Komisja Rewizyjna HOA. Regulamin Komisji Rewizyjnej Otwartej Spółki Akcyjnej „Koleje Rosyjskie”

Komisja Rewizyjna HOA, jej prawa i obowiązki, jest ważną strukturą w życiu partnerstwa. Istnieje szereg stosunków prawnych między mieszkańcami a samą HOA. Opierają się one zarówno na Kodeksie mieszkaniowym, jak i innych aktach prawnych stworzonych przez Federację Rosyjską. Samo HOA (stowarzyszenie właścicieli domów) ma swój własny, specyficzny skład.

W celu monitorowania działalności partnerstw państwo zapewnia komisję audytową. Dość często mieszkańcy określają działania HOA jako irracjonalne; z reguły dotyczy to kosztów materialnych. W tej sytuacji należy skontaktować się z Komisją Rewizyjną.

Komisja Rewizyjna jest stałym organem kontrolnym, którego aparat wybierany jest w drodze głosowania mieszkańców.

To nie jest część zarządzania HOA.

Kontroluje pracę:

• prawny;
• budżetowy;
• gospodarczy

Jego działaniami kierują:

• normy obowiązującego prawodawstwa (Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej, Kodeks mieszkaniowy Federacji Rosyjskiej);
• status partnerstwa.

Komisja składająca się z co najmniej trzech osób wybierana jest na Walnym Zgromadzeniu na okres 2 lat.

Organizacja jest prawnie zobowiązana do przeprowadzania corocznego audytu finansowego i przedstawiania zgromadzeniu wyników audytu. Wyniki należy przedstawić w formie odpowiedniego wniosku.

Oprócz wniosków komisja audytowa sporządza raport odzwierciedlający transakcje płatnicze i wpływy finansowe za okres sprawozdawczy.

Oprócz corocznej kontroli Komisja ma prawo w każdej chwili przeprowadzić kontrolę.

Zgodnie z obowiązującym ustawodawstwem żadna ze spółek nie ma prawa prowadzić działalności bez utworzenia struktury kontrolnej. Pełni funkcję gwaranta poszanowania praw mieszkańców. Jej prawa i obowiązki są szczegółowo opisane w Kodeksie mieszkaniowym Federacji Rosyjskiej.

Komisja HOA nie ma żadnego związku z władzami, podlega wyłącznie walnemu zgromadzeniu mieszkańców i składa się z ich przedstawicieli.

W skład składu mogą wchodzić mieszkańcy pełnoletni i posiadający zdolność do czynności prawnych. Między innymi nie mogą oni zasiadać w zarządzie samej HOA. Przewiduje to również Kodeks mieszkaniowy Federacji Rosyjskiej.

Główne cele struktury audytu to:

• monitorowanie działań kierownictwa HOA;
• kontrola wydatków spółki i odpowiedni podział środków na nie;
• kontrola działalności finansowej i księgowości;
• monitorowanie przestrzegania postanowień statutu;
• kontrolę nad przeznaczeniem środków i ich integralnością.

Statut pozwala, aby obowiązki audytorów obejmowały inne pozycje.

Rolą audytora powinien być mieszkaniec aktywny i znający się na ekonomii, potrafiący analizować sytuację i podejmować decyzje. Ważne jest, aby posiadał odpowiednią wiedzę z Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej i Kodeksu mieszkaniowego Federacji Rosyjskiej.

Zakres działania członków struktury określa Regulamin Komisji Rewizyjnej HOA. Nie ma wspólnej formy dla wszystkich, ponieważ jest zatwierdzany indywidualnie przez każde spotkanie (przewidziane w Kodeksie mieszkaniowym Federacji Rosyjskiej). Istnieje jednak wiele punktów wspólnych, które występują w prawie każdym rozporządzeniu w sprawie Komisji Rewizyjnej.

Zatem konstrukcja:

1. Monitoruje działalność partnerstwa.
2. Analizuje wypłacalność HOA.
3. Przegląda plany spółki na kolejne okresy i na podstawie osobistych obserwacji formułuje rekomendacje dotyczące ich przygotowania.
4. Kontroluje zgodność działań HOA z jej Statutem i innymi postanowieniami.
5. Przegląda wnioski członków partnerstwa.
6. Może żądać od zarządu HOA wszelkich niezbędnych dokumentów związanych z jego działalnością.

W przypadku stwierdzenia problemów zwołuje walne zgromadzenie i poddaje pod rozwagę odpowiednią kwestię. Komisja ma prawo dopuścić do rozstrzygnięcia na posiedzeniu kwestię odpowiedzialności pracowników spółek osobowych, którzy naruszyli Statut lub inne ustawy.

W związku z tym komisja rewizyjna ma szeroki zakres uprawnień, który m.in. może zostać uzupełniony innymi przepisami.

Rozszerzając uprawnienia audytorów, należy koniecznie zwrócić się o pomoc do wykwalifikowanego prawnika, aby uniknąć podjęcia błędnych decyzji.

Jeśli chodzi o liczbę nadzwyczajnych inspekcji, ich częstotliwość i podstawy należy uwzględnić albo w osobnym akapicie karty HOA, albo podać w osobnym dokumencie.

Utworzenie komisji i zatwierdzenie jej członków należy odnotować w protokole odpowiedniego posiedzenia.

Po przeprowadzeniu inspekcji HOA należy odbyć spotkanie, podczas którego zostaną ogłoszone wyniki i przedstawione zostaną odpowiednie raporty.

Regulamin Komisji Rewizyjnej to udokumentowany zbiór zasad opracowany zgodnie z Kodeksem cywilnym Federacji Rosyjskiej, Kodeksem mieszkaniowym Federacji Rosyjskiej oraz Statutem spółki, który uwzględnia podstawowe warunki związane ze składem i działalności struktury. Regulamin ten zatwierdza walne zgromadzenie mieszkańców w drodze głosowania. Tutaj również zmian dokonuje się w drodze głosowania mieszkańców.

