Az általános adórendszer röviden. Alapok: mi ez egyszerű szavakkal

Az általános vagy hagyományos adózási rendszer (OSN, OSNO vagy TSN) a legösszetettebb az Orosz Föderációban jelenleg érvényben lévő adórendszerek közül.

Az OSNO-fizetők teljes körűen vezetik a számviteli nyilvántartást és fizetik az adókat: ÁFA, ingatlanadó és jövedelemadó (egyéni vállalkozók személyi jövedelemadója).

A rendszer sajátossága, hogy nincsenek korlátozások a maximális jövedelemre, az alkalmazottak számára és a végzett tevékenységek típusaira vonatkozóan.

Kinek jó az OSNO használata

A nyilvántartások vezetése, a többféle adó kiszámítása és megfizetése, valamint a jelentős mennyiségű bevallás ellenére a hagyományos adózási rendszer a legjövedelmezőbb az alábbi gazdasági társaságok számára:

• Egyéni vállalkozók és nagykereskedelemmel foglalkozó szervezetek.

Különleges szabályozások alkalmazása a nagykereskedelem lefolytatása során a legtöbb esetben lehetetlen, mivel ez a fajta tevékenység nem tartozik az UTII és a PSN hatálya alá, és az egyszerűsített adórendszernek van egy korlátja, amelynek túllépése megfosztja az egyéni vállalkozót vagy szervezetet a jogától. ezt az adórendszert alkalmazni (2019-ben 150 millió dörzsölje).

• Egyéni vállalkozók és szervezetek, amelyek partnerei érdeklődnek az „input” ÁFA iránt.

Ha az egyéni vállalkozók és szervezetek vállalkozóinak többsége OSNO-t használ, és érdekelt az „input” áfa beszámításában, akkor a legjobb megoldás az OSNO alkalmazása, mivel az eladónak (partnernek) fizetett OSNO adó levonásként érvényesíthető.

Megjegyzés: ha az egyéni vállalkozó vagy szervezet nem áfa-alany (különleges adózási rendszert alkalmaz), akkor ezt az adót levonásként (kedvezményként) nem érvényesítheti, ezért az ÁFA vagy a termék bekerülési értékében szerepel, ami jelentősen növeli az adót. árat, vagy saját forrásból fizetik, ami az első esetben nem előnyös az áfát fizető vevőknek, a második esetben pedig az eladónak, mivel köteles megfizetni a vevőtől kapott ÁFA-t. a költségvetésnek szóló számlához.

• Egyéni vállalkozók és szervezetek árukat importálnak Oroszországba.

Az importőrök részesülnek ebből az adózási rendszerből, mivel az Orosz Föderáció területére történő behozatalkor fizetett HÉA utólag levonásként igényelhető.

• ÁFA- és jövedelemadó-kedvezményekkel rendelkező egyéni vállalkozók és szervezetek.

Átállás a közös adórendszerre

Tekintsük az OSNO-ra való váltás összes lehetőségét:

Első regisztrációkor

Az OSNO sajátossága, hogy elsődleges vagy egyéni vállalkozó esetén nem kell kérelmet benyújtani az adózási rendszerre való átálláshoz. A szervezet és az egyéni vállalkozó a regisztrációtól számított 30 nap elteltével automatikusan átkerül az OSNO-hoz, kivéve, ha az adózó más adózási rendet választott.

Egyszerre kényelmes és kényelmetlen. Kényelmes azok számára, akik kezdetben ennek az adózási rendszernek az alkalmazása mellett döntöttek, és ismerik annak minden előnyét és hátrányát, valamint kényelmetlenséget okoz azoknak a tapasztalatlan üzletembereknek, akik tudatlanságuk vagy feledékenységük miatt nem nyújtottak be időben kérelmet más adózási rendszer alkalmazására, mert az átállás egy másik rezsimre csak a jövő évtől lehetséges. Az egész folyó évre pedig adót kell fizetni és be kell jelenteni az OSNO szerint.

