Inclus în fondurile de circulație. Fonduri revolving și fonduri de circulație

Acesta din urmă, conform scopului său funcțional, este împărțit în fonduri de circulație și capital de lucru. Fondurile de circulație includ următoarele elemente:

Produse mărfuri în depozite;

Produse comercializabile expediate (mărfuri în tranzit);

Resurse financiare în decontări cu consumatorii de produse comercializabile.

Adesea, fondurile de circulație, care sunt sub formă de numerar, iau o formă diferită:

Instrumente financiare (în același timp, acestea pot fi în conturi la bănci sau alte instituții de credit, în acreditive sau valori mobiliare emise);

Fonduri deținute direct la casierie sau în decontări cu contrapărți.

Pentru gestionarea cât mai eficientă a numerarului se determină timpul de circulație a acestora și mărimea volumului optim, se analizează și se prognozează fluxurile de numerar.

Fondurile de circulație sub formă de mărfuri în tranzit sunt împărțite în grupuri:

Bunuri pentru care nu au ajuns încă termenele de plată;

Produse pentru care perioada de plată este deja restante;

Marfa in depozitare la organizatia-cumparator.

Fondurile de circulație, prezentate sub formă de creanțe, constau în datorii:

Furnizorii ale căror termene de plată au expirat;

Autoritățile fiscale (când a existat o plată în exces a impozitelor, plăți obligatorii care se fac către buget sub forma unei plăți în avans);

Debitori pentru datorii și creanțe în litigiu.

Oricine deturnează inevitabil fonduri din circulație, prin urmare, eficiența utilizării lor scade, ceea ce poate duce întreprinderea la o stare financiară dificilă. Nivelul acestuia este direct legat de sistemul de decontare adoptat de organizație, gama de produse fabricate și starea de saturație a pieței cu produse similare. Ponderea sa în întreaga structură a fondurilor de circulație este cel mai adesea destul de mare și, prin urmare, necesită o monitorizare strictă și constantă. Gestionarea acestei datorii prevede controlul serviciilor financiare responsabile ale organizației asupra vitezei de rotație a unor astfel de fonduri în calculele relevante.

Întrucât fondurile de circulație sunt fonduri investite în stocuri de produse comerciale finite; mărfuri deja expediate, dar neplătite; fonduri în decontări cu debitorii, acestea sunt strâns legate de procesul de circulație a mărfurilor. Aceste fonduri nu participă la formarea costului mărfurilor, ci sunt transportatorii săi direcți. Toate mișcările constituie un singur proces continuu. La sfârșitul ciclului de producție, după fabricarea produselor comercializabile, precum și vânzarea acestora, întregul cost al acestor fonduri este rambursat sub formă de venituri din vânzarea produselor (servicii, lucrări).

Fondurile de circulație sunt în mișcare continuă, de aceea asigură o circulație a fondurilor. În același timp, are loc o schimbare constantă a formelor valorii: în acest fel, forma monetară devine marfă, apoi producție, iar din nou marfă și bani.

Etapa monetară a fondurilor de circulație devine o formă a stocurilor de producție, apoi în etapa de producție, stocurile se transformă în produse finite, după vânzarea (etapa mărfurilor) de produse, capătă o formă monetară. Toate fondurile avansate sub formă de stocuri sunt returnate, iar partea din economii, care depășește costul mărfurilor vândute, este profitul întreprinderii.

Eficacitatea utilizării fondurilor de circulație depinde de rata de rotație a acestora. Principalii indicatori includ durata cifrei de afaceri și încărcarea.

Pentru indeplinirea planurilor de productie si a planurilor de cifra de afaceri, toate intreprinderile si organizatiile trebuie sa aiba la dispozitie active fixe si circulante de productie si fonduri de circulatie.

Fondul de rulment al întreprinderilor este un set de active de capital de lucru și fonduri de circulație în numerar. Activele circulante acționează ca valoare avansată, efectuând circulație în procesul de producție și vânzare a produselor.

Activele de producție circulante exprimă valoarea obiectelor de muncă necesare întreprinderilor pentru a asigura continuitatea procesului de producție. Ei, la rândul lor, sunt împărțiți în fonduri potențiale, adică în așteptarea intrării în procesul de producție, și fonduri care sunt direct implicate în acest proces. Primele includ combustibilul, materiile prime, materialele de bază și auxiliare de producție depozitate sub formă de stocuri în depozitele întreprinderilor, iar cele din urmă includ produse în curs și semifabricate.

