Comisia de Audit a HOA. Reglementări privind Comisia de audit a Societății pe acțiuni deschise „Căile Ferate Ruse”

Comisia de audit a drepturilor și obligațiilor HOA este structura sa importantă în viața parteneriatului. Există o serie de relații juridice între chiriași și HOA în sine. Acestea se bazează atât pe Codul locuinței, cât și pe alte acte legislative pe care Federația Rusă le-a creat. Direct în HOA (parteneriatul proprietarilor de case) există o anumită compoziție.

Pentru controlul activităților parteneriatelor, statul prevede o comisie de audit. Destul de des, rezidenții determină acțiunile HOA ca fiind iraționale, de regulă, aceasta se referă la costurile materiale. În această situație, ar trebui să contactați comitetul de audit.

Comisia de Audit este un organ permanent de supraveghere, al cărui personal este ales prin votul rezidenților.

Nu face parte din managementul HOA.

Supervizează munca:

• legal;
• financiar;
• economic.

Acțiunile sale sunt ghidate de:

• normele legislației în vigoare (Codul civil al Federației Ruse, Codul locuinței al Federației Ruse);
• poziție de parteneriat.

În adunarea generală se alege o comisie pentru o perioadă de 2 ani, formată din cel puțin trei persoane.

Legislația impune acestei organizații să efectueze un audit financiar anual și să furnizeze reuniunii rezultatele auditului. Rezultatele trebuie prezentate sub forma unei concluzii adecvate.

Pe lângă concluzie, comisia de audit întocmește un raport care reflectă operațiunile de plată și încasările financiare pentru perioada de raportare.

Pe lângă auditul anual, comisia are dreptul de a efectua un audit în orice moment.

În conformitate cu legislația în vigoare, niciunul dintre parteneriate nu are dreptul de a desfășura activități fără formarea unei structuri de control. Ea acționează ca garant al drepturilor chiriașilor. Drepturile și obligațiile sale sunt descrise în detaliu în LC RF.

Comisia HOA nu are nicio legătură cu autoritățile, este subordonată exclusiv adunării generale a rezidenților și este formată din reprezentanții acestora.

Componența poate include vârsta majoratului și chiriașii apți de muncă. Printre altele, ei nu pot fi chiar în consiliul de conducere al HOA. Acest lucru este prevăzut și de LC RF.

Principalele obiective ale structurii de audit sunt:

• controlul activităților conducerii HOA;
• controlul cheltuielilor parteneriatului și distribuirea corespunzătoare a fondurilor pentru acestea;
• controlul activităților financiare și contabilității;
• controlul asupra respectării articolelor din cartă;
• controlul asupra utilizării intenţionate a fondurilor şi asupra integrităţii acestora din urmă.

Carta permite includerea altor elemente în atribuțiile auditorilor.

Rolul auditorului ar trebui să fie un chiriaș activ și alfabetizat din punct de vedere economic, capabil să analizeze situația și să ia decizii. Este important să aibă cunoștințele adecvate despre Codul civil al Federației Ruse și Codul civil al Federației Ruse.

Domeniul de activitate al membrilor structurii este determinat de Regulamentul privind Comisia de cenzori a HOA. Nu are o formă comună pentru toți, deoarece este aprobată de fiecare ședință individual (prevăzută de LC RF). Cu toate acestea, există o serie de puncte generale care sunt prezente în aproape fiecare regulament privind Comisia de audit.

Deci structura este:

1. Supraveghează activitățile asociației.
2. Realizează o analiză a solvabilității HOA.
3. Ia în considerare planurile de parteneriat pentru perioadele următoare și formează recomandări pentru pregătirea acestora pe baza observațiilor personale.
4. Controlează ca activitățile HOA să respecte Carta sa și alte prevederi.
5. Ia în considerare cererile membrilor Asociației.
6. Poate cere de la consiliul de administrație al HOA toate documentele necesare legate de activitățile sale.

Dacă se constată probleme, convoacă o adunare generală și supune chestiunea relevantă spre examinare. Comisia are dreptul de a permite ședinței să decidă asupra răspunderii angajaților asociațiilor care au încălcat Actul Constitutiv sau alte acte.

În consecință, comitetul de audit are o gamă largă de drepturi, care, printre altele, pot fi completate cu alte prevederi.

Atunci când extindeți competențele auditorilor, este imperativ să solicitați ajutorul unui avocat calificat pentru a evita luarea unor decizii greșite.

În ceea ce privește numărul de inspecții extraordinare, frecvența și motivele acestora ar trebui luate în considerare fie într-un paragraf separat din Carta HOA, fie prezentate într-un document separat.

Constituirea comisiei și aprobarea membrilor acesteia trebuie consemnate în procesul-verbal al ședinței respective.

După ce HOA a fost verificat, ar trebui să aibă loc o întâlnire în care rezultatele vor fi anunțate și vor fi prezentate rapoartele relevante.

Regulamentul privind Comisia de Audit este un set documentat de reguli elaborate în conformitate cu Codul civil al Federației Ruse, Codul civil al Federației Ruse și Carta parteneriatului, care ia în considerare principalele condiții legate de compoziția și activităţile structurii. Acest set de reguli este aprobat de adunarea generală a chiriașilor prin vot. Aici se fac modificări și de către rezidenții cu drept de vot.

