Documentul „ajustarea chitanțelor”. Scheme de corectare a erorilor vechi Corectarea erorilor perioadelor trecute în 1s 8.3

Când lucrați în programul de contabilitate 1C 8.3, erorile de intrare nu sunt atât de rare. Desigur, factorul uman nu joacă întotdeauna un rol, dar joacă și un rol important.

Să presupunem că programul reflectă faptul de cumpărare sau vânzare a unui produs. După ceva timp, se dovedește că datele introduse au fost incorecte. Motivele nu sunt importante pentru noi. Principalul lucru de înțeles este că efectuarea de modificări la documentele completate anterior nu este întotdeauna corectă. Acest lucru poate duce la consecințe dezastruoase și poate rupe logica datelor. Așa este - faceți o ajustare în 1C pentru perioada anterioară folosind documentele relevante.

Ajustarea chitanței și a facturii de la furnizor la scădere

Să ne uităm la o situație specifică. Pe 11 octombrie 2017, organizația noastră LLC Confetprom a achiziționat o pereche de mănuși de cauciuc de la un furnizor la un preț de 25 de ruble perechea. După ceva timp, a devenit clar că au fost introduse date incorecte în program.

Se pare că furnizorul a schimbat prețul pentru noi, care a fost de 22 de ruble. Din păcate, această informație nu a fost transmisă angajatului care a făcut achiziționarea de mănuși în program, iar acesta a greșit.

Pentru a corecta un document de chitanță creat anterior, există o ajustare a acestuia. Puteți introduce documentul de ajustare direct din chitanța propriu-zisă, așa cum se arată în figura de mai jos.

Programul a completat automat toate datele. Vă rugăm să rețineți că în prima filă „Principal” din exemplul nostru, caseta de selectare „Recuperare TVA în cartea de vânzări” este bifată. Cert este că prețul și, ca urmare, costul mănușilor a fost redus. În acest sens, avem nevoie ca TVA-ul deductibil anterior să fie restabilit în carnetul de vânzări.

Tot aici puteți indica modul în care trebuie reflectată ajustarea creată: în toate secțiunile de contabilitate sau numai pentru TVA.

Accesând fila „Produse”, vedem că mănușile noastre de cauciuc cu toate celelalte date au fost deja adăugate la partea tabelară corespunzătoare. În acest caz, șirul în sine este împărțit în două subșiruri. Partea de sus conține date din documentul de primire principal, iar partea de jos conține ajustarea.

În cazul nostru, prețul mănușilor s-a schimbat în scădere de la 25 de ruble la 22 de ruble. Am reflectat această schimbare în a doua linie.

Să facem ajustări și să verificăm mișcările formate. După cum se poate vedea în figura de mai jos, costul mănușilor de cauciuc a fost ajustat cu 3 ruble. A fost efectuată și o ajustare de TVA la suma de 18% din acest cost. Se ridica la 54 de copeici.

După finalizarea ajustării, putem face același lucru. Acest lucru se face într-un mod similar cu înregistrarea de la primirea mărfurilor.

Ajustarea vanzarilor si a facturilor de la vanzator

La vânzarea mărfurilor pot apărea și situațiile în care este necesară ajustarea în sus sau în jos a documentului primar, efectuată în perioadele anterioare. Într-o astfel de situație, puteți utiliza în siguranță instrucțiunile descrise mai sus.

O ajustare de implementare în 1C 8.3, la fel ca o ajustare de chitanță, este creată pe baza unui document primar. Setul de câmpuri este destul de asemănător. Diferă doar mișcările create în program.

Cumpărare ® Ajustarea chitanțelor

Documentul este destinat înregistrării documentelor corectate ale furnizorului primar. De exemplu, dacă furnizorul identifică o eroare la pregătirea documentelor primare sau în cazul unei modificări a costului bunurilor, lucrărilor și serviciilor vândute anterior convenite între vânzător și cumpărător.

Documentul poate fi introdus pe baza documentelor Primire bunuri și servicii, Primire articole suplimentare. cheltuieli, Ajustarea încasărilor.

Corectare în documentele primare
Ajustare prin acordul părților

Bazat pe intrare

Când introduceți un document în antet, trebuie să indicați în câmp Baza un document ajustat, care sta la baza introducerii facturii primite. Câmpul este completat automat atunci când introduceți o ajustare a chitanței bazată pe.

Comutați și Contabilitate numai cu TVA determină ordinea în care documentul se reflectă în contabilitate.

Schimbați valoarea TVA, contabilitate si contabilitate fiscala se stabilește în cazul în care primirea documentelor de furnizor noi trebuie să se reflecte nu numai în contabilitatea TVA, ci și în contabilitate și contabilitate fiscală.

Comutatorul este setat automat dacă se află pe teren Baza documentul selectat Recepția de bunuri și servicii cu operatie Achizitie, comision sau document Primirea cheltuielilor suplimentare. În acest caz, partea tabelară a documentelor este completată automat. În acest caz, datele completate din documentul de fundație nu sunt editate.