Fondurile de circulație sunt utilizate în sfera circulației; sunt formate din produse finite și numerar. Fiecare întreprindere de producție își vinde în mod sistematic produsele. Dar pentru a îndeplini obligațiile de a furniza bunuri altor întreprinderi și organizații în timp util, este necesar să existe stocuri de produse finite în depozite.

Compoziția activelor capitalului de lucru include:

stocuri de producție - obiecte de muncă primite de întreprindere pentru prelucrarea și întreținerea ulterioară a procesului de producție (stocuri de materii prime, materiale, componente, combustibil, articole de valoare redusă și de uzură, containere etc.);

lucrari in curs - obiecte de munca care au intrat in procesul de productie si sunt situate la si intre locurile de munca (separaturi, semifabricate, piese, ansambluri, produse care nu au trecut de toate etapele de prelucrare);

cheltuieli amânate - o evaluare a cheltuielilor pentru pregătirea și dezvoltarea de noi tipuri de produse produse într-o anumită perioadă, dar plătibile în viitor (cheltuieli plătite în avans, chirie etc.).

Fondurile de circulație includ:

produse finite, mărfuri pentru revânzare și mărfuri expediate - obiecte de muncă care au trecut toate etapele de prelucrare și sunt gata de vânzare, i.e. produse ale muncii;

conturi de încasat - datorii către întreprindere de la persoane juridice, persoane fizice și stat. Ca parte a creanțelor, datorii ale cumpărătorilor și clienților, creanțe cambie, datorii ale filialelor și afiliaților, datorii fondatorilor pentru aporturi la capitalul autorizat, avansuri emise;

bani lichizi.

Principalele active de producție includ: clădiri, structuri, utilaje, mașini. Acestea includ, de asemenea, unelte și accesorii care nu pot fi anulate în decurs de un an.

Mijloacele fixe de producție sunt factorul principal în determinarea structurii specifice a mijloacelor fixe, ele având o influență decisivă asupra rezultatelor de producție, financiare și economice ale întreprinderii.

Pentru evaluarea mijloacelor fixe se folosesc indicatori naturali și de cost.

Indicatorii în natură sunt utilizați la determinarea nivelului tehnic al echipamentelor de muncă, a capacității de producție a întreprinderilor și a dezvoltării acesteia (în canale, numere de rezervoare etc.), precum și la planificarea punerii în funcțiune a instalațiilor și instalațiilor de comunicații, evaluarea eficacității. a folosirii lor.

Evaluarea mijloacelor fixe este una dintre cele mai importante caracteristici ale acestora. Este necesar să se determine volumul total al mijloacelor fixe, structura și dinamica acestora, planificarea reproducerii lor, amortizarea. Costul mijloacelor fixe stă la baza calculului unui număr de indicatori economici, cum ar fi costul de producție, productivitatea capitalului și raportul capital-muncă, rentabilitatea.

În practică, se utilizează următoarele tipuri de evaluare a activelor fixe de producție:

la costul inițial;

la cost de înlocuire;

la costul inițial, mai puțin amortizarea (valoarea reziduală în evaluarea inițială);

la costul de înlocuire, minus amortizarea (valoarea reziduală în evaluarea de înlocuire);

la costul mediu anual.

În practică, mijloacele fixe de producție sunt obiectele contabilității. Pentru a vă face o idee despre prezența și mișcarea activelor imobilizate, se utilizează valoarea lor contabilă - costul la care sunt acceptate în bilanțul întreprinderii. Din punct de vedere economic, valoarea contabilă este egală cu valoarea reziduală. De asemenea, face posibilă judecarea sumei capitalului avansat nerambursat.

Bilanțul imobilizărilor la cost integral este întocmit după cum urmează:

Fkg = Fng + Fvv - Fvyb, (1,2)

unde Fng, Fkg - costul total al activelor fixe la începutul și, respectiv, la sfârșitul anului; Fvv - costul mijloacelor fixe puse în funcțiune; Fvyb - costul total al retragerii activelor fixe.

Întrucât în ​​cursul anului valoarea mijloacelor fixe se modifică ca urmare a introducerii mijloacelor de muncă noi și a cedării mijloacelor de muncă uzate, în calculele economice se utilizează valoarea medie anuală a mijloacelor fixe.

Amortizarea mijloacelor fixe

În procesul de funcționare sau inactivitate, mijloacele fixe sunt supuse amortizarii. Esența economică a deprecierii mijloacelor fixe constă în pierderea treptată a valorii lor de utilizare și a valorii acestora, care se transferă asupra produsului nou creat. În acest caz, o parte din valoarea mijloacelor fixe este transferată produsului, a cărui valoare este determinată de valoarea deprecierii.