Din cauza modificărilor și completărilor frecvente ale legislației ruse, unele clauze și părți ale Regulamentelor își pot pierde forța juridică din cauza unui conflict cu normele legale. În acest caz, documentul trebuie corectat în conformitate cu legislația statului.

Poziția ar trebui să reflecte:

1. Procedura de alegere a auditorilor, numărul, atribuțiile și durata lor de existență.
2. Drepturi și obligații.
3. Procedura de a face afaceri.
4. Motive pentru verificare.
5. Managementul documentelor.
6. Condiții de raportare.
7. Motivele și schema de reorganizare a structurii.
8. Efectuarea de modificări și completări.

Documentul trebuie întocmit corect pentru a exclude posibilitatea auditorilor de a-și depăși autoritatea.

Componența structurii de audit are dreptul să includă atât persoana care locuiește în casă, cât și proprietarul casei. În plus, în componența comisiei pot fi implicați experți din exterior. Această oportunitate contribuie la implementarea activității obiective a HOA. Experții implicați din exterior au dreptul legal de a primi o remunerație pentru punerea în aplicare a muncii lor, care se desfășoară pe cheltuiala parteneriatului și ar trebui să fie debitată la elementul de cheltuieli corespunzător. Cu alte cuvinte, dacă printre locuitorii casei poți găsi un proprietar care este educat în impozite, contabilitate, drept și așa mai departe, atunci merită să-l implici în activitatea relevantă. În caz contrar, ar trebui să contactați auditorii pentru verificare.

În ceea ce privește membrii comisiei, trebuie să fie cel puțin 3 dintre ei, limita maximă nu este stabilită și este determinată direct în Carta fiecărei HOA în mod individual.

În fruntea structurii de control se află șeful, ales deja direct de membrii comisiei.

Responsabilitățile sale includ:

1. Coordonarea procedurilor pentru activitatea comisiei.
2. Convocarea ședințelor interne.
3. Reprezentarea intereselor structurii în organizații terțe.
4. Aprobarea documentelor emise de structura.

Următorul membru semnificativ al comisiei va fi secretarul, care este ales și de membrii acesteia.

El este obligat:

1. Păstrați procesele verbale ale întâlnirilor.
2. Menține fluxul de documente al structurii de audit și oferă documente relevante persoanelor autorizate.
3. Aprobarea documentelor create de structură.

Comisia poate lucra într-o singură componență timp de cel mult doi ani, după care este interzisă implicarea foștilor săi membri în activități repetate ale auditorilor timp de 3 ani.

În conformitate cu legislația rusă, scopul inspecțiilor este:

• controlul documentelor care confirmă elementele de cheltuieli și venituri;
• determinarea conformității rapoartelor pe articole;
• determinarea necesității anumitor elemente de cheltuieli și venituri;
• monitorizarea oportunității furnizării de HOA către rezidenții articolelor de mai sus.

Printre altele, comisia verifică conformitatea extraselor de numerar cu conturile și extrasele bancare, precum și tranzacțiile de debit pentru salariile consiliului HOA.

Progresul activității

Schema de lucru a auditorilor este determinată și reglementată de ședință, adică pe lângă monitorizarea anuală, se efectuează o serie de audituri care nu sunt incluse în plan.

Deci, care ar trebui să fie baza pentru revizuirile neprogramate:

1. Instrucțiuni direct către persoane fizice.
2. Solicitare scrisă a președintelui sau a consiliului de administrație al HOA.
3. Ghidat de inițiativa personală.

Un audit planificat trebuie început în cel mult 15 zile de la începutul exercițiului financiar. Nu ar trebui să încalce modul de funcționare. Fiecare etapă de audit trebuie să fie însoțită de rapoartele scrise relevante ale comisiei. La 30 de zile de la încheierea auditului, structura trebuie să pregătească o opinie asupra lucrărilor efectuate.

Toate documentele de ieșire ale structurii de audit trebuie să conțină vizele șefului și secretarului, precum și pe fiecare foaie.

Convocarea Comisiei de Centuri

Întâlnirile comisiei de audit implică luarea în considerare a aspectelor legate direct de activitățile acesteia.

Sunt deținute:

• într-o manieră planificată;
• în regim de urgență.

Al doilea apare dacă este solicitat de orice membru al structurii de audit.

Şedinţa comisiei trebuie consemnată în procesul-verbal. Fiecare membru al HOA se poate familiariza cu aceste protocoale și poate face copii. Protocoalele ar trebui păstrate la locația HOA.

Drepturile și obligațiile comisiei de audit a HOA joacă un rol important în implementarea activităților sale.

Structura de audit este înzestrată cu următoarele drepturi:

• solicita documentația privind activitatea HOA;
• acceptă explicații de la înalți funcționari;
• angajați experți relevanți;
• convoacă o adunare a chiriașilor dacă este necesar;
• se aplică autorităților de reglementare;
• aducerea făptuitorilor în fața justiției cu ajutorul autorităților competente.

Printre altele, documentele contabile trebuie să fie predate la cerere și reprezentanților comisiei. Puteți refuza aceste informații numai din cauza ascunderii secretelor de stat.