Más adózási rendről való átálláskor

Más adózási rendszerről az OSNO-ra való áttéréshez a törvényben meghatározott határidőn belül értesíteni kell a regisztráció helyén működő adóhatóságot az egyszerűsített adózási rendszer, az UTII, az Egységes Mezőgazdasági Adó vagy a PSN fizetőjeként való törléséről. Az OSNO használatához nem kell külön kérelmet benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz.

Az adóhatóság értesítésének időtartama attól függ, hogy az egyéni vállalkozó vagy szervezet melyik adózási rendszerből vált át az OSNO-ra.

Átállás az OSNO-ra egyszerűsített adórendszerrel

Például az Alpha LLC bevételének összege 2019 első negyedévében 200 millió rubelt tett ki, ami meghaladja az egyszerűsített adórendszerre 2019-re megállapított 150 millió rubel bevételi határt.

Az Alpha LLC elveszti az egyszerűsített adórendszer használatának jogát, és 2019. első negyedévétől az OSNO-hoz kerül, amihez kapcsolódóan a meghatározott ideig adót kell fizetnie: áfát, jövedelemadót és ingatlanadót, valamint benyújtani a megfelelő jelentéseket.

1. számú táblázat: OSNO IP-nek fizetett adók

Az adó típusa	Adókulcs	A fizetés gyakorisága	Fizetési határidő	Aki mentesül az adófizetés alól
áfa	18% – alapkamat 10% És 0%	Negyedévenként	a beszámolási időszakot követő három hónap mindegyikének 25. napjáig	Egyéni vállalkozó, akinek 3 havi jövedelme. nem haladta meg a 2 millió rubelt.
				A Skolkovo projekt résztvevői
Személyi jövedelemadó	13% - alapkamat (az Orosz Föderáció lakosai számára) 30% – az Orosz Föderáció nem állandó lakosai számára	Az előlegek kifizetése a Szövetségi Adószolgálattól kapott fizetési megbízások alapján történik. Az adót az egyéni vállalkozó önállóan számítja ki, és év végén fizeti meg.	· január-június – július 15-ig (a számított éves előlegösszeg 1/2-e);	Az adóköteles jövedelmek listája a Ptk. 217 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve
				IP az egyszerűsített adózási rendszerről, az UTII-ről, a PSNO-ról és az egységes mezőgazdasági adóról
Tulajdon adó	Tartomány tól 0.1% előtt 2%	Évente	A beszámolási évet követő év december 1-jéig	Az ingatlanadó-kedvezményeket a helyi hatóságok törvényei állapítják meg

Számvitel és jelentéskészítés az OSNO-ról

A számvitel teljessége és a szabályozó hatóságokhoz benyújtott pénzügyi kimutatások száma az OSNO-t használó gazdálkodó egységtől függ:

• Közép- és nagyvállalat

A közép- és nagyvállalatoknak teljes számviteli nyilvántartást kell vezetniük. Ezen gazdálkodó egységek beszámolója mérlegből, pénzügyi eredménykimutatásból, a tőke- és cash flow-k változásairól szóló kimutatásból, valamint ezen kimutatások és a mérleg magyarázataiból áll.

A számviteli jelentéseket évente egyszer nyújtják be két szervnek: a Szövetségi Adószolgálatnak és a Rosstatnak.

• Kis vállalkozás

A kisvállalkozások egyszerűsített könyvelést tarthatnak, amely csak mérlegből és pénzügyi eredménykimutatásból áll.

Megjegyzés: A kisvállalkozás státuszát olyan szervezet kapja, amelynek éves bevétele nem haladja meg a 800 millió rubelt, és az alkalmazottak átlagos száma nem haladja meg a 100 főt.

A Szövetségi Adószolgálat webhelyén megtudhatja, hogy egy szervezet egy kisvállalkozáshoz tartozik-e a „Kis- és középvállalkozások egységes nyilvántartása” szolgáltatás használatával, feltüntetve a TIN-t, az OGRN-t vagy a nevét.

