Factură formular interindustrial standard n m 15. Factură pentru eliberarea materialelor în lateral

Dacă este necesară mutarea bunurilor materiale în cadrul unei organizații sau eliberarea acestora în afara teritoriului, se întocmește un document de însoțire obligatoriu. Aceasta este o factură în formularul M-15, a cărei formă și instrucțiuni pentru întocmirea acesteia pot fi văzute mai jos.

Documentul în sine conține doar o parte tabelară - 2 tabele în care sunt notate diferite poziții:

• baza transferului de proprietate (numărul comenzii și data sunt notate);
• cine transmite și cui;
• cine se mișcă;
• cantitatea (în unități de măsură acceptate, care sunt de asemenea prescrise);
• cine este responsabil de livrare;
• suma cu TVA (total si pentru fiecare produs);
• semnăturile funcționarilor care au autorizat concediul și au efectuat efectiv această operațiune;
• semnătura oficialului care a acceptat încărcătura;
• semnătura contabilului-șef sau a persoanei care își exercită atribuțiile.

Așa arată forma M-15.

Și acesta este un exemplu de umplere.

Instrucțiuni pentru umplere

Documentul este format din două tabele. Le puteți completa fie manual, fie tastând textul. În acest caz, bloturile, erorile și corecțiile nu sunt permise - în acest caz este necesară întocmirea unei noi facturi.

Regulile de completare a primului tabel sunt următoarele:

1. Este indicată data efectivă a înregistrării. Trebuie avut în vedere faptul că factura trebuie emisă într-o singură zi, prin urmare, dacă se preconizează emiterea unui volum mare de bunuri materiale, se întocmesc mai multe documente.
2. Linia „Expeditor” indică numele complet al organizației (unitatea sa structurală - de exemplu, un depozit), precum și codul activității pe baza clasificării acceptate.
3. Numărul de articol al unui produs sau altă valoare este completat numai dacă este disponibil. Dacă nu este acolo, ar trebui să tăiați linia.
4. Codul de operare este indicat numai dacă întreprinderea folosește un sistem adecvat cu denumiri de cod. Dacă este absent, se adaugă o liniuță.
5. În rândul „Destinatar”, numele complet, precum și tipul de activitate, sunt indicate în mod similar.
6. În coloana corespunzătoare este inclusă și persoana care este responsabilă pentru mutarea proprietății la destinație. Se introduce codul de executant și se specifică și tipul de activitate.

Apoi se înregistrează numele documentului, pe baza căruia se întocmește formularul M-15. Indicați destinatarul (inclusiv numele complet al cumpărătorului, dacă vorbim despre un produs).

Regulile pentru completarea celui de-al doilea tabel sunt discutate mai jos.

grafic	caracteristici de umplere
3	numele obiectului mutat, precum și parametrii acestuia - sunt indicate toate caracteristicile care sunt acceptate conform nomenclatorului (clasa, dimensiuni, marca etc.)
4	Numărul este scris dacă este disponibil, în caz contrar se introduce o liniuță
5	codul este scris conform OKEI
6	denumirea unităților de măsură a cantității de mărfuri, materii prime etc.
7	cantitatea totală preconizată a fi transferată de la depozit la destinatar
8	cantitatea care a fost efectiv eliberată (este înregistrată direct de angajatul care a eliberat marfa - cel mai adesea depozitarul)
9	preț exact (până la copeici) pe unitate fără TVA
10	prețul tuturor mărfurilor care au fost eliberate din depozit, fără TVA
11	suma totală de TVA
12	valoarea totală a proprietății, inclusiv TVA (adică adăugarea prețului în 10 și 11 coloane)
13	numărul de inventar
14	această coloană se completează numai dacă se transferă metale prețioase și/sau produse fabricate din acestea, în caz contrar se introduce o liniuță
15	este indicat numărul înregistrării corespunzătoare (înregistrat în cardul contabil)

Formularul nu permite linii goale. Acestea. dimensiunea totală a mesei este ajustată în funcție de necesități.