Îndatoririle ar trebui să includă:

• realizarea auditului în intervalele de timp stabilite și la cererea chiriașilor;
• depunerea la timp a rapoartelor finale.

În consecință, comisia de audit a HOA, drepturile și obligațiile acesteia pot fi extinse, după cum sa menționat mai sus, la cererea adunării chiriașilor. Cu toate acestea, este interzisă transferarea activității HOA în sine direct către auditori.

Întrucât activitățile structurii sunt direct legate de finanțe, auditorii trebuie să respecte condiția secretelor comerciale și să nu permită publicitatea acesteia.

Actul final, în funcție de tipul verificării, se împarte în:

• actual;
• anual.

În primul, sunt înregistrate doar încălcările identificate în urma auditului.

Al doilea ar trebui să conțină anumite elemente:

1. Componența comisiei, precum și experții implicați.
2. Date privind auditurile efectuate în perioada de raportare, fără a exclude auditul anual.
3. Lista membrilor comisiei cu informații despre aceștia.
4. Lista auditurilor efectuate și concentrarea acestora în perioada de raportare.
5. Lista tuturor încălcărilor detectate.
6. Măsuri luate pentru toate încălcările.
7. Raport privind tranzacțiile de cheltuieli pentru perioada de raportare.
8. Semnăturile membrilor comisiei.

Raportul ar trebui să fie cât mai complet posibil, deoarece acesta este un document de audit anual pentru HOA.

Raportul Comisiei

Raportul comisiei de audit este principalul document al auditului.

Ar trebui să se arate aici:

1. Perioada de timp verificată.
2. Lista persoanelor responsabile.
3. Lista întâlnirilor anterioare.
4. Cheltuielile rezidenților.
5. Surse de fonduri.
6. Scopul cheltuielilor.
7. S-au găsit încălcări.
8. Rezumat final.

Documentul final trebuie să conțină un tabel cu date privind primirea de fonduri în contul HOA și informații despre tranzacțiile de cheltuieli. Sub tabel ar trebui să existe o descriere completă și o explicație a acesteia. Urmează recomandările comisiei de audit privind eliminarea deficiențelor, organizarea de evenimente și lucrul cu neplătitorii și altele asemenea. Raportul se încheie cu o evaluare a activităților parteneriatului direct de către comisie.

Raportul trebuie vizat de șeful structurii și de toți angajații acesteia.

Comisia de Audit este o structură suficient de semnificativă pentru a sprijini activitățile financiare, economice și economice de înaltă calitate ale HOA, ai căror angajați implicați au dreptul deplin la remunerație pentru munca lor.

POZIŢIE

LA COMISIA DE AUDIT A SOCIETĂŢII PE ACŢIUNI DESCHISE

SOCIETATEA „CĂI FERATE RUSE”

I. DISPOZIȚII GENERALE

1. Prezentul regulament determină statutul juridic, procedura de constituire și funcționare a Comisiei de audit a Societății pe acțiuni deschise „Căile Ferate Ruse” (denumită în continuare Compania), precum și atribuțiile membrilor săi.

3. Principalele sarcini ale comisiei de audit sunt:

1) exercitarea controlului asupra întocmirii situațiilor financiare și contabile fiabile ale companiei și a altor informații despre activitățile financiare și economice și starea proprietății acesteia;

2) exercitarea controlului asupra conformității cu legislația Federației Ruse a procedurii contabile și transmiterea de către companie a situațiilor și informațiilor financiare și contabile către autoritățile relevante și acționar;

3) elaborarea de propuneri pentru îmbunătățirea eficienței administrării activelor companiei și a altor activități financiare și economice ale companiei, asigurarea reducerii riscurilor financiare, îmbunătățirea sistemului de control intern.

4. Comisia de audit își desfășoară activitățile în conformitate cu legislația Federației Ruse, statutul societății, deciziile adunării generale a acționarilor și consiliul de administrație al societății, prezentul regulament și documentele interne ale societății.

II. COMPETENȚA COMISIEI DE AUDIT

5. Competenta comisiei de audit include:

1) efectuarea unui audit al activităților financiare și economice ale societății pe baza rezultatelor activităților sale pe anul, precum și oricând din proprie inițiativă, hotărâre a consiliului de administrație al societății sau la cerere a unui acționar;

2) verificarea și analiza situației financiare a societății, a solvabilității acesteia, a funcționării sistemului de control intern și a sistemului de gestionare a riscurilor financiare și operaționale, a lichidității activelor, a raportului dintre fondurile proprii și cele împrumutate;

3) confirmarea fiabilității datelor cuprinse în raportul anual al societății, situațiile financiare anuale și alte rapoarte, precum și în alte documente financiare ale societății;

4) verificarea procedurii de ținere a evidenței contabile și de depunere a situațiilor financiare și contabile în cursul activităților financiare și economice ale societății;

5) verificarea oportunității și corectitudinii efectuării operațiunilor de decontare cu contrapărțile, bugetelor de toate nivelurile, precum și operațiunilor de decontare a salariilor, asigurărilor sociale, acumularea și plata dividendelor;

6) verificarea legalității operațiunilor comerciale efectuate de societate asupra tranzacțiilor încheiate în numele acesteia;

7) verificarea eficienței utilizării activelor și a altor resurse ale companiei, identificarea cauzelor pierderilor și cheltuielilor neproductive;

8) verificarea respectării instrucțiunilor comisiei de audit pentru eliminarea încălcărilor identificate;

9) verificarea conformității hotărârilor privind activitățile financiare și economice luate de președinte, consiliul de administrație și consiliul societății, statutul societății și hotărârile adunării generale a acționarilor;

10) elaborarea de recomandări pentru consiliul de administrație și consiliul societății privind formarea bugetelor societății și ajustarea acestora;

11) soluționarea altor probleme care țin de competența comisiei de audit prin Legea federală „Cu privire la societățile pe acțiuni”, statutul societății și prezentele Regulamente.

