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일반 과세 제도를 간략히 설명합니다. 기본 사항 : 간단한 말로 무엇입니까

일반 또는 전통적인 과세 시스템(OSN, OSNO 또는 TSN)은 현재 러시아 연방에서 시행 중인 모든 조세 제도 중에서 가장 복잡합니다.

OSNO 납부자는 회계 기록을 완벽하게 유지하고 VAT, 재산세 및 소득세(개인 기업가의 개인 소득세)와 같은 세금을 납부합니다.

이 시스템의 특별한 특징은 최대 소득, 직원 수 및 수행되는 활동 유형에 대한 제한이 없다는 것입니다.

OSNO를 사용하면 누가 이익을 얻을 수 있나요?

기록 보관, 여러 유형의 세금 계산 및 납부, 제출된 상당한 양의 신고의 복잡성에도 불구하고 전통적인 과세 시스템은 다음 사업체에 가장 수익성이 높습니다.

도매 무역에 종사하는 개인 기업가 및 조직.

도매 거래를 수행할 때 특별 제도를 사용하는 것은 대부분의 경우 불가능합니다. 이러한 유형의 활동은 UTII 및 PSN에 속하지 않으며 단순화된 세금 시스템에 제한이 있어 이를 초과하면 개별 기업가 또는 조직의 권리가 박탈됩니다. 이 과세 제도를 적용합니다(2019년에는 1억 5천만 문지름).

상대방이 "입력" VAT에 관심이 있는 개인 기업가 및 조직.

개별 기업가 및 조직의 계약자 대부분이 OSNO를 사용하고 "입력" VAT 상쇄에 관심이 있는 경우 판매자(상대방)에게 지불된 OSNO 세금이 공제 청구될 수 있으므로 OSNO를 사용하는 것이 가장 좋습니다.

참고: 개인 기업가 또는 조직이 VAT 납세자가 아닌 경우(특별 조세 제도 적용), 이 세금을 공제(감소)로 청구할 수 없으므로 VAT가 제품 비용에 포함되어 해당 금액이 크게 증가합니다. 가격 또는 자체 자금에서 지불됩니다. 첫 번째 경우 VAT를 지불하는 구매자에게 유익하지 않으며 두 번째 경우 구매자로부터받은 VAT를 지불해야하기 때문에 판매자에게 유익하지 않습니다. 송장에 예산까지.

러시아로 상품을 수입하는 개인 기업가 및 조직.

러시아 연방 영토로 수입 시 납부한 VAT가 차후에 공제 청구될 수 있으므로 수입업자는 이 과세 제도의 혜택을 받습니다.

VAT 및 소득세 혜택을 받는 개인 기업가 및 조직.

공동과세제도로의 전환

OSNO로 전환하기 위한 모든 옵션을 고려해 보겠습니다.

최초 등록 시

OSNO의 독특한 특징은 기본 또는 개인 기업가의 경우 이 과세 제도로 전환하기 위해 신청서를 제출할 필요가 없다는 것입니다. 납세자가 다른 과세 제도를 선택하지 않는 한 조직 및 개인 기업가는 등록일로부터 30일 후에 자동으로 OSNO로 이전됩니다.

편리하면서도 동시에 불편합니다. 처음에이 과세 제도를 적용하기로 결정한 사람들에게 편리하고 장단점을 모두 알고 무지 나 건망증으로 인해 제때에 다른 과세 제도 적용 신청서를 제출하지 않은 경험이 부족한 사업가에게는 불편합니다. 다른 정권으로의 전환은 내년부터만 가능하기 때문이다. 그리고 올해 전체 동안 세금을 납부하고 OSNO에 따라 보고해야 합니다.

다른 조세 제도에서 전환하는 경우

다른 과세 제도에서 OSNO로 전환하려면 법으로 정한 기한 내에 등록 장소의 세무 당국에 단순화된 과세 시스템, UTII, 통합 농업세 또는 PSN 납부자로서의 등록 취소에 대해 통보해야 합니다. OSNO 사용을 위해 별도의 신청서를 연방세무서에 제출할 필요가 없습니다.

