부가가치세 계산. 부가가치세 공제 부가가치세 공제 비율
현장 세무 감사를 위한 조직을 선택할 때 연방세청 전문가는 특정 기준에 따라 조직의 활동을 평가합니다. 그들 각각에게는 다음이 있습니다. 임계값. 이 기준에 대한 회사의 점수가 임계값을 초과하면 현장 감사 대상이 될 가능성이 높아집니다. 총 40개 이상의 기준이 있지만 세무 당국의 VAT와 관련하여 주요 기준은 다음과 같습니다. VAT 공제 비율.
조직이 충분한 부가가치세를 납부하는지 여부를 평가하는 방법은 무엇입니까? 결국 이와 관련하여 절대 수치는 전혀 유익하지 않습니다. 세금 금액은 활동 유형, 수익성, 가격 인상, 계절성 등 국가의 일반적인 경제 상황을 포함한 다양한 요인의 조합에 따라 달라집니다. 따라서 질문의 표현은 " 세무 당국이 감사를 원하지 않도록 하려면 VAT를 얼마나 지불해야 합니까? "자체가 틀렸어요.
발생한 VAT 총액에서 공제 비율에 대해 질문하는 것이 세무 당국이 주목하는 지표이기 때문에 훨씬 더 정확합니다. 공식적으로는 과세항목에 대한 부가가치세 계산액에서 부가가치세 공제비율이라고 합니다.
러시아 연방에 대한 이 지표의 평균 임계값 2018년 11월 1일 현재금액
지역별 안전한 공제율에 대한 정보— 지방 세무서에서 확인할 때 중점을 두는 숫자입니다.
VAT 공제 비율 계산
이 지표는 무엇을 의미하며 어떻게 계산됩니까? 이는 발생한 세금 금액에서 VAT 공제 비율에 지나지 않습니다. 이를 계산하려면 섹션 3에서 찾을 수 있는 두 개의 값만 필요합니다. 이는 190행(VAT 공제액) 및 118행(VAT 발생)입니다.
지표는 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.
VAT 공제액 / VAT 발생액 * 100%
이 지표의 역학을 보려면 마지막 네 가지 선언에서 관련 데이터를 가져오는 것이 좋습니다.
계산 결과는 총 발생세액에서 VAT 공제 비율에 해당하는 백분율 값이 됩니다. 즉, 이 값은 회사가 공제한다고 주장하는 발생한 VAT의 비율을 나타냅니다. 이는 세무 당국이 VAT에 대한 회사의 세금 위험 정도에 대한 결론을 도출하기 위해 임계값 지표와 비교하는 것입니다. 납세자의 신고에 따른 부가가치세 공제 비율이 높을 경우 이는 즉시 세무 조사관의 관심을 끌게 됩니다.
부가세 공제 안전금액 계산 예시
보고 기간 동안 모스크바의 납세자가 VAT를 납부했다고 가정해 보겠습니다. 100 000 루블
이것이 이 조직에 있어서 많은 것인지 적은 것인지 말하기는 불가능합니다. 그러나 VAT 공제 비율을 계산하면 그림이 더 명확해집니다.
회사의 선언에 따르면 특정 기간 동안 환급 금액을 고려하여 계산된 VAT 금액입니다. 1 500 000 루블 ().
같은 기간 세액공제액은 1 400 000 루블 ().
이 숫자를 위의 공식에 대입하면 1 400 000/1 500 000 검토 대상 기간 동안 발생한 세액에서 VAT 공제액이 차지하는 비중은 다음과 같습니다. 93,33% .
이는 임계값보다 높습니다. 88,52% 모스크바의 경우(2018년 11월 1일 기준), 이는 세무서가 납세자를 데려갈 이유가 있음을 의미합니다. "연필에".
세무 당국의 관심을 끌지 않으려면 모스크바의 고려된 예에서 VAT 금액은 얼마여야 합니까?