6. Comisia de cenzori are dreptul de a face propuneri privind activitățile financiare și economice ale societății pentru includerea acestora în planurile de lucru ale organelor de conducere ale societății, să solicite, în conformitate cu procedura stabilită, convocarea în ședință a consiliului de conducere. sau consiliul de administrație al societății, o adunare generală a acționarilor dacă există o amenințare la adresa intereselor economice ale societății sau un abuz din partea funcționarilor acesteia.

7. La solicitarea comisiei de cenzori i se furnizează procesul-verbal al ședinței consiliului de administrație al societății, comitetelor și comisiilor consiliului de administrație al societății, precum și consiliului societății.

8. Comisia de cenzori are dreptul de a solicita presedintelui, membrilor consiliului de administratie si membrilor consiliului societatii informatii:

2) asupra persoanelor juridice în ale căror organe de conducere ocupă funcții;

3) privind tranzacţiile în care pot fi recunoscute ca părţi interesate.

9. Președintele sau orice membru al comisiei de audit are dreptul de a participa la ședințele consiliului de administrație al societății, comitetelor și comisiilor consiliului de administrație al societății, consiliului societății atunci când are în vedere rezultatele auditurilor activitatile societatii, precum si la invitatia consiliului de administratie al societatii, comitetelor si comisiilor consiliului de administratie al societatii, consiliului societatii - la alte sedinte.

III. COMPOZIȚIA COMISIEI DE AUDIT

10. Comisia de cenzori este aleasă de adunarea generală a acționarilor.

11. Membrii comisiei de audit nu pot fi concomitent membri ai consiliului de administratie al societatii, precum si alte functii in organele de conducere ale societatii.

12. Aceeași persoană poate fi aleasă ca membru al Comisiei de audit de un număr nelimitat de ori.

13. Adunarea Generală a Acţionarilor are dreptul de a înceta anticipat atribuţiile membrilor individuali ai Comisiei de Centuri în cazul în care aceştia comit acţiuni necinstite sau cauzează prejudicii societăţii, exprimate în:

1) distrugerea, deteriorarea sau falsificarea documentelor și materialelor;

2) ascunderea informațiilor despre abuzurile dezvăluite ale funcționarilor sau angajaților companiei;

3) inducerea în eroare deliberată a funcționarilor, angajaților societății sau a unui acționar cu privire la problemele activității societății;

4) dezvăluirea secretelor de stat și a informațiilor confidențiale despre activitățile companiei;

5) alte acțiuni care cauzează prejudicii societății.

IV. PRESEDINTE, VICEPRESEDINTE SI SECRETAR

AL COMISIEI DE AUDIT

14. Președintele, vicepreședintele și secretarul comisiei de cenzori sunt aleși la prima ședință a comisiei de cenzori dintre membrii acesteia cu votul majorității membrilor comisiei de cenzori.

15. Președintele comisiei de cenzori conduce activitățile comisiei de cenzori, întocmește proiecte de planuri pentru activitatea acesteia, asigură convocarea și desfășurarea ședințelor, le prezidează, repartizează atribuțiile între membrii comisiei de cenzori, semnează procesele-verbale de ședințe, concluziile și alte documente ale comisiei de audit, rezolvă alte aspecte prevăzute de prezentul Regulament.

16. Comisia de centuri poate demite președintele sau vicepreședintele Comisiei de centuri și poate alege unul nou, a cărui decizie se ia cu votul majorității membrilor Comisiei de centuri.

17. Vicepreședintele Comisiei de Centuri este ales pentru a îndeplini funcțiile de Președinte în lipsa acestuia.

18. Secretarul comisiei de audit asigură suport organizatoric pentru activitățile comisiei de audit și pregătește ședințele acesteia, inclusiv asigurarea evidenței și păstrarea proceselor-verbale și a altor materiale ale comisiei de audit, sesizarea membrilor comisiei de audit și a persoanelor invitate despre ședințele, punând la dispoziția membrilor comisiei de audit materiale pentru ședințe, înregistrarea proceselor-verbale de ședințe și extrase din acestea, îndeplinește alte funcții determinate de prezentul Regulament și de hotărârile Comisiei de cenzori.

V. PROCEDURA PENTRU REUNIUNI SI LUARE A DECIZIILOR

COMISIA DE AUDIT

19. Şedinţele comisiei de cenzori se convoacă de către preşedintele comisiei de cenzori în conformitate cu planul de lucru aprobat. Se țin ședințe și înainte de începerea auditurilor activităților companiei desfășurate de comisia de audit, și în funcție de rezultatele acestora.