Când selectați alte documente de bază, comutatorul devine indisponibil. În acest caz, pentru a ajusta contabilitatea și contabilitatea fiscală, ar trebui să utilizați documentul Tranzacție (contabilitate și contabilitate fiscală).

Notă
Pentru organizațiile care utilizează un sistem de impozitare simplificat și antreprenorii individuali, ajustările automate ale contabilității fiscale nu sunt efectuate. Reglarea trebuie făcută manual.

Schimbați valoarea Contabilitate numai cu TVA se stabilește în cazul în care nu este prevăzută reflectarea automată a ajustării în contabilitate și contabilitate fiscală sau ajustarea automată nu ține cont de specificul tranzacției ajustate. În acest caz, partea tabelară a documentului poate fi completată manual.

Pe baza documentului Ajustarea încasărilor puteți înregistra documentul Factură primită prin hyperlink Introdu factura.

În cazul introducerii mai multor ajustări la un document de chitanță, urmați linkul Document de primire corectat puteți merge la documentul original.

Pentru a înregistra documentele furnizorului primar corectate, trebuie să selectați operațiunea Corectare în documentele primareîn meniu Operațiune.

Produse si servicii




În plus

Marcat BunuriȘi Servicii

Baza Recepția de bunuri și servicii cu operatie Achizitie, comision sau document Primirea cheltuielilor suplimentare.

După completarea marcajului Bunuri sau Servicii

La înregistrarea unui document, mișcările pe documentul primar original sunt anulate în perioada fiscală în care a fost înregistrat și sunt generate mișcări pe factura corectată.

Pentru a crea o înregistrare în registrul de achiziții, trebuie să creați un document de reglementare. Formarea înregistrărilor din registrul de achiziții.

Pe marcaj În plus

Pentru a reflecta în contabilitatea cumpărătorului o operațiune de modificare a costului și (sau) cantității de bunuri achiziționate anterior (lucrări, servicii) stipulate prin acordul cu furnizorul, de exemplu, la primirea unei facturi de ajustare, trebuie să selectați operațiunea. Ajustare prin acordul părțilorîn meniu Operațiune. După selectarea operației, trebuie să completați marcajele:

Produse si servicii




În plus

Marcat BunuriȘi Servicii sunt indicate informații despre corectarea erorilor din documentul primar.

Datele de pe marcaje pot fi completate automat dacă coloana Baza antetul documentului indică documentul Recepția de bunuri și servicii cu operatie Achizitie, comision sau document Primirea cheltuielilor suplimentare.




Dacă factura a fost emisă pe baza altor documente, partea tabelară trebuie completată manual.

După completarea marcajului Bunuri sau Servicii cantitatea și (sau) prețul bunurilor (muncă, servicii) ar trebui modificate.

Când valoarea scade, se creează o înregistrare în cartea vânzărilor pentru a restabili TVA-ul acceptat anterior pentru deducere pe factură, pentru care a fost emisă o factură de ajustare (clauza 4, clauza 3, articolul 170 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru a face acest lucru, trebuie să bifați caseta Restabiliți TVA în cartea de vânzări.

Dacă costul crește, diferența de TVA poate fi dedusă (clauza 10 a articolului 172 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru a crea o înregistrare în registrul de achiziții, trebuie să creați un document de reglementare. Formarea înregistrărilor din registrul de achiziții.

Pe marcaj În plus Informații suplimentare se completează pentru forma tipărită a facturii, precum și la rubrica alte venituri și cheltuieli.

Bazat pe intrare

Pe baza documentului Ajustarea încasărilor puteți introduce următoarele obiecte:

Factura primita




Ajustarea încasărilor

LA. Elina, economist-contabil

Scheme de corectare a erorilor vechi

Cum să corectați o eroare din trecut în contabilitate, taxe și prime de asigurare, ținând cont atât de regulile oficiale, cât și de cele nerostite

Greșelile sunt neplăcute în sine. Și dacă pot fi amendați și pentru ei, nu este deloc distractiv. Puteți evita amenzile dacă corectați totul la timp și corect. Acest articol este despre corectarea greșelilor din trecut. Deoarece, de regulă, nu există dificultăți cu perioadele curente.

Corectarea erorilor contabile de anul trecut

Noua Lege Contabilitate nu a schimbat nimic în această chestiune. Astfel, greșelile anilor trecuți trebuie corectate după modelul familiar.

1clauza 6 PBU 22/2010; 2clauza 3 PBU 22/2010; 3clauza 14 PBU 22/2010; 4clauza 9 PBU 22/2010; 5subp. 2 clauza 9 PBU 22/2010; 6pp. 6-8 PBU 22/2010

Corectarea erorilor fiscale

Prin erori înțelegem un calcul incorect în declarația (depusă deja de dumneavoastră la inspectorat) a oricăror sume care afectează calculul impozitului. Dacă găsiți inexactități în contabilitate înainte de depunerea declarației, atunci pur și simplu corectați-le înainte de a o pregăti.