세무 당국에 통지하는 기간은 개인 기업가 또는 조직이 OSNO로 전환하는 과세 시스템에 따라 다릅니다.

단순화된 세금 시스템을 갖춘 OSNO로 전환

예를 들어, 2019년 1분기 Alpha LLC의 소득 금액은 2억 루블에 이르렀으며, 이는 단순화된 세금 시스템에 대해 2019년에 설정된 1억 5천만 루블의 소득 한도를 초과합니다.

Alpha LLC는 단순화된 세금 시스템을 사용할 권리를 상실하고 2019년 1분기부터 OSNO로 이전되며, 이와 관련하여 지정된 기간 동안 VAT, 소득세 및 재산세 등 세금을 납부하고 해당 보고서.

표 1. OSNO IP에 납부하는 세금

세금 유형	세율	지불 빈도	결제기한	세금을 면제받는 사람
큰 통	18% – 기본요금 10% 그리고 0%	계간지	보고 기간 이후 다음 3개월 동안 매년 25일 이전	3개월간 수입을 올리는 개인사업자입니다. 2백만 루블을 초과하지 않았습니다.

				Skolkovo 프로젝트 참가자
개인소득세	13% – 기본 요금(러시아 연방 거주자용) 30% – 러시아 연방 비거주자의 경우	선지급은 연방세청으로부터 받은 지급 명령에 따라 지급됩니다. 세금은 개인 사업자가 독립적으로 계산하여 연말에 납부합니다.	· 1월~6월 – 7월 15일까지(연간 선불금액 계산액의 1/2)	과세 대상이 아닌 소득 목록은 Art에 명시되어 있습니다. 217 러시아 연방 세금 코드
				단순화된 과세 시스템, UTII, PSNO 및 통합 농업세에 대한 IP
재산세	범위: 0.1% ~ 전에 2%	매년	보고연도의 다음연도 12월 1일까지	재산세 혜택은 지방 당국의 법률에 의해 규정됩니다.

OSNO에 대한 회계 및 보고

회계의 완전성과 규제 당국에 제출된 재무제표의 수는 OSNO를 사용하는 사업체에 따라 다릅니다.

중소기업 및 대기업

중견기업과 대기업은 전체 회계 기록을 유지해야 합니다. 이들 기업의 보고는 대차대조표, 재무 결과표, 자본 및 현금 흐름 변동표, 그리고 이러한 명세서와 대차대조표에 대한 설명으로 구성됩니다.

회계 보고서는 1년에 한 번 Federal Tax Service와 Rosstat라는 두 기관에 제출됩니다.

중소기업

중소기업은 대차대조표와 재무 결과표만으로 구성된 단순화된 회계를 유지할 수 있습니다.

참고: 소규모 기업의 지위는 연간 소득이 8억 루블을 초과하지 않고 평균 직원 수가 100명 이하인 조직에 부여됩니다.

TIN, OGRN 또는 이름을 나타내는 "중소기업 통합 등록" 서비스를 사용하여 연방세 서비스 웹 사이트에서 조직이 중소기업에 속하는지 여부를 확인할 수 있습니다.

비영리 기업

중소기업과 같은 비영리 조직은 회계 기록을 단순화된 형태로 보관할 수 있습니다. 이들에게 재무제표는 대차대조표와 자금 사용 계획에 대한 보고서 및 이에 대한 설명으로만 구성됩니다.

개별 기업가는 KUDiR 유지에 따라 회계 기록 유지 의무가 면제되는 유일한 기업입니다.

세금 환급

표 3. OSNO에 제출된 세금 신고 목록

세금 유형	주기성	마감 시간	신고서 승인 서류	형태
큰 통	계간지	보고월의 다음 달 25일까지	2014년 10월 29일자 러시아 연방세청 명령 N ММВ-7-3/558@(2016년 12월 20일 개정)
소득세	선불 결제 방법에 따라 다릅니다. 분기별로 선수금을 지급하는 경우, 3개 분기별, 해당 연도별 실적(연간 총 4회 신고)을 기준으로 보고를 제출합니다.	분기별 및 월별 – 보고 기간 종료 후 28일 이내	2016년 10월 19일자 러시아 연방세청 명령 N ММВ-7-3/572@.
개인소득세	매년	보고 연도의 다음 연도 4월 30일까지	2014년 12월 24일자 러시아 연방세청 명령 N ММВ-7-11/671@(2017년 10월 25일 개정).
조직 재산세	매년	보고 연도의 다음 연도 3월 30일까지	2017년 3월 31일자 러시아 연방세청 명령 N ММВ-7-21/271@
개인 재산세	개인사업자는 일반시민과 마찬가지로 신고서를 제출하지 않습니다.