Președintele Comisiei de Audit poate convoca ședințe neprogramate din proprie inițiativă sau la propunerea membrilor Comisiei de Audit.

20. Ordinea de zi a ședinței comisiei de cenzori se aprobă de către președintele comisiei de cenzori.

21. Hotărârile la ședințele comisiei de cenzori se iau cu votul majorității membrilor comisiei de cenzori.

22. Fiecare membru al comisiei de audit are un vot. Un membru al comisiei de audit nu are dreptul de a transfera dreptul de vot altor persoane, inclusiv altor membri ai comisiei de audit.

23. Membrii comisiei de audit trebuie să participe personal la ședințe.

La ședințele Comisiei de Audit participă membrii Comisiei de Audit, precum și persoanele invitate.

24. Cvorumul pentru desfășurarea unei ședințe a comisiei de cenzori este de două treimi din numărul membrilor aleși ai comisiei de cenzori.

25. Deciziile comisiei de cenzori se consemnează într-un proces verbal semnat de președintele comisiei de cenzori.

Membrii comisiei de audit au dreptul de a-și exprima opinia divergentă în scris, care este atașată procesului-verbal al ședinței comisiei de audit.

26. Procesul-verbal al ședinței comisiei de cenzori se întocmește în cel mult 10 zile de la ședință. Protocolul specifica:

1) data, ora, locul întâlnirii și numărul de protocol;

2) o listă a persoanelor care participă la întâlnire;

3) ordinea de zi a ședinței;

4) principalele prevederi ale discursurilor persoanelor care participă la ședință;

7) deciziile luate de comisia de audit;

8) alte informații necesare.

27. Procesul-verbal al ședinței comisiei de audit va fi însoțit de materiale (inclusiv concluzii, acte de inspecție și alte documente) care au servit drept bază pentru adoptarea deciziilor relevante de către comisia de audit.

28. Procesul-verbal al ședinței Comisiei de audit se transmite părților interesate în termen de 5 zile de la data semnării acestuia.

VI. PROCEDURA DE REALIZARE A INSPECŢIILOR

29. În conformitate cu regulile și procedurile stabilite pentru ținerea evidenței financiare și contabile și a contabilității, Comisia de Audit va efectua:

inspectii anuale - pe baza rezultatelor activitatilor companiei pe anul;

inspectii extraordinare - in orice moment din proprie initiativa, printr-o decizie a consiliului de administratie al societatii sau la cererea unui actionar.

30. Auditurile activitatilor societatii efectuate de comisia de audit nu trebuie sa incalce programul de functionare al societatii.

31. Activitatile financiare si economice ale societatii sunt supuse verificarii de catre comisia de audit in urmatoarele domenii:

1) conformitatea cu legislația Federației Ruse, statutul societății, deciziile adunării generale a acționarilor și ale consiliului de administrație al companiei cu privire la aspectele activităților sale financiare și economice, precum și punerea în aplicare a instrucțiunilor reflectate în actele bazate pe rezultatele auditurilor anterioare;

2) fiabilitatea și actualitatea reflectării datelor cuprinse în raportul anual al companiei, situațiile financiare anuale;

3) întocmirea documentelor interne ale societății cu privire la problemele activităților sale financiare și economice;

4) corectitudinea reflectării în financiar și contabil a mărimii capitalului autorizat al societății, legalitatea și oportunitatea deciziilor de modificare a mărimii acesteia;

5) valabilitatea cuantumului dividendelor plătite acționarului;

6) oportunitatea luării și eficacitatea implementării deciziilor privind participarea companiei la proiecte de investiții și atragerea de investitori externi;

7) valabilitatea înființării și încetării activităților sucursalelor și reprezentanțelor societății.

32. La efectuarea inspecțiilor la sucursale și reprezentanțe ale companiei, comisia de audit verifică și:

siguranța proprietății alocate sucursalelor și reprezentanțelor societății, legitimitatea și fezabilitatea economică a cheltuielilor efectuate de acestea, respectarea disciplinei financiare și a regimului de economie în cheltuirea fondurilor alocate de societate pentru activitățile sucursalelor și reprezentantului acesteia. birouri;

corectitudinea contabilității, precum și fiabilitatea raportărilor transmise companiei.

33. Pe baza rezultatelor auditului, comisia de audit întocmește un act care se semnează de către președintele comisiei de audit, președintele societății și contabilul-șef al societății (șeful și contabilul șef al unei sucursale sau reprezentanță, dacă auditul a fost efectuat la o sucursală sau reprezentanță).

34. Pe baza rezultatelor auditului anual al activităților financiare și economice ale societății, comisia de audit, cu cel puțin 15 zile înainte de data adunării generale anuale a acționarilor, întocmește o încheiere, care să reflecte aspecte legate de de competența comisiei de audit în conformitate cu paragrafele 2 - 9 din paragraful 5 din prezentul Regulament.

35. Dacă în cursul auditului se constată încălcări ale activităților financiare și economice ale societății, raportul de audit sau încheierea comisiei de audit va da instrucțiuni pentru eliminarea încălcărilor identificate.