연방세청에서 사용하는 기준에 따라 이 예의 회사는 다음과 같은 비용을 지불해야 합니다. 최소 172,200"안전"지대를 벗어나지 않도록 루블 VAT.
임계값을 초과하면 어떤 결과가 발생합니까?
분명히, 지정된 표시기가 "안전" 영역을 벗어나자마자 검증이 귀하의 문을 두드리지 않을 것입니다. 결국, 위에서 언급했듯이 세금 위험을 평가하는 기준은 40여 개가 있습니다. 이것이 바로 VAT 공제 비율이 "안전한" 영역에 있다는 사실이 납세자에 대한 연방세 서비스의 관심 부족을 보장하지 않는 이유입니다.
따라서 VAT 공제 비율이 임계값을 넘어섰다면 규모가 회사의 현장 세무 감사 쪽으로 약간 기울었다고 가정할 수 있습니다. 그러나 사업이 정직하게 수행된다면 기업가, 이사 또는 회계사는 항상 연방세 서비스 직원의 주장에 반대할 것이 있기 때문에 이것을 두려워해서는 안됩니다.
지역별 안전한 부가가치세 공제
에 관한 정보 2018년 1분기, 2분기, 3분기, 4분기 및 2019년 1분기에 대한 VAT 공제의 안전한 분배세금 신고서 1-VAT에 따라 계산할 수 있습니다.
모든 데이터는 이미 우리에 의해 계산되었으며 하나의 표로 요약:
| 2018년 11월 1일 기준 안전한 공제 몫 | 2018년 8월 1일 기준 안전한 공제 몫 | 2018년 5월 1일 현재 안전한 공제 몫 | 2018년 2월 1일 현재 안전한 공제 몫 | 2018년 1월 1일 기준 안전한 공제 몫 | |
| 러시아 제국 | 86,89% | 86,59% | 87,08% | 87,43% | 88,06% |
| 포함: | |||||
| 중앙 연방 지구 | |||||
| 모스크바시 | 88,52% | 88,37% | 88,10% | 88,96% | 90,00% |
| 모스크바 지역 | 90,27% | 90,30% | 90,51% | 90,00% | 90,39% |
| 벨고로드 지역 | 89,40% | 88,73% | 89,57% | 90,60% | 91,23% |
| 브랸스크 지역 | 87,77% | 86,47% | 92,15% | 95,37% | 91,75% |
| 블라디미르 지역 | 85,56% | 84,95% | 84,79% | 84,13% | 86,18% |
| 보로네시 지역 | 92,88% | 92,65% | 92,64% | 92,70% | 94,60% |
| 이바노보 지역 | 92,51% | 92,55% | 92,74% | 93,54% | 93,23% |
| 칼루가 지역 | 88,09% | 87,24% | 86,60% | 88,35% | 89,59% |
| 코스트로마 지역 | 85,21% | 84,71% | 84,15% | 85,06% | 88,53% |
| 쿠르스크 지역 | 91,27% | 92,86% | 88,30% | 88,94% | 91,16% |
| 리페츠크 지역 | 92,57% | 87,30% | 88,32% | 90,39% | 89,89% |
| 오룔 지역 | 94,51% | 94,00% | 92,90% | 92,04% | 90,79% |
| 랴잔 지역 | 84,92% | 85,11% | 85,11% | 86,84% | 85,68% |
| 스몰렌스크 지역 | 94,13% | 93,03% | 91,67% | 91,51% | 93,33% |
| 탐보프 지역 | 95,44% | 95,81% | 95,50% | 96,96% | 95,17% |
| 트베리 지역 | 88,88% | 89,03% | 88,89% | 88,68% | 87,83% |
| 툴라 지역 | 92,71% | 91,49% | 91,57% | 93,26% | 91,81% |
| 야로슬라블 지역 | 87,10% | 86,35% | 85,70% | 85,52% | 86,46% |
| 북서 연방 지구 | |||||
| 상트페테르부르크 시 | 90,05% | 89,83% | 90,13% | 90,31% | 90,47% |
| 레닌그라드 지역 | 81,52% | 81,19% | 86,18% | 85,09% | 81,24% |
| 카렐리야 공화국 | 83,65% | 84,26% | 84,56% | 86,13% | 84,18% |
| 코미 공화국 | 78,51% | 79,25% | 79,33% | 81,23% | 75,59% |
| 아르한겔스크 지역 | 81,89% | 82,44% | 88,38% | 84,88% | 81,79% |