Distingeți între deprecierea fizică și cea morală. Deteriorarea fizică este determinată de faptul că, participând la procesul de producție, mijloacele fixe își pierd treptat capacitatea de consum, proprietățile mecanice și alte proprietăți se modifică. Aș dori să remarc faptul că diferite tipuri de active fixe se uzează în momente diferite. Valoarea amortizarii fizice a mijloacelor fixe depinde de intensitatea si natura functionarii acestora, conditiile de depozitare etc. Cu cât este mai mare sarcina asupra lor, cu atât se uzează mai repede.

Pentru a evalua gradul de amortizare fizică a mijloacelor fixe se utilizează o metodă expertă și o metodă de analiză a duratei de viață. Metoda expertă, la rândul său, se bazează pe o analiză a stării tehnice reale a obiectului, iar analiza duratei de viață se bazează pe o comparație a duratei de viață reală și standard a obiectelor relevante.

Învechirea mijloacelor fixe se exprimă în deprecierea acestora, pierderea de către fonduri a valorii și valorii lor de utilizare, indiferent de starea lor fizică datorită progresului științific și tehnologic. În condițiile progresului științific și tehnologic, importanța perimării mijloacelor fixe este în creștere.

Există două forme de învechire a mijloacelor fixe.

Prima formă de învechire are loc atunci când, sub influența creșterii productivității muncii în producția de mașini și echipamente, se reduc costurile cu forța de muncă necesare din punct de vedere social pentru producerea acestora, în urma cărora valoarea lor scade. Cu alte cuvinte, uneltele cu același design sunt produse mai ieftin în legătură cu îmbunătățirea metodelor lor de producție.

A doua formă de învechire este o consecință a creării unor mijloace de muncă noi, mai productive și mai economice. Învechirea celei de-a doua forme a mijloacelor fixe existente se caracterizează prin pierderea de către fonduri a valorii de utilizare și a valorii acestora. Se recomandă înlocuirea acestor fonduri cu altele noi, în ciuda aptitudinii lor fizice pentru exploatarea ulterioară, dacă efectul înlocuirii depășește pierderile din transferul incomplet al valorii mijloacelor de muncă la produsul creat.

Principalul mijloc de prevenire a pierderilor din uzură este utilizarea mai intensivă a echipamentelor. Înlocuirea echipamentelor învechite cu un model mai avansat este fezabilă din punct de vedere economic dacă această înlocuire vă permite să creșteți productivitatea muncii, să reduceți costul de producție în comparație cu aceiași indicatori atunci când utilizați echipamente vechi.

Gradul de amortizare a mijloacelor fixe este determinat de următorii indicatori:

Uzură fizică (IF):

Dacă \u003d Tf / Tn * 100%, (1.3)

unde Tf este durata de viață reală a mijloacelor fixe, Tn este durata de viață standard a mijloacelor fixe,

sau dacă \u003d Ca / OFp * 100%, (1,4)

unde Ca - valoarea deprecierii acumulate, mii de ruble; OFp - costul inițial al activelor fixe, mii de ruble.

Învechirea primei forme (Im):

Sunt \u003d (OFp - OFv) / OFp * 100%, (1,5)

unde OFV este costul de înlocuire al activelor fixe, mii de ruble,

Învechirea celei de-a doua forme (Im?):

Sunt \u003d (Luni - Ps) / Luni * 100%, (1,6)

unde Mon este performanța echipamentelor noi, Ps este performanța echipamentului vechi.

Uzura treptată a mijloacelor de muncă duce la necesitatea acumulării de fonduri pentru a compensa uzura mijloacelor fixe și reproducerea acestora. Acest lucru se realizează prin amortizare.

Amortizare - compensare în numerar pentru costul deprecierii mijloacelor fixe. Este o modalitate de a transfera treptat valoarea fondurilor către produsele fabricate. Deducerile destinate rambursării costului părții amortizate a mijloacelor fixe se numesc amortizare. De remarcat faptul că mijloacele fixe după fiecare ciclu de producție nu necesită compensații pentru deprecierea în natură, astfel că cheltuielile de amortizare se acumulează, formând un fond de amortizare.

Există trei metode principale de calcul al amortizarii:

liniar (uniform) - amortizarea se percepe lunar pe baza ratei sale lunare;

accelerat - reducerea perioadei de amortizare și creșterea ratelor anuale ale acesteia;

productiv - contabilizarea volumului de producție la o anumită instalație a activelor de producție.