O modalitate universală de corectare a erorilor este depunerea unei declarații actualizate pentru perioada în care a fost comisă eroarea (denumită în continuare perioada „eronată”). Prin urmare, dorim să atragem imediat atenția asupra caracteristicilor întocmirii și transmiterii unei declarații actualizate la inspectorat:

• trebuie întocmit conform formei în vigoare la momentul comiterii erorilor şi clauza 5 art. 81 Codul fiscal al Federației Ruse;
• numărul de ajustare trebuie să fie indicat pe pagina de titlu a declarației;
• declarația actualizată trebuie să cuprindă nu numai datele corectate, ci toți indicatorii, inclusiv cei care au fost inițial corecti;
• La declarația actualizată, inspectorii recomandă adesea atașarea unei scrisori de intenție care descrie situația actuală și a copiilor facturilor care confirmă plata restanțelor și a penalităților (dacă o astfel de plată a fost necesară, de exemplu, pentru a evita o amendă în clauza 4 art. 81 Codul fiscal al Federației Ruse).

Cu toate acestea, procedura specifică de corectare a unei erori depinde de tipul de impozit și la ce a condus eroarea: o subestimare a sumei taxei sau o supraevaluare.

Greșeli care au subestimat impozitul

Dacă, ca urmare a unei erori, valoarea impozitului a fost subestimată, atunci ajustările trebuie efectuate conform următoarei scheme. Mai mult, nu contează ce impozit ai subestimat.

1pp. 2, 3 linguri. 81 Codul fiscal al Federației Ruse

(1) Nu există un termen limită pentru depunerea unei declarații actualizate. Cu toate acestea, nu va exista nicio amendă pentru subestimarea impozitului doar dacă o eroare este descoperită și corectată înainte ca inspectoratul însuși să constate o astfel de eroare sau să programeze un control fiscal la fața locului pentru perioada respectivă. subp. 1 clauza 4 art. 81 Codul fiscal al Federației Ruse

Dacă depuneți o modificare, dar nu plătiți restanțele și penalitățile înainte de atunci, puteți fi amendat pentru plata cu întârziere a impozitului. subp. 1 clauza 4 art. 81, art. 122 Codul fiscal al Federației Ruse. Adevărat, depunerea unei lămuriri în acest caz poate fi o circumstanță atenuantă, invocând care poți reduce amenda. subp. 3 p. 1 art. 112 Codul Fiscal al Federației Ruse; Rezoluții Serviciului Federal Antimonopol al Regiunii Moscova din 16 iulie 2012 Nr. A40-90732/11-91-391, din 22 mai 2012 Nr. A40-41701/11-91-182; FAS NWO din 22 mai 2012 Nr. A05-8232/2011.

Greșeli care au crescut impozitul

Erorile care au dus la plata în exces a impozitelor nu trebuie deloc corectate, deoarece acest lucru nu va înrăutăți bugetul. Dar corectarea unor astfel de erori este benefică organizației în sine - de ce să irosești banii în zadar?

Dacă efectuați orice corecții la calculul impozitului, trebuie, în cazul unui control documentar, să puteți dovedi că baza de impozitare a perioadei precedente a fost calculată incorect. Aceasta înseamnă că ar trebui să aveți mai mult decât doar documente care confirmă anumite venituri sau cheltuieli. Trebuie să aveți toate celelalte documente primare care au fost luate în considerare la calcularea impozitului pentru anul în care a fost făcută eroarea.

Specificul corectării erorilor depinde de tipul de impozit umflat.

Impozit pe venitȘi TVA pot fi corectate în două moduri: fie prin depunerea unei lămuriri, fie prin corectarea acestora cu perioada curentă. Dar haideți să facem imediat o rezervă: la corectarea erorilor făcute la calcularea TVA, diagrama de mai jos se aplică numai celor care au legătură cu calcularea bazei de impozitare. Adică venitul impozabil a fost umflat, cota de impozitare a fost aplicată incorect (18% în loc de 10%) și așa mai departe.

1Rezoluția Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj din 28 iunie 2011 Nr. 17750/10; Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal din 21 februarie 2012 Nr. SA-4-7/2807; 2Scrisori ale Ministerului Finanțelor din 27.04.2010 Nr.03-02-07/1-193, din 23.04.2010 Nr.03-02-07/1-188; 3clauza 1 art. 78 Codul Fiscal al Federației Ruse

(1) Riscul este asociat cu faptul că inspectorii consideră că corectarea erorilor care au condus la plata în exces a impozitului este limitată de perioada prevăzută de Codul fiscal pentru compensarea și rambursarea taxei. clauza 1 art. 78 Codul Fiscal al Federației Ruse; Scrisoare a Ministerului Finanțelor din 5 octombrie 2010 Nr.03-03-06/1/627. Dacă sunteți dispus să vă asumați un risc, acesta este justificat doar dacă greșeala a dus la o plată în exces a impozitului. La urma urmei, numai în acest caz respectați toate condițiile de corectare a erorilor prevăzute de Codul Fiscal al Federației Ruse Artă. 54 Codul fiscal al Federației Ruse