36. Pe lângă efectuarea auditurilor anuale și extraordinare ale activităților financiare și economice ale societății, comisia de audit este obligată să:

asigura controlul operațional sistematic asupra activităților financiare și economice ale companiei;

aduce în timp util în atenția consiliului de administrație și a consiliului de administrație al societății rezultatele controalelor activităților societății, propuneri de eliminare a cauzelor și condițiilor care au contribuit la încălcări ale disciplinei financiare și economice, precum și propuneri de îmbunătățire a sistem de control intern și creșterea eficienței companiei.

37. Comisia de Audit are dreptul de a:

1) solicitarea organelor de conducere ale societatii, sucursalelor si reprezentantelor acesteia, precum si persoanelor care indeplinesc functii manageriale in societate, informatii, documente si materiale necesare activitatii comisiei de audit, care trebuie depusa in termen de 5 zile de la data primirea cererii relevante;

2) să solicite, în modul prevăzut de legislația Federației Ruse, organelor de conducere ale societății și persoanelor autorizate să convoace o adunare generală a acționarilor, o ședință a consiliului de administrație sau conducerea societății pe probleme în competența lor;

3) informează consiliul de administrație al societății cu privire la toate cazurile de nerespectare de către angajații societății, inclusiv persoanele care îndeplinesc funcții de conducere, a cerințelor comisiei de audit privind depunerea documentelor necesare, cu privire la refuzul de a furniza explicatii asupra problemelor comisiei de audit;

4) ridică în fața adunării generale a acționarilor, a consiliului de administrație și a organelor executive ale companiei problema responsabilității angajaților, inclusiv a persoanelor care îndeplinesc funcții manageriale, pentru acțiuni (inacțiune) care nu sunt conforme cu legislația rusă. Federație sau care au cauzat prejudicii companiei sau terților;

5) supune adunării generale a acționarilor, consiliului de administrație și organelor executive ale societății problema luării măsurilor pentru eliminarea încălcărilor constatate de comisia de cenzori și momentul înlăturării acestora.

38. Membrii comisiei de audit sunt obligați să ia măsurile necesare pentru a identifica încălcările activităților financiare și economice ale societății și a contribui la eliminarea acestora.

Membrii comisiei de audit a societatii sunt raspunzatori pentru obiectivitatea si constiinciozitatea auditului lor, neexecutarea sau indeplinirea necorespunzatoare a atributiilor lor, asigurarea confidentialitatii informatiilor care constituie secret oficial si (sau) comercial, precum si pentru depasirea lor. puterile.

39. Angajații companiei au dreptul la:

1) să fie prezent la inspecțiile asupra bunurilor materiale care le-au fost încredințate, efectuate de comisia de audit;

2) ia cunoștință de conținutul concluziilor și actelor comisiei de audit pe probleme legate de activitățile lor oficiale și prezintă explicații și obiecții scrise la acestea;

3) să se familiarizeze cu conținutul documentelor care au servit drept bază pentru concluziile despre încălcările și deficiențele în muncă.

40. Salariații societății sunt obligați să asiste comisia de audit în timpul controalelor, să furnizeze informațiile, documentele, materialele necesare și să dea explicații asupra problemelor comisiei de audit.

VII. SPRIJINAREA ACTIVITĂȚILOR COMISIEI DE AUDIT

41. Prin hotărâre a Adunării Generale a Acţionarilor, membrii Comisiei de Audit pe perioada exercitării atribuţiilor lor pot fi plătite remuneraţii şi (sau) rambursate pentru cheltuielile aferente exercitării atribuţiilor lor, cu excepţia cazului în care legislaţia din 2007 nu prevede altfel. Federația Rusă. Cuantumul remunerației și compensației se stabilește de adunarea generală a acționarilor, ținând cont de recomandările consiliului de administrație al societății.

Prin decizia Adunării Generale a Acționarilor, alte beneficii și avantaje pot fi oferite sub formă de remunerație membrilor Comisiei de Audit, pe lângă plata în bani, dacă legislația Federației Ruse nu prevede altfel.

42. Pentru asigurarea activităților comisiei de audit, aceasta este prevăzută cu spațiile necesare, echipamente de birou și papetărie în limita fondurilor alocate în aceste scopuri de către societate.

1. Dispoziții generale

1.1. Prezentul Regulament este un document intern [indicați denumirea completă a organizației] (denumită în continuare Compania), care stabilește statutul, componența, drepturile și obligațiile, procedura de constituire a Comisiei de audit a Societății, procedura de efectuare a inspecțiilor ( audituri) și luarea deciziilor de către Comisia de Audit a Companiei.

1.2. Comisia de Audit este organul de control financiar intern al Societății.

1.3. Competența și procedura pentru activitățile Comisiei de Audit a Companiei sunt determinate de legislația Federației Ruse, Statutul Societății, prezentele Regulamente și alte documente interne ale Societății, în măsura în care se referă la activitățile Comisiei de Audit. al companiei.

2. Formarea și componența comisiei de audit

2.1. Un membru al Comisiei de Audit a Societății poate fi atât membru al Societății, cât și orice persoană aptă de muncă care nu este limitată în calitate civilă și are cunoștințele profesionale și experiența practică necesare.

Cerințe speciale pentru un membru al Comisiei de Audit a Societății: [se completează după caz].

2.2. Numărul membrilor Comisiei de Audit a Societății este determinat prin hotărârea Adunării Generale a participanților acesteia, dar nu mai puțin de trei persoane.