W związku z częstymi zmianami i uzupełnieniami ustawodawstwa rosyjskiego, niektóre klauzule i części Regulaminu mogą utracić moc prawną na skutek sprzeczności z normami prawnymi. W takim przypadku dokument należy poprawić zgodnie z prawem stanowym.

Stanowisko musi odzwierciedlać:

1. Tryb wyboru audytorów, ich liczba, uprawnienia i czas trwania.
2. Prawa i obowiązki.
3. Procedura prowadzenia działań.
4. Powody sprawdzenia.
5. Zarządzanie dokumentami.
6. Warunki przekazywania raportów.
7. Przyczyny i schemat restrukturyzacji struktury.
8. Wprowadzanie zmian i uzupełnień.

Dokument musi być sporządzony prawidłowo, aby wykluczyć możliwość przekroczenia przez audytorów swoich uprawnień.

Zarówno mieszkaniec domu, jak i właściciel nieruchomości mają prawo być częścią struktury audytu. Ponadto w komisji mogą brać udział eksperci zewnętrzni. Ta możliwość przyczynia się do obiektywnej pracy HOA. Eksperci sprowadzeni z zewnątrz mają prawo do wynagrodzenia za realizację swojej pracy, która jest wykonywana na koszt spółki i powinna ujmować się w odpowiedniej pozycji wydatków. Innymi słowy, jeśli wśród mieszkańców domu znajdzie się właściciel, który ma wykształcenie z zakresu podatków, rachunkowości, orzecznictwa itp., to warto zaangażować go w odpowiednie działania. W przeciwnym razie należy skontaktować się z audytorami w celu przeprowadzenia audytu.

Jeśli chodzi o członków komisji, musi ich być co najmniej 3; maksymalny limit nie jest ustalony i jest ustalany bezpośrednio w Statucie każdego HOA indywidualnie.

Na czele struktury kontrolnej stoi kierownik wybrany bezpośrednio przez członków komisji.

Do jego obowiązków należy:

1. Procedury koordynacji prac komisji.
2. Zwoływanie spotkań wewnętrznych.
3. Reprezentowanie interesów struktury w organizacjach zewnętrznych.
4. Zatwierdzanie dokumentów wydawanych przez strukturę.

Kolejnym znaczącym członkiem komisji będzie sekretarz, którego również wybierają jej członkowie.

Jest zobowiązany:

1. Prowadź protokoły spotkań.
2. Utrzymuj obieg dokumentów struktury audytu i udostępniaj odpowiednie dokumenty upoważnionym osobom.
3. Zatwierdzanie dokumentów tworzonych przez strukturę.

Komisja w jednym składzie może wykonywać swoje prace nie dłużej niż przez dwa lata, po czym przez okres 3 lat zabrania się angażowania jej byłych członków w powtarzające się czynności audytorów.

Zgodnie z ustawodawstwem rosyjskim celem kontroli jest:

• kontrola dokumentów potwierdzających pozycje wydatków i dochodów;
• ustalanie zgodności raportów dotyczących wyrobów;
• określenie potrzeby określonych pozycji wydatków i dochodów;
• monitorowanie terminowości dostarczania ww. artykułów mieszkańcom przez HOA.

Komisja sprawdza między innymi zgodność sprawozdawczości kasowej z rachunkami bankowymi i wyciągami, a także transakcje dotyczące wydatków na wynagrodzenia zarządu HOA.

Postęp działań

Spotkanie ustala i reguluje schemat pracy audytorów, tzn. oprócz corocznego monitoringu przeprowadza się szereg kontroli nie ujętych w planie.

Jaka zatem powinna być podstawa nieplanowanych audytów:

1. Instrukcje bezpośrednio do osób prywatnych.
2. Pisemny wniosek od przewodniczącego lub zarządu HOA.
3. Kierując się osobistą inicjatywą.

Planowany audyt musi rozpocząć się nie później niż 15 dni od rozpoczęcia roku obrotowego. Nie powinno to zakłócać reżimu pracy. Do każdego etapu audytu należy dołączyć odpowiednie pisemne sprawozdania komisji. W ciągu 30 dni od zakończenia audytu struktura musi przygotować wniosek z wykonanej pracy.

Wszystkie dokumenty wychodzące struktury audytu muszą zawierać wizy kierownika i sekretarza oraz na każdym arkuszu.

Zwołanie komisji rewizyjnej

Posiedzenia Komisji Rewizyjnej obejmują rozpatrywanie spraw związanych bezpośrednio z jej działalnością.

Wykonywane są:

• w sposób zaplanowany;
• w trybie awaryjnym.

Drugi przypadek ma miejsce, gdy zażąda tego którykolwiek członek struktury audytu.

Posiedzenie komisji musi zostać odzwierciedlone w protokole. Każdy członek HOA może zarówno zapoznać się z tymi protokołami, jak i sporządzić ich kopie. Protokoły należy przechowywać w siedzibie HOA.

Prawa i obowiązki komisji audytowej HOA odgrywają ważną rolę w realizacji jej działań.

Strukturze audytu przysługują następujące uprawnienia:

• wymagać dokumentacji pracy HOA;
• przyjmować wyjaśnienia od kierownictwa;
• zaangażować odpowiednich ekspertów;
• w razie potrzeby zwołać zebranie mieszkańców;
• skontaktuj się z organami regulacyjnymi;
• postawić sprawców przed wymiarem sprawiedliwości przy pomocy odpowiednich organów.