(2) Vă rugăm să rețineți că o declarație actualizată, conform căreia valoarea taxei este redusă, este un motiv pentru a comanda o inspecție la fața locului pentru perioada actualizată (inclusiv una repetată) clauza 10 art. 89 Codul Fiscal al Federației Ruse

Eroare de calcul corectă impozit pe venitîn perioada curentă puteți face acest lucru:

• <если>eroarea este asociată cu contabilizarea incorectă a cheltuielilor sau pierderilor - reflectă cheltuielile și pierderile „uitate” în perioada curentă e clauza 1 art. 54 Codul Fiscal al Federației Ruse; Scrisoare a Ministerului Finanțelor din 30 ianuarie 2012 Nr.03-03-06/1/40:

• <или>ca cheltuieli ale anilor anteriori identificate în perioada curentă;
• <или>ca cheltuieli normale de exploatare;

• <если>venitul impozabil a fost anterior supraevaluat - recunoașteți sumele înregistrate eronat ca parte a cheltuielilor neexploatare ale perioadei curente - ca o pierdere din anii anteriori clauza 1 art. 54, alin.1, art. 81, subp. 1 pct. 2 art. 265 Codul Fiscal al Federației Ruse.

Eroare de calcul corectă baza de impozitare pentru TVAîn perioada curentă, dacă vă concentrați pe codul fiscal, puteți face acest lucru: clauza 1 art. 54 Codul Fiscal al Federației Ruse:

• <если>eroarea se datorează emiterii unei facturi incorecte către cumpărător/client, atunci:

• întocmește o factură corectivă în două exemplare și completează rândul 1a „Corectări...” subp. „b” clauza 1 din Regulile de completare a unei facturi, aprobat. Decretul Guvernului nr. 1137 din 26 decembrie 2011 (denumit în continuare Decretul nr. 1137);
• efectuați înregistrări corective în registrul de vânzări pentru trimestrul curent, pentru aceasta:

Înregistrați factura inițială, reflectând datele totale cu minus;

Înregistrați factura corectată ca de obicei;

• <если>eroarea nu a afectat facturile emise, apoi ajustați datele din registrul vânzărilor. De exemplu, dacă aceeași factură a fost înregistrată din greșeală de două ori, atunci în carnetul de vânzări al perioadei curente puteți înregistra datele sale totale cu semnul minus.

Cu toate acestea, vă rugăm să rețineți că această schemă este aplicabilă pentru corectarea erorilor de TVA numai dacă vă bazați pe Codul Fiscal. La urma urmei, în Regulile pentru menținerea unei cărți, vânzări aprobat Decretul nr. 1137 nu se vorbește despre corectarea erorilor în perioada curentă. Mai mult, aceste Reguli prevăd înregistrarea facturilor corectate într-o filă suplimentară a registrului de vânzări pentru trimestrul de acumulare exces de TVA. clauza 11 din Regulile de ținere a unui carnet de vânzări; clauza 3 din Regulile de completare a unei fișe suplimentare din carnetul de vânzare, aprobat. Decretul nr. 1137. Adică, Regulile par să sugereze corectarea tuturor erorilor doar în perioada în care au fost comise. Am apelat la specialiștii Serviciului Fiscal Federal pentru clarificări.

DIN SURSE AUTENTICE

DUMINSKAYA Olga Sergheevna

Consilier al Serviciului Public de Stat al Federației Ruse, clasa a II-a

„Dacă baza de impozitare a TVA a fost supraevaluată în mod nejustificat într-unul dintre trimestrele precedente (de exemplu, când sume au fost incluse în mod eronat în tranzacțiile impozabile cu TVA), eroarea trebuie corectată. Clauza 1 a art. 54 din Codul fiscal prevede posibilitatea corectării unor astfel de erori în perioada curentă. Cu toate acestea, atunci tranzacția ar trebui să fie reflectată în registrul de vânzări pentru perioada curentă cu un semn minus. Iar Regulile de ținere a registrului de vânzări, aprobate prin Rezoluția nr. 1137, nu prevăd astfel de înscrieri. Prin urmare, pentru a corecta o eroare într-o astfel de situație, trebuie să completați o fișă suplimentară a registrului de vânzări pentru perioada în care a fost comisă eroarea. clauza 3 secțiunea 4 anexe nr.5, aprobate. Decretul nr. 1137. Adică nu se va putea corecta în perioada curentă, ținând cont de Regulamentul aprobat de Guvern.

Nu exclud ca inspectorii fiscali locali să poată prezenta organizației pretenții pentru subestimarea bazei de TVA pentru perioada curentă și să le aducă în fața justiției în temeiul art. 122 Codul Fiscal al Federației Ruse.”

Rezultă că impozitul pe venit poate fi corectat pentru perioada curentă fără teamă. Dar nu același lucru se poate spune fără echivoc despre TVA. Cu toate acestea, normele Codului Fiscal au, fără îndoială, o pondere mai mare decât Regulile pentru menținerea unui carnet de vânzări. Și instanțele de arbitraj vor fi cu siguranță de acord cu acest lucru.