Scopul documentului

În esență, documentul este o factură care însoțește activele materiale care se deplasează în cadrul întreprinderii sau dincolo de granițele acesteia:

1. Cel mai frecvent caz este atunci când materiile prime sunt mutate în cadrul propriei întreprinderi - de exemplu, dintr-un depozit în alte divizii care sunt situate geografic la distanță una de cealaltă.
2. Întrucât legea nu interzice emiterea unei facturi în formularul M-15 la transferul bunurilor către cumpărător, teoretic documentul poate fi folosit în aceste cazuri. Cu toate acestea, cel mai des este folosită forma TORG 12.

În acest caz, tipul de bunuri materiale, caracteristicile, dimensiunea și forma acestora nu contează - adică. fiecare unitate se încadrează într-o singură factură:

• bunuri;
• materii prime;
• mecanisme;
• desene etc.

Documentul este întotdeauna întocmit în două exemplare identice, care sunt echivalente din punct de vedere legal:

1. Prima copie rămâne la partea care a emis obiectele de valoare (adică este depozitată într-un depozit).
2. Al doilea însoțește încărcătura (adică este transferată la destinatar împreună cu încărcătura).

NOTĂ. Este obligatorie completarea documentului și depunerea acestuia la prima solicitare a funcționarului care verifică circulația mărfurilor. În plus, formularul M-15 vă permite să urmăriți toate mișcările interne și externe ale proprietății.

Cine poate semna formularul

Imediat după compilare, formularul este semnat de către angajatul care eliberează bunurile, iar la primire - de către angajatul (sau cumpărătorul) care l-a primit.

În ceea ce privește semnătura finală cu dreptul de a autoriza eliberarea obiectelor de valoare din depozit și deplasarea ulterioară a acestora către un anumit destinatar, următorul are dreptul să o pună:

• un reprezentant al departamentului de contabilitate - acesta poate fi fie contabilul șef, fie un contabil direct responsabil pentru o anumită zonă sau divizie (ramură);
• un angajat responsabil desemnat care îl înlocuiește pe contabil;
• orice angajat care are dreptul de a semna o procură eliberată de angajator (de exemplu, în lipsa unui contabil).

Vânzătorul trebuie să aplice un sigiliu original care reflectă numele complet și detaliile companiei, deoarece este vorba în esență despre executarea unei tranzacții de cumpărare și vânzare și transferul bunurilor relevante către cumpărător. Din partea cumpărătorului, este suficient să-i pună pur și simplu semnătura.

Este folosit întotdeauna M-15?

Legislația nu interzice unei organizații să își dezvolte propria formă de document și să o utilizeze în mod egal cu cel unificat sau în locul acestuia. Cu toate acestea, în majoritatea cazurilor nu există o astfel de nevoie, iar utilizarea unei opțiuni gata făcute este mai convenabilă. În cazul în care politica contabilă a firmei prevede utilizarea unei documentații proprii, aceasta trebuie să reflecte toate datele prezentate mai sus sub orice formă (tabel, listă simplă etc.).

NOTĂ. În cazul în care documentul conține erori cantitative faptice (număr de exemplare, prețuri, calcul incorect al TVA-ului etc.), aceasta nu poate cauza taxe suplimentare.

Procedura de înregistrare

În general, procedura de întocmire a unui document este următoarea:

1. În primul rând, o cerere este depusă într-o formă gratuită, care este stabilită la întreprindere. De regulă, aceasta este o cerere de deplasare a mărfurilor sau de transfer de articole de inventar care indică perioada, data și motivul unui astfel de transfer.
2. În continuare, se efectuează procedura de aranjare și ambalare a produsului corespunzător.
3. Apoi, toate notele sunt introduse în forma pretipărită a scrisorii de trăsură M-15 (se completează lista de mărfuri, antetul și ambele părți tabelare). Corectările sunt permise dacă sunt făcute astfel încât noile intrări să fie lizibile. Se aplică o viză „credincios corectat” și semnătura persoanei care a făcut corecturile.
4. După aceasta, formularul este semnat de toți funcționarii - contabilul șef (sau angajatul care își îndeplinește atribuțiile), depozitarul. O copie este transferată departamentului de contabilitate, deoarece documentul se referă la contabilitatea primară, iar cealaltă este atașată încărcăturii.