| 볼로그다 지역 | 88,18% | 83,39% | 83,48% | 84,83% | 87,27% |
| 칼리닌그라드 지역 | 62,83% | 64,04% | 65,70% | 67,64% | 66,49% |
| 무르만스크 지역 | 81,49% | 79,25% | 78,73% | 80,33% | 76,79% |
| 노브고로드 지역 | 89,92% | 86,92% | 87,39% | 84,43% | 87,19% |
| 프스코프 지역 | 87,26% | 88,11% | 88,85% | 90,63% | 93,09% |
| 네네츠 자치 오크루그 | 121,00% | 119,79% | 116,18% | 126,09% | 111,71% |
| 북캅카스 연방 지구 | |||||
| 다게스탄 공화국 | 85,00% | 85,42% | 86,21% | 85,54% | 87,01% |
| 잉구세티아 공화국 | 96,33% | 93,89% | 94,11% | 97,86% | 98,17% |
| 카바르디노-발카리아 공화국 | 92,41% | 92,47% | 93,37% | 93,05% | 92,72% |
| 카라차이-체르케스 공화국 | 91,59% | 92,78% | 93,28% | 95,03% | 92,39% |
| 북오세티야-알라니아 공화국 | 87,15% | 86,56% | 87,56% | 86,39% | 87,63% |
| 체첸공화국 | 101,07% | 101,54% | 103,37% | 102,19% | 104,44% |
| 스타브로폴 지역 | 88,74% | 88,37% | 88,77% | 90,58% | 88,74% |
| 남부 연방 지구 | |||||
| 아디게아공화국 | 85,48% | 85,40% | 86,29% | 85,39% | 87,47% |
| 칼미키아 공화국 | 82,39% | 80,57% | 79,74% | 76,70% | 69,49% |
| 크리미아 공화국 | 87,73% | 87,89% | 88,07% | 87,53% | 97,28% |
| 크라스노다르 지역 | 89,87% | 89,63% | 89,45% | 89,67% | 89,71% |
| 아스트라한 지역 | 62,76% | 60,96% | 58,25% | 55,68% | 72,08% |
| 볼고그라드 지역 | 86,34% | 85,62% | 86,88% | 87,21% | 86,01% |
| 로스토프 지역 | 92,02% | 91,71% | 92,13% | 91,53% | 93,48% |
| 세바스토폴 시 | 82,06% | 82,12% | 82,30% | 81,23% | 85,89% |
| 볼가 연방 지구 | |||||
| 바쉬코르토스탄 공화국 | 87,99% | 87,39% | 87,39% | 87,53% | 88,66% |
| 마리엘 공화국 | 90,86% | 89,75% | 90,78% | 92,39% | 89,29% |
| 모르도비아 공화국 | 89,97% | 89,91% | 89,50% | 88,37% | 87,52% |
| 타타르스탄 공화국 | 87,89% | 87,91% | 88,31% | 88,21% | 88,96% |
| 우드무르트 공화국 | 81,13% | 80,12% | 80,12% | 80,94% | 83,32% |
| 추바시 공화국 | 83,57% | 83,17% | 83,03% | 82,21% | 84,65% |
| 키로프 지역 | 86,51% | 86,46% | 84,78% | 86,72% | 85,68% |
| 니즈니노브고로드 지역 | 87,92% | 87,84% | 87,00% | 87,68% | 87,22% |
| 오렌부르크 지역 | 69,82% | 69,62% | 71,30% | 74,43% | 75,76% |
| 펜자 지역 | 90,74% | 90,13% | 89,94% | 89,49% | 89,99% |
| 페름 지역 | 79,25% | 78,83% | 79,23% | 79,42% | 79,65% |
| 사마라 지역 | 84,49% | 84,02% | 84,82% | 86,11% | 86,22% |
| 사라토프 지역 | 84,92% | 85,14% | 85,51% | 85,23% | 86,36% |
| 울리야놉스크 지역 | 91,97% | 91,63% | 91,14% | 90,78% | 91,89% |
