Imposto de Renda Pessoa Física no ano, quais são as alterações no pagamento? Exemplo de preenchimento de formulário de pagamento de imposto de renda pessoal

• de férias e benefícios por invalidez temporária - até o último dia do mês em que o empregado recebeu o dinheiro.

Exemplo de ordem de pagamento para imposto de renda pessoal em 2017

KBK NDFL 2017 para funcionários

Exemplo de ordem de pagamento de imposto de renda pessoal em 2017 sobre dividendos

Os agentes fiscais são obrigados a remeter o imposto sobre os dividendos nos seguintes períodos:

• em uma LLC - o mais tardar no dia seguinte ao dia do pagamento da renda (cláusula 6 do artigo 226 do Código Tributário da Federação Russa);
• em uma sociedade por ações - o mais tardar um mês a partir de uma data anterior - o final do período fiscal, pagamento em dinheiro (cláusula 9 do artigo 226.1 do Código Tributário da Federação Russa).

Prazos para pagamento de adiantamentos. Se o empresário individual receber rendimentos durante o ano, fica obrigado a apresentar uma declaração com o valor dos rendimentos esperados no prazo de 5 dias úteis após o decurso de um mês a contar da data do rendimento (n.º 7 do artigo 227.º do Código Tributário do Federação Russa). Com base nos valores indicados na declaração ou nos valores dos rendimentos efetivamente recebidos no ano anterior, a inspeção calcula os adiantamentos do imposto de renda pessoal (cláusula 8 do artigo 227 do Código Tributário da Federação Russa).

Os empreendedores individuais pagam adiantamentos com base em avisos fiscais. Consulte a tabela para saber os prazos de pagamento.

Prazos de pagamento de impostos. O empresário individual paga o valor total do imposto do ano no local de registro, o mais tardar em 15 de julho do ano seguinte ao período fiscal expirado (cláusula 6 do artigo 227 do Código Tributário da Federação Russa).

Exemplo de ordem de pagamento para empreendedores individuais para imposto de renda pessoal em 2017

Desde 2016, os agentes fiscais são obrigados a transferir os valores dos impostos apurados e retidos na fonte nos seguintes prazos:

• de férias e benefícios por invalidez temporária - até o último dia do mês em que o empregado recebeu o dinheiro;
• de salários e outros rendimentos - o mais tardar no dia seguinte ao dia do pagamento dos rendimentos (cláusula 6 do artigo 226 do Código Tributário da Federação Russa).

Exemplo de ordem de pagamento para empreendedores individuais de imposto de renda pessoal para funcionários em 2017

O procedimento para preenchimento de ordens de pagamento do imposto de renda pessoa física em 2017

Ao transferir o imposto de renda pessoal de salários e dividendos, a empresa é agente fiscal, portanto no campo 101 deve-se inserir o código “02”.

Ordem de pagamento (campo 21). Em terceiro lugar, os bancos anulam impostos em nome da repartição de finanças (artigo 855 do Código Civil da Federação Russa). Ou seja, por coleção. Se a própria empresa paga os impostos, esta é a 5ª etapa. Então, você precisa colocar “5”.

Código (campo 22). Para pagamentos correntes deverá ser inserido “0” no detalhe “Código” (campo 22); para pagamentos a pedido da fiscalização, um número de 20 dígitos, se estiver incluído no pedido. Se não houver número no requisito, o valor será “0”.

Tipo de pagamento (campo 110).

Data do documento (campo 109). Ao pagar impostos antes de apresentar uma declaração, você deve inserir “0” no campo 109. Mas a empresa não apresenta declaração de imposto de renda pessoa física, então em qualquer caso colocam “0”. Na quitação de atraso: sem exigência de fiscalização - valor “0”, mediante solicitação - data da exigência.

Número do documento (campo 108). No campo 108 a empresa preenche o número do documento que serve de base para o pagamento. Para pagamentos correntes e amortização de dívidas, deve-se inserir “0”. E para pagamentos a pedido da fiscalização - o número do requisito.