• Non-profit vállalkozások

A nonprofit szervezetek a kisvállalkozásokhoz hasonlóan egyszerűsített formában is vezethetik a számviteli nyilvántartásokat. Számukra a pénzügyi kimutatások csak mérlegből és a pénzeszközök rendeltetésszerű felhasználásáról szóló beszámolóból, valamint ezek magyarázatából állnak.

Egyedül az egyéni vállalkozók mentesülnek a számviteli nyilvántartási kötelezettség alól, a KUDiR vezetése mellett.

Adóvisszatérítés

3. számú táblázat Az OSNO-hoz benyújtott adóbevallások listája

Az adó típusa	Periodikaság	Határidő	A nyilatkozattételi űrlapot jóváhagyó dokumentum	Forma
áfa	Negyedévenként	Legkésőbb a beszámolási hónapot követő hónap 25. napjáig	Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. október 29-i rendelete N ММВ-7-3/558@ (módosítva 2016. december 20-án)
Jövedelemadó	Az előleg fizetési módjától függ. A negyedéves előlegfizetésnél a jelentéstétel a 3 negyedév és az év eredményei alapján történik (összesen 4 nyilatkozat évente).	Negyedévente és havonta – legkésőbb a jelentési időszak végétől számított 28 napon belül	Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. október 19-i végzése N ММВ-7-3/572@.
Személyi jövedelemadó	Évente	Legkésőbb a tárgyévet követő év április 30-ig	Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. december 24-i rendelete N ММВ-7-11/671@ (módosítva 2017. október 25-én).
Szervezeti ingatlanadó	Évente	Legkésőbb a tárgyévet követő év március 30-ig	Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. március 31-i rendelete N ММВ-7-21/271@
Magánszemélyek ingatlanadója	Az egyéni vállalkozók, akárcsak az átlagpolgárok, nem nyújtanak be nyilatkozatot

Megjegyzés: az áfabevallás kivételével minden bevallás benyújtható papíron és elektronikus formában is. Az áfabevallást csak elektronikus formában kell benyújtani. Az adóhatósághoz papír alapon történő benyújtása egyenértékű lesz a benyújtás mellőzésével, ami adókötelezettséget és bírság kiszabását vonja maga után.

Kombináció más adórendszerekkel

Az általános adózási rendszer csak a PSNO-val és az UTII-vel kompatibilis. Nem kombinálható az egyszerűsített adórendszerrel (USNO) és a mezőgazdasági adóval (egységes mezőgazdasági adó), mivel az adózó minden tevékenysége átkerül ezekbe a rendszerekbe, ellentétben a PSNO-val és az UTII-vel, amelyek bizonyos típusú tevékenységekre vonatkozhatnak.

Megjegyzés: ha az OSNO-t szabadalmi vagy imputált adóval kombinálják, külön nyilvántartást kell vezetni a bevételekről és a kiadásokról, tevékenységenként külön-külön.

Általános adórendszer (OSNO) 2019-ben

Átlagos értékelés 5 (100%), értékelés 1

Az általános adórendszer az öt létező adórendszer egyike. Alapértelmezés szerint szervezetek és vállalkozók használják, hacsak másképp nincs feltüntetve.

Az adótörvénykönyv nem foglalkozik külön az általános adózási rendszerrel (OSNO). Ez a fajta mód automatikusan telepítésre kerül az újonnan létrehozott entitások regisztrálásakor. A kedvezményes rendszerekre való átállás az adózó kérelmére történik a mindenkori szabályok betartásával: határidők, igénylési eljárás, egyéb feltételek.

Az OSNO használata általában a teljes körű könyveléshez szükséges. Az általános rendszerben részt vevő alanyok minden megállapított adót fizetnek, beleértve a jövedelemadót (egyéni vállalkozók jövedelemadója), az ingatlanfizetéseket, az áfát, ha a hatályos jogszabályok másként nem rendelkeznek. Például kis összegű bevétel esetén elkerülhető az áfa.