| 우랄 연방 지구 | |||||
| 쿠르간 지역 | 87,22% | 87,23% | 87,40% | 88,68% | 85,15% |
| 스베르들롭스크 지역 | 88,18% | 87,17% | 86,66% | 87,37% | 87,88% |
| 튜멘 지역 | 84,02% | 83,35% | 83,68% | 85,37% | 84,93% |
| 첼랴빈스크 지역 | 88,31% | 86,68% | 87,08% | 88,30% | 87,07% |
| 한티만시 자치 오크루그 - 유그라 | 58,52% | 60,29% | 62,01% | 63,14% | 66,24% |
| 야말로-네네츠 자치 오크루그 | 69,40% | 65,95% | 97,08% | 71,02% | 69,97% |
| 시베리아 연방 지구 | |||||
| 알타이 공화국 | 89,85% | 90,48% | 89,99% | 92,31% | 91,40% |
| 부랴티아 공화국 | 88,92% | 88,30% | 85,57% | 80,25% | 88,74% |
| 티바 공화국 | 76,53% | 74,91% | 73,91% | 77,57% | 77,38% |
| 하카시아 공화국 | 89,73% | 89,89% | 89,91% | 92,82% | 88,44% |
| 알타이 지역 | 90,37% | 89,95% | 89,51% | 89,71% | 89,98% |
| 크라스노야르스크 지역 | 76,32% | 75,02% | 76,02% | 78,26% | 77,68% |
| 이르쿠츠크 지역 | 77,39% | 77,80% | 79,33% | 80,34% | 82,71% |
| 케메로보 지역 | 83,41% | 82,57% | 81,46% | 84,07% | 82,91% |
| 노보시비르스크 지역 | 89,51% | 89,17% | 88,92% | 89,62% | 90,47% |
| 옴스크 지역 | 83,97% | 82,89% | 82,00% | 85,11% | 81,68% |
| 톰스크 지역 | 75,41% | 73,80% | 73,76% | 73,32% | 81,57% |
| 트랜스바이칼 지역 | 89,53% | 89,94% | 90,81% | 91,29% | 96,89% |
| 극동 연방 지구 | |||||
| 사하공화국(야쿠티아) | 86,35% | 86,97% | 84,69% | 87,66% | 85,86% |
| 프리모르스키 지방 | 95,78% | 95,28% | 95,02% | 92,84% | 92,82% |
| 하바롭스크 지역 | 89,64% | 89,13% | 88,16% | 88,38% | 88,36% |
| 아무르 지역 | 116,47% | 113,68% | 116,87% | 106,62% | 107,17% |
| 캄차카 지역 | 89,66% | 89,08% | 88,70% | 82,70% | 82,75% |
| 마가단 지역 | 98,83% | 99,88% | 100,13% | 90,77% | 90,96% |
| 사할린 지역 | 98,65% | 97,73% | 93,50% | 103,17% | 99,87% |
| 유대인 자치 지역 | 97,01% | 94,46% | 87,04% | 94,24% | 94,21% |
| 추코트카 자치 오크루그 | 104,79% | 102,98% | 96,14% | 104,12% | 104,25% |
| 바이코누르 | |||||
| 바이코누르 | 60,44% | 61,08% | 59,18% | 45,87% | — |
현재 평균 공제액 규모는 러시아 연방세청 nalog.ru 웹사이트에 게시된 1-VAT 보고서에 따라 계산할 수 있습니다. VAT 공제의 안전한 비율은 다음 공식을 사용하여 계산됩니다. 지역별 VAT 공제 비율 = VAT 공제 금액(지역별 1-VAT 보고서의 열 210.1) / 발생한 세금(지역별 1-VAT 보고서의 열 110.1) x 100%
예를 들어, 2018년 1월 1일 현재 1-VAT 보고서의 모스크바 수치는 다음과 같습니다. 12 742 673 812 / 14 159 263 499 * 100% = 90,00%
확인 이유
위의 안전한 공제 몫 값을 초과하는 것은 세무 당국의 감사로 가득 차 있습니다. 연방세청은 2013년 7월 17일자 AS-4-2/12722 서한에서 이에 대해 설명합니다.