Indicatori de utilizare a mijloacelor fixe

Eficacitatea utilizării mijloacelor fixe este evaluată printr-un sistem de indicatori.

Rentabilitatea activelor (FR) - raportul dintre volumul producției în termeni monetari (OP) și costul mediu anual al mijloacelor fixe (OFsr).

FD \u003d (OP / OFav) * 100% (1,7)

Intensitatea capitalului de producție (UP) este costul mijloacelor fixe pe unitatea de volum anual al produselor fabricate.

FE \u003d 1 / FO (1,8)

Rentabilitatea mijloacelor fixe.

Ro.f \u003d (Pr / OFsr) * 100%, (1,9)

unde Pr - profit, milioane de ruble.

Rentabilitatea producției.

Rp \u003d Pr / (OFsr + No.s) * 100%, (1,10)

unde Nr. - valoarea capitalului de lucru normalizat.

Factorul de utilizare a capacității de producție.

Ki.m \u003d (OP / PM) * 100%, (1,11)

unde OP - volumul real de producție în indicatori natural condiționat, naturali;

PM - capacitatea de producție a întreprinderii în aceleași unități.

Indicatorul utilizării extensive a mașinilor și echipamentelor (Ke) este raportul dintre timpul efectiv de funcționare al mașinilor și echipamentelor (Vf) și timpul calendaristic (Vk).

Ke \u003d Vf / Vk (1,12)

Indicatorul de utilizare intensivă a mașinilor și echipamentelor (Ki) este raportul dintre productivitatea efectivă a mașinii pe unitatea de timp (Pf) și cea tehnică sau planificată (Ppl).

Ki = Pf / Ppl (1,13)

Pentru a determina mișcarea mijloacelor fixe de producție și nivelul de îmbunătățire tehnică a acestora, se calculează o serie de indicatori.

rata de actualizare.

kobn = OFnou / OFc.g, (1,14)

unde OFnov - costul activelor fixe nou introduse; OFc.g - costul mijloacelor fixe la sfârșitul anului.

Raportul de intrare.

kvv = OFvv / OFk.g, (1,15)

unde OFvv - costul mijloacelor fixe puse în funcțiune.

Rata abandonului.

kvyb = OFvyb / OFn.g, (1,16)

unde OFvyb - costul activelor fixe retrase în cursul anului; OFn.g - valoarea mijloacelor fixe la începutul anului.

Factorul de uzură.

ki = I / OFn.g. (1,17)

Factorul de valabilitate.

kg \u003d (OFn.g - I) / OFn.g. (1,18)

Factor de încărcare.

kin = (VPf / VPpl) * 100% (1,19)

Factor de sarcină extins.

kext = (Tf / Tm) * 100% (1,20)

Factorul de utilizare integral.

kint = kin * kext (1.21)

Factorul de schimbare a echipamentului.

kcm = Tf / Te, (1,22)

unde Te este fondul efectiv al timpului de funcționare a echipamentului într-o tură.

Astfel, în condiții moderne, implementarea rezervelor pentru îmbunătățirea fondului de rulment și a fondurilor de circulație devine una dintre cele mai importante funcții ale serviciilor de marketing ale organizațiilor de comunicare.

Indicatorii de performanță pentru utilizarea capitalului de lucru pot fi îmbunătățiți prin:

îmbunătățirea organizării producției, a forței de muncă și a managementului, eliminând timpii de oprire neprogramate;

reducerea timpului și îmbunătățirea calității reparațiilor;

dezvoltarea profesională a personalului;

îmbunătățirea ingineriei și tehnologiei;

extinderea domeniului de aplicare a serviciilor de leasing;

îmbunătățirea calității pregătirii materiilor prime și materialelor pentru procesul de producție;

creșterea încărcăturii și capacității echipamentului;

introducerea tehnologiilor de comunicare noi, rentabile, îmbunătățirea tehnică și modernizarea echipamentelor;

dezvoltarea accelerată a capacităților de proiectare etc.