Período de imposto (campo 107). Existem 10 caracteres nos adereços, eles devem ser divididos por pontos. Os dois primeiros são a frequência de pagamento (MP). Os dois segundos são o número do mês (01 – 12). Os últimos quatro são o ano pelo qual a empresa paga imposto.

No campo 106, a empresa escreve o valor “TP” - para pagamentos correntes. Se ele pagar a dívida, ele coloca “ZD”.

Código OKTMO (campo 105).

KBK (campo 104). No campo 104 é necessário colocar o código de classificação orçamentária, que será composto por 20 caracteres. Para o imposto de renda pessoa física calculado sobre salários e dividendos, o BCC é o mesmo - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Pagador (campo 8). No campo 8, o empresário individual preenche o seu nome completo. e entre parênteses - “IP”, bem como o endereço de inscrição no local de residência ou o endereço do local de estadia (se não houver local de residência). Antes e depois da informação do endereço deve-se colocar um sinal “//”.

Situação do pagador (campo 101). No campo 101, você deve inserir o código “09” ao pagar o imposto para si mesmo, pois este é o código que os contribuintes - empreendedores individuais inserem (Apêndice 5 do despacho do Ministério das Finanças da Rússia de 12 de novembro de 2013 nº 107n) .

Ao pagar imposto sobre funcionários, insira o código “02”.

Código (campo 22). Para pagamentos correntes deverá ser inserido “0” no detalhe “Código”; para pagamentos a pedido da fiscalização, um número de 20 dígitos, se estiver incluído no pedido. Se não houver número no requisito, “0”.

Tipo de pagamento (campo 110). A partir de 28 de março de 2016, nos pagamentos de impostos e contribuições, não é mais necessário o preenchimento do campo 110 “Forma de pagamento” (Instrução do Banco da Rússia de 6 de novembro de 2015 nº 3844-U).

Data do documento (campo 109). Ao pagar impostos antes de apresentar uma declaração, você deve inserir “0” no campo 109. Após arquivamento - data de apresentação da declaração. Na quitação de atrasos: sem exigência de fiscalização – valor “0”, mediante solicitação – data da exigência.

Número do documento (campo 108). No campo 108, o empresário individual preenche o número do documento que serve de base ao pagamento. Para pagamentos correntes e amortização de dívidas, deve-se inserir “0”. E para pagamentos a pedido da fiscalização - o número do requisito.

Período de imposto (campo 107).

Ao pagar impostos sobre você mesmo, insira 10 caracteres no campo 107, separados por pontos. Os dois primeiros são a frequência de pagamento (CP, PL, GD). Os dois segundos são o trimestre (03-04), o semestre (01), para o pagamento anual - 00. Os quatro últimos são o ano pelo qual o empresário paga o imposto.

Ao pagar impostos aos funcionários, os dois primeiros caracteres são a frequência de pagamento (MS). Os dois segundos são o número do mês (01-12). Os quatro últimos são o ano pelo qual o empresário paga imposto.

Motivo do pagamento (campo 106). No campo 106, o empresário individual escreve “TP” para pagamentos correntes. Se ele pagar a dívida, então “ZD”.

Código OKTMO (campo 105). No campo 105 deverá preencher o código OKTMO. Se o imposto for creditado ao orçamento federal, territorial ou local, este código terá 8 dígitos. Caso o imposto seja distribuído entre os assentamentos que fazem parte do município, deverão ser inseridos 11 caracteres.

KBK (campo 104). No campo 104 você deve colocar o código de classificação orçamentária, que é composto por 20 caracteres.

Para o imposto de renda pessoal, que é pago por um empresário a partir dos rendimentos de suas atividades, KBK - 182 1 01 02020 01 1000 110.

Para o imposto de renda pessoal retido na fonte da renda dos funcionários com alíquotas diferentes, o BCC é o mesmo - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Importante! Mudanças nos detalhes de Moscou e da região de Moscou

As empresas em Moscou e na região de Moscou escrevem outros detalhes sobre o pagamento de impostos desde 6 de fevereiro de 2017: o nome do banco do destinatário, posto de controle e conta do correspondente (ver tabela).