VAT 신고서를 확인할 때 세무 조사관은 발생한 세액 총액에서 VAT 공제액을 계산합니다. 따라서 신고서를 제출하기 전에 해당 지역의 2018년 VAT 공제 안전 비율을 확인하세요.
VAT 공제의 안전한 공유
총 미지급세액에서 허용되는 공제 몫의 임계값은 연방세청에서 각 지역에 대해 분기별로 별도로 발표합니다. 세무조사 위험을 최소화하려면 지분을 계산하고 확인하세요. VAT 공제의 안전한 비율을 초과하는 경우 세무 조사관은 설명을 요구합니다.
러시아 연방 지역의 VAT 공제 지분
아래 표는 2018년 4분기의 안전한 공제 비율을 보여줍니다.
공제 몫을 확인하는 방법
귀하의 조직이 안전 가치를 초과하는지 어떻게 확인할 수 있습니까? 다음은 단계별 지침입니다.
- 지난 4개 분기에 대해 발생한 VAT 금액을 계산합니다. 모든 섹션에 대한 전체 VAT가 고려됩니다.
- 모든 섹션의 공제를 고려하여 VAT 공제 금액을 계산합니다.
- 공제 총액을 미지급세액으로 나누고 100을 곱합니다.
- 결과 수치를 해당 지역의 안전한 공제 비율과 비교하세요.
예
Romashka LLC는 노보시비르스크 지역에 위치하고 있습니다. 지난 4분기 동안 발생한 VAT 금액은 RUB 2,400,000입니다. 같은 기간의 VAT 공제 금액은 2,250,000 루블에 달했습니다.
Romashka LLC의 공제 비중을 결정해 보겠습니다.
2250000 / 2400000 * 100 = 93,75%
2017년 3분기에는 노보시비르스크 지역의 점유율 90.2%가 안전하며 이는 Romashka LLC가 위험에 처해 있음을 의미합니다.
신고서의 공제 비율이 임계값을 초과하면 어떻게 됩니까?
연방세청이 일반적으로 간주하는 것보다 더 많은 공제액을 신고할 경우 설명 제공 요청을 기다리십시오. 그리고 어떤 상황에서도 이를 무시하지 마십시오. 과세당국의 요구에 응하지 않을 경우의 처벌은 다음과 같습니다.
- 5000 문지름. (러시아 연방 조세법 제129.1조 1항)
- 연방세청의 요청이 다시 무시되는 경우 20,000 루블(러시아 연방 세법 제129.1조 2항)
청구서를 받은 후에는 신고서에 세금 감면 금액이 정확하게 반영되어 있는지 확인하십시오. 오류로 인해 공제 금액이 과대평가된 것으로 판명된 경우 업데이트된 신고서를 제출하세요. 금액이 올바르게 반영된 경우 매입 VAT 비율이 지역 평균 값보다 높은 것으로 판명된 이유를 VAT에 대한 설명을 제공하십시오.
세금 신고서에 VAT 공제를 반영하는 방법
회계 프로그램을 사용하여 VAT 신고서에 공제액을 반영하는 방법을 알려 드리겠습니다.