참고: VAT 신고를 제외한 모든 신고서는 종이 및 전자 형식으로 모두 제출할 수 있습니다. VAT 신고서는 전자 형식으로만 제출해야 합니다. 서면으로 과세당국에 제출하는 것은 전혀 제출하지 않는 것과 같으며, 이에 대한 납세의무와 과태료 부과가 수반됩니다.

다른 조세제도와의 결합

일반 과세 시스템은 PSNO 및 UTII하고만 호환됩니다. 특정 유형의 활동에 적용될 수 있는 PSNO 및 UTII와 달리 납세자의 모든 활동이 이러한 제도로 이전되므로 단순화된 세금 시스템(USNO) 및 농업세(통합 농업세)와 결합할 수 없습니다.

참고: OSNO를 특허세 또는 귀속세와 결합하는 경우 각 활동 유형에 대해 별도의 수입 및 지출 기록을 보관해야 합니다.

2019년 일반 조세 제도(OSNO)

평균 평점 5(100%), 평점 1

일반 조세 제도는 기존의 5가지 조세 제도 중 하나입니다. 달리 명시하지 않는 한 기본적으로 조직 및 기업가가 사용합니다.

세금 코드는 일반 과세 시스템(OSNO)을 별도로 고려하지 않습니다.이 유형의 모드는 새로 생성된 엔터티를 등록할 때 자동으로 설치됩니다. 우대 시스템으로의 전환은 마감일, 신청 절차, 기타 조건 등 현행 규칙에 따라 납세자의 요청에 따라 수행됩니다.

OSNO의 사용은 원칙적으로 본격적인 회계에 필수적입니다. 일반 시스템의 피험자는 현행법에서 달리 규정하지 않는 한 소득세(개인 기업가의 소득세), 재산세, 부가가치세를 포함한 모든 확립된 세금을 납부합니다. 예를 들어, 소액 수익에 대해 VAT를 피할 수 있습니다.

오늘날 러시아 법률에는 세금 납부 성격과 관련하여 다음과 같은 제도가 있습니다.

OSNO(일반 시스템);
UTII(대체 소득에 대한 세금 계산);
통합 농업세(농업 기업용)
개인 기업가에게만 해당됩니다.)

OSNO의 주요 세금은 소득세(개인 기업가를 위한 개인 소득세)입니다. 활동 결과를 기준으로 계산됩니다. 3-NDFL 신고서를 올바르게 작성하는 방법을 배우게 됩니다.

OSNO 모드를 UTII, 통합 농업세 및 PSN과 결합하는 것이 가능합니다. 일반과세제도와 간이과세제도를 동시에 운영하는 것은 불가능하다.

일반 시스템과 다른 시스템의 차이점은 무엇입니까?

조직을 위한 일반 시스템

일반적으로 일반 과세 시스템을 사용하는 조직은 대기업을 대표합니다. 예를 들어, 해당 세금 기간의 총 수입액이 1억 5천만 루블 미만인 경우 단순화된 세금 시스템을 사용할 수 있습니다.

OSNO의 조직은 소득세 납부자입니다. 지급률은 20%입니다. 발생액은 분기별 또는 월별로 보고되어야 합니다(이전 분기의 소득 금액과 반대).

소득세 외에도 조직은 받은 소득으로 인해 세금 면제를 받을 수 없는 경우 VAT를 부과해야 합니다.

OSNO 조직은 직원 소득에 대해 발생한 보험료를 전액 이체해야 합니다. 현재 기본 기여율은 다음과 같습니다.

PF - 26%;
사회 보험 기금 - 2.9%;
연방 의무 의료 보험 기금 - 5.1%.