NOTĂ. Astfel, Formularul M-15 se întocmește exclusiv la transferul bunurilor și la livrare. Adică, nu este de dorit să întocmești și să semnezi un document în avans și apoi să transferi obiectele de valoare - acest lucru nu numai că încalcă procedura, dar poate duce și la consecințe neprevăzute atunci când, dintr-un motiv oarecare, nu este posibilă transferul întregii liste. .

M-15 sau TORG-12

Mișcarea mărfurilor, indiferent de scopul acestora, este întotdeauna documentată și însoțită de o factură. Teoretic, nu există restricții legale privind utilizarea M-15 în loc de TORG-12. Cu toate acestea, în practică, o astfel de înlocuire nu este întotdeauna justificată, deoarece în contabilitate este mai ușor să se țină evidența conform TORG-12. Prin urmare, din motive practice, este de preferat să folosiți documente diferite în funcție de tipul tranzacției.

Crearea unui document în MDExplorer: video

Crearea unei facturi este destul de simplă și durează câteva minute - instrucțiunile sunt afișate clar în videoclip.

Formularul standard intersectorial nr. M-15, aprobat prin Rezoluția Comitetului de Stat de Statistică al Rusiei din 30 octombrie 1997 nr. 71a, este utilizat în cazul eliberării materialelor de inventar în afara organizației către proprietarii acesteia sau atunci când sunt expediate către terțe părți. Acest document se numește „Factură pentru eliberarea materialelor către terț” și se întocmește în două exemplare, ținând cont de faptul că primul exemplar al M-15 rămâne la depozitul de expediere, iar al doilea este transferat destinatarului bunuri materiale.

Persoana responsabilă cu întocmirea acestui formular poate fi un angajat contabil care ține evidența datelor de inventar, sau direct depozitarul care eliberează materiale, în baza ordinului managerului. În acest caz, persoana care primește aceste materiale trebuie să prezinte o împuternicire pentru dreptul de a le primi.

Inregistrarea si completarea facturii

Tabelul de sus al documentului conține informații despre data întocmirii documentului, codul operațiunii utilizate (dacă organizația folosește un sistem de codificare), informații despre expeditor, destinatar și persoana responsabilă cu furnizarea de bunuri și materiale ( unitatea structurală și tipul activității sale).

Mai jos este rândul „Base”, menit să indice baza pentru emiterea acestei facturi (de exemplu, o comandă de la director). Chiar mai jos se află rândul „Către”, în care este scris numele unității destinatare, precum și numele de familie, prenumele, patronimul reprezentantului acestuia și detaliile procurii care le-au fost prezentate.

Tabelul principal al documentului conține 15 coloane:

• Coloanele 1 și 2 sunt completate de contabilul organizației. Coloana 1 indică contul sintetic și subcontul acestuia, reflectate ca debit, în corespondență cu creditul contului de inventar. Coloana 2 conține codul pentru contabilitatea analitică a materialelor anulate. Rândurile rămase pot fi completate fie de un contabil, fie de o altă persoană responsabilă.
• Coloana 3 conține informații despre numele, gradul, dimensiunea și marca bunurilor și materialelor.
• Coloana 4 reflectă numărul de articol al materialului. Dacă organizația nu numerotează articolele de inventar, în această coloană este plasată o liniuță.
• Coloana 5 conține codul unității de măsură în conformitate cu directorul OKEI.
• Coloana 6 este destinată să afișeze date despre unitățile de măsură ale materialului care este anulat.
• Coloana 7 indică cantitatea de articole de inventar destinate eliberării din depozit.
• Coloana 8 este completată de către depozitar și conține informații despre cantitatea de material efectiv eliberată.
• Dacă depozitarul nu ține evidența prețurilor materialelor, coloanele de la 9 la 12 trebuie completate de un contabil. Coloana 9 indică prețul în ruble și copeici pe unitatea de stoc, fără TVA.
• Coloana 10 reflectă costul total al obiectelor de valoare vândute în ruble și copeici, fără TVA. Datele din această coloană sunt produsul indicatorilor indicați în coloanele 8 și 9.
• Coloana 11 reflectă suma totală a TVA-ului și este calculată ca produs dintre datele din coloana 10 și cota de impozitare corespunzătoare.
• Coloana 12 este suma indicatorilor din coloanele 10 și 11 și conține date privind costul total al bunurilor de valoare, inclusiv TVA.
• Coloanele 13, 14 și 15 sunt completate de către depozitar.
• Coloana 13 conține numărul de inventar al materialului.
• În coloana 14 - numărul de pașaport al mărfurilor și materialelor (dacă este disponibil). Dacă nu există pașaport, atunci depozitarul pune o liniuță în această coloană.
• În coloana 15 se afișează numărul înregistrării efectuate de către depozitar în fișa de contabilitate materiale.