Ponadto na żądanie należy także przedstawić przedstawicielom komisji dokumenty księgowe. Można odmówić udzielenia informacji wyłącznie ze względu na tajemnicę państwową.

Obowiązki obejmują:

• przeprowadzanie audytów w wymaganych odstępach czasu i na wniosek mieszkańców;
• terminowe dostarczanie raportów końcowych.

W związku z tym prawa i obowiązki komisji audytowej HOA mogą zostać rozszerzone, jak wspomniano powyżej, na wniosek zgromadzenia mieszkańców. Zabrania się jednak delegowania prac samej HOA audytorom.

Ponieważ działalność struktury jest bezpośrednio związana z finansami, audytorzy muszą przestrzegać warunku tajemnicy handlowej i nie dopuścić do jej upublicznienia.

Czynność końcową, w zależności od rodzaju kontroli, dzieli się na:

• aktualny;
• coroczny.

Pierwsza rejestruje wyłącznie naruszenia stwierdzone w wyniku audytu.

Drugi powinien zawierać pewne punkty:

1. Skład komisji i zaangażowani eksperci.
2. Dane dotyczące audytów przeprowadzonych w okresie sprawozdawczym, z wyłączeniem audytu rocznego.
3. Lista członków komisji wraz z informacjami o nich.
4. Lista przeprowadzonych audytów i ich tematyka w okresie sprawozdawczym.
5. Lista wszystkich wykrytych naruszeń.
6. Podjęte działania w związku ze wszystkimi naruszeniami.
7. Sprawozdanie z transakcji kosztowych za okres sprawozdawczy.
8. Podpisy członków komisji.

Raport powinien być jak najbardziej kompletny, ponieważ jest to dokument rocznego audytu HOA.

Raport Komisji

Głównym dokumentem audytu jest raport komisji audytowej.

Powinno to odzwierciedlać:

1. Sprawdzany okres.
2. Lista osób odpowiedzialnych.
3. Lista poprzednich spotkań.
4. Wydatki mieszkańców.
5. Źródła finansowania.
6. Cele wydatkowania środków.
7. Wykryte naruszenia.
8. Podsumowanie końcowe.

Dokument końcowy musi zawierać tabelę z danymi dotyczącymi wpływu środków na konto HOA oraz informacjami o transakcjach wydatków. Pod tabelą powinien znajdować się pełny opis i wyjaśnienie. Następnie pojawiają się zalecenia komisji audytowej dotyczące eliminacji braków, prowadzenia działań i współpracy z osobami niewykonującymi zobowiązania i tym podobne. Raport kończy się oceną działań partnerstwa dokonaną bezpośrednio przez komisję.

Protokół musi zostać podpisany przez kierownika struktury i wszystkich jej pracowników.

Komisja Rewizyjna jest dość znaczącą strukturą dla utrzymania wysokiej jakości działalności finansowej, gospodarczej i biznesowej HOA, której zaangażowani pracownicy mają pełne prawo do wynagrodzenia za swoją pracę.

POZYCJA

O KOMISJI AUDYTU OTWARTEJ SPÓŁKI AKCYJNEJ

FIRMA „KOLEJE ROSYJSKIE”

I. POSTANOWIENIA OGÓLNE

1. Niniejszy Regulamin określa status prawny, tryb tworzenia i działanie komisji rewizyjnej otwartej spółki akcyjnej „Koleje Rosyjskie” (zwanej dalej spółką), a także uprawnienia jej członków.

3. Do głównych zadań komisji rewizyjnej należy:

1) sprawowanie kontroli nad tworzeniem rzetelnych sprawozdań finansowo-księgowych spółki oraz innych informacji o jej działalności finansowo-gospodarczej i stanie majątkowym;

2) monitorowanie zgodności z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej procedury księgowej oraz przedkładania przez spółkę sprawozdań finansowych i księgowych oraz informacji właściwym władzom i akcjonariuszom;

3) opracowywanie propozycji poprawy efektywności zarządzania majątkiem spółki oraz pozostałą działalnością finansowo-gospodarczą spółki, zapewniających redukcję ryzyk finansowych, usprawniających system kontroli wewnętrznej.

4. Komisja Rewizyjna prowadzi swoją działalność zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej, statutem spółki, decyzjami walnego zgromadzenia akcjonariuszy i zarządu spółki, niniejszym Regulaminem oraz dokumentami wewnętrznymi spółki.

II. KOMPETENCJE KOMISJI AUDYTU

5. Do kompetencji komisji rewizyjnej należy:

1) przeprowadzanie audytu działalności finansowo-gospodarczej spółki na podstawie wyników działalności za dany rok, a także w każdym czasie z własnej inicjatywy, decyzją zarządu spółki lub na wniosek akcjonariusza;

2) weryfikację i analizę sytuacji finansowej spółki, jej wypłacalności, funkcjonowania systemu kontroli wewnętrznej oraz systemu zarządzania ryzykiem finansowym i operacyjnym, płynności aktywów, stosunku kapitałów własnych do środków pożyczonych;

3) potwierdzenie wiarygodności danych zawartych w raporcie rocznym spółki, rocznym sprawozdaniu finansowym i innych raportach oraz innych dokumentach finansowych spółki;

4) sprawdzanie trybu prowadzenia ksiąg rachunkowych oraz przedstawiania sprawozdań finansowo-księgowych przy prowadzeniu działalności finansowo-gospodarczej spółki;

5) sprawdzanie terminowości i prawidłowości transakcji rozliczeniowych z kontrahentami, budżetów wszystkich szczebli oraz transakcji rozliczeniowych z tytułu wynagrodzeń, ubezpieczeń społecznych, naliczania i wypłaty dywidend;

6) sprawdzanie legalności transakcji gospodarczych dokonywanych przez spółkę w zakresie transakcji zawieranych w jej imieniu;