Como calcular, reter e transferir o imposto de renda pessoal em 2017

Em 2017, é importante que os agentes fiscais determinem três datas: recebimento dos rendimentos, retenção na fonte e remessa do imposto (ver tabela abaixo). O imposto deve ser calculado na data do recebimento dos rendimentos. O empregador retém o valor calculado mediante pagamento efetivo (cláusula 4 do artigo 226 do Código Tributário da Federação Russa). E o momento da transferência depende dos valores a partir dos quais a empresa calculou o imposto de renda pessoa física.

Em 2017, ao pagar o imposto de renda pessoal, aplica-se uma regra geral - os agentes fiscais são obrigados a transferir o imposto retido na fonte o mais tardar no dia seguinte ao dia do pagamento (cláusula 6 do artigo 226 do Código Tributário da Federação Russa). Existem duas exceções a esta regra: rendimentos de empregados sob a forma de férias e benefícios por incapacidade temporária, incluindo benefícios para cuidar de um filho doente.

O imposto sobre esses pagamentos deve ser remetido até o último dia do mês em que o funcionário recebeu o dinheiro. Por atraso no pagamento, é possível uma multa de 20% do valor do imposto (artigo 123 do Código Tributário da Federação Russa). Você pode pagar o imposto de renda pessoal no dia em que a empresa o reteve, mas não antes. Caso contrário, os fiscais considerarão que o valor pago não é imposto.

Datas de recebimento, retenção e transferência do imposto de renda pessoal

Ordem de pagamento ou ordem de pagamento documento ao banco em nome do titular (cliente) da conta à ordem: transferir dinheiro para outra conta (pagar um produto ou serviço, pagar impostos ou prêmios de seguro, transferir dinheiro para a conta de um empresário individual ou pagar um dividendo para o fundador, transferir salários aos funcionários, etc. tudo está abaixo)

Uma ordem de pagamento pode ser gerada (e enviada via Internet) no Internet Banking (por exemplo, Sberbank-online, Alpha-click, banco cliente). O Internet banking não é necessário para pequenas organizações e empreendedores individuais porque... é complicado, caro e menos seguro. Vale considerar para quem faz mais de 10 transferências por mês ou se o banco é muito remoto. Os pagamentos também podem ser gerados através da contabilidade online, por exemplo.

Férias e licença médica podem ser combinadas em um único pagamento se forem pagas no mesmo mês. Em seguida, indique o período como o primeiro número, por exemplo - 01/09/2018.

Onde posso obter uma ordem de pagamento gratuitamente? Como preencher uma ordem de pagamento? Que tipos de ordens de pagamento existem? Vou postar aqui exemplos de preenchimento de boletos em Excel para 2018-2019, feitos no programa Business Pack gratuito. Este é um programa rápido e simples. Além dos comprovantes de pagamento, também contém vários documentos úteis. Eu recomendo a todos! Especialmente útil para pequenas organizações e empreendedores individuais que desejam economizar dinheiro. Algumas funções adicionais são pagas, mas para ordens de pagamento é gratuito.

Exemplo de comprovante de pagamento

Desde 2017, as contribuições fiscais podem ser esclarecidas se o nome do banco e a conta do destinatário estiverem corretos. As contribuições restantes devem ser devolvidas e pagas novamente (subcláusula 4, cláusula 4, artigo 45 do Código Tributário da Federação Russa).

Desde 2017, outra pessoa pode pagar impostos a um empresário individual, organização ou indivíduo. Então os dados serão os seguintes: “TIN” do ordenante - NIF daquele a quem o imposto é pago; “Ponto de controle” do pagador – posto de controle daquele para quem o imposto é transferido; “Pagador” – informação sobre o ordenante que efetua o pagamento; “Finalidade do pagamento” – DCI e KPP do ordenante para quem o pagamento é efetuado e de quem paga; “Situação de pagador” é a situação da pessoa cuja função é cumprida. São 01 para organizações e 09 para empreendedores individuais.