Mai jos sunt rândurile necesare pentru afișarea numărului de articole de inventar emise în baza acestei facturi (în cuvinte). În spatele ei, tot în cuvinte, se află cantitatea totală de materiale, inclusiv TVA.

Formularul de procură nr. M-2 este utilizat pentru a oficializa dreptul unui angajat al organizației de a acționa ca mandatar atunci când primește bunuri materiale de la un furnizor. Procura trebuie să fie complet completată și să aibă un eșantion de semnătură a reprezentantului autorizat.

Formularul M-2. Instrucțiuni pentru umplere

Formularul M-2a. Împuternicire

O procură în formularul nr. M-2a este utilizată pentru a oficializa dreptul unui angajat al unei organizații de a acționa ca împuternicit atunci când primește active materiale de la un furnizor și este utilizată în organizațiile în care primirea de active materiale prin procură este masivă. natură. Imputernicirea se intocmeste intr-un singur exemplar de catre compartimentul de contabilitate al organizatiei si se preda persoanei imputernicite impotriva semnarii.

Formularul M-2a. Instrucțiuni pentru umplere

Formularul M-4. Ordin de primire

O comandă de primire în formularul nr. M-4 este utilizată pentru a contabiliza materialele care ajung la depozitul organizației de la furnizori sau din producție. O comandă de primire este generată de persoana responsabilă financiar într-un singur exemplar pentru valoarea reală a activelor materiale primite.

Formularul M-4. Instrucțiuni pentru umplere

Formularul M-7. Certificat de acceptare a materialelor

Certificatul de acceptare a materialelor în formularul nr. M-7 este utilizat pentru a oficializa acceptarea bunurilor materiale primite de la furnizor în cazul unor discrepanțe de cantitate, calitate sau sortiment cu datele documentelor însoțitoare. În plus, formularul nr. M-7 se întocmește la acceptarea materialelor primite fără documente.

Formularul M-7. Instrucțiuni pentru umplere

Formularul M-8. Cartela de gard limită

Cardul de admisie limită în formularul nr. M-8 este utilizat pentru înregistrarea eliberării materialelor în producție din depozit dacă organizația are raționalizare pentru eliberarea materialelor (în cazul utilizării metodei standard de contabilitate a costurilor). Fișa de admisie limită în formularul nr. M-8 se eliberează în două exemplare pentru fiecare număr de nomenclator al materialelor utilizate în producție.

Formularul M-8. Instrucțiuni pentru umplere

Formularul M-11. Solicitare-factura

Cerința de facturare din formularul nr. M-11 este utilizată pentru a contabiliza mișcarea bunurilor materiale în cadrul organizației între divizii structurale (magazine) sau persoane responsabile financiar. Factura la cerere se formează în două exemplare de către persoana responsabilă financiar

Formularul M-11. Instrucțiuni pentru umplere

Formularul M-15. Factură pentru eliberarea materialelor în lateral

Factura pentru eliberarea materialelor către terț în Formularul nr. M-15 este utilizată pentru a contabiliza furnizarea de bunuri materiale către propriile divizii situate în afara teritoriului organizației sau către terți, pe baza contractelor de furnizare și alte documente. Factura pentru eliberarea materialelor este generată în două exemplare - un exemplar rămâne în depozit ca bază pentru eliberarea materialelor, al doilea este transferat destinatarului materialelor.