Dacă eroarea este legată cu subestimarea deducerilor de TVA, trebuie corectat într-o ordine specială. La urma urmei, deducerile de TVA nu participă la formarea bazei de impozitare (care este definită ca costul bunurilor (muncă, servicii) vândute) clauza 1 art. 154 Codul fiscal al Federației Ruse). Astfel, acceptarea unei deduceri aferente perioadei fiscale anterioare nu conduce la o recalculare a bazei de impozitare a perioadei fiscale curente. Scrisoare a Ministerului Finanțelor din 25 august 2010 Nr.03-07-11/363. Aceasta înseamnă că schema de mai sus nu este deloc aplicabilă.

Să aruncăm o privire mai atentă asupra declarației uitat deduceri intrare TVA- cand nu ati reflectat factura in carnetul de cumparare in perioada in care ati avut dreptul de deducere.

1Rezoluții Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj din 15 iunie 2010 Nr. 2217/10, din 30 iunie 2009 Nr. 692/09

(1) Ministerul Finanțelor consideră că deducerea trebuie declarată numai în trimestrul în care a apărut dreptul la deducere, iar actualele Reguli de ținere a registrului de cumpărături nu prevăd înregistrarea facturilor în trimestrele ulterioare x Scrisori ale Ministerului Finanțelor din 13 februarie 2013 Nr. 03-07-11/3784, din 14 decembrie 2011 Nr. 03-07-14/124. Cu toate acestea, Curtea Supremă de Arbitraj are o poziție diferită, iar instanțele inferioare trebuie să adere la aceasta Rezoluții Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj din 22 noiembrie 2011 Nr. 9282/11, din 15 iunie 2010 Nr. 2217/10, din 30 iunie 2009 Nr. 692/09

Dacă ați reflectat factura la timp - în perioada în care ați avut dreptul la această deducere, dar apoi s-a dovedit că eroare admis la factura în sine, Situația este următoarea. Furnizorul trebuie să vă emită o factură corectată. Și aveți nevoie de:

• <если>nu vrei dispute cu inspectorul și Scrisori ale Ministerului Finanțelor din 2 noiembrie 2011 Nr. 03-07-11/294, din 1 septembrie 2011 Nr. 03-07-11/236, din 26 iulie 2011 Nr. 03-07-11/196:

• eliminați deducerea din perioada anterioară prin reflectarea sumei facturii incorecte cu semnul minus într-o foaie suplimentară la carnetul de achiziții;
• depuneți o declarație actualizată pentru trimestrul în care a fost reflectată factura incorectă;
• reflectă indicatorii facturii corectate în carnetul de achiziții al perioadei curente;

• <если>Suntem gata să ne certăm cu inspectoratul - eliminați deducerea în perioada anterioară (cum este deja descris mai sus), dar în aceeași perioadă și acceptăm TVA pentru deducere pe factura corectată. Majoritatea instanțelor susțin această abordare. Rezoluții Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj din data de 06.03.2008 nr. 615/08, din data de 03.04.2008 nr. 14227/07; Comisia Electorală Centrală FAS din 20 august 2012 Nr. A35-8786/2011; FAS MO din 09.07.2011 Nr. A40-136255/10-129-436; FAS UO din 24 mai 2011 Nr Ф09-1652/11-С2; PO FAS din 12 aprilie 2011 Nr. A55-14064/2009. Dacă corectarea erorii nu a dus la o reducere a sumei impozitului, atunci nu va trebui să plătiți penalități deloc. Dar va fi necesară o declarație actualizată (dacă valoarea TVA din factura eronată nu se potrivește cu valoarea taxei din factura corectată).

Impozitul pe proprietate. Eroarea poate fi corectată doar prin depunerea unei declarații actualizate pentru perioada „eronată”.

Acest lucru se datorează formei declarației și particularităților calculării impozitului pe proprietate. La urma urmei, reflectă valoarea reziduală a mijloacelor fixe doar pentru anul curent. Dacă ați făcut o greșeală cu costul mijloacelor fixe anul trecut și ați corectat-o ​​în raportarea impozitului pe proprietate pentru perioada curentă, atunci veți avea impozitul calculat corect doar pentru ultimul trimestru. Iar sumele taxelor pentru perioadele anterioare nu se vor modifica.

Taxa pe teren.Și aici nu ne putem lipsi de clarificări. La urma urmei, declarația de impozit pe teren se întocmește asemănător cu cea „de proprietate”: este imposibil să reflecte recalculările fiscale pentru anii anteriori.

Dar rezultatul corectării erorilor în impozitul pe proprietate și impozitul pe teren va afecta calculul impozitului pe venit numai în perioada curentă - sumele acumulate anterior de impozit pe teren și proprietate pot fi incluse în venit în momentul în care eroarea este descoperită. Nu este necesară retragerea retroactivă a cheltuielilor prin depunerea unei ajustări la profit. La urma urmei, anterior ați inclus în mod justificat taxele acumulate în cheltuielile „profitabile”. Rezoluția Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj din 17 ianuarie 2012 Nr. 10077/11.