A partir de 6 de fevereiro de 2017, nas ordens de pagamento de impostos, as organizações de Moscou e da região de Moscou deverão inserir novos dados bancários, no campo “Banco do pagador” deverá colocar “GU Banco da Rússia para o Distrito Federal Central” e indicar BIC “044525000”.

Os impostos, ao contrário das contribuições, são calculados e pagos arredondados para rublos inteiros.

Propósito do pagamento: Imposto de renda pessoal retido por agente tributário sobre os salários dos funcionários em setembro de 2018

Situação do pagador: Situação do pagador: 02 - para organizações / 02 - para empreendedores individuais (se o imposto de renda pessoa física (sobre salário ou dividendos) for pago aos empregados (fundadores) como agente tributário).

Base de pagamento:– “TP”, se pagar imposto corrente; – “ZD”, se pagar voluntariamente a dívida; – “TR”, se você estiver transferindo o valor mediante solicitação da Receita Federal.

TIN, KPP e OKTMO não devem começar do zero.

No campo 109 (data, abaixo do “campo reserva”, à direita) inserir a data da declaração de pagamento do imposto. Mas no sistema tributário simplificado e em todos os fundos (PFR, FSS, MHIF) eles definem 0.

No campo 107 (período, abaixo de “código”, à esquerda) inserir o mês em que o(s) empregado(s) recebeu(m) rendimentos tributáveis.

Caso haja erro no campo 107, o pagamento deverá ser esclarecido por meio de carta à Receita Federal em qualquer formato.

Fig. Exemplo de preenchimento de ordem de pagamento (IRPJ para empregados) no Business Pack.

Imposto de renda pessoal KBK

Atual para 2016-2017. Para 2017, o BCC não foi alterado.

Pagamento	BCC para impostos	KBK para penalidades	BCC para multa
Imposto sobre o rendimento das pessoas singulares sobre o rendimento cuja fonte seja um agente fiscal, com exceção dos rendimentos sobre os quais o imposto é calculado e pago de acordo com os artigos 227.º, 227.1 e 228 do Código Tributário da Federação Russa	182 1 01 02010 01 1000 110	182 1 01 02010 01 2100 110	182 1 01 02010 01 3000 110
Imposto sobre o rendimento das pessoas singulares incidente sobre os rendimentos auferidos pelos cidadãos registados como: – empresários; – notários privados; – outras pessoas envolvidas na prática privada, em conformidade com o artigo 227.º do Código Tributário da Federação Russa	182 1 01 02020 01 1000 110	182 1 01 02020 01 2100 110	182 1 01 02020 01 3000 110
	182 1 01 02030 01 1000 110	182 1 01 02030 01 2100 110	182 1 01 02030 01 3000 110
Imposto de renda pessoal sobre os rendimentos recebidos pelos cidadãos de acordo com o artigo 228 do Código Tributário da Federação Russa	182 1 01 02040 01 1000 110	182 1 01 02040 01 2100 110	182 1 01 02040 01 3000 110

As empresas e empresários com empregados são obrigados a calcular e deduzir o imposto de renda pessoal sobre seus rendimentos. Para transferir impostos para o orçamento do estado, é necessário gerar uma ordem de pagamento. Como formalizá-lo corretamente para que o pagamento chegue ao destinatário certo? Um exemplo de preenchimento do formulário de pagamento do imposto de renda pessoa física 2017 pode ser encontrado neste artigo.

Para que os recursos para pagar o imposto cheguem ao orçamento do Estado, não será suficiente gerar e apresentar relatórios de imposto de renda pessoal. Você precisará gerar um pagamento apropriado de acordo com os requisitos oficialmente estabelecidos. Caso contrário, o orçamento do Estado não verá o dinheiro transferido. Então você terá que proceder da seguinte forma:

• Especifique os detalhes do pagamento concluído;
• Verifique os detalhes especificados;
• Procure o erro perfeito.