FONDURI DE CIRCULARE O parte din fondul de rulment al întreprinderilor (asociațiilor) socialiste autosusținute care funcționează în sfera circulației în forme de mărfuri și monetare. Acestea constau în stocuri de produse finite produse de întreprinderi, dar nevândute încă, stocuri de mărfuri de la organizațiile comerciale, containere și alte bunuri materiale utilizate în procesul de circulație, creanțe și alte fonduri în decontări, precum și numerar (în numerar, pe conturi). Prezența F.o. în întreprinderile socialiste, alături de activele de producţie, asigură continuitatea procesului de reproducere. După finalizarea procesului de producție, F.o. iau forma unor produse finite, finalizate prin prelucrare la aceasta intreprindere si acceptate prin control tehnic. După un timp, necesar pentru ridicarea și ambalarea în depozite, este expediat către consumator. După vânzarea (plata) a lui F.o. iau forma banilor, iar veniturile merg către întreprinderile din Banca de Stat și apoi sunt reutilizate pentru a crea inventare, pentru a plăti salarii angajaților întreprinderii etc. Resturile de produse finite din depozite sunt normalizate și fac parte din capitalul de lucru normalizat. Sursele formării lor sunt întreprinderile (în cadrul normei) și fondurile împrumutate - împrumuturi bancare (pentru soldurile excedentare ale produselor finite). Mărfurile expediate, fondurile în decontări și alcătuiesc suma totală a capitalului de lucru nestandardizat, care sunt formate pentru fonduri împrumutate - împrumuturi bancare și conturi de plătit care decurg în condițiile decontărilor între întreprinderi și organizații.
Structura F. despre. depinde de natura activităților de producție ale întreprinderilor, de condițiile de aprovizionare și de decontări între furnizori și consumatori. În URSS la începutul anului 1975 F. o. s-a ridicat la peste 160 de miliarde de ruble, adică 55,4% din toate activele circulante în economia națională (57,8% în 1965), inclusiv peste 30 de miliarde de ruble în industrie, adică 31,3%. Ca parte a F. despre. din economia naţională, 6,0% este ocupat de resturile de produse finite, 49,7% din mărfuri, 12,1% din mărfuri expediate şi prestate, 15,7% din numerar, 16,5% din debitori.
Odată cu creșterea producției și vânzării de mărfuri atât în ​​scop industrial și tehnic, cât și pentru consum național, F. o. În același timp, se creează condiții pentru reducerea timpului de circulație și accelerarea rulajului fondurilor la etapele de aprovizionare a stocurilor și comercializare a produselor finite, ceea ce face posibilă realizarea de economii relative la fondurile investite în contabilitatea financiară. Accelerarea cifrei de afaceri a capitalului de lucru în sfera circulației are o importanță economică deosebită pentru dezvoltarea economiei naționale, intensificarea și îmbunătățirea eficienței producției sociale.

Dicţionar de termeni de afaceri. Akademik.ru. 2001 .

Vedeți ce este „Fondurile de circulație” în alte dicționare:

Fondurile companiilor care operează în sfera circulației. Dicționar terminologic de termeni bancar și financiari. 2011... Vocabular financiar

fonduri de circulatie- fonduri care operează nu în sfera producției, ci în sfera circulației (bani și produse) ... Dicționar terminologic al unui bibliotecar pe teme socio-economice

O parte din capitalul de rulment (vezi Capitalul de lucru) al întreprinderilor (asociațiilor) socialiste autosusținute care operează în sfera circulației în forme de mărfuri și monetare. Consta din stocuri de produse finite produse de întreprinderi, ... ...

fonduri de circulatie- functioneaza in sfera circulatiei si consta in soldul produselor finite in depozitul intreprinderii, produse expediate dar neplatite de cumparatori, numerar in decontari, in cont curent, la casa de marcat, pe acreditive. .. Industria energetică comercială. Dicționar-referință

fonduri de circulatie- în producția forestieră, sunt formate din produse finite în depozite, mărfuri în tranzit, numerar și creanțe... Un dicționar concis de termeni silvicultori și economici de bază

I (fond francez, din lat. fundus fund), 1) resurse, stocuri, de exemplu, fondul economiei naționale, fondul funciar, fondul semințelor. 2) Material și bani utilizați de întreprindere, de exemplu, active fixe de producție, fonduri ... ... Dicţionar enciclopedic

URSS, totalitatea resurselor materiale și monetare create, distribuite și utilizate sistematic în procesul de reproducere socialistă extinsă pentru a asigura ritmuri stabile și ridicate de dezvoltare economică; principal ...... Marea Enciclopedie Sovietică

În URSS, totalitatea valorilor materiale și a fondurilor utilizate pentru a asigura producția și activități economice și stimulente economice pentru muncitori. Acestea sunt împărțite în 2 grupe: fonduri de producție, ...... Marea Enciclopedie Sovietică

- (fond francez din lat. fundus base), .. 1) resurse, rezerve, de exemplu. fonduri economiei naționale, fond funciar, fond de semințe2)] Resursele materiale și monetare utilizate de întreprindere, de exemplu, producția de bază, fondul de circulație, fondul ... ... Dicţionar enciclopedic mare

- (fond francez, din lat. fundus base) 1) resurse, rezerve, de exemplu. fonduri economiei naționale, fond funciar, fond de semințe; 2) resursele materiale și monetare utilizate de întreprindere, de exemplu, producția de bază, fondul de circulație, fondul ... ... Stiinte Politice. Dicţionar.