회계와 관련된 BASIS에는 발생주의 방법이 사용됩니다. 현금방식도 가능하지만, 수입이 적은 경우에는 가능합니다. 그러나 실무에 따르면 대다수의 기업은 여전히 발생주의 기준으로 작업하는 것을 선호하므로 세무 회계와 회계의 불일치를 피할 수 있습니다.

대규모 납세자의 경우 전체 회계 기록을 유지해야 할 의무도 있습니다. 단순화된 회계는 소규모 조직에만 허용됩니다.

일반 과세 시스템은 매출액이 많고 수익이 많은 대규모 기업에만 바람직하지 않습니다. OSNO는 종종 "입력 VAT"를 갖는 것이 바람직한 상대방의 조직에서 선택됩니다. 이 조건이 존재하면 도매 구매자는 계약을 체결할 의향이 더 높습니다.

개인 기업가를 위한 OSNO

기업가를 위한 일반 시스템은 조직과 거의 동일한 기능을 가지고 있습니다.

동일한 조건에서 기본세를 납부해야 할 필요성도 여전히 남아 있습니다. 그러나 몇 가지 차이점이 있습니다.

개인 기업가를 위한 OSNO의 주요 세금은 개인소득세(NDFL)입니다. 러시아 사용자의 경우 비율은 13%입니다.
차이점은 소득 지급 신고 및 지급에 있습니다.
개별 기업가는 어떤 체제에서든 실제 활동에 관계없이 고정 보험료를 개인적으로 이체해야 합니다. 2017년 기준 총 기본 지불 금액은 27,990 루블입니다. 해당 세금 기간 동안 소득이 300,000 루블을 초과하는 경우 금액이 더 높아질 수 있습니다.

일반적으로 개별 기업가는 우대 제도를 사용하여 자신의 활동을 등록합니다. OSNO의 대부분의 엔터티는 여전히 조직입니다. 그 이유는 세금을 계산하기 위해서는 많은 양의 서류가 필요하기 때문입니다. 회계 의무가 없으면 데이터를 생성하는 것이 그리 간단하지 않습니다.

개인 기업가 및 LLC를 위한 OSNO - 차이점은 무엇입니까?

OSNO로 전환

신규 경제주체 등록 시에는 기본적으로 일반과세제도가 적용됩니다. 대규모 이직률이 처음에 계획되지 않았고 고용된 근로자 수가 허용되는 경우 대부분의 조직과 개인 기업가는 우대 조건으로 일하는 것을 선호합니다.

새로 등록된 법인에 대한 전환은 다음을 포함하여 규칙에 따라 정해진 기간 내에 수행되어야 합니다.

등록 후 30일 이내에 간이과세제도로 전환이 가능합니다. 이를 위해서는 세무 서비스에 해당 통지를 제공해야 합니다.
UTII 사용 권리는 피험자가 UTII 지불자로 등록되면 발생합니다.
새로 설립된 조직 및 개인 기업가를 위한 통합농업세 제도는 등록일로부터 30일 이내에 선택할 수 있습니다.
특허제도를 동시에 선택 가능

해당 기업이 이미 한동안 운영해 온 경우, 1년에 한 번 현행 과세 제도를 변경할 수 있으며, 이는 단순화된 조세 제도와 통일된 농업세 납부자에게 중요합니다.

우대하에 일하는 규칙을 위반하면 일반 과세 시스템으로 자동 복귀됩니다. 이유는 다음과 같습니다.

소득 수준의 증가;
고용된 근로자 수의 증가;
활동의 변화.

규정된 기준을 준수하지 않는 경우 일반 제도의 효과는 위반이 발생한 분기부터 시작됩니다. 따라서 이 기간 동안 OSNO 작업 규칙에 따라 세금의 발생 및 납부를 시작해야 합니다.

따라서 간이과세 제도의 제한된 세수 기준을 초과하거나 고정자산 비용이 증가하는 경우, 피험자는 불일치가 발생한 분기부터 기본 조세 제도를 사용하기 시작합니다. 즉, 이 기간 동안 적절한 세금을 부과하고 납부해야 합니다.