2.3. Comisia de Audit a Societății este aleasă de Adunarea Generală a participanților săi pentru un termen de [valoare].

2.4. Persoanele alese în Comisia de Audit a Societății pot fi realese de un număr nelimitat de ori.

2.5. Membrii Consiliului de Administrație al Societății nu pot fi membri ai Comisiei de Audit a Societății.

2.6. Hotărârea Adunării Generale a Membrilor Societății cu privire la problema alegerii membrilor Comisiei de Audit a Societății se ia prin vot separat pentru fiecare candidat. Hotărârea se consideră adoptată dacă primește [valoare] voturi din numărul total de voturi ale membrilor Societății.

2.7. Membrii nou-aleși ai Comisiei de Audit a Societății își vor intra în atribuții de la data la care Adunarea Generală a Membrilor Societății ia o decizie cu privire la problema alegerii lor.

2.8. Competențele membrilor Comisiei de Audit a Societății încetează la expirarea mandatului pentru care au fost aleși.

2.9. Prin hotărâre a Adunării Generale a Membrilor Societății, atribuțiile membrilor Comisiei de Audit a Societății pot înceta înainte de termen.

3. Președintele Comisiei de Audit

3.1. Președintele Comisiei de Audit a Societății este ales de membrii Comisiei de Audit a Societății dintre aceștia cu votul majorității din numărul total de membri ai Comisiei.

3.2. Comisia de Audit a Societății are dreptul de a-și realege în orice moment președintele cu votul majorității din numărul total de membri ai comisiei.

3.3. Președintele Comisiei de Audit a Societății își organizează activitatea, convoacă ședințele Comisiei de Audit a Societății și le prezidează, organizează ținerea proceselor-verbale la ședințe, semnează procesul-verbal al ședinței Comisiei de Audit a Societății și alte documente emisă în numele său.

3.4. În lipsa Președintelui Comisiei de Audit a Societății, funcțiile acestuia sunt îndeplinite de unul dintre membrii Comisiei prin decizie a Comisiei de Audit a Societății.

3.5. Președintele Comisiei de Audit a Societății poate demisiona voluntar în orice moment, trimițând celorlalți membri ai Comisiei de Audit a Societății o notificare corespunzătoare sub orice formă.

4. Puterile, drepturile si obligatiile comisiei de audit

4.1. Competența Comisiei de Audit a Societății include următoarele aspecte:

Verificarea documentației financiare a Societății, concluziile comisiei de inventariere a proprietății, compararea acestor documente cu datele contabile primare;

Verificarea legalitatii contractelor incheiate in numele Societatii, tranzactiilor efectuate, decontarilor cu contrapartidele;

Analiza conformității contabilității și contabilității statistice cu reglementările existente;

Verificarea conformității cu standardele, regulile, GOST-urile stabilite în activitățile financiare, economice și de producție ale Societății;

Analiza poziției financiare a Societății, solvabilitatea acesteia, lichiditatea activelor, raportul fondurilor proprii și împrumutate, identificarea rezervelor pentru îmbunătățirea stării economice a Societății și elaborarea de recomandări pentru organele sale de conducere;

Verificarea corectitudinii bilanțurilor Societății, documentației de raportare;

Verificarea legitimității deciziilor luate de organul de conducere al Societății, respectarea acestora cu Carta Societății și deciziile adunărilor generale.

4.2. Comisia de Audit a Societății efectuează periodic inspecții (audituri) ale activităților financiare și economice și ale documentației curente ale Societății cel puțin o dată pe an și, de asemenea, oricând din proprie inițiativă, prin hotărâre a Adunării Generale a Societății. Membrii.

4.3. În cursul îndeplinirii funcțiilor atribuite Comisiei de Audit a Societății, comisia poate implica experți din rândul persoanelor care nu ocupă funcții în cadrul Societății. Președintele Comisiei de Audit a Societății este responsabil pentru acțiunile specialiștilor implicați.

4.4. Comisia de Audit a Societății are dreptul de a:

Solicitați de la persoanele care dețin funcții în organele de conducere ale Societății explicațiile necesare cu privire la problemele apărute în cursul inspecțiilor și auditurilor, fie verbal, fie în scris;

Primirea și cunoașterea documentelor privind activitățile financiare și economice ale Societății;

Solicitați convocarea unei Adunări Generale extraordinare a Membrilor Societății, inclusiv pe baza rezultatelor unui audit în cazul unei amenințări la adresa intereselor Societății sau al identificării abuzurilor de către funcționari, precum și atunci când încălcările identificate necesită o decizie să se facă pe probleme de competența organelor de conducere specificate ale Societății.

4.5. Funcționarii Societății sunt obligați să furnizeze Comisiei de Audit a Societății documentele necesare privind activitățile financiare și economice ale Societății în termen de [valore] zile după ce comisia face o cerere orală sau scrisă.

