový režim (GTR). V našej konzultácii vám povieme, ako sa vykonáva zdaňovanie OSN.

ZÁKLADNÉ: čo je to jednoduchými slovami?

Pokiaľ ide o ORN, tento daňový systém sa vzťahuje na organizácie a zabezpečuje ich platenie dane z príjmu, ako aj na individuálnych podnikateľov - platiteľov dane z príjmov fyzických osôb. Toto je základný rozdiel medzi všeobecným daňovým režimom a inými daňovými systémami. Inými slovami, ak je organizácia platiteľom dane z príjmu alebo fyzická osoba podnikateľ je platiteľom dane z príjmu fyzických osôb, potom ich zdanenie je založené na OSNO.

ZÁKLADNÉ: dane

Poukázali sme na to, že zásadným rozdielom medzi všeobecným daňovým systémom podľa Daňového poriadku Ruskej federácie a inými daňovými režimami je výpočet a platenie daní organizáciami a individuálnymi podnikateľmi v súlade s požiadavkami kapitoly. 25 „Daň z príjmov“ a kap. 23 Daňový zákonník „NDFL“ Ruskej federácie. Základný daňový systém (OSN) však neznamená, že sa okrem dane z príjmu a dane z príjmov fyzických osôb neplatia aj iné dane. Naopak, všeobecný daňový systém podľa daňového poriadku zahŕňa, na rozdiel od osobitných režimov, platbu najväčšieho počtu rôznych daní.

Všeobecná forma zdanenia teda zvyčajne zahŕňa platbu poistného a nasledujúcich hlavných daní:

• daň z nehnuteľnosti;
• prepravná daň;
• daň z pozemkov.

Postup výpočtu daní, poplatkov a príspevkov na poistenie vo všeobecnom daňovom systéme (OSNO) podľa daňového poriadku Ruskej federácie je stanovený normami rôznych kapitol daňového poriadku. Platba konkrétnej dane samozrejme závisí od toho, či vznikne predmet zdanenia, a výpočet konkrétnej dane potvrdzuje existenciu sumy, ktorá sa má zaplatiť. Napokon, napríklad skutočnosť, že organizácia je súčasťou všeobecného daňového systému, neznamená, že je absolútne povinná platiť všetky dane a poplatky.

Preto, ak neexistujú predmety zdaňovania pre iné dane, ako aj základ pre platenie poistného, ​​dane v rámci hlavného daňového systému, napríklad pre organizáciu, budú obmedzené iba na platbu dane z príjmu. Ak však vzniknú predmety zdaňovania pri iných daniach, budete ich musieť zaplatiť aj vy, keďže samotná skutočnosť uplatnenia všeobecného daňového systému neznamená oslobodenie od platenia jednotlivých špecifických daní. Napríklad organizácia má hnuteľný majetok, ktorý je uznaný ako predmet zdanenia v rámci dane z majetku (

OSNO je daňový režim, pre ktorý neexistuje samostatná kapitola v daňovom zákonníku Ruskej federácie. Platí maximálny počet rôznych daní. Tento režim je však v niektorých prípadoch nevyhnutný a z hľadiska optimalizácie zdaňovania najracionálnejší, preto je potrebné poznať jeho základy a kompatibilitu s inými režimami.

Všeobecný daňový systém (OSNO) pre LLC a iné subjekty: čo to je jednoduchými slovami

O možnosti uplatnenia ZÁKLADNÉ nie je uvedený v daňovom zákonníku Ruskej federácie, naopak, každá z kapitol venovaných osobitným režimom hovorí o prechode na ne; ZÁKLADNÉ. Je to spôsobené tým, že OSNO - daňový systém, ktorá pôsobí podľa všeobecného pravidla, ak je predmetom dane organizácia alebo fyzická osoba podnikateľ (IP):

• nemá právo používať;
• neuplatnil právo (nepriznal sa v ustanovenej lehote) na uplatnenie niektorého z osobitných daňových režimov.

Dôvody výberu zamestnania ZÁKLADNÉ individuálny. O tých hlavných budeme hovoriť nižšie.

ZÁKLADNÉ je uplatňovaný bez ohľadu na organizačnú a právnu formu všetkými daňovými subjektmi vrátane sro, akciových spoločností, unitárnych podnikov, verejných organizácií, fyzických osôb podnikateľov, rozpočtových inštitúcií atď.

Všeobecný daňový systém: druhy daní, daňová kontrola

Hlavné dane zaplatené ZÁKLADNÉ:

• za činnosť subjektu zdaňovania - daň z pridanej hodnoty (DPH), daň zo zisku (pre fyzických osôb - podnikateľov - daň z príjmov fyzických osôb), daň z nehnuteľností, daň z dopravy, spotrebné dane (pre príslušné druhy činností) atď.;
• dane z platov zamestnancov - daň z príjmu fyzických osôb (NDFL), odvody na poistenie do sociálnych fondov (povinné nielen pre ZÁKLADNÉ, ale aj v iných režimoch).

Každá zo zaplatených daní ZÁKLADNÉ, je venovaná samostatná kapitola Daňového poriadku Ruskej federácie, ku každému sa podávajú daňové priznania, počítajú sa splatné platby a v mnohých prípadoch aj preddavky. Za každú daň ZÁKLADNÉ môže byť vykonaná daňová kontrola.

Okrem daní na ZÁKLADNÉ rôzne poplatky a clá podliehajú platbe ustanovenej inými zákonmi a predpismi – colnými, za vydávanie licencií a pod. (povinné nielen pri žiadosti ZÁKLADNÉ, ale aj pre daňovníkov využívajúcich iné režimy).