납부자가 확립된 기준 위반을 즉시 감지하지 못한 경우, 이 기간 동안 납부한 세금의 공제가 허용됩니다. 또한, 귀하는 특혜를 적용할 권리 상실 통지를 연방세 서비스에 제공해야 합니다.

UTII에 해당하는 활동을 종료하는 경우 검사관에게 알리고 적절한 신고서를 제출하고 세금을 납부해야 합니다.

일반 시스템의 특성.

자발적인 정권 변경 옵션도 가능합니다. 새로운 세금 기간이 시작되면 새로운 조건에서 작업이 가능해지며, 이에 대한 정보는 먼저 연방세청에 제출되어야 합니다.

공통 시스템에 대한 보고

일반 과세 시스템에는 가장 많은 양의 신고가 포함됩니다. 마감일을 위반하면 납세자에게 행정 벌금이 부과되므로 문서 제공 일정을 만드는 것이 좋습니다.

OSNO에 제출해야 하는 보고서 목록:

법인세(월별 또는 분기별)
3 - 개인 소득세 및 4 - 매년 개인 기업가에 대한 개인 소득세 (필요한 경우)
매년 운송세 신고;
재산세 신고(매년 또는 지역 당국이 정한 바에 따라)
토지세 신고(매년);
VAT 보고(분기별)
증명서 2 - 개인 소득세 (매년);
계산 6 - 개인 소득세(분기별)
사회보험기금 및 연금기금에 보고(분기별 및 월별)
재무제표(연간)
선택한 활동 유형에 따른 다른 유형의 보고.

일반 과세 시스템은 종종 본격적인 회계 및 세무 회계를 제공합니다. 가장 시간이 많이 걸리는 프로세스는 포괄적인 문서화입니다. 대기업과 중소기업에 일반적입니다.

과세를 최적화하고 문서 관리를 단순화하기 위해 중소기업은 여전히 우대 조세 제도를 선호합니다.

일반 과세 시스템에서 개별 기업가의 보고가 생성되는 방법 - 다음 비디오 강의를 참조하세요.

OSNO(일반 과세 시스템)

OSNO는 러시아 연방 세법에 따라 제공되는 과세 시스템입니다. OSNO(OSN)는 종종 일반 과세 제도(GTR)라고도 합니다. 상담을 통해 OSN에 대한 과세가 어떻게 수행되는지 알려드리겠습니다.

기본: 이것은 간단한 말로 무엇입니까?

ORN의 경우, 이 과세 시스템은 조직 모두에 적용되어 소득세 납부를 제공하고 개인 기업가(개인 소득세 납부자)에게 적용됩니다. 이것이 일반 조세 제도와 다른 조세 제도의 근본적인 차이점입니다. 즉, 조직이 소득세 납부자인 경우 또는 개인 기업가가 개인 소득세 납부자인 경우 해당 과세는 OSNO를 기준으로 합니다.

기본: 세금

우리는 러시아 연방 조세법에 따른 일반 과세 시스템과 기타 조세 제도 간의 근본적인 차이점은 이 장의 요구 사항에 따라 조직 및 개인 기업가가 세금을 계산하고 납부한다는 점을 지적했습니다. 25 "소득세" 및 Ch. 23 러시아 연방의 "NDFL" 세금 코드. 그러나 기본과세제도(OSN)는 소득세와 개인소득세 외에 다른 세금이 납부되지 않는다는 의미는 아니다. 반대로, 조세법에 따른 일반 과세 시스템은 특별 제도와 달리 가장 많은 수의 세금을 납부하는 것을 포함합니다.

따라서 일반적인 과세 형태에는 일반적으로 보험료 납부와 다음과 같은 주요 세금이 포함됩니다.

재산세;
운송세;
토지세.

러시아 연방 세금 코드에 따라 일반 조세 시스템(OSNO)에 대한 세금, 수수료 및 보험료를 계산하는 절차는 세금 코드의 다양한 장의 규범에 따라 설정됩니다. 물론 특정세의 납부 여부는 과세목적의 발생 여부에 따라 달라지며, 특정세의 계산을 통해 납부할 금액이 존재함을 확인하게 된다. 결국, 예를 들어 조직이 일반 조세 제도에 속해 있다고 해서 모든 세금과 수수료를 납부할 의무가 절대적으로 있는 것은 아닙니다.