Nuances de preenchimento

Para responder à questão de como preencher um formulário de pagamento de imposto de renda pessoal, você deve considerar algumas nuances:

1. No campo 101, o requerente deve indicar a sua situação. Os agentes fiscais que pagam impostos aos empregados indicam o código de status 02, e os empresários que pagam impostos para si próprios indicam o código de status 09.
2. No campo 104 é necessário indicar quem paga o imposto e qual a sua situação - agente fiscal, cidadão ou empresário privado.
3. Caso a empresa possua filiais e escritórios de representação, o imposto de renda pessoa física deverá ser listado no local de cada uma delas.
4. Ao indicar a ordem de pagamento, insere-se o número 5 se o pagamento for à vista, mas se o imposto for pago a pedido do fisco, insere-se o número 3.
5. Ao pagar pagamentos correntes, não há necessidade de preencher a linha 22.
6. No campo 107 indique o mês de pagamento.
7. A linha 108 deverá ser preenchida somente se a dívida estiver sendo quitada a pedido do fisco, nas demais situações é inserido 0 neste campo.

Um exemplo de ordem de pagamento de imposto de renda pessoal em 2017 é fornecido abaixo.

Prazos para pagamento do imposto sobre o rendimento do trabalho

O imposto de renda pessoal deve ser pago estritamente dentro de determinados prazos. Considere-os:

1. Salário Os empregadores devem pagar os salários aos seus empregados duas vezes por mês - na forma de adiantamento, bem como de pagamento final. O imposto deve ser pago uma vez por mês - simultaneamente ao pagamento final.
2. Benefícios de licença médica e férias. O imposto sobre eles deve ser pago o mais tardar no último dia do mês do seu pagamento.
3. Cálculo de indenização. Quando um empregado pede demissão, o empregador deve pagá-lo integralmente no último dia de trabalho. O imposto deve ser pago no mesmo dia.

Número de pagamentos gerados

As empresas e os empresários têm o direito de combinar impostos sobre rendimentos diversos (salários, gratificações, férias, etc.) em um único boleto, se todas essas cobranças tiverem sido feitas no mesmo mês.

Caso os rendimentos sobre os quais é pago o imposto de renda pessoa física pertençam a meses diferentes, é necessário o preenchimento da ficha de pagamento do imposto de renda pessoa física de 2017 para cada período. Se esta regra não for seguida, surgirão discrepâncias entre as contribuições reais para o orçamento do Estado e o cálculo no Formulário 6-NDFL. A administração fiscal pode exigir uma explicação por escrito da situação atual.

Na ordem de imposto de renda pessoa física, todos os dados devem corresponder à finalidade do pagamento. Assim você não precisará reemitir o documento e esclarecer seu status. Um exemplo de ordem de pagamento de imposto de renda pessoal com novos detalhes em 2019 ajudará você a transferir o imposto em tempo hábil sobre qualquer renda de pessoa física.

As ordens de pagamento do imposto de renda pessoal devem ser preenchidas estritamente de acordo com o procedimento estabelecido pelo Serviço Fiscal Federal da Rússia e pelo Banco Central da Federação Russa. Explicaremos como preencher boletos para pagamento de impostos sobre diferentes tipos de renda usando exemplos.

Exemplo de preenchimento de ordem de pagamento de imposto de renda pessoa física em 2019

Baixe também:

Não existem dificuldades particulares na preparação do pagamento do imposto sobre o rendimento. O principal é prestar atenção aos principais detalhes. Existem diferenças aqui para pessoas jurídicas e empreendedores individuais. Diremos como preencher corretamente uma ordem de pagamento de imposto de renda pessoal.

Preenchimento de ordem de pagamento de imposto de renda pessoa física em 2019

Situação do pagador (campo 101). Ao transferir o imposto de renda pessoal de salários e dividendos, a organização (ou empresário individual) é o agente tributário, portanto no campo 101 deve-se colocar código "02" . Os empreendedores individuais, ao pagarem impostos para si próprios, colocam no campo 101 código "09"(Apêndice 5 da ordem do Ministério das Finanças da Rússia de 12 de novembro de 2013, nº 107n).