VAT 계산 공식은 매우 간단합니다. VAT 과세 대상 상품(저작물, 서비스)을 판매할 때 해당 금액에 대한 VAT를 20%로 계산하려면 다음 공식을 사용합니다.
금액의 20% VAT 계산 방법: 예
조직은 VAT가 적용되는 상품을 20%의 세율로 판매했으며 총 비용은 100,000 루블이었습니다. 따라서 VAT 금액은 20,000 루블입니다. (RUB 100,000 x 20%).
10% 세율로 VAT를 계산하는 방법
이 경우 20% 세율로 VAT를 계산하는 공식과 유사한 공식이 사용되며, 20% 대신 10% 값만 대체됩니다.
계산된 금액의 VAT 10%는 어떻게 계산되나요? 예
한 기업가는 총 비용 50,000루블에 10% 세율로 VAT가 적용되는 상품을 판매했습니다. 따라서 VAT 금액은 5,000 루블입니다. (RUB 50,000 x 10%).
금액에서 VAT를 추출하는 방법
일정 금액을 초과하지 않는 부가가치세를 부과해야 하는 상황이 있지만, 반대로 이미 일정 금액 내에 '앉아 있는' 부가가치세를 분리할 필요가 있습니다. 예를 들어 판매자가 상품 대금을 선불로 받을 때 이 정보가 필요할 수 있습니다. 이러한 목적을 위해 다음 공식이 사용됩니다.
2019년 예상 VAT 세율은 20/120과 10/110의 두 가지 값을 가질 수 있습니다.
세율 선택은 특정 판매에 부과되는 세율(20% 또는 10%)에 따라 달라집니다.
금액에서 20% VAT를 추출하는 방법: 예
실행 조직은 고객으로부터 향후 작업에 대해 20%의 VAT가 부과되는 선지급금을 받았습니다. 선불 금액은 VAT를 포함하여 360,000 루블입니다.
왜냐하면 작업에는 20%의 세율이 부과되며, 선불에 대한 VAT 금액을 결정하기 위해 계산된 세율 20/120이 사용됩니다.
이 예에서 선불에 대한 VAT는 60,000 루블과 같습니다. (RUB 360,000 x 20/120).
금액에서 10% VAT를 추출하는 방법: 예
개인 기업가는 VAT 대상 상품의 향후 공급에 대해 10%의 비율로 선지급을 받았습니다. 선불 금액은 VAT를 포함하여 110,000 루블입니다.
이 경우 매입 VAT 금액을 계산하기 위해 계산된 세율 10/110이 적용됩니다(상품에 10%의 세율이 적용되므로). 따라서 선불에 부과되는 VAT 금액은 10,000 루블입니다. (RUB 110,000 x 10/110).
발생한 VAT 공식
분기 동안 자신의 필요에 따라 건설 및 설치 작업을 수행한 경우 상품(작업, 서비스) 판매에 대한 조정 또는 부동산 단지로서 기업 전체의 판매/조정이 이루어진 경우 이러한 운영에 대한 VAT도 총 누적 VAT 금액에 포함됩니다. 또한, 이전에 공제가 인정된 행위를 했다면, 부가가치세 총액에 복원세액을 더하는 것을 잊지 마세요.
VAT 공제 공식
특정 분기의 VAT 공제액은 아래 공식을 사용하여 계산됩니다.
분기말에 예산에 납부해야 하는 부가가치세 금액은 다음과 같이 계산됩니다.
계산 결과 최종 가치가 0이면 예산에 아무것도 지불할 필요가 없다는 점에 유의하는 것이 중요합니다. 결과 값이 음수인 경우 귀하는 청구할 권리가 있습니다.