따라서 다른 세금에 대한 과세 대상과 보험료 납부 기반이 없으면 예를 들어 조직의 주요 과세 시스템에 따른 세금은 소득세 납부로만 제한됩니다. 그러나 다른 세금에 대한 과세 대상이 발생하는 경우 일반 조세 제도를 적용한다고 해서 개인별 세금 납부가 면제되는 것은 아니기 때문에 해당 세금도 납부해야 합니다. 예를 들어, 조직에 재산세(

OSNO는 러시아 연방 세법에 별도의 장이 없는 조세 제도입니다. 다양한 세금의 최대 개수를 지불합니다. 그러나 어떤 경우에는 이 제도가 필요하고 과세 최적화의 관점에서 가장 합리적이기 때문에 그 기본 사항과 다른 제도와의 호환성을 아는 것이 필요합니다.

LLC 및 기타 법인을 위한 일반 과세 시스템(OSNO): 간단히 말해서 무엇입니까?

신청 가능성에 대해 기초적인러시아 연방 세법에는 언급되어 있지 않습니다. 반대로 특별 제도를 다루는 각 장에서는 해당 제도로의 전환에 대해 설명합니다. 기초적인. 이는 다음과 같은 사실 때문입니다. OSNO - 과세 시스템, 과세 대상이 조직 또는 개인 기업가(IP)인 경우 일반 규칙에 따라 운영됩니다.

사용할 권리가 없습니다.
특별 조세 제도 중 하나를 적용할 권리를 행사하지 않았습니다(규정된 기간 내에 신고하지 않았습니다).

직업을 선택하는 이유 기초적인개인. 아래에서 주요 내용에 대해 이야기하겠습니다.

기초적인 LLC, 주식회사, 단일 기업, 공공 기관, 개인 기업가, 예산 기관 등을 포함한 모든 조세 주체의 조직 및 법적 형태에 관계없이 적용됩니다.

일반 과세제도 : 세금의 종류, 세금통제

주요 납부세액 기초적인:

과세 대상 활동 - 부가가치세(VAT), 이윤세(개인 기업가의 경우 - 개인 소득세), 재산세, 교통세, 소비세(관련 활동 유형의 경우) 등
직원 급여에 대한 세금 - 개인 소득세 (NDFL), 사회 기금에 대한 보험료 (필수 사항은 다음과 같습니다. 기초적인, 다른 모드에서도 마찬가지입니다).

각각 납부한 세금은 기초적인, 러시아 연방 세금 코드의 별도 장이 제공되며, 각각에 대해 세금 신고서가 제출되고 지불 기한과 대부분의 경우 선급금이 계산됩니다. 세금마다 기초적인세무조사를 실시할 수 있습니다.

에 대한 세금 외에도 기초적인다양한 수수료와 관세는 세관, 라이센스 발급 등 기타 법률 및 규정에 따라 지불됩니다. (신청 시뿐만 아니라 필수 사항) 기초적인, 다른 제도를 사용하는 납세자에게도 적용됩니다).

회계에서 OSNO를 사용하는 방법: 신청 절차 설명

기초적인(약어의 다른 버전 - OSN) - 이는 경제 활동의 전체주기에 대한 세무 회계 목적의 회계, 즉 제품 (작업, 서비스) 비용 형성, 마크 업 등에 반영됩니다. , 그들은 입고되는 원자재에 대한 정확한 기록을 유지하고 장비의 감가상각을 계산합니다. ~에 기초적인회계법에 따라 회계 기록을 유지하는 것은 필수입니다.

현재 회계 중 기초적인원칙적으로 세금신고는 자동화된 형태로 이루어지며, 세금신고는 통신채널(TCS)을 통해 의무적으로 제출됩니다. 해당 세금에 대한 세무조사 결과를 바탕으로 기초적인다른 세금을 다시 계산해야 할 위험이 있습니다. 기초적인꽤 많고 서로 연결되어 있습니다.