KBK (campo 104). No campo 104 é necessário colocar o código de classificação orçamentária, que será composto por 20 caracteres. Para o imposto de renda pessoal calculado sobre salários e dividendos, o BCC é o mesmo - 182 1 01 02010 01 1000 110 . Para o imposto de renda pessoal, que é pago por um empresário a partir dos rendimentos de suas atividades, KBK - 182 101 02020 01 1000 110 . Para imposto de renda pessoal retido na fonte da renda dos funcionários a taxas diferentes - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Período de imposto (campo 107). Existem 10 caracteres nos adereços, eles devem ser divididos por pontos. Os dois primeiros são a frequência de pagamento (MS). Os dois segundos são o número do mês (01 – 12). Os últimos quatro são o ano para o qual o imposto é pago. Ao pagar o imposto pessoal, o empresário individual coloca 10 caracteres no campo 107, separados por pontos. Os dois primeiros são a frequência de pagamento (CV, PL, GD). Os dois segundos são o trimestre (03-04), o semestre (01), para o pagamento anual - 00. Os quatro últimos são o ano pelo qual o empresário paga o imposto.

Ordem de pagamento (campo 21). Em terceiro lugar, os bancos anulam impostos em nome da repartição de finanças (artigo 855 do Código Civil da Federação Russa). Ou seja, por coleção. Se a própria empresa paga os impostos, esta é a 5ª etapa. Então, você precisa colocar "5".

Pagador (campo 8). No campo 8, o empresário individual preenche o seu nome completo. e entre parênteses - “IP”, bem como o endereço de inscrição no local de residência ou o endereço do local de estadia (se não houver local de residência). Antes e depois da informação do endereço deve-se colocar um sinal “//”.

Os restantes detalhes são gerais e iguais tanto para organizações como para empresários individuais.

Data do documento (campo 109). Ao pagar o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares antes de submeter a declaração, deverá inserir “0” no campo 109. Mas a empresa não apresenta declaração, então em qualquer caso colocam “0”. Na quitação de atrasos: sem exigência de fiscalização - valor “0”, mediante solicitação - data da exigência.

Código (campo 22). Para pagamentos correntes deve ser inserido “0” no detalhe “Código” (campo 22), para pagamentos a pedido da fiscalização - um número de 20 dígitos, se estiver no pedido. Se não houver número na solicitação, o valor será “0”.

Número do documento (campo 108). No campo 108 a empresa preenche o número do documento que serve de base para o pagamento. Para pagamentos correntes e amortização de dívidas, você deve inserir “0”. E para pagamentos a pedido da fiscalização - o número do requisito.

Código OKTMO (campo 105). No campo 105 deverá preencher o código OKTMO. Se o imposto for creditado ao orçamento federal, territorial ou local, este código terá 8 dígitos. Caso o imposto seja distribuído entre os assentamentos que fazem parte do município, deverão ser inseridos 11 caracteres.

Motivo do pagamento (campo 106). No campo 106, a empresa escreve o valor “TP” - para pagamentos correntes. Se ele pagar a dívida, ele coloca “ZD”.

Tipo de pagamento (campo 110). O campo não está preenchido (Instrução do Banco da Rússia de 6 de novembro de 2015 nº 3844-U).

As empresas em Moscou e na região de Moscou escrevem outros detalhes sobre o pagamento de impostos desde 6 de fevereiro de 2017: o nome do banco do destinatário, posto de controle e conta do correspondente (ver tabela).

Não é segredo que os dados da ordem de pagamento devem ser preenchidos com muito cuidado. Afinal, se você cometer um erro, seu imposto será considerado não pago. Conseqüentemente, você terá que transferir novamente o valor do imposto para o orçamento. E se descobrir algum erro após o término do prazo de pagamento estabelecido, também terá que pagar multa. Os editores do site estão prontos para falar sobre os meandros do processamento de uma ordem de pagamento de imposto de renda pessoal.

Exemplo de preenchimento do formulário de pagamento de imposto de renda pessoal 2019

Para que o dinheiro chegue ao destino pretendido, é necessário o preenchimento correto da ordem de pagamento para a transferência do pagamento obrigatório. Formulário de ordem de pagamento aprovado Regulamentos do Banco Central da Federação Russa datado de 19 de junho de 2012 N 383-P“Regulamento sobre as regras de transferência de fundos” (doravante denominado Regulamento 383-P).