Napjainkban az orosz jogszabályok a következő szabályokat tartalmazzák az adófizetés jellegére vonatkozóan:

• OSNO (általános rendszer);
• UTII (az imputált jövedelem adójának kiszámítása);
• Egységes mezőgazdasági adó (mezőgazdasági vállalkozások számára);
• csak egyéni vállalkozókra vonatkozik).

Az OSNO szerinti fő adó a jövedelemadó (egyéni vállalkozók személyi jövedelemadója). A tevékenységek eredményei alapján számítják ki. Megtanulja, hogyan kell helyesen kitölteni a 3-NDFL nyilatkozatot

Az OSNO módok kombinálhatók az UTII-vel, az egységes mezőgazdasági adóval és a PSN-nel. Az általános adózási rendszert az egyszerűsített adórendszerrel egyidejűleg nem lehet működtetni.

Mi a különbség az általános rendszer és a többi között?

Általános rendszer a szervezetek számára

Az általános adózási rendszert alkalmazó szervezetek általában a nagyvállalkozások képviselői. Például, ha az adózási időszak bevételeinek teljes összege kevesebb, mint 150 millió rubel, akkor lehetőség van az egyszerűsített adórendszer használatára.

Az OSNO szervezetei jövedelemadó-fizetők. A fizetés mértéke 20%. Az elhatárolásokat negyedévente vagy havonta kell jelenteni (szemben az előző negyedévek bevételeinek összegével).

A jövedelemadón kívül a szervezeteknek áfát kell felszámítaniuk, ha a kapott bevétel nem teszi lehetővé az adómentességet.

Az OSNO szervezetei kötelesek teljes egészében átutalni az alkalmazottak jövedelmére felhalmozott biztosítási kifizetéseket. Jelenleg az alapjárulék mértéke:

• a PF-ben - 26%;
• a Társadalombiztosítási Alapban - 2,9%;
• a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapban - 5,1%.

A számvitel ALAPJA az eredményszemléletű módszer alkalmazása. A készpénzes módszer is alkalmazható, de ha kevés a bevétel. A gyakorlat azonban azt mutatja, hogy a vállalkozások túlnyomó többsége továbbra is inkább az eredményszemléletű munkát részesíti előnyben, így elkerülhető az eltérés az adóelszámolásban és a könyvelésben.

A nagy adózók számára teljes körű számviteli nyilvántartási kötelezettség is fennáll. Az egyszerűsített könyvelés csak kis szervezetek számára engedélyezett.

Az általános adórendszer nem csak a nagy forgalmú és jelentős bevétellel rendelkező nagyvállalatok számára előnyös. Az OSNO-t gyakran azok a szervezetek választják, amelyek partnerei számára előnyben részesítik az előzetesen felszámított áfát. Ha ez a feltétel fennáll, a nagykereskedelmi vásárlók szívesebben kötnek szerződéseket.

OSNO egyéni vállalkozóknak

A vállalkozókra vonatkozó általános rendszer szinte ugyanazokkal a jellemzőkkel rendelkezik, mint a szervezetek esetében.

Továbbra is fennáll az alapadók azonos feltételekkel történő fizetésének szükségessége. Van azonban néhány különbség:

1. Az egyéni vállalkozók esetében az OSNO fő adója a személyi jövedelemadó (NDFL). Az orosz felhasználók esetében ez az arány 13%.
2. A különbség a bevételek bejelentésében és kifizetésében van.
3. Az egyéni vállalkozóknak minden rezsim mellett saját maguknak kell átutalniuk a rögzített biztosítási kifizetéseket, függetlenül tényleges tevékenységüktől. A kifizetések teljes alapösszege 2017-ben 27 990 rubel. Az összeg magasabb lehet, ha az adóidőszakban 300 000 rubel feletti bevétel van.

Az egyéni vállalkozók általában kedvezményes rendszerekkel regisztrálják tevékenységeiket. Az OSNO-n lévő entitások többsége még mindig szervezet. Ennek oka az, hogy nagy mennyiségű papírra van szükség az adók kiszámításához. Számviteli kötelezettségek hiányában az adatok előállítása nem ilyen egyszerű.