Formularul M-15. Instrucțiuni pentru umplere

Formularul M-17. Fișă de contabilitate material

Fișa de contabilitate a materialelor în formularul nr. M-17 este utilizată pentru înregistrarea mișcării materialelor în depozit. Se generează un card pentru fiecare număr de articol material și este întreținut de persoana responsabilă financiar.

Formularul M-17. Instrucțiuni pentru umplere

Formularul M-35. Act privind evidența bunurilor materiale primite în timpul dezmembrării și dezmembrării clădirilor și structurilor

Formularul nr. M-35 este utilizat pentru înregistrarea valorificării bunurilor materiale obținute în timpul dezmembrării și dezmembrării clădirilor și structurilor apte pentru utilizare în producția de lucrări. Actul se întocmește în trei exemplare: primul și al doilea exemplar al actului rămân la client, al treilea este transferat antreprenorului.

Pentru a reflecta transferul de active materiale în cadrul companiei între divizii separate geografic, precum și către parteneri și alte companii, se emite o factură pentru eliberarea materialelor către terț conform formularului unificat M-15. Vă rugăm să rețineți că, dacă divizia nu este îndepărtată geografic, puteți utiliza nu o factură pentru eliberarea materialelor, ci o factură pentru deplasarea internă a materialelor în forma M-11 sau TORG-13.

Nu sunteți obligat să utilizați numai formulare unificate aprobate de Comitetul de Stat pentru Statistică atunci când desfășurați afaceri. O întreprindere are dreptul de a dezvolta propriile forme de documente contabile primare pe care le va folosi. Dacă decideți să utilizați formulare aprobate de Goskomstat în activitățile dvs., atunci factura pentru eliberarea materialelor către terț trebuie să fie completată folosind formularul unificat M-15.

Exemplu de completare a formularului unificat M-15

Formularul trebuie întocmit în două exemplare: unul rămâne la persoana care a șters obiectele de valoare din depozit, iar celălalt este transferat destinatarului. În antetul documentului trebuie să completați detaliile necesare: numele companiei, codul OKPO.

• Data întocmirii formularului;
• Codul tipului de operare;
• Expeditor (diviziune/tip de activitate);
• Destinatar (diviziune/activitate);
• Responsabil de livrare (diviziune/tip de activitate/cod executor).

În linia „Bază”, trebuie să indicați documentul pe baza căruia este emisă această factură. În linia „Către” – numele destinatarului activelor materiale: divizii ale organizației dumneavoastră sau companii terțe.

Partea principală a facturii este formată dintr-un tabel care conține 15 coloane. Primele 2 coloane sunt completate de contabil: cont, subcont si cod contabil analitic. Coloanele 3 și 4 indică caracteristicile valorii materialului: descriere (nume, clasa, mărime) și numărul articolului. În coloanele 5 și 6 „Unitate de măsură”, indicați codul unității de măsură în conformitate cu OKEI și denumirea unității de măsură care este acceptată pentru aceste materiale (kilograme, bucăți etc.)

În coloana 7, indicați cantitatea de material care trebuie eliberată, iar în coloana 8 - cât a fost de fapt eliberată. În continuare, coloana 9 „Preț” - indicați prețul în ruble și copeici, în coloana 10 - valoarea produsului indicată fără TVA, iar în coloana 11 - valoarea TVA-ului în sine. În coloana 12 trebuie să indicați costul total inclusiv TVA (suma coloanelor 10 și 11).

Restul tabelului este completat de către depozitar:

• Coloana 13 indică numărul de inventar alocat produsului din depozit;
• în coloana 14 trebuie să indicați numărul de pașaport. Acest număr se găsește de obicei pe bunurile materiale care conțin metale prețioase și pietre. Dacă nu aveți acest număr, puneți o liniuță;
• in coloana 15 trebuie sa indicati numarul de inregistrare pe fisa cardului de depozit.