O procedimento para preenchimento de recibos de pagamento de impostos é estabelecido pela Ordem do Ministério das Finanças da Rússia datada de 12 de novembro de 2013 N 107n “Sobre a aprovação das Regras para indicação de informações nos detalhes dos pedidos de transferência de fundos para pagamento de pagamentos ao sistema orçamental da Federação Russa.”

Disposições básicas

O pagamento do imposto pode ser feito pelo próprio contribuinte ou por outra pessoa por ele (cláusula 1 Artigo 45 do Código Tributário da Federação Russa). O pagamento do imposto é realizado na moeda da Federação Russa (cláusula 5, artigo 45 do Código Tributário da Federação Russa).

Em caso de não pagamento ou pagamento incompleto do imposto no prazo estabelecido, o imposto é recolhido na forma prevista nos artigos , , 48 Código Tributário da Federação Russa.

Regras de preenchimento

A ordem de pagamento está dividida em campos, cada um com seu próprio número. Os números únicos estão fixados no Regulamento 383-P.

Consideremos os valores dos principais campos deste documento, que na maioria das vezes levantam dúvidas no preenchimento.

• Campo nº 16. Digite o nome do destinatário. Quando o pagamento for destinado à Receita Federal, além do nome da agência ou departamento do órgão regulador, deverá ser indicado o nome abreviado do órgão da Fazenda Federal.
• Campo nº 18. Indique o tipo de operação - no caso de pagamentos, a operação significa a transferência de dinheiro com base numa encomenda e deverá inserir sempre o código “01”.
• Campos nº 19, nº 20 e nº 23. O valor dos dados não é indicado se o banco não tiver requisitos especiais de preenchimento.
• Campo nº 21. Aqui deverá indicar a ordem de pagamento de acordo com as normas Arte. 855 Código Civil da Federação Russa. No pagamento do imposto de renda pessoa física, é inserido o código 5 “Outros pagamentos não especificados nos parágrafos acima”.
• Campo nº 22. Projetado para indicar o código UIP. Quase sempre está definido como “0”. Você só terá que preencher um valor digital específico caso a Receita Federal especifique a UIP em sua solicitação de repasse de tributos.
• Campo nº 101. Caracteriza a situação do pagador. São mais de 20, mas no pagamento do imposto de renda pessoa física são utilizados: “01” - se o imposto for pago por pessoa jurídica; “09” - se o imposto for pago por empresário pessoa física; “02” - se o imposto for pago por organização/empresário individual na qualidade de agente tributário.
• Campo nº 102. Posto de controle do pagador. As organizações que possuem divisões separadas transferem os valores calculados e retidos de imposto de renda pessoal, tanto em sua localização quanto no local de cada uma de suas divisões separadas (cláusula 7). Especialistas da Receita Federal (carta de 14/10/16 nº BS-4-11/19528@) observam que, no caso em que cada divisão separada de uma organização recebe um posto de controle separado, uma ordem de pagamento para o pagamento de renda pessoal o imposto indicando este código deve ser emitido para cada subdivisão separada. Além disso, este procedimento também se aplica no caso em que o registo de várias divisões distintas seja efectuado nos termos do n.º 4 do art. 83 do Código Tributário da Federação Russa no local de um deles.
• Campo nº 104. CCO é indicado. Este campo deve ser abordado com atenção especial, pois se você errar neste código, os impostos (multas e multas) poderão ser creditados em uma forma de pagamento completamente diferente.