Corectarea erorilor privind primele de asigurare

Pentru informații mai detaliate despre modul de întocmire a situației contabile, vezi: 2010, nr. 14, p. 65

Înainte de a le corecta, decideți dacă aceasta este cu siguranță o greșeală dintr-o perioadă anterioară. De exemplu, dacă ați taxat din greșeală un angajat mai puțin decât este necesar în ultima perioadă, acest lucru nu ar trebui să afecteze valoarea primelor de asigurare din perioada anterioară. La urma urmei, vei reflecta acumularea suplimentară a veniturilor în perioada curentă - iar în perioada curentă această plată trebuie luată în considerare în scopul calculării primelor de asigurare. În acest caz, nu este nevoie să plătiți contribuții suplimentare pentru perioadele anterioare și nici să acumulați și să plătiți penalități.

Dar dacă aceasta este încă o eroare din perioada anterioară, pentru care au fost deja depuse rapoarte și a dus la o subestimare a contribuțiilor, trebuie corectată. Iată o opțiune pentru corectarea erorilor care au dus la plata insuficientă a contribuțiilor, nr. 212-FZ nr. 212-FZ. De asemenea, puteți pregăti rapoarte actualizate, dar este puțin probabil să le puteți trimite electronic. Așa că va trebui să îl trimiteți fie personal, fie să îl trimiteți prin poștă.

La corectarea erorilor, nu uitați să pregătiți un certificat contabil. Ar trebui să reflecte nu numai esența erorii identificate, ci și modul în care o corectați și în ce perioadă. Un astfel de certificat este documentul principal care confirmă înregistrările dumneavoastră atât în ​​evidențele contabile, cât și în cele fiscale. Artă. 313 Codul Fiscal al Federației Ruse; clauza 1 art. 9 din Legea din 6 decembrie 2011 Nr.402-FZ.

Configurare: 1c contabilitate

Versiunea de configurare: 3.0

Data publicării: 15.02.2017

Adesea, când lucrăm cu programul 1C:Accounting 8.3, vedem cum contabilii sau managerii editează documentele de expediere sau chitanțe în timpul expedierii. Astfel de operațiuni nu sunt permise în program pentru astfel de cazuri; Ajustări de implementareȘi Ajustarea încasărilor.

Ajustările pot fi făcute fie în sus, fie în jos.

Ajustarea se face atunci când prețul și/sau cantitatea mărfurilor expediate se modifică. Operațiunea de ajustare se realizează prin acordul părților cu executarea unui acord suplimentar de către părți. Ajustarea se poate face pentru Bunuri, Servicii sau Lucrare.

1. Ajustarea implementării 1C: Contabilitate 3.0 (poziția vânzătorului)

Acest tip de document este utilizat pentru înregistrarea modificărilor la cele deja emise cumpărătorului. Astfel de situații pot include situații în care vânzătorul a identificat erori în documentele de expediere sau o modificare convenită a condițiilor de vânzare pentru bunuri, servicii sau lucrări deja vândute.

Ajustările de implementare sunt introduse pe baza:

1. Vânzări (act, factură)

2. Furnizarea serviciilor de producție

3. Raportul comisionarului (principalului) asupra vânzărilor

4. Ajustări de implementare.

Creăm pe baza celor introduse Vânzări de mărfuri document Ajustări de implementare.

În meniu Creați pe baza alege Ajustări de implementare.

Se deschide formularul Ajustări, Tip operație:

Efectuat atunci când condițiile (preț sau volum) se modifică cu acord.

Corectarea erorilor identificate în documentația primară.

În secțiunea tabelară Produse, schimbați linia după schimbare, introduceți date noi despre cantitate sau preț.

Există un formular tipărit convenabil numit , acest document este folosit pentru a conveni asupra modificărilor termenilor contractului cu cumpărătorul, adică acest document confirmă consimțământul ambelor părți la ajustare.

Formularul tipărit conține toate datele necesare pentru a conveni asupra unui acord de modificare a valorii. Antetul este completat cu detaliile vânzătorului și cumpărătorului, partea tabelară conține bunurile, serviciile sau lucrările pentru care se fac modificări, iar subsolul are locuri pentru semnătura angajaților cumpărătorului și vânzătorului.

Toate ajustările create sunt stocate într-un jurnal. Situat in sectiune.

Dacă trebuie să faceți o ajustare pentru o ajustare, atunci această posibilitate este inclusă și în program. Pentru a face acest lucru, să mergem la revistă Vânzări - Ajustarea vânzărilor iar pe baza documentului deja creat, vom introduce unul nou.

Operațiuni destul de simple de generare a documentelor de ajustare care vă vor permite să vă protejați interesele și să respectați legea. De asemenea, arată-le clienților tăi o cultură înaltă de lucru cu programe și cunoștințe de contabilitate.

2. Ajustarea încasărilor 1C: Contabilitate 3.0 (poziția cumpărătorului)

Acest tip de document este utilizat pentru înregistrarea modificărilor documentelor primite de la furnizor. Ca și în cazul implementării, aceasta ar putea fi o eroare sau o schimbare negociată.

Documentul este generat pe baza documentului Recepția de bunuri și servicii.