4.6. Comisia de Audit a Societății este obligată să:

Efectuează în timp util și complet inspecții (audituri) ale activităților financiare și economice ale Societății;

Studiază în timp util și conștiincios toate documentele și materialele legate de subiectul auditului;

Evaluează fiabilitatea datelor conținute în rapoartele și alte documente financiare ale Societății;

Pe baza rezultatelor inspecțiilor (auditurilor), în toate cazurile, întocmește certificate (acte, concluzii), inclusiv concluzii și propuneri pentru corectarea deficiențelor identificate;

Solicitați organelor de conducere relevante ale Societății să elimine încălcările identificate;

Respectați secretele comerciale;

Să nu dezvăluie informații confidențiale la care membrii Comisiei de Audit a Societății au acces în exercitarea funcțiilor lor;

Aduce în timp util la cunoştinţa Adunării Generale a Membrilor Societăţii rezultatele inspecţiilor (auditurilor) efectuate sub formă de încheiere.

4.7. Pe baza rezultatelor auditului activitatilor financiare si economice ale Societatii, Comisia de Audit a Societatii intocmeste o concluzie aprobata in sedinta sa. Concluzia este semnată de Președintele Comisiei de Audit a Societății, care a participat la audit, și transmisă organelor de conducere relevante ale Societății.

4.8. Avizul întocmit de Comisia de Audit a Societății va conține informații cu privire la:

Fiabilitatea situațiilor financiare ale Societății;

Fapte de încălcare a procedurilor contabile și de raportare financiară stabilite prin actele juridice ale Federației Ruse, precum și actele juridice ale Federației Ruse și documentele interne ale Societății în cursul activităților financiare și economice;

Alte informații determinate de legislația actuală a Federației Ruse.

4.9. Comisia de Audit Intern a Societății va prezenta, cu cel mult [valore] zile înainte de Adunarea Generală anuală a Membrilor Societății, o concluzie bazată pe rezultatele auditului activităților financiare și economice ale Societății pe anul.

5. Procedura de lucru a comisiei de audit

5.1. Deciziile asupra problemelor care țin de competența Comisiei de cenzori a Societății se iau în ședințele comisiei.

5.2. Şedinţele Comisiei de Audit a Societăţii se ţin [după caz/conform programului de şedinţe aprobat de Comisia de Audit].

5.3. Ședința Comisiei de Audit a Societății este convocată de către Președintele Comisiei de Audit a Societății.

5.4. La ședințele Comisiei de Audit a Societății, membrii acesteia trebuie să fie prezenți personal, aceștia nu își pot transfera atribuțiile altor persoane prin împuternicire.

5.5. Cvorumul pentru desfășurarea unei ședințe a Comisiei de Audit a Societății trebuie să fie de cel puțin [valoare] din numărul membrilor aleși ai Comisiei de Audit a Societății.

5.6. La rezolvarea problemelor în cadrul unei ședințe a Comisiei de audit a Societății, fiecare membru al comisiei are un vot. Transferul voturilor de către un membru al comisiei către un alt membru al comisiei este interzis.

5.7. Deciziile la o ședință a Comisiei de audit a Societății se iau cu votul majorității membrilor comisiei care participă la ședință. În caz de egalitate de voturi, votul Președintelui Comisiei de Audit a Societății este decisiv.

5.8. Membrii Comisiei de Audit a Societății, în cazul în care nu sunt de acord cu decizia Comisiei de Audit a Societății, își pot exprima opiniile divergente în scris, care se anexează la procesul-verbal al ședinței Comisiei de Audit a Societății.

5.9. Procesul-verbal se ține la ședința Comisiei de Audit a Societății.

5.10. Protocolul specifica:

Data, locul și ora evenimentului;

Persoanele prezente la ședință;

Ordinea de zi a ședinței;

Deciziile luate.

5.11. Procesul-verbal al ședinței Comisiei de Audit a Societății va fi semnat de către Președintele Comisiei de Audit a Societății.

5.12. Concluziile, procesele-verbale ale ședințelor și alte documente legate de activitățile Comisiei de Audit a Societății sunt păstrate la sediul organului executiv al acesteia în modul și în termenele stabilite de legislația actuală a Federației Ruse.

5.13. Auditurile activităților financiare și economice ale Societății, efectuate de Comisia de Audit a Societății, nu trebuie să încalce modul normal de funcționare al Societății.

6. Responsabilitatea comisiei de audit

6.1. Membrii Comisiei de Audit a Societății sunt responsabili pentru corectitudinea opiniilor lor, precum și pentru acuratețea informațiilor privind situația financiară și economică a Societății.

6.2. Membrii Comisiei de Audit a Companiei sunt responsabili pentru îndeplinirea conștiincioasă a atribuțiilor lor în modul prevăzut de legea aplicabilă.

6.3. Prin hotărârea Adunării Generale a Membrilor Societății, membrii Comisiei de Audit a Societății în perioada în care își exercită atribuțiile pot fi plătiți remunerații și (sau) rambursate pentru cheltuielile legate de îndeplinirea funcțiilor lor de membri ai Auditului. Comisia Companiei.

6.4. Sumele acestor remunerații și compensații sunt stabilite prin hotărârea Adunării Generale a Membrilor Societății.

7. Dispoziții finale

7.1. Prezentul Regulament intră în vigoare de la data aprobării lui de către Adunarea Generală a Membrilor Societății.

7.2. Modificările și completările la prezentul Regulament sau aprobarea Regulamentului într-o nouă ediție se realizează prin hotărâre a Adunării Generale a Membrilor Societății.