2017년 VAT 공제의 안전한 분배
VAT 공제의 안전한 비율은 비공식 지표입니다. 그러나 회사 활동에 대한 세무 당국의 관심과 현장 감사 임명 결정은 규모에 따라 다릅니다. 따라서 생각하는 최고 회계사는 항상 회사의 공제 몫이 무엇인지 알고 있습니다. 그리고 세무 당국이 안내하는 지표를 준수하는지 분기별로 확인합니다.
일반적으로 미지급세액에서 VAT 공제 비율이 12개월 동안 89% 이상인 경우 이는 현장 세무조사 지정에 대한 위험 기준 중 하나입니다(개념 5월 30일자 러시아 연방세청 명령에 의해 승인된 현장 세무 감사를 위한 계획 시스템 No. MM-3-06/333@).
그러나 VAT 공제 한도는 러시아 연방의 각 지역에 따라 결정됩니다. 러시아 연방세청의 통계 데이터를 알고 지표를 직접 계산할 수 있습니다. 현재 국세청은 2017년 2월 1일 기준 데이터를 제공했습니다.
VAT 공제의 안전한 비율은 VAT 공제 금액 / 세금 발생액 x 100% 공식을 사용하여 계산됩니다.
이 공식은 적용하기 간단합니다. 보고서를 엽니다. 귀하의 지역을 찾으십시오. 그리고 보고서의 100행과 200행의 데이터를 사용하여 수식을 적용합니다.
모스크바에서는 2017년 5월 현재 VAT 공제의 안전한 비율이 95.01%입니다.
이 지표 모스크바에서 (95.01%)다음과 같이 계산됩니다.
3,719,315,651,000 루블. (보고서의 200 페이지 표시) / 3,914,552,381 천 루블. (보고서 100페이지 지표) x 100% = 95,01 % .
마찬가지로, 다른 지역의 회사는 VAT 공제의 안전한 비율을 계산할 수 있으며, 이를 통해 세무 당국이 주의를 기울이고 감사를 명령할 가능성이 줄어듭니다.
예를 들어, 안전 공제 공유 모스크바 지역에서 2017년 5월 현재는 90,8% (RUB 656,701,487천 / RUB 723,128,227천) x 100%).
지표는 빠르고 간단하게 계산됩니다. 따라서 검사관의 청구 가능성을 적시에 평가하려면 분기별로 이 작업을 수행하는 것이 좋습니다. 회사의 VAT 공제액을 계산하려면 다음을 수행해야 합니다.
- 부과할 VAT 금액을 결정합니다. 지난 4개 분기 동안 발생한 세금을 합산합니다.
- 공제에도 똑같이하십시오. 동일한 4분기에 대한 신고서의 모든 금액을 합산합니다.
- VAT 공제액을 미지급세액으로 나누고 100%를 곱합니다.
- 얻은 결과는 회사의 VAT 공제 실제 지분입니다.
따라서 회사의 VAT 공제 비율과 해당 지역의 안전한 세금 공제 한도를 알면 회사는 세무 당국의 관심이 높아질 가능성을 독립적으로 평가할 수 있습니다. 지표가 크게 다를 경우 사전에 적절한 설명을 듣고 이를 검사관에게 보낼 준비를 하는 것이 좋습니다.
2016년 7월 1일부터 수출 거래에 대한 부가가치세(VAT) 공제 절차가 변경되었습니다. 우리 회사가 알아야 할 정확히 어떤 변화가 있었나요?
2016년 5월 30일자 연방법 No. 150-FZ는 2016년 7월 1일부터 수출에 대한 VAT 공제 절차를 변경하는 개정안을 채택했습니다. 이전에는 기업들이 영세율 적용 가능성을 확인하는 서류(세관 신고서, 계약서, 운송 사본 및 선적 서류)를 수집한 분기의 마지막 날에 VAT 공제를 허용했습니다. 제공 기한은 상품 수출에 대한 세관 당국의 표시일로부터 180일입니다. 2016년 7월 1일부터 상품 등록이 승인되고 송장을 받은 후 일반적으로 공제를 청구할 수 있습니다. 단, 원자재 수출업체는 예외입니다.