Nome fiscal
Imposto sobre o rendimento das pessoas singulares sobre os rendimentos cuja fonte seja um agente fiscal	182 1 01 02010 01 1000 110
Imposto de renda pessoal (empreendedor individual “para você”)	182 1 01 02020 01 1000 110
Imposto de renda pessoal para pessoas físicas (não empreendedores individuais)	182 1 01 02030 01 1000 110
Penalidades do imposto de renda pessoal sobre rendimentos cuja fonte seja agente tributário	182 1 01 02010 01 2100 110
Penalidades para imposto de renda pessoal (empreendedor individual “para você”)	182 1 01 02020 01 2100 110
Penalidades de imposto de renda pessoal para pessoas físicas (não empreendedores individuais)	182 1 01 02030 01 2100 110
Penalidades pelo não pagamento do imposto de renda pessoa física por agente tributário:	182 1 01 02010 01 3000 110
Multa para imposto de renda pessoa física (empreendedor individual “para si”)	182 1 01 02020 01 3000 110
Multa de imposto de renda pessoal para pessoa física (não empresário individual)	182 1 01 02030 01 3000 110

• Campo nº 105. Indica o valor do código atribuído ao território de uma formação municipal (território entre assentamentos) de acordo com o Classificador Russo de Territórios de Formações Municipais (OKTMO). Se o pagamento for feito com base em declaração, você pode retirar o código diretamente dela.
• Campo nº 106. Base de pagamento. Uma lista completa de designações possíveis é especificada na cláusula 7 do Apêndice No. Ordem do Ministério das Finanças da Federação Russa datada de 12 de novembro de 2013 nº 107N.
• Campo nº 107. Neste campo, o pagador indica o período de pagamento dos impostos. A lista completa de designações possíveis está especificada na cláusula 8 do Apêndice nº 2 da Ordem do Ministério das Finanças da Federação Russa de 12 de novembro de 2013 nº 107N. Se for impossível determinar o período, é definido “0”.

Neste caso, o contribuinte terá de gerar vários documentos de liquidação distintos com diferentes indicadores do período de tributação, numa situação em que a legislação sobre impostos e taxas preveja mais do que um prazo para o pagamento do imposto e sejam estabelecidas datas específicas de pagamento do imposto. para cada prazo.

Por exemplo, de acordo com o parágrafo 6º do art. 226 do Código Tributário da Federação Russa para imposto de renda pessoal são estabelecidos os seguintes prazos de pagamento:

1. O mais tardar no último dia do mês em que foram efectuados os pagamentos - quando do pagamento ao contribuinte dos rendimentos sob a forma de prestações por invalidez temporária (incluindo prestações por assistência a filho doente) e sob a forma de férias.
2. O mais tardar no dia seguinte ao dia do pagamento dos rendimentos ao contribuinte - quando do pagamento de todos os outros rendimentos, incluindo salários e rendimentos em espécie.

• Campo nº 108. Neste campo é necessário indicar o número da solicitação da Receita Federal pela qual foi pago o imposto ou multa. Se o pagamento for feito voluntariamente ou devido à proximidade do prazo de pagamento, será inserido “0”.
• Campo nº 109. Neste campo você deve incluir a data de assinatura do documento com base no qual o pagamento é feito (cláusula 10 do Apêndice nº 2 da Ordem do Ministério das Finanças da Federação Russa de 12 de novembro de 2013 Nº 107N). O valor aqui também pode ser zero.
• Campo nº 110. Este campo não está preenchido.

Exemplo de formulário de pagamento para imposto de renda pessoal 2019

Exemplo de comprovante de pagamento de multas de imposto de renda pessoal 2019

Erros em ordens de pagamento de imposto de renda pessoal

Os dados da ordem de pagamento devem ser preenchidos com muito cuidado. Afinal, se você errar neles, seu imposto será considerado não pago. Dessa forma, você terá que retransmitir o valor do imposto para o orçamento, bem como pagar multas (caso descubra o erro após o término do prazo de pagamento estabelecido).

Os detalhes mais importantes incluem (cláusula 4, cláusula 4, artigo 45 do Código Tributário da Federação Russa):

• Número da conta do Tesouro Federal;
• nome do banco do destinatário.

Erros em outros detalhes não são críticos, porque o dinheiro ainda irá para o orçamento. O erro pode ser corrigido esclarecendo o pagamento (cláusula 7, artigo 45 do Código Tributário da Federação Russa).