Există 3 tipuri de operațiuni în ajustarea încasărilor:

Ajustările pot fi de mai multe tipuri:

1. Ajustare prin acordul părților- modificarea convenită a prețului sau volumului serviciilor, lucrărilor sau bunurilor furnizate. Se emite o factură de ajustare (clauza 3 a articolului 168 din Codul fiscal al Federației Ruse)

2. Corectare în documentele primare- corectarea erorilor facute de furnizor la generarea Actului sau Facturii.

3. Corectarea propriei greșeli- acest tip de operațiune are scopul de a corecta date incorecte dintr-un document, cum ar fi numărul de intrare, numărul de identificare fiscală, punctul de control, data facturii...

Completați antetul și accesați fila Produse.

În fila produse facem modificări Prețului sau Cantității produselor.

Experții 1C spun cum utilizatorii își pot corecta propriile greșeli din anii trecuți făcute în contabilitate și contabilitate fiscală pentru impozitele pe venit.

Pentru a simplifica contabilitatea impozitului pe venit, programul 1C:Accounting 8 versiunea 3.0 implementează următorul mecanism de corectare a erorilor din anii anteriori legate de reflectarea recepției de bunuri (lucrări, servicii). Dacă erori (distorsiuni):

• a condus la o subestimare a sumei impozitului de plătit, apoi se efectuează modificări ale datelor contabile fiscale pentru perioada fiscală precedentă;
• nu a condus la o subestimare a sumei impozitului de plătit, atunci modificări ale datelor contabile fiscale se fac în perioada fiscală curentă.

Dacă contribuabilul dorește totuși să-și exercite dreptul și să depună autorității fiscale o declarație de impozit pe venit actualizată pentru perioada anterioară (în cazul în care erorile (distorsiunile) nu au condus la o subestimare a sumei impozitului), atunci utilizatorul va avea pentru a ajusta manual datele contabile fiscale.

Exemplul 1

Pentru corectarea erorilor privind supraestimarea costurilor din perioada fiscală anterioară se folosește și documentul Ajustarea încasărilor cu tipul de operare Corectare în documentele primare. Diferența este că data documentului de înființare și data documentului de ajustare se referă la ani diferiți: în câmp din document Ajustarea încasărilor indicați data: 29.02.2016 . După aceasta, formularul de document Ajustarea încasărilor pe marcaj Principal modificat: în domeniul detaliilor Reflectarea veniturilor și cheltuielilor apare un câmp în locul butoanelor radio Postul altor venituri și cheltuieli:.În acest câmp trebuie să indicați articolul dorit - Profit (pierderea anilor anteriori) selectând-o din director Alte venituri și cheltuieli.

Procedura de completare a părții tabelare Serviciiși înregistrarea versiunii corectate a documentului Factura primita nu diferă de ordinea descrisă în exemplul 1 din articol „Corectarea erorii anului de raportare în 1C: Contabilitate 8”.

Vă rugăm să rețineți, dacă sistemul de contabilitate al organizației New Interior LLC a stabilit o dată pentru interzicerea modificărilor datelor din perioada „închisă” (adică, perioada pentru care raportarea este transmisă autorităților de reglementare - de exemplu, 31.12.2015 ), atunci când încercați să postați documentul pe ecran, va apărea un mesaj care indică faptul că este imposibil să modificați datele în perioada interzisă. Acest lucru se întâmplă deoarece documentul Ajustarea încasărilorîn situația descrisă, efectuează modificări în datele contabile fiscale (pentru impozitul pe venit) pentru perioada fiscală precedentă (pentru septembrie 2015). Pentru a posta un document Ajustarea încasărilor Data interzicerii modificărilor datelor va trebui să fie ridicată temporar.

După completarea documentului Ajustarea încasărilorînregistrările și evidențele contabile vor fi generate în resurse speciale în scopuri contabile fiscale pentru impozitul pe venit (Fig. 1).

Orez. 1. Rezultatul efectuării documentului „Reglare chitanță”.

Pe lângă înregistrările în registrul contabil, în registrele de acumulare se trec înregistrări corective TVA prezentatȘi achiziții cu TVA. Toate înregistrările legate de ajustarea TVA pentru trimestrul al treilea nu diferă de înregistrările din Exemplul 1 din articol „Corectarea erorii anului de raportare în 1C: Contabilitate 8”, deoarece în ceea ce privește TVA-ul în acest exemplu procedura de corectare nu este diferită. Să aruncăm o privire mai atentă asupra modului în care erorile din anii anteriori sunt corectate în contabilitate și contabilitate fiscală pentru impozitele pe venit.

Conform paragrafului 14 din PBU 22/2010, profitul rezultat din scăderea costului umflat al chiriei în valoare de 30.000 de ruble este reflectat în contabilitate ca parte a altor venituri ale perioadei curente (corectat printr-o înscriere în creditul de contul 91.01 „Alte venituri” în februarie 2016).

În contabilitatea fiscală, în conformitate cu paragraful 1 al articolului 54 din Codul fiscal al Federației Ruse, costul umflat al chiriei ar trebui să crească baza de impozitare pentru perioada în care a fost făcută eroarea specificată (denaturarea). Prin urmare, suma este de 30.000 de ruble. reflectat în veniturile din vânzări și formează rezultatul financiar cu înregistrări din septembrie 2015.