7) sprawdzanie efektywności wykorzystania majątku i innych zasobów przedsiębiorstwa, identyfikowanie przyczyn strat i wydatków bezproduktywnych;

8) sprawdzenie stosowania się do poleceń komisji rewizyjnej w celu usunięcia stwierdzonych naruszeń;

9) sprawdzanie zgodności decyzji w sprawach działalności finansowej i gospodarczej podejmowanych przez prezesa, zarząd i zarząd spółki ze statutem spółki i uchwałami walnego zgromadzenia;

10) opracowywanie rekomendacji dla zarządu i zarządu spółki w sprawie kształtowania budżetów spółki i ich korygowania;

11) rozstrzyganie innych kwestii wchodzących w zakres kompetencji komisji rewizyjnej na podstawie ustawy federalnej „O spółkach akcyjnych”, statutu spółki i niniejszego Regulaminu.

6. Komisja Rewizyjna ma prawo zgłaszać propozycje dotyczące spraw finansowo-gospodarczych spółki do umieszczenia w planach pracy organów zarządzających spółki, żądać w przewidziany sposób zwołania posiedzenia zarządu dyrektorów lub zarządu spółki, walnego zgromadzenia akcjonariuszy w przypadku powstania zagrożenia dla interesów ekonomicznych spółki lub stwierdzenia nadużyć ze strony jej urzędników.

7. Na żądanie komisji rewizyjnej udostępnia się jej protokoły z posiedzeń zarządu spółki, komisji i komisji zarządu spółki oraz zarządu spółki.

8. Komisja Rewizyjna ma prawo żądać od prezesa, członków zarządu i członków zarządu spółki informacji:

2) o osobach prawnych, w których organach zarządzających pełnią funkcje;

3) o transakcjach, w których można je uznać za strony zainteresowane.

9. Przewodniczący lub każdy członek komisji rewizyjnej ma prawo uczestniczyć w posiedzeniach zarządu spółki, komisji i komisji zarządu spółki, zarządu spółki przy rozpatrywaniu wyników kontroli działalności spółki, a także na zaproszenie zarządu spółki, komitetów i komisji zarządu spółki, zarządu spółki – na innych posiedzeniach.

III. SKŁAD KOMISJI AUDYTU

10. Komisję Rewizyjną wybiera Walne Zgromadzenie.

11. Członkowie komisji rewizyjnej nie mogą być jednocześnie członkami zarządu spółki ani zajmować innych stanowisk w organach zarządzających spółki.

12. Tę samą osobę można wybrać na członka komisji rewizyjnej nieograniczoną liczbę razy.

13. Walne Zgromadzenie ma prawo przedterminowego pozbawienia poszczególnych członków Komisji Rewizyjnej uprawnień w przypadku dopuszczenia się przez nich nieuczciwego działania lub wyrządzenia spółce szkody, wyrażonej w:

1) zniszczenia, uszkodzenia lub sfałszowania dokumentów i materiałów;

2) zatajanie informacji o ujawnionych nadużyciach urzędników lub pracowników spółki;

3) umyślne wprowadzenie w błąd urzędników, pracowników spółki lub akcjonariusza w kwestiach związanych z działalnością spółki;

4) ujawnienie tajemnic państwowych i informacji poufnych o działalności spółki;

5) inne działania wyrządzające szkodę społeczeństwu.

IV. PRZEWODNICZĄCY, WICEPREZESZ I SEKRETARZ

KOMISJA AUDYTU

14. Przewodniczącego, wiceprzewodniczącego i sekretarza komisji rewizyjnej wybiera się na pierwszym posiedzeniu komisji rewizyjnej spośród jej członków większością głosów członków komisji rewizyjnej.

15. Przewodniczący komisji rewizyjnej kieruje pracami komisji rewizyjnej, przygotowuje projekty planów jej prac, zapewnia zwoływanie i przebieg posiedzeń, przewodniczy im, rozdziela obowiązki pomiędzy członków komisji rewizyjnej, podpisuje protokoły posiedzeń, wnioski i inne dokumenty komisji rewizyjnej, rozstrzyga inne kwestie przewidziane niniejszym rozporządzeniem.

16. Komisja Rewizyjna może zwolnić z obowiązków przewodniczącego lub wiceprzewodniczącego komisji rewizyjnej i wybrać nowego, o czym decyduje większość głosów członków komisji rewizyjnej.

17. Wiceprzewodniczącego komisji rewizyjnej wybiera się do pełnienia funkcji przewodniczącego w czasie jego nieobecności.

18. Sekretarz komisji rewizyjnej zapewnia obsługę organizacyjną prac komisji rewizyjnej oraz przygotowanie jej posiedzeń, w tym zapewnia prowadzenie ewidencji i przechowywanie protokołów oraz innych materiałów komisji rewizyjnej, powiadamianie członków komisji rewizyjnej oraz osób zaproszonych o posiedzeniach, przedstawianie członkom Komisji Rewizyjnej materiałów z posiedzeń, sporządzanie protokołów posiedzeń i wyciągów z nich, pełni inne funkcje określone niniejszym Regulaminem oraz decyzjami Komisji Rewizyjnej.

V. PROCEDURA PROWADZENIA SPOTKAŃ I PODEJMOWANIA DECYZJI

KOMISJA AUDYTU

19. Posiedzenia komisji rewizyjnej zwołuje przewodniczący komisji rewizyjnej zgodnie z zatwierdzonym planem pracy. Spotkania odbywają się także przed rozpoczęciem kontroli działalności spółki przeprowadzanych przez komisję audytową i na podstawie ich wyników.

Przewodniczący komisji rewizyjnej może zwoływać posiedzenia pozaplanowane z własnej inicjatywy lub na wniosek członków komisji rewizyjnej.