Cărți

• Finanțe și Credit Nr. 33 (561) 2013 , Nedisponibil. Jurnalul dezvăluie probleme moderne ale teoriei și practicii finanțelor, circulației banilor și creditului, băncilor și asigurărilor, pieței valorilor mobiliare, politicii fiscale și financiare...

fonduri de circulatie- fondurile întreprinderii care operează în sfera de circulație; parte din capitalul de lucru.

Fondurile de circulație includ:

Fonduri ale întreprinderii investite în stocuri de produse finite, mărfuri expediate, dar neplătite;

Fonduri în așezări;

Numerar în mână și în conturi.

Cantitatea de capital de lucru angajat în producție este determinată în principal de durata ciclurilor de producție pentru fabricarea produselor, de nivelul de dezvoltare a tehnologiei, de perfecțiunea tehnologiei și de organizarea muncii. Valoarea fondurilor de circulație depinde în principal de condițiile de vânzare a produselor și de nivelul de organizare a sistemului de aprovizionare și comercializare a produselor.

Capitalul de rulment este o parte mai mobilă a activelor.

În fiecare circulaţia capitalului de lucru trece prin trei etape: monetar, de producție și de mărfuri.

Pentru a asigura un proces neîntrerupt, întreprinderea formează stocuri de capital de lucru sau de valori materiale care așteaptă producția lor ulterioară sau consumul personal. Stocurile sunt elementul cel mai puțin lichid dintre elementele activelor circulante.

Se utilizează următoarele metode de estimare a rezervelor:

Costul fiecărei unități de bunuri achiziționate;

După costul mediu, în special, după costul mediu ponderat, medie mobilă;

Cu costul primei achiziții;

Cu prețul ultimelor achiziții.

Unitatea de contabilizare a capitalului de lucru ca stocuri este un lot, un grup omogen, un număr de articol.

În funcție de destinație, stocurile sunt împărțite în producție și marfă. În funcție de funcțiile de utilizare, stocurile pot fi curente, pregătitoare, de asigurare sau de garanție, sezoniere și tranzitorii.

- Stocuri de asigurare- o rezervă de resurse destinată furnizării neîntrerupte a producției și consumului în cazurile de scădere a aprovizionărilor față de cele asigurate.

- Stocuri curente- stocuri de materii prime, materiale si resurse pentru satisfacerea nevoilor curente ale intreprinderii.

- Stocuri pregătitoare- stocurile dependente de ciclul de productie sunt necesare in cazul in care materiile prime trebuie sa sufere vreo prelucrare.

- stocuri reportabile- parte din rezervele curente neutilizate, care sunt transferate în perioada următoare.

Capitalul de rulment se află simultan în toate etapele și în toate formele de producție, ceea ce asigură continuitatea acestuia și funcționarea neîntreruptă a întreprinderii. De ritmul, coerența și performanța înaltă depind în mare măsură dimensiunea optimă a capitalului de lucru(active de producție în circulație și fonduri de circulație). Prin urmare, procesul de normalizare a capitalului de lucru, care se referă la planificarea financiară curentă a întreprinderii, este de mare importanță. Raționalizarea capitalului de lucru este baza pentru utilizarea rațională a activelor economice ale companiei. Constă în elaborarea unor norme și standarde rezonabile pentru consumul acestora, necesare pentru a crea un stoc minim constant și pentru buna funcționare a întreprinderii.

Standardul de capital de lucru stabilește valoarea minimă estimată a acestora, care este cerută constant de întreprindere pentru muncă. Neîndeplinirea standardului de capital de lucru poate duce la o reducere a producției, neîndeplinirea programului de producție din cauza întreruperii producției și vânzărilor de produse.