Pentru a contabiliza rezultatul ajustării decontărilor cu contrapărți (dacă o astfel de ajustare este efectuată după sfârșitul perioadei de raportare), programul utilizează contul 76.K „Ajustarea decontărilor din perioada anterioară”. Contul 76.K reflectă datoria pentru decontări cu contrapărți, începând de la data tranzacției care face obiectul ajustării, până la data tranzacției de corectare (în exemplul nostru, din septembrie 2015 până în februarie 2016).
Vă rugăm să rețineți că înregistrarea Suma de NU DT 76.K Suma de NU CT 90.01.1- aceasta este o intrare condiționată care servește doar la ajustarea bazei de impozitare către o creștere și calcul corect al impozitului pe venit.

În exemplul nostru, baza de impozitare a crescut nu datorită creșterii veniturilor din vânzări, ci datorită scăderii costurilor indirecte. Veniturile și cheltuielile în declarația actualizată trebuie reflectate corect, astfel încât utilizatorul să poată alege una dintre următoarele opțiuni:

Ajustați manual indicatorii din Anexa nr. 1 și Anexa nr. 2 la fișa 02 din declarația de profit actualizată pentru 9 luni și pentru 2015 (reduceți veniturile din vânzări și, în același timp, reduceți cheltuielile indirecte cu 30.000 de ruble);
ajustați manual corespondența conturilor în scopuri contabile fiscale, așa cum se arată în Figura 2.

Orez. 2. Reglaje cablaj

Întrucât după efectuarea modificărilor, rezultatul financiar pe anul 2015 în contabilitate fiscală s-a modificat, în decembrie 2015 este necesară repetarea operațiunii de reglementare. Reforma echilibrului, incluse în procesare Închiderea lunii.

Acum, la completarea automată a rapoartelor, datele contabile fiscale corectate vor apărea atât în ​​declarația de impozit pe venit actualizată pe 9 luni din 2015, cât și în declarația de impozit pe profit actualizată pentru anul 2015.

În același timp, utilizatorul are inevitabil întrebări care sunt direct legate de contabilitate:

• Cum se ajustează soldul decontărilor cu bugetul pentru impozitul pe venit, care se va modifica după plata suplimentară a sumei impozitului?
• De ce, după ajustarea ultimei perioade, nu este îndeplinită relația cheie BU = NU + PR + BP?

Pentru a percepe suplimentar impozitul pe venit dintr-o creștere a bazei de impozitare care a apărut ca urmare a corecțiilor aduse contabilității fiscale, în perioada în care a fost descoperită eroarea (februarie 2016), trebuie să introduceți o înregistrare contabilă în program folosind Operațiuni, introdus manual:

Debit 99.01.1 Credit 68.04.1 cu al doilea subconto Bugetul federal

Pentru suma plății suplimentare către bugetul federal;

Debit 99.01.1 Credit 68.04.1 cu al doilea subconto Bugetul regional

Pentru suma plății suplimentare la bugetul entităților constitutive ale Federației Ruse.

În ceea ce privește egalitatea BU = NU + PR + BP, într-adevăr, după ajustarea perioadei precedente, nu se menține. Raport Analiza situației contabilității fiscale pentru impozitul pe venit(capitol Rapoarte) pentru 2015 va ilustra, de asemenea, că regula Evaluare pe baza datelor contabile = Evaluare pe baza datelor contabile fiscale + Diferente permanente si temporare nu funcționează pentru partiții ImpozitȘi Sursa de venit. Această situație apare din cauza discrepanțelor din legislația contabilă și fiscală și în acest caz nu este o eroare.

Conform paragrafului 1 al articolului 81 din Codul fiscal al Federației Ruse, corectarea unei erori care a condus la o subestimare a bazei de impozitare trebuie să se reflecte în perioada de reflectare a tranzacției inițiale, iar în contabilitate, corectarea se comite o eroare din anii anteriori in perioada curenta. Diferențele permanente și temporare sunt concepte legate de contabilitate („Regulamentul contabil „Contabilitatea calculelor impozitului pe profit” PBU 18/02”, aprobat prin ordin al Ministerului Finanțelor al Rusiei din 19 noiembrie 2002 nr. 114n). Nu există niciun motiv pentru a recunoaște diferențele din perioada anterioară înainte de a face o înregistrare contabilă corectivă.

După ce corectarea erorii se reflectă în evidențele contabile în perioada de descoperire, rezultatul financiar pentru anul 2016, calculat conform datelor contabile și contabile fiscale, va diferi prin valoarea corectării erorii - profitul în contabilitate va fi mai mare. . Prin urmare, ca urmare a documentului Ajustarea încasărilor se formează o diferență constantă în mărimea erorii corectate (vezi Fig. 1). După finalizarea operațiunii de rutină Calculul impozitului pe venitîn februarie 2016 va fi recunoscută un activ fiscal permanent (PTA).