Pe linia de sub tabel, pe baza rezultatelor facturii, este necesar să se indice în cuvinte numărul de articole de mărfuri livrate, cantitatea totală de mărfuri și materiale și taxa pe valoarea adăugată inclusă în suma totală. Factura trebuie să fie semnată:

• persoana responsabilă care a autorizat eliberarea mărfurilor sau a altor bunuri materiale;
• angajatului care a eliberat direct bunuri materiale;
• contabil șef;
• destinatarul bunurilor de valoare.

Pentru a înțelege cum să completați o factură pentru materiale de externalizare, consultați exemplul de completare a formularului unificat M-15. Un exemplu de completare a formularului este oferit mai jos.

Suntem antreprenorul general pentru construcția gazoductului. Am încheiat un contract cu contractorul nostru. Conform acestui acord, transferăm materiale pe bază de taxă în formularul M-15. Nu putem indica prețul materialelor în M-15 sau nu putem indica prețul de achiziție, ci, de exemplu, prețul estimat? Cum putem transfera materialul către antreprenor fără a arăta prețul de achiziție?

Formularul M-15 a fost aprobat prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Rusiei din 30 octombrie 1997 nr. 71a. În același timp, în ordinea completării, nu există cerințe de indicare a costului materialelor furnizate de client în rezoluție. Cu toate acestea, conform clauzei 156 din Orientările metodologice pentru contabilitatea stocurilor, aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 28 decembrie 2001 nr. 119n, contractantul trebuie să contabilizeze materialele furnizate de clienți în contul extrabilanțiar. „Materiale acceptate pentru procesare.” El ține evidențe analitice ale acestora după client, nume, cantitate și cost. Prin urmare, la transfer, clientul trebuie să indice în formularul M-15 costul materialelor furnizate de client. În același timp, cel mai bine este să indicați prețul de achiziție în formularul M-15, deoarece Sa zicem ca in caz de deteriorare a materialelor, antreprenorul va trebui sa restituie costul indicat in formular.

Motivație

1. Costul materialelor transferate trebuie indicat in factura

Organizația noastră (clientul) a transferat materialele către antreprenor pentru a efectua lucrări conform contractului conform formularului de factură nr. M-15 și certificatului de acceptare pentru materialele furnizate de client. Acestea indică cantitatea și costul fără TVA la prețurile noastre de depozit. La rândul său, antreprenorul face un deviz local, formularele nr. KS-2, nr. KS-3 și un raport privind materialele consumate de client (în aceeași cantitate și cost ca în formularul nr. M-15, adică fără abateri). Aceste materiale sunt transportate corect? Ar trebui indicate prețurile sau este mai bine să le transmitem fără prețuri – doar în cantități?

Răspunsuri
V.S. Rykova,
Leading Tax Specialist la SA VNIIRA

Antreprenorul include prețurile indicate în Formularul nr. M-15 în raportul privind utilizarea materialelor furnizate de client. După finalizarea lucrării, acesta este obligat să furnizeze clientului un raport privind consumul de material. Și, de asemenea, returnați restul sau, cu acordul clientului, reduceți prețul lucrării ținând cont de costul materialului neutilizat rămas cu el (clauza 1 a articolului 713 din Codul civil al Federației Ruse).

Întrucât forma unui astfel de act nu este disponibilă în albumele formelor unificate ale documentației contabile primare, acesta poate fi întocmit sub orice formă, dar trebuie să conțină detaliile obligatorii prevăzute la paragraful 2 al articolului 9 din Legea federală a 21 noiembrie 1996 Nr 129-FZ „Despre contabilitate” . Pe baza actului de deteriorare a bunurilor materiale semnat de ambele părți, costul ferestrelor termopan este anulat din contabilitatea în afara bilanţului contractantului. În același timp, acesta are obligația față de client de a rambursa costul materialelor furnizate de client primite în vederea procesării și supuse daunelor.*