20. Porządek posiedzenia komisji rewizyjnej zatwierdza przewodniczący komisji rewizyjnej.

21. Decyzje na posiedzeniach komisji rewizyjnej zapadają większością głosów członków komisji rewizyjnej.

22. Każdemu członkowi komisji rewizyjnej przysługuje jeden głos. Członek komisji rewizyjnej nie ma prawa przenosić prawa głosu na inne osoby, w tym na innych członków komisji rewizyjnej.

23. Członkowie komisji rewizyjnej mają obowiązek uczestniczyć w posiedzeniach osobiście.

W posiedzeniach komisji rewizyjnej biorą udział członkowie komisji rewizyjnej oraz osoby zaproszone.

24. Quorum do odbycia posiedzenia komisji rewizyjnej wynosi dwie trzecie liczby wybranych członków komisji rewizyjnej.

25. Decyzje komisji rewizyjnej dokumentuje się protokołem, który podpisuje przewodniczący komisji rewizyjnej.

Członkowie komisji rewizyjnej mają prawo wyrazić zdanie odrębne w formie pisemnej, które dołącza się do protokołu z posiedzenia komisji rewizyjnej.

26. Protokół z posiedzenia komisji rewizyjnej sporządza się nie później niż w terminie 10 dni od jego odbycia. Protokół wskazuje:

1) datę, godzinę, miejsce posiedzenia i numer protokołu;

2) listę osób uczestniczących w posiedzeniu;

3) porządek obrad;

4) główne postanowienia przemówień osób uczestniczących w posiedzeniu;

7) decyzje podjęte przez komisję rewizyjną;

8) inne niezbędne informacje.

27. Do protokołów posiedzeń komisji rewizyjnej dołączane są materiały (w tym wnioski, protokoły kontroli i inne dokumenty), które stanowiły podstawę podjęcia przez komisję rewizyjną odpowiednich decyzji.

28. Protokół z posiedzenia komisji rewizyjnej przesyła się zainteresowanym w terminie 5 dni od dnia jego podpisania.

VI. PROCEDURA SPRAWDZANIA

29. Komisja Rewizyjna przeprowadza, zgodnie z ustalonymi zasadami i procedurami prowadzenia sprawozdawczości finansowo-księgowej i rachunkowości:

przeglądy roczne – na podstawie wyników działalności firmy za dany rok;

kontrole nadzwyczajne – w każdym czasie z własnej inicjatywy, decyzją zarządu spółki lub na wniosek akcjonariusza.

30. Kontrole działalności spółki przeprowadzane przez komisję rewizyjną nie powinny zakłócać godzin pracy spółki.

31. Działalność finansowo-gospodarcza spółki podlega kontroli komisji rewizyjnej w następujących obszarach:

1) przestrzeganie ustawodawstwa Federacji Rosyjskiej, statutu spółki, decyzji walnego zgromadzenia akcjonariuszy i zarządu spółki w kwestiach związanych z jej działalnością finansową i gospodarczą, a także wykonywanie instrukcji odzwierciedlonych w działa na podstawie wyników poprzednich kontroli;

2) rzetelność i terminowość uwzględnienia danych zawartych w raporcie rocznym spółki i rocznym sprawozdaniu finansowym;

3) wykonywanie dokumentów wewnętrznych spółki dotyczących zagadnień związanych z jej działalnością finansowo-gospodarczą;

4) prawidłowość uwzględnienia w księgach finansowo-księgowych wielkości kapitału zakładowego spółki, legalności i celowości podejmowania decyzji o zmianie jego wartości;

5) ważność wysokości dywidendy wypłaconej akcjonariuszowi;

6) możliwość podejmowania i skuteczność realizacji decyzji o udziale spółki w projektach inwestycyjnych i pozyskiwaniu inwestorów zewnętrznych;

7) ważność tworzenia i zakończenia działalności oddziałów i przedstawicielstw spółki.

32. Podczas kontroli oddziałów i przedstawicielstw spółki komisja audytowa sprawdza także:

bezpieczeństwo mienia przydzielonego oddziałom i przedstawicielstwom spółki, legalność i ekonomiczna wykonalność ponoszonych przez nie wydatków, przestrzeganie dyscypliny finansowej oraz oszczędności w wydatkowaniu środków finansowych przeznaczonych przez spółkę na działalność oddziałów i przedstawicieli biura;

prawidłowość księgowości, a także rzetelność raportowania przedstawianego spółce.

33. Na podstawie wyników kontroli komisja audytowa sporządza akt, który podpisują przewodniczący komisji audytowej, prezes spółki i główny księgowy spółki (kierownik i główny księgowy oddziału lub przedstawicielstwie, jeżeli audyt był przeprowadzany w oddziale lub przedstawicielstwie).

34. Na podstawie wyników rocznego badania działalności finansowo-gospodarczej spółki komisja rewizyjna nie później niż na 15 dni przed terminem Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia sporządza wniosek, który powinien odzwierciedlać zagadnienia z zakresu kompetencje komisji audytowej zgodnie z ust. 2–9 ust. 5 niniejszego rozporządzenia.

35. Jeżeli podczas kontroli zostaną stwierdzone naruszenia działalności finansowej i gospodarczej spółki, w protokole kontroli lub w konkluzji komisji audytowej podawane są instrukcje mające na celu wyeliminowanie stwierdzonych naruszeń.

36. Oprócz przeprowadzania rocznych i nadzwyczajnych kontroli działalności finansowo-gospodarczej spółki, komisja rewizyjna ma obowiązek:

zapewniać systematyczną kontrolę operacyjną nad działalnością finansowo-gospodarczą spółki;

niezwłocznie przedstawiać zarządowi i zarządowi spółki wyniki kontroli działalności spółki, propozycje usunięcia przyczyn i warunków, które przyczyniły się do naruszenia dyscypliny finansowej i gospodarczej, a także propozycje poprawy wewnętrznej systemu kontroli i zwiększenia efektywności działań firmy.