VAT 코드도 변경되었나요? 거래를 다시 코딩해야 합니까?
현재 기간에 VAT 대상 매출이 없는 경우, 우리 회사는 VAT 공제를 청구할 수 있나요?
부가가치세 공제권이 매출 유무에 좌우되지 않는다는 사실에도 불구하고, 수익금을 받을 때까지 이 권리의 사용을 연기하는 것이 더 안전합니다. 그렇지 않으면 법정에서 자신의 입장을 방어해야 합니다. 조세법 제172조 1.1항에 따라 상품(작업, 서비스) 등록일로부터 3년 이내에 공제를 청구할 수 있습니다. 또한 하나의 송장을 기준으로 3년 동안 다양한 과세 기간에 VAT를 부분적으로 공제할 수 있습니다. 고정 자산, 무형 자산 및 설치 장비는 예외입니다. 이에 대한 자세한 내용은 2015년 5월 18일자 러시아 재무부 서한 No. 03-07-RZ/28263에서 확인할 수 있습니다.
공급업체로부터 받은 송장을 분실한 경우 어떻게 해야 합니까? 어떻게 해야 하나요?
공급업체가 이 송장을 판매 장부에 반영하고 귀하의 회사가 구매 장부에 반영된 경우, 사례 번호 A54-1629/2012의 2012년 12월 5일자 연방 독점 금지 서비스 결의에 따라 VAT가 부과될 수 있습니다. 공제됩니다. 그러나 대법원 상임위원회의 결의안만이 연방중재법원에 구속력을 갖는다는 점에 유의해야 합니다. 해당 지역의 연방 독점금지국은 정반대의 결정을 내릴 수도 있으며 이는 정상적인 현상입니다. 따라서 거래상대방에게 연락하여 송장을 복원해야 합니다.
세무서는 승인되지 않은 사람이 송장에 서명했다는 이유로 VAT 공제를 거부했습니다. 하지만 대용량 문서로 모든 자격 증명을 확인할 수는 없습니다. 무엇을 해야 할까요?
서명으로 인한 송장 진위 여부에 대한 의심은 실제 비즈니스 거래가 없음을 나타내지 않기 때문에 공제 거부에 대한 독립적인 근거로 간주될 수 없습니다(4월 러시아 연방 대법원 상임위원회 결의안). 2010년 2월 20일 제18162/09) . 그러나 송장에 서명한 사람의 서명과 권한이 확실하지 않은 경우 상대방에게 위임장, 명령 사본 또는 권한을 확인하는 기타 문서를 요청하는 것이 좋습니다. 서명자.
여행비(외국어 항공권 구매)에 대한 부가가치세 공제 타당성 여부를 확인할 때, 번역업체 전문가의 번역 부족으로 세무당국에서 공제를 거부하였습니다. 그러한 거부가 정당합니까?
항공권 번역 요구 사항은 본질적으로 권고 사항이므로 전문 조직에 번역을 주문할 필요는 없으며 관리자가 조직의 직원 중 한 명에게 명령에 따라 책임을 할당하는 것으로 충분합니다. 이는 2015년 12월 9일자 No. 03-07-14/71801 재무부 서신에 명시되어 있습니다.
2013년부터 통일된 문서양식은 선택사항입니다. 어떤 형태로든 운송 송장을 작성할 수 있으며 이것이 운송에 대한 VAT 공제를 거부하는 이유가 되지 않습니까?
운송장은 운송 계약의 체결(러시아 연방 민법 제2부 785조 2항)과 발생한 비용을 확인하기 때문에 중요합니다. 문서의 형식은 2011년 4월 15일자 러시아 연방 정부 법령 No. 272에 의해 승인되었으며 형식 변경은 허용되지 않습니다. 물품을 독립적으로 수출하는 경우 운송계약이 체결되지 않아 운송송장이 작성되지 않으며 비용은 구매기관의 운송장으로 확인됩니다.