OSNO egyéni vállalkozók és LLC-k számára - mi a különbség?

Áttérés az OSNO-ra

Új gazdálkodó szervezet bejegyzésekor alapértelmezés szerint az általános adózási rendszer kerül alkalmazásra. Ha eredetileg nem terveznek nagy forgalmat, és a felvett munkavállalók száma megengedi, a legtöbb szervezet és egyéni vállalkozó kedvezményes feltételekkel dolgozik.

Az újonnan bejegyzett jogalanyok esetében az átállást a szabályok szerint és a megállapított határidőn belül kell végrehajtani, beleértve:

1. Az egyszerűsített adórendszerre a regisztrációt követő 30 napon belül lehet áttérni. Ehhez megfelelő értesítést kell küldenie az adószolgálatnak.
2. Az UTII használati joga akkor keletkezik, ha az alany UTII-fizetőként regisztrálva van.
3. Az újonnan létrehozott szervezetek és egyéni vállalkozók egységes mezőgazdasági adórendszerének megválasztása a regisztrációtól számított 30 napon belül lehetséges.
4. Lehetőség van egyidejűleg szabadalmi rendszer kiválasztására is

Ha a gazdálkodó egység már egy ideje működik, évente egyszer van lehetőség a jelenlegi adózási rend megváltoztatására, ami az egyszerűsített adórendszer és az egységes mezőgazdasági adó fizetői számára fontos.

A kedvezményes munkavégzés szabályainak megsértése az általános adózási rendszerbe való automatikus visszatérést jelenti. Az okok a következők lehetnek:

• a jövedelemszint növekedése;
• az alkalmazottak számának növekedése;
• változások a tevékenységekben.

Az általános rendszer hatása az előírt kritériumok be nem tartása esetén abban a negyedévben kezdődik, amelyben a jogsértést elkövették. Ennek megfelelően ebben az időszakban meg kell kezdeni az adók felhalmozását és fizetését az OSNO-val kapcsolatos munka szabályai szerint.

Így, ha az egyszerűsített adórendszerre vonatkozó korlátozott bevételi küszöböt túllépik, vagy a tárgyi eszközök bekerülési értéke növekszik, az alanyok annak a negyedévnek a kezdetétől kezdik használni az OSNO-t, amelyben az eltérés felmerült. Azaz erre az időszakra fel kell halmozni és be kell fizetni a megfelelő adókat.

Abban az esetben, ha a kifizető nem észlelte azonnal a megállapított kritériumok megsértését, az erre az időszakra fizetett adók levonása megengedett. Ezenkívül értesítenie kell a Szövetségi Adószolgálatot a kedvezményes elbánás alkalmazási jogának elvesztéséről.

Az UTII hatálya alá tartozó tevékenység megszüntetésekor a felügyelőség bejelentése, a megfelelő nyilatkozatok benyújtása és az adófizetés is szükséges.

Az általános rendszer jellemzői.

Az önkéntes rendszerváltás lehetősége is lehetséges. Az új feltételekkel történő munkavégzés az új adózási időszak elejétől válik lehetővé, először a Szövetségi Adószolgálathoz kell benyújtani.

Jelentéskészítés közös rendszeren

Az általános adózási rendszer jelenti a legtöbb jelentéstételt. Javasoljuk a dokumentáció elkészítésének ütemezését, mivel a határidők megszegése esetén az adózót közigazgatási bírság sújtja.

Az OSNO-nak benyújtandó jelentések listája:

• társasági adó (havi vagy negyedéves);
• 3 - személyi jövedelemadó és 4 - személyi jövedelemadó (ha szükséges) egyéni vállalkozók számára évente;
• évi közlekedési adó bevallása;
• ingatlanadó-bevallás (évente vagy a regionális hatóságok által meghatározottak szerint);
• telekadó bevallás (évente);
• ÁFA bevallás (negyedévente);
• igazolások 2 - személyi jövedelemadó (évente);
• 6. számítás - személyi jövedelemadó (negyedévente);
• beszámolás a Társadalombiztosítási Alap és Nyugdíjpénztár felé (negyedévente és havonta);
• pénzügyi kimutatások (évente);
• más típusú jelentéstétel a kiválasztott tevékenységtípustól függően.