37. Komisja Rewizyjna ma prawo:

1) żądania od organów zarządzających spółki, jej oddziałów i przedstawicielstw, a także osób pełniących w spółce funkcje kierownicze, informacji, dokumentów i materiałów niezbędnych do prac komisji rewizyjnej, które należy złożyć w terminie 5 dni od dnia otrzymania stosownego wniosku;

2) żądać, w sposób przewidziany przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej, od organów zarządzających spółki i osób uprawnionych zwołania walnego zgromadzenia akcjonariuszy, posiedzenia zarządu lub zarządu spółki w sprawach z zakresu ich kompetencje;

3) informować zarząd spółki o wszelkich przypadkach niedopełnienia przez pracowników spółki, w tym osoby pełniące funkcje kierownicze, wymagań komisji rewizyjnej w zakresie przedłożenia niezbędnych dokumentów, o odmowie udzielenia wyjaśnień w dostępnych sprawach do komisji audytowej;

4) podnosić przed walnym zgromadzeniem akcjonariuszy, zarządem i organami wykonawczymi spółki kwestię odpowiedzialności pracowników, w tym osób pełniących funkcje kierownicze, za działania (zaniechanie) niezgodne z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej lub spowodować szkodę dla firmy lub osób trzecich;

5) podnosić przed walnym zgromadzeniem, zarządem i organami wykonawczymi spółki kwestię podjęcia działań w celu usunięcia naruszeń stwierdzonych przez komisję rewizyjną i terminu ich usunięcia.

38. Członkowie komisji rewizyjnej są obowiązani podjąć niezbędne działania w celu wykrycia naruszeń w działalności finansowej i gospodarczej spółki oraz pomóc w ich wyeliminowaniu.

Członkowie komisji audytu spółki ponoszą odpowiedzialność za obiektywność i rzetelność swojego audytu, niewykonanie lub nienależyte wykonanie swoich obowiązków, zapewnienie poufności informacji stanowiących tajemnicę służbową i (lub) handlową, a także za przekroczenie swoich uprawnień.

39. Pracownicy Spółki mają prawo:

1) być obecnymi podczas kontroli powierzonego im majątku materialnego, przeprowadzanych przez komisję rewizyjną;

2) zapoznawać się z treścią wniosków i uchwał komisji rewizyjnej w sprawach związanych z jej działalnością służbową oraz składać do nich pisemne wyjaśnienia i zastrzeżenia;

3) zapoznać się z treścią dokumentów, które posłużyły za podstawę do wyciągnięcia wniosków dotyczących naruszeń i niedociągnięć w pracy.

40. Pracownicy Spółki mają obowiązek pomagać komisji rewizyjnej podczas kontroli, udzielać niezbędnych informacji, dokumentów, materiałów oraz udzielać wyjaśnień w sprawach poruszanych przez komisję rewizyjną.

VII. ZAPEWNIENIE DZIAŁALNOŚCI KOMISJI AUDYTU

41. Decyzją walnego zgromadzenia członkowie komisji rewizyjnej w okresie pełnienia swoich obowiązków mogą otrzymywać wynagrodzenie i (lub) rekompensatę wydatków związanych z wykonywaniem swoich obowiązków, chyba że ustawodawstwo państwa członkowskiego stanowi inaczej Federacja Rosyjska. Wysokość wynagrodzeń i rekompensat ustala walne zgromadzenie akcjonariuszy, biorąc pod uwagę zalecenia zarządu spółki.

Decyzją walnego zgromadzenia akcjonariuszy, oprócz wynagrodzenia pieniężnego, członkom komisji rewizyjnej mogą zostać przyznane inne świadczenia i korzyści, chyba że ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej stanowi inaczej.

42. Dla zapewnienia działalności komisji rewizyjnej zapewnia się jej niezbędne pomieszczenia, sprzęt biurowy i artykuły biurowe w ramach środków przeznaczonych na te cele przez spółkę.

1. Postanowienia ogólne

1.1. Niniejszy Regulamin stanowi dokument wewnętrzny [wpisać pełną nazwę organizacji] (zwanej dalej Spółką), określający status, skład, prawa i obowiązki, tryb tworzenia Komisji Rewizyjnej Spółki, tryb przeprowadzania kontrole (audyty) i podejmowanie decyzji przez Komisję Rewizyjną Spółki.

1.2. Komisja Rewizyjna jest wewnętrznym organem kontroli finansowej Spółki.

1.3. Kompetencje i tryb działania Komisji Rewizyjnej Spółki określa ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej, Statut Spółki, niniejszy Regulamin oraz inne dokumenty wewnętrzne Spółki w zakresie, w jakim odnoszą się one do działalności Komisji Rewizyjnej firmy.

2. Tworzenie i skład komisji rewizyjnej

2.1. Członkiem Komisji Rewizyjnej Spółki może być zarówno uczestnik Spółki, jak i każda pełnosprawna osoba fizyczna, która nie ma ograniczeń prawnych i posiada niezbędną wiedzę zawodową i doświadczenie praktyczne.

Specjalne wymagania wobec członka Komisji Rewizyjnej Spółki: [wypełnić jeśli konieczne].

2.2. Skład ilościowy Komisji Rewizyjnej Spółki ustalany jest decyzją Walnego Zgromadzenia jej uczestników, ale nie mniej niż trzech osób.