Capital de rulment normalizat - mărimea stocurilor planificate de întreprindere, lucrările în curs și soldul produselor finite din depozite. Rata stocului de capital de lucru este timpul (zile) în care mijloacele fixe se află în stocul de producție. Se compune din următoarele rezerve: transport, pregătitoare, curente, asigurări și tehnologice. Rata capitalului de lucru este suma minimă de capital de lucru, inclusiv numerar, necesară unei companii, unei firme pentru a crea sau menține stocurile reportate și pentru a asigura continuitatea activității.

Sursele formării fondului de rulment pot fi profitul, împrumuturile (bancare și comerciale, adică plata amânată), capitalul propriu (autorizat), acțiunile, fondurile bugetare, resursele redistribuite (asigurări, structuri de management vertical), conturile de plătit etc.

Eficiența utilizării capitalului de lucru are un impact asupra performanței financiare a întreprinderii. În analiza sa se folosesc următorii indicatori: disponibilitatea fondului de rulment propriu, raportul dintre resursele proprii și cele împrumutate, solvabilitatea întreprinderii, lichiditatea acesteia, cifra de afaceri a fondului de rulment etc. Cifra de afaceri a fondului de rulment se înțelege ca durata trecerii succesive a fondurilor prin etape individuale de producţie şi circulaţie.

Se disting următorii indicatori ai cifrei de afaceri a capitalului de lucru:

raportul de cifra de afaceri;

Durata unei ture;

Factorul de utilizare a capitalului de rulment.

Raportul cifrei de afaceri(rata cifrei de afaceri) caracterizează suma încasărilor din vânzarea produselor pe costul mediu al capitalului de lucru. Durata unei tureîn zile este egal cu câtul de împărțire a numărului de zile pentru perioada analizată (30, 90, 360) la cifra de afaceri a capitalului de lucru. Reciproca ratei de rulare arată valoarea capitalului de rulment avansat pentru 1 rub. veniturile din vânzarea produselor. Acest raport caracterizează gradul de încărcare a fondurilor în circulație și se numește factorul de utilizare a capitalului de lucru. Cu cât valoarea factorului de încărcare al capitalului de lucru este mai mică, cu atât este mai eficientă utilizarea capitalului de lucru.

Scopul principal al gestionării activelor unei întreprinderi, inclusiv a capitalului de lucru, este de a maximiza rentabilitatea capitalului investit, asigurând în același timp o solvabilitate stabilă și suficientă a întreprinderii. Pentru a asigura o solvabilitate durabila, intreprinderea trebuie sa aiba in permanenta o anumita suma de bani in cont, de fapt retrasa din circulatie pentru platile curente. O parte din fonduri ar trebui plasate sub forma unor active foarte lichide.

O sarcină importantă în ceea ce privește gestionarea fondului de rulment al unei întreprinderi este asigurarea echilibrului optim între solvabilitate și profitabilitate prin menținerea dimensiunii și structurii adecvate a activelor circulante. De asemenea, este necesar să se mențină raportul optim dintre capitalul de lucru propriu și împrumutat, deoarece stabilitatea financiară și independența întreprinderii, posibilitatea de a obține noi împrumuturi depind direct de aceasta.

Elemente de bază ale activelor de producție

Activele de producție ale companiei constau din elementele lor principale, unde niciunul dintre ele nu poate fi exclus din producție. Combinația tuturor elementelor din producție se întâmplă destul de des, există și cazuri de combinare parțială a elementelor individuale. Principalele elemente ale activelor de producție includ:

• Elementele auxiliare ale procesului de producție sunt toate obiectele adiacente principalelor active de producție: drumuri, tuneluri, poduri, treceri etc. Fără o astfel de infrastructură, este imposibil să se stabilească procesul de producție în ansamblu;
• Toate elementele de producție în care mărfurile sunt produse direct, adică cele care sunt implicate în procesul de producție. Astfel de elemente pot fi: o clădire de fabrică, garaje, hambare, ateliere etc.;
• Elemente cu caracter circulant în producție, adică cele care nu sunt de natură fundamentală, care eșuează rapid sau relativ rapid și necesită înlocuire cu altele mai modernizate sau inovatoare. Acestea includ: un instrument de producție cu care puteți depana echipamentele de producție, repara sau construi ceva. Acestea includ toate șocurile sau tăierea, pentru a repara ceva sau pentru a efectua lucrări de instalare. Inventar pentru producție sau pentru uz casnic, care este destinat procesului de deservire a producției. Aceste fonduri revolving sunt concepute pentru a ușura munca, pentru a crea condiții de odihnă și pauză sau pentru ușurința întreținerii echipamentului principal. Un exemplu ar fi: mese, canapele, scaune, articole de igienă industrială, dispozitive speciale pentru curățarea sau spălarea echipamentelor industriale etc.;
• Elemente de serviciu de producție. Această grupă include toate dispozitivele de transmisie care asigură procesului de producție căldură, electricitate, apă, gaz etc. Astfel de obiecte includ: rețele de încălzire, fire și instalații electrice, benzinării, turnuri de apă etc.