OSNO가 필요한 사람

각 특별 제도 하에서 가장 일반적인 것은 단순화된 과세 제도(STS)와 통합 귀속 소득에 대한 세금(UTI)입니다. 간단히 말해서 소득 금액만 중요합니다(일부 예외 있음). 가장 합리적인 선택 기초적인다음과 같은 경우입니다.

조직이 재판매하는 상품 판매자 기초적인. 이 경우 합리적인 이용 목적 기초적인— VAT 공제를 받습니다.
조직은 장비를 사용하여 상품을 판매(작업 수행)합니다. 이 경우 조직에서는 이 제품의 비용에 포함된 많은 비용을 발생시킵니다. 여러 가지 이유로 (감가 상각, 비용에서 임금의 큰 부분) 사용하는 것이 수익성이 있습니다. 기초적인.
조직은 예산 기관 또는 기업과 거래를 체결하며 대부분은 다음을 사용합니다. 기초적인.

그래서, 기초적인- 이는 일반적인 과세 제도로, 어떤 경우에는 적용이 필요하거나 권장될 수 있습니다. 이는 사업 활동 유형에 따라 다른 세금과 직원 급여에 대한 세금을 포함하는 제도입니다.

일반 과세 시스템 또는 OSNO는 모든 조직과 개인 기업가가 운영할 수 있는 조세 제도입니다. 이 제도에는 활동 유형, 소득 수준, 직원 수에 따른 제한이 없습니다. 하지만 OSNO는 중소기업에서는 인기가 없으며, 그 이유는 높은 세금 부담과 복잡한 신고 때문입니다.

대부분의 경우 개인 기업가는 무지로 인해 또는 다른 우대 제도로의 전환이 지연되어 일반 과세 시스템을 사용하게 됩니다. 그러나 예를 들어 기업가가 주택을 구입하고 개인 소득세에 대한 세금 공제를 받기를 원하는 경우 OSNO 선택은 신중할 수도 있습니다. 이 제도 하에서 기업가가 납부하는 세금과 그가 제출하는 보고서를 알아보세요.

소득세

일반 과세 제도에 따른 소득세 또는 개인 소득세는 개인 기업가 만 납부합니다. 이 제도의 조직은 개인소득세 대신 소득세를 납부합니다.

일반 조세 제도에 따른 개인 사업자의 소득세율은 13%이며, 이는 조직의 표준 소득세율인 20%보다 낮습니다. 13%의 세율로 개인 소득세를 납부하려면 기업가가 러시아 연방의 세금 거주자여야 합니다. 지난 12개월 동안 183일 이상 러시아에 실제로 거주해야 합니다. 이 조건을 위반하면 비율은 30%가 됩니다.

기업가에게 개인소득세의 큰 장점은 집을 구입한 후 재산세 공제를 받을 수 있다는 것입니다. 예산에서 지불한 소득세 중 최대 260,000루블을 반환할 수 있으므로 주거용 부동산을 구매할 계획이 있는 경우 OSNO가 수익성 있는 옵션이 될 수 있습니다.

개인 소득세는 소득에 대해 납부됩니다. 무역이나 서비스 제공으로 인한 모든 수익이 아니라 소득과 비용의 차이입니다. 최종납세는 늦어도 다음 연도 7월 15일까지 납부해야 하며, 개인소득세 선납부 결과에 따라 해당 연도 중 신고기간을 정한다. 지급 기한은 당해 연도 7월 15일과 10월 15일입니다.

이 세금에 대한 필수 신고는 3-NDFL 신고서이며 늦어도 다음 해 4월 30일까지 제출됩니다. 이 날이 주말인 경우 마감일이 첫 번째 영업일로 옮겨집니다. 하지만 2019년에는 4월 30일이 근무일이므로 여기서는 연기가 되지 않습니다.

또 다른 보고 형식인 4-NDFL 선언은 이론적으로 개인 기업가가 자신의 소득이 작년 소득보다 50% 이상 높을 것으로 예상하는 경우에만 제출해야 합니다. 실제로 세무당국은 OSNO에서 1년 이상 근무한 모든 기업가에게 이 신고서를 제출하도록 요구하고 있습니다.

부가가치세

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