2.3. Komisja Rewizyjna Spółki powoływana jest przez Walne Zgromadzenie jej uczestników na kadencję [wartość].

2.4. Osoby wybrane do Komisji Rewizyjnej Spółki mogą być wybierane ponownie nieograniczoną liczbę razy.

2.5. Komisja Rewizyjna Spółki nie może składać się z członków Zarządu Spółki.

2.6. Decyzja Walnego Zgromadzenia Członków Spółki w sprawie wyboru członków Komisji Rewizyjnej Spółki zapada w drodze odrębnego głosowania na każdego kandydata. Uchwałę uważa się za podjętą, jeżeli oddano za nią [wartość] głosów z ogólnej liczby głosów uczestników Spółki.

2.7. Nowo wybrani członkowie Komisji Rewizyjnej Spółki pełnią swoje uprawnienia z dniem podjęcia przez Walne Zgromadzenie Uczestników Spółki decyzji w sprawie ich wyboru.

2.8. Uprawnienia członków Komisji Rewizyjnej Spółki wygasają z upływem kadencji, na którą zostali wybrani.

2.9. Decyzją Walnego Zgromadzenia Uczestników Spółki uprawnienia członków Komisji Rewizyjnej Spółki mogą zostać zakończone przedterminowo.

3. Przewodniczący Komisji Rewizyjnej

3.1. Przewodniczącego Komisji Rewizyjnej Spółki wybierają spośród siebie członkowie Komisji Rewizyjnej Spółki większością głosów ogólnej liczby członków komisji.

3.2. Komisja Rewizyjna Spółki ma prawo w dowolnym momencie ponownie wybrać swojego przewodniczącego większością głosów ogólnej liczby członków komisji.

3.3. Przewodniczący Komisji Rewizyjnej Spółki organizuje jej pracę, zwołuje posiedzenia Komisji Rewizyjnej Spółki i przewodniczy im, organizuje sporządzanie protokołów z posiedzeń, podpisuje protokoły z posiedzeń Komisji Rewizyjnej Spółki oraz inne dokumenty wystawiane w jego imieniu.

3.4. W przypadku nieobecności przewodniczącego Komisji Rewizyjnej Spółki jego funkcje pełni jeden z członków komisji decyzją Komisji Rewizyjnej Spółki.

3.5. Przewodniczący Komisji Rewizyjnej Spółki może w każdej chwili dobrowolnie złożyć rezygnację, przesyłając pozostałym członkom Komisji Rewizyjnej Spółki stosowne zawiadomienie w dowolnej formie.

4. Uprawnienia, prawa i obowiązki komisji rewizyjnej

4.1. Do kompetencji Komisji Rewizyjnej Spółki należą następujące kwestie:

Weryfikacja dokumentacji finansowej Spółki, wnioski komisji inwentaryzacyjnej majątku, porównanie tych dokumentów z pierwotnymi danymi księgowymi;

Weryfikacja legalności umów zawieranych w imieniu Spółki, dokonywanych transakcji i rozliczeń z kontrahentami;

Analiza zgodności dokumentacji księgowej i statystycznej z obowiązującymi przepisami;

Weryfikacja zgodności działalności finansowej, ekonomicznej i produkcyjnej Spółki z ustalonymi standardami, zasadami, GOST;

Analiza sytuacji finansowej Spółki, jej wypłacalności, płynności aktywów, proporcji funduszy własnych i pożyczonych, identyfikacja rezerw na poprawę kondycji ekonomicznej Spółki oraz opracowywanie rekomendacji dla jej organów zarządzających;

Sprawdzanie poprawności bilansów i dokumentacji sprawozdawczej Spółki;

Weryfikacja kompetentności decyzji podejmowanych przez organ zarządzający Spółki, ich zgodności ze Statutem Spółki oraz uchwałami walnych zgromadzeń.

4.2. Komisja Rewizyjna Spółki dokonuje regularnych kontroli (audytów) działalności finansowo-gospodarczej oraz bieżącej dokumentacji Spółki co najmniej raz w roku, a także w każdym czasie z własnej inicjatywy, decyzją Walnego Zgromadzenia Uczestników firmy.

4.3. Przy wykonywaniu funkcji przypisanych Komisji Rewizyjnej Spółki w skład komisji mogą wchodzić eksperci spośród osób nie pełniących w Spółce stanowisk. Za działania zaangażowanych specjalistów odpowiada Przewodniczący Komisji Audytu Spółki.

4.4. Komisja Rewizyjna Spółki ma prawo:

Żądać od osób zajmujących stanowiska w organach Spółki niezbędnych wyjaśnień w sprawach powstałych podczas kontroli i audytów, ustnie lub pisemnie;

Otrzymywać i zapoznawać się z dokumentami dotyczącymi działalności finansowo-gospodarczej Spółki;

Żądania zwołania nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia uczestników Spółki, w tym na podstawie wyników kontroli w przypadku stwierdzenia zagrożenia interesów Spółki lub nadużycia urzędników, a także gdy stwierdzone naruszenia wymagają podjęcia decyzji w sprawach należących do kompetencji określonych organów zarządzających Spółki.

4,5. Osoby funkcyjne Spółki mają obowiązek dostarczyć Komisji Rewizyjnej Spółki wymagane dokumenty dotyczące działalności finansowej i gospodarczej Spółki nie później niż w ciągu [tj.] dni od dnia złożenia przez komisję ustnego lub pisemnego wniosku.