Elemente de serviciu de transport ale procesului de producție. Aceste elemente includ: vehicule care aduc materii prime, livrează produse finite; echipamente de producție pe care mărfurile sunt produse direct sau ambalate, ambalate; mașini pentru întreținerea echipamentelor de producție etc.

Costul ridicat al tuturor elementelor activelor de producție care participă la procesul de producție duce la faptul că întreprinderile acordă multă atenție problemelor de exploatare a activelor fixe de producție. Acest lucru dă naștere nevoii de a ține evidența atât a disponibilității, cât și a mișcării fondurilor în cadrul întreprinderii. O astfel de contabilitate are sarcina de a asigura exhaustivitatea cunoștințelor despre valoarea mijloacelor fixe, precum și gradul de influență a acestora asupra producției, nivelurilor de cost și alți indicatori.

Unul dintre indicatorii importanți ai unei astfel de contabilități, care poate face ajustări în structura mijloacelor fixe de producție, este amortizarea. Apare ca urmare a utilizării fondurilor și este rambursată prin recuperare. Pe măsură ce activitatea de producție uzează mijloacele de muncă și deteriorarea proprietăților acestora.

Definiția 1

Amortizarea tuturor elementelor activelor de producție reprezintă transferul valorii acestor fonduri la costul produsului final al companiei.

fonduri de circulatie

Fondurile de circulație și activele de producție ale unei întreprinderi sunt strâns legate între ele, deoarece fondurile de circulație par să provină din munca și activitățile activelor de producție.

Definiția 2

Fondurile de circulație sunt un tip de capital de lucru al unei întreprinderi, care este fie produsul finit al unei întreprinderi, fie expediat, dar neplătit, numerar la casieria companiei sau într-un cont curent.

Aceste fonduri ale companiei sunt lichide și sunt asociate cu un proces care este responsabil pentru deservirea bunurilor produse de companie.

Observația 1

De asemenea, trebuie menționat că fondurile de circulație în sine nu participă la procesul de formare a banilor, deoarece ele însele sunt exprimate în formă monetară.

Structura și componența fondurilor de circulație

Pe baza definiției fondurilor de circulație, compoziția și structura acestora includ:

1. Toate fondurile companiei, care la un anumit moment în timp sunt în numerar la îndemână;
2. Toate fondurile pe care compania le are la o anumită dată într-un cont curent sau conturi bancare;
3. Produse finite, la un moment dat, situate în depozitul companiei;
4. Livrarea produselor finite către cumpărător, dar ținând cont de faptul că nu a fost încă plătită, adică creanțe.

Factori care afectează fondurile de circulație

Fondurile de circulație ale unei companii sunt active circulante mobile care sunt în continuă mișcare și schimbare. Aceste schimbări sunt influențate de o serie de factori interni:

• Organizarea procesului tehnic și controlul organizatoric la întreprindere;
• Specificul procesului de producție;
• Amplasarea companiei în sistemul de relații cu mărfuri (proximitatea de consumatori și furnizori);
• Durata întregului proces de producție etc.
• Influența factorilor externi asupra fondurilor de circulație determină:
• Modalități, metode și posibilități ale sistemului de vânzare de produse al companiei;
• Nivelul circulației mărfurilor pe piața de vânzare;
• Activitățile de marketing ale companiei și nivelul de dezvoltare a acesteia etc.

Observația 2

Fondurile de circulație reprezintă un element important al activității economice a întreprinderii. Se crede că, cu cât compania are în prezent mai puține fonduri de circulație, cu atât mai bine, deoarece acest lucru indică faptul că în depozit sunt mai puține stocuri de produse finite, că debitorii au plătit creanțele la timp sau într-o măsură mai mare, acei bani în contul curent. este investit în dezvoltare și nu atârnă „greutate moartă”, etc.

Astfel, fondurile de circulație sunt un tip special de fond de rulment al companiei, care arată valoarea acelor fonduri de rulment pe care compania le are în prezent (produse finite, bani la îndemână sau în cont curent). Structura fondurilor de circulație este influențată de factori externi și interni, dar este general acceptat că cu cât indicele fondurilor de circulație este mai mic, cu atât întreprinderea are mai mult succes.