Az általános adózási rendszer gyakran teljes körű könyvelést és adóelszámolást biztosít. A legidőigényesebb folyamat az átfogó dokumentáció. Jellemző a nagy- és középvállalkozásokra.

Az adózás optimalizálása és a dokumentumkezelés egyszerűsítése érdekében a kisvállalkozások továbbra is kedvezményes adórendszereket alkalmaznak.

Hogyan készül az egyéni vállalkozók jelentése az általános adózási rendszerről – nézze meg ezt a videóleckét:

OSNO (általános adórendszer)

Az OSNO egy adórendszer, amelyet az Orosz Föderáció adójogszabályai írnak elő. Az OSNO-t (OSN) gyakran általános adózási rendszernek (GTR) is nevezik. Konzultációnkban elmondjuk, hogyan történik az adózás az OSN-en.

ALAP: mi ez egyszerű szavakkal?

Ami az ORN-t illeti, ez az adózási rendszer egyaránt vonatkozik a szervezetekre, és előírja a jövedelemadó fizetését, valamint az egyéni vállalkozókra - a személyi jövedelemadó-fizetőkre. Ez az alapvető különbség az általános adórendszer és más adórendszerek között. Más szóval, ha egy szervezet jövedelemadó-fizető, vagy egyéni vállalkozó személyi jövedelemadó-fizető, akkor az adózásuk az OSNO-n alapul.

ALAP: adók

Rámutattunk arra, hogy az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve szerinti általános adózási rendszer és más adórendszerek közötti alapvető különbség az, hogy a szervezetek és egyéni vállalkozók a fejezet követelményeivel összhangban kiszámítják és megfizetik az adókat. 25 „Jövedelemadó” és Ch. 23 Az Orosz Föderáció „NDFL” adótörvénykönyve. Az alapadórendszer (OSN) azonban nem jelenti azt, hogy a jövedelemadón és a személyi jövedelemadón kívül más adókat ne kelljen fizetni. Éppen ellenkezőleg, az Adótörvénykönyv szerinti általános adózási rendszer a speciális rendszerekkel ellentétben magában foglalja a legtöbb különböző adó megfizetését.

Így az általános adózási forma általában a biztosítási díjak és a következő főbb adók megfizetését foglalja magában:

• tulajdon adó;
• közlekedési adó;
• földadó.

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerinti általános adózási rendszerben (OSNO) az adók, díjak és biztosítási hozzájárulások kiszámításának eljárását az adótörvénykönyv különböző fejezeteinek normái határozzák meg. A konkrét adó megfizetése természetesen attól függ, hogy felmerül-e az adózás tárgya, a konkrét adó számítása pedig igazolja a fizetendő összeg meglétét. Hiszen például az, hogy egy szervezet az általános adózási rendszerben van, nem teszi feltétlenül kötelezővé az összes adó és díj megfizetését.

Ezért más adók adóztatási tárgyai, valamint a biztosítási díjak fizetési alapja hiányában a fő adózási rendszer szerinti adók, például egy szervezet esetében, csak a jövedelemadó fizetésére korlátozódnak. De ha adózás tárgya más adóknál is felmerül, akkor azokat is meg kell fizetni, hiszen az általános adórendszer alkalmazásának ténye önmagában nem jelent mentességet az egyes egyedi adók megfizetése alól. Például egy szervezet ingó vagyonnal rendelkezik, amelyet az ingatlanadó alapján adózási tárgyként ismernek el (

Az OSNO olyan adórendszer, amelyre az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében nincs külön fejezet. A maximális számú különböző adót fizeti. Ez a rezsim azonban bizonyos esetekben szükséges és a legracionálisabb az adózás optimalizálása szempontjából, ezért ismerni kell az alapjait és kompatibilitását más rendszerekkel.