4.6. Komisja Rewizyjna Spółki ma obowiązek:

Przeprowadzać terminowe i pełne kontrole (audyty) działalności finansowej i gospodarczej Spółki;

terminowo i sumiennie zapoznawać się ze wszystkimi dokumentami i materiałami związanymi z przedmiotem kontroli;

Oceniać wiarygodność danych zawartych w raportach i innych dokumentach finansowych Spółki;

Na podstawie wyników kontroli (audytów) każdorazowo sporządzamy certyfikaty (akty, wnioski), zawierające wnioski i propozycje usunięcia stwierdzonych uchybień;

Żądać od właściwych organów zarządzających Spółki usunięcia stwierdzonych naruszeń;

Zachowaj tajemnice handlowe;

Nie ujawniaj informacji poufnych, do których członkowie Komisji Rewizyjnej Spółki mają dostęp podczas pełnienia swoich funkcji;

Terminowe przedstawianie Walnemu Zgromadzeniu Członków Spółki wyników przeprowadzonych kontroli (audytów) w formie wniosków.

4.7. Na podstawie wyników badania działalności finansowo-gospodarczej Spółki Komisja Rewizyjna Spółki formułuje wniosek, który zatwierdza na swoim posiedzeniu. Wniosek podpisuje przewodniczący Komisji Rewizyjnej Spółki biorący udział w badaniu i przedkładany właściwym organom zarządzającym Spółki.

4.8. Wniosek sporządzony przez Komisję Rewizyjną Spółki musi zawierać informacje o:

Wiarygodność sprawozdań finansowych Spółki;

Fakty dotyczące naruszenia procedury prowadzenia ksiąg rachunkowych i prezentacji sprawozdań finansowych ustanowionych przez akty prawne Federacji Rosyjskiej, a także akty prawne Federacji Rosyjskiej i dokumenty wewnętrzne Spółki podczas prowadzenia działalności finansowej i gospodarczej;

Inne informacje określone przez obowiązujące ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej.

4.9. Komisja Rewizyjna Spółki przedstawia, nie później niż na [value] dni przed Zwyczajnym Walnym Zgromadzeniem Członków Spółki, wniosek oparty na wynikach badania działalności finansowo-gospodarczej Spółki za dany rok.

5. Procedura działania komisji rewizyjnej

5.1. Decyzje w sprawach wchodzących w zakres kompetencji Komisji Rewizyjnej Spółki zapadają na posiedzeniach tej komisji.

5.2. Posiedzenia Komisji Rewizyjnej Spółki odbywają się [w miarę potrzeb/zgodnie z harmonogramem posiedzeń zatwierdzonym przez Komisję Rewizyjną].

5.3. Posiedzenie Komisji Rewizyjnej Spółki zwołuje Przewodniczący Komisji Rewizyjnej Spółki.

5.4. Na posiedzeniach Komisji Rewizyjnej Spółki jej członkowie muszą być obecni osobiście, nie mogą delegować swoich uprawnień na inne osoby przez pełnomocnika.

5.5. Kworum do odbycia posiedzenia Komisji Rewizyjnej Spółki nie może być mniejsze niż [wartość] liczby wybranych członków Komisji Rewizyjnej Spółki.

5.6. Przy rozstrzyganiu spraw na posiedzeniu Komisji Rewizyjnej Spółki każdemu członkowi komisji przysługuje jeden głos. Zabrania się przenoszenia głosów przez jednego członka komisji na innego członka komisji.

5.7. Decyzje na posiedzeniu Komisji Audytu Spółki podejmowane są większością głosów członków komisji uczestniczących w posiedzeniu. W przypadku równości głosów rozstrzyga głos przewodniczącego Komisji Rewizyjnej Spółki.

5.8. Członkowie Komisji Rewizyjnej Spółki, w przypadku braku zgody z decyzją Komisji Rewizyjnej Spółki, mogą wyrazić na piśmie specjalne opinie, które dołączane są do protokołu z posiedzenia Komisji Rewizyjnej Spółki.

5.9. Z posiedzeń Komisji Rewizyjnej Spółki sporządza się protokoły.

5.10. Protokół wskazuje:

Data, miejsce i godzina wydarzenia;

Osoby obecne na posiedzeniu;

Porządek spotkania;

Podjęte decyzje.

5.11. Protokół z posiedzenia Komisji Rewizyjnej Spółki podpisuje przewodniczący Komisji Rewizyjnej Spółki.

5.12. Wnioski, protokoły posiedzeń i inne dokumenty związane z działalnością Komisji Rewizyjnej Spółki przechowywane są w siedzibie jej organu wykonawczego w sposób i w terminach określonych przez obowiązujące ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej.

5.13. Kontrole działalności finansowo-gospodarczej Spółki przeprowadzane przez Komisję Rewizyjną Spółki nie powinny zakłócać normalnego trybu funkcjonowania Spółki.

6. Odpowiedzialność komisji rewizyjnej

6.1. Członkowie Komisji Rewizyjnej Spółki ponoszą odpowiedzialność za rzetelność swoich wniosków, a także za rzetelność informacji o sytuacji finansowo-ekonomicznej Spółki.

6.2. Członkowie Komisji Rewizyjnej Spółki odpowiadają za sumienne wypełnianie powierzonych im obowiązków w sposób przewidziany obowiązującymi przepisami prawa.

6.3. Decyzją Walnego Zgromadzenia Członków Spółki członkom Komisji Rewizyjnej Spółki w okresie pełnienia swoich obowiązków może być wypłacane wynagrodzenie i (lub) rekompensata za wydatki związane z pełnieniem przez nich funkcji członka Komisji Rewizyjnej Spółki.

6.4. Wysokość tego wynagrodzenia i rekompensaty ustala uchwałą Walne Zgromadzenie Członków Spółki.

7. Postanowienia końcowe

7.1. Niniejszy Regulamin wchodzi w życie z dniem jego zatwierdzenia przez Walne Zgromadzenie Uczestników Spółki.

7.2. Zmiany i uzupełnienia niniejszego Regulaminu lub zatwierdzenie nowego wydania Regulaminu następuje decyzją Walnego Zgromadzenia Uczestników Spółki.