Ako sa OSNO používa v účtovníctve: vysvetlenie postupu aplikácie

ZÁKLADNÉ(v inej verzii skratky - OSN) - to sa odráža v účtovaní pre účely daňového účtovníctva celého cyklu ekonomickej činnosti: tvorba nákladov na produkty (práce, služby), vykonané prirážky atď. , vedú presnú evidenciu došlých surovín a počítajú odpisy zariadení. O ZÁKLADNÉ Je povinné viesť účtovnú evidenciu v súlade s účtovnou legislatívou.

V súčasnosti sa účtuje ZÁKLADNÉ daňové priznania sa spravidla podávajú prostredníctvom telekomunikačných kanálov (TCS); Na základe výsledkov daňových kontrol niektorej z daní kedy ZÁKLADNÉ existuje riziko, že bude potrebné prepočítať ďalšie dane, ktoré sú ZÁKLADNÉ pomerne veľa a sú navzájom prepojené.

Kto potrebuje OSNO

V rámci každého z osobitných režimov, z ktorých najbežnejšie sú zjednodušený daňový systém (STS) a jednotná daň z imputovaných príjmov (UTI), jednoducho povedané, záleží len na výške príjmu (až na niektoré výnimky). Najracionálnejšia voľba ZÁKLADNÉ je v nasledujúcich prípadoch:

• Používajú predajcovia tovaru, ktorý organizácia ďalej predáva ZÁKLADNÉ. V tomto prípade rozumný účel použitia ZÁKLADNÉ— získanie odpočtu DPH.
• Organizácia predáva tovar (vykonáva prácu) pomocou vybavenia. V tomto prípade organizácia generuje veľké množstvo nákladov zahrnutých v nákladoch na tento produkt. Z mnohých dôvodov (odpisy, veľký podiel miezd na nákladoch) sa stáva rentabilné ZÁKLADNÉ.
• Organizácia vstupuje do transakcií s rozpočtovými inštitúciami alebo podnikmi, z ktorých väčšina používa ZÁKLADNÉ.

takže, ZÁKLADNÉ- ide o všeobecný daňový režim, ktorý môže byť v niektorých prípadoch potrebné alebo vhodné použiť. Ide o režim, ktorý zahŕňa rôzne dane v závislosti od druhu podnikateľskej činnosti, ako aj dane z platov zamestnancov.

Všeobecný daňový systém alebo OSNO je daňový režim, v ktorom môžu pôsobiť akékoľvek organizácie a jednotliví podnikatelia. Tento režim nemá žiadne obmedzenia – ani podľa druhu činnosti, ani podľa výšky príjmu, ani podľa počtu zamestnancov. OSNO však nie je medzi malými podnikateľmi populárna a dôvodom je vysoké daňové zaťaženie a komplexný reporting.

Jednotliví podnikatelia sa najčastejšie ocitnú vo všeobecnom daňovom systéme z neznalosti alebo z dôvodu oneskorenia pri prechode na iné, preferenčnejšie režimy. Voľba OSNO však môže byť aj zámerná, ak si napríklad podnikateľ kupuje bývanie a chce získať daňový odpočet na dani z príjmu fyzických osôb. Zistite, aké dane podnikateľ v tomto režime platí a aké výkazy podáva.

Daň z príjmu

Daň z príjmu alebo daň z príjmu fyzických osôb podľa všeobecného daňového systému platia iba jednotliví podnikatelia. Organizácie v tomto režime platia daň z príjmu namiesto dane z príjmu fyzických osôb.

Sadzba dane z príjmu pre individuálnych podnikateľov vo všeobecnom daňovom systéme je 13 %, čo je menej ako štandardná sadzba dane z príjmu pre organizácie vo výške 20 %. Pre platenie dane z príjmu fyzických osôb vo výške 13% je dôležité, aby podnikateľ bol daňovým rezidentom Ruskej federácie, t.j. fyzicky byť v Rusku viac ako 183 dní za posledných 12 mesiacov. Pri porušení tejto podmienky bude sadzba 30%.

Veľkým plusom dane z príjmu fyzických osôb pre podnikateľa je možnosť získať odpočet nehnuteľnosti po kúpe domu. Môžete vrátiť až 260 000 rubľov dane z príjmu zaplatenej z rozpočtu, takže ak máte v pláne kúpiť nehnuteľnosť na bývanie, OSNO môže byť výhodnou možnosťou.

Daň z príjmu fyzických osôb sa platí z príjmu, t.j. nie na všetky príjmy z obchodu alebo poskytovania služieb, ale na rozdiel medzi príjmami a výdavkami. Konečná platba dane musí byť zaplatená najneskôr do 15. júla nasledujúceho roka, avšak v priebehu roka sa stanovujú vykazovacie obdobia, na základe ktorých sa platia preddavky na daň z príjmov fyzických osôb. Termíny ich úhrady sú 15. júl a 15. október bežného roka.

Povinným hlásením k tejto dani je vyhlásenie 3-NDFL, ktoré sa podáva najneskôr do 30. apríla nasledujúceho roka. Ak tento deň pripadne na víkend, lehota sa posúva na prvý pracovný deň. Ale v roku 2019 je 30. apríl pracovný deň, takže k odkladu nedôjde.

Ďalšiu formu vykazovania – vyhlásenie 4-NDFL – by mal teoreticky podávať len vtedy, ak individuálny podnikateľ očakáva, že jeho príjmy budú o 50 % a viac vyššie ako minuloročné príjmy. Daňové úrady v skutočnosti trvajú na tom, aby toto vyhlásenie predložili všetci podnikatelia pracujúci pre OSNO dlhšie ako rok.

Daň z pridanej hodnoty