Általános adózási rendszer (OSNO) LLC-k és más szervezetek számára: mi ez egyszerű szavakkal?

A jelentkezés lehetőségéről ALAPVETŐ az Orosz Föderáció adótörvénykönyve nem említi, éppen ellenkezőleg, a különleges rendszerekre vonatkozó fejezetek mindegyike az ezekre való átállásról szól ALAPVETŐ. Ez annak köszönhető, hogy OSNO - adózási rendszer, amely főszabály szerint működik, ha az adóalany szervezet vagy egyéni vállalkozó (IP):

• nincs használati joga;
• nem élt (nem nyilatkozott az előírt határidőn belül) valamelyik különleges adózási rend alkalmazására vonatkozó jogával.

Az állásválasztás okai ALAPVETŐ Egyedi. Az alábbiakban a főbbekről fogunk beszélni.

ALAPVETŐ szervezeti és jogi formától függetlenül alkalmazza minden adóalany, ideértve az LLC-ket, a részvénytársaságokat, az egységes vállalkozásokat, az állami szervezeteket, az egyéni vállalkozókat, a költségvetési intézményeket stb.

Általános adórendszer: adónemek, adóellenőrzés

Fő befizetett adók ALAPVETŐ:

• az adóalany tevékenységeinél - általános forgalmi adó (áfa), nyereségadó (egyéni vállalkozóknak - személyi jövedelemadó helyett), vagyonadó, közlekedési adó, jövedéki adó (vonatkozó tevékenységtípusokra) stb.;
• az alkalmazottak fizetését terhelő adók - személyi jövedelemadó (NDFL), biztosítási járulékok a társadalombiztosítási alapokhoz (nem csak ALAPVETŐ, hanem más módokban is).

A befizetett adók mindegyike ALAPVETŐ, az Orosz Föderáció adótörvényének külön fejezetét szentelték, mindegyikhez adóbevallást nyújtanak be, mind az esedékes kifizetéseket, mind pedig sok esetben az előlegeket is kiszámítják. Minden adónál ALAPVETŐ adóellenőrzés végezhető.

Amellett, hogy az adókat ALAPVETŐ a különféle díjak és illetékek más törvények és rendeletek által előírt fizetési kötelezettség alá esnek - vám, engedélyek kiadása stb. (nem csak a jelentkezéskor kötelező ALAPVETŐ, hanem más rendszert használó adófizetők számára is).

Hogyan használják az OSNO-t a számvitelben: a pályázati eljárás magyarázata

ALAPVETŐ(a rövidítés egy másik változatában - OSN) - ez tükröződik a gazdasági tevékenység teljes ciklusának adószámviteli célú elszámolásában: a termékek (munkálatok, szolgáltatások) bekerülési értékének kialakítása, a megtett felárak stb. , pontos nyilvántartást vezetnek a beérkező nyersanyagokról és kiszámítják a berendezések értékcsökkenését. Nál nél ALAPVETŐ A számviteli jogszabályoknak megfelelő számviteli nyilvántartás vezetése kötelező.

Jelenleg számviteli ALAPVETŐ rendszerint automatizált formában kell benyújtani az adóbevallást távközlési csatornákon (TCS) keresztül. Az adóellenőrzés eredménye alapján bármely adó mikor ALAPVETŐ fennáll annak a veszélye, hogy más adókat is újra kell számítani ALAPVETŐ elég sok, és összefüggenek egymással.

Kinek kell OSNO

Az egyes speciális rendszerek, amelyek közül a legelterjedtebb az egyszerűsített adózási rendszer (STS) és az egységes imputált jövedelemadó (UTI), egyszerűen csak a jövedelem összege számít (néhány kivételtől eltekintve). A legracionálisabb választás ALAPVETŐ a következő esetekben van:

• A szervezet által viszonteladó áruk eladói használják ALAPVETŐ. Ebben az esetben ésszerű felhasználási cél ALAPVETŐ— ÁFA levonásban részesül.
• Egy szervezet árukat ad el (munkát végez) berendezések segítségével. Ebben az esetben a szervezet nagy mennyiségű költséget generál, amely a termék költségében szerepel. Számos okból (amortizáció, a bérek nagy része a költségekben) nyereségessé válik a használata ALAPVETŐ.
• A szervezet költségvetési intézményekkel vagy vállalkozásokkal köt tranzakciókat, amelyek többsége igénybe veszi ALAPVETŐ.

Így, ALAPVETŐ- ez egy általános adózási rendszer, amelyet bizonyos esetekben szükséges vagy tanácsos alkalmazni. Ez egy olyan rendszer, amely az üzleti tevékenység típusától függően különböző adókat, valamint az alkalmazottak fizetésére kivetett adókat tartalmaz.

Az általános adózási rendszer vagy az OSNO olyan adórendszer, amelyben bármely szervezet és egyéni vállalkozó működhet. Erre a rendszerre nincsenek korlátozások - sem a tevékenység típusa, sem a jövedelmi szint, sem az alkalmazottak száma szerint. Az OSNO azonban nem népszerű a kisvállalkozások körében, ennek oka a magas adóteher és a bonyolult adatszolgáltatás.

Az egyéni vállalkozók leggyakrabban tudatlanságból vagy az egyéb, kedvezményesebb rendszerekre való átállás késése miatt találják magukat az általános adórendszerben. De az OSNO választása is lehet szándékos, ha például egy vállalkozó lakást vásárol, és személyi jövedelemadóból szeretne adókedvezményt kapni. Tudja meg, milyen adókat fizet egy vállalkozó ebben a rendszerben, és milyen jelentéseket nyújt be.

Jövedelemadó

Jövedelemadót vagy személyi jövedelemadót az általános adórendszer szerint csak egyéni vállalkozó fizet. Az ebben a rendszerben működő szervezetek személyi jövedelemadó helyett jövedelemadót fizetnek.

Az egyéni vállalkozók jövedelemadója az általános adózási rendszerben 13%, és ez kevesebb, mint a szervezetekre érvényes 20%-os általános jövedelemadó. A 13%-os személyi jövedelemadó fizetéséhez fontos, hogy a vállalkozó az Orosz Föderáció adóügyi illetősége legyen, azaz. fizikailag több mint 183 napot Oroszországban tartózkodni az elmúlt 12 hónapban. Ha ezt a feltételt megsértik, az arány 30%.

A vállalkozó személyi jövedelemadójának nagy előnye, hogy lakásvásárlás után ingatlanlevonásban részesülhet. Akár 260 000 rubelt is visszaadhat a költségvetésből kifizetett jövedelemadóból, így ha lakóingatlan vásárlását tervezi, az OSNO nyereséges megoldás lehet.

A jövedelem után személyi jövedelemadót kell fizetni, i.e. nem a kereskedelemből vagy szolgáltatásnyújtásból származó összes bevételre, hanem a bevételek és kiadások különbözetére. A végső adófizetést legkésőbb a következő év július 15-ig kell befizetni, de év közben beszámolási időszakokat állapítanak meg, amelyek eredménye alapján személyi jövedelemadó-előleget fizetnek. Befizetésük határideje a tárgyév július 15. és október 15. napja.

Ennek az adónak a kötelező bevallása a 3-NDFL bevallás, amelyet legkésőbb a következő év április 30-ig kell benyújtani. Ha ez a nap hétvégére esik, a határidő átkerül az első munkanapra. De 2019-ben április 30-a munkanap, így nem lesz halasztás.

Egy másik bevallási forma - a 4-NDFL bevallás - elméletileg csak akkor kell benyújtani, ha az egyéni vállalkozó arra számít, hogy bevétele 50%-kal vagy annál nagyobb lesz a tavalyi bevételnél. Valójában az adóhatóság ragaszkodik ahhoz, hogy minden, az OSNO-nál több mint egy éve dolgozó vállalkozó benyújtsa ezt a nyilatkozatot.

Áfa