Ukratko opći porezni sustav. Osnove: što je to jednostavnim riječima

Opći ili tradicionalni sustav oporezivanja (OSN, OSNO ili TSN) najsloženiji je od svih poreznih režima koji su trenutno na snazi ​​u Ruskoj Federaciji.

Obveznici OSNO-a u potpunosti vode računovodstvene evidencije i plaćaju poreze: PDV, porez na imovinu i porez na dohodak (porez na dohodak za samostalne poduzetnike).

Posebnost ovog sustava je odsutnost bilo kakvih ograničenja u pogledu maksimalnog dohotka, broja zaposlenih i vrsta djelatnosti koje se obavljaju.

Kome koristi OSNO

Unatoč složenosti vođenja evidencije, obračuna i plaćanja više vrsta poreza te značajnog obima podnesenih izvještaja, tradicionalni sustav oporezivanja najisplativiji je za sljedeće poslovne subjekte:

• Pojedinačni poduzetnici i organizacije koje se bave trgovinom na veliko.

Korištenje posebnih režima pri obavljanju veleprodajne trgovine u većini je slučajeva nemoguće, budući da ova vrsta djelatnosti ne potpada pod UTII i PSN, a postoji ograničenje pojednostavljenog poreznog sustava, čije prekoračenje lišava pojedinog poduzetnika ili organizaciju prava primijeniti ovaj porezni režim (u 2019. iznosi 150 milijuna rub.).

• Pojedinačni poduzetnici i organizacije čije su ugovorne strane zainteresirane za "ulazni" PDV.

Ako većina izvođača pojedinačnih poduzetnika i organizacija koristi OSNO i zainteresirani su za prebijanje „ulaznog” PDV-a, najbolja opcija bi bila korištenje OSNO-a, budući da se OSNO porez plaćen prodavatelju (drugoj ugovornoj strani) može potraživati ​​kao odbitak.

Napomena: ako pojedinačni poduzetnik ili organizacija nije obveznik PDV-a (primjenjuje poseban porezni režim), ne može ostvariti ovaj porez kao odbitak (smanjiti), pa je stoga PDV ili uključen u trošak proizvoda, što značajno povećava njegov cijene, odnosno plaća iz vlastitih sredstava, što u prvom slučaju ne ide u korist kupcima koji plaćaju PDV, au drugom slučaju ne ide u korist prodavatelju, jer je on dužan platiti PDV primljen od kupca prema do fakture proračunu.

• Pojedinačni poduzetnici i organizacije koje uvoze robu u Rusiju.

Uvoznici imaju koristi od ovog režima oporezivanja, budući da se PDV plaćen pri uvozu na teritorij Ruske Federacije može naknadno potraživati ​​kao odbitak.

• Samostalni poduzetnici i organizacije s povlasticama PDV-a i poreza na dohodak.

Prijelaz na zajednički porezni sustav

Razmotrimo sve mogućnosti prelaska na OSNO:

Prilikom prve registracije

Osobitost OSNO-a je da kod primarnog ili samostalnog poduzetnika nema potrebe za podnošenjem zahtjeva za prelazak na ovaj režim oporezivanja. Organizacija i pojedinačni poduzetnik automatski se prenose na OSNO nakon 30 dana od datuma registracije, osim ako porezni obveznik nije odabrao drugačiji režim oporezivanja.

Zgodno je i nezgodno u isto vrijeme. Pogodan je za one koji su se inicijalno odlučili primijeniti ovaj sustav oporezivanja i poznaju sve njegove prednosti i mane, a nezgodan za neiskusne gospodarstvenike koji zbog neznanja ili zaborava nisu na vrijeme podnijeli zahtjev za primjenu drugačijeg režima oporezivanja, jer je prijelaz na drugi režim moguć tek od sljedeće godine. A za cijelu tekuću godinu bit će potrebno platiti porez i prijaviti se prema OSNO.

Prilikom prelaska iz drugog poreznog režima

Za prelazak na OSNO iz drugog režima oporezivanja potrebno je obavijestiti poreznu upravu na mjestu registracije u rokovima određenim zakonom o odjavi kao obveznika pojednostavljenog sustava oporezivanja, UTII, Jedinstvenog poljoprivrednog poreza ili PSN-a. Za korištenje OSNO-a nije potrebno podnositi posebnu prijavu Federalnoj poreznoj službi.

Rok za prijavu poreznoj upravi ovisi o sustavu oporezivanja iz kojeg individualni poduzetnik ili organizacija prelazi na OSNO.

Prijelaz na OSNO s pojednostavljenim poreznim sustavom

Na primjer, iznos prihoda Alpha LLC u 1. kvartalu 2019. iznosio je 200 milijuna rubalja, što premašuje ograničenje prihoda utvrđeno za 2019. za pojednostavljeni porezni sustav od 150 milijuna rubalja.

Alpha LLC gubi pravo korištenja pojednostavljenog poreznog sustava i od 1. tromjesečja 2019. prenosi se na OSNO, u vezi s čime će morati platiti poreze za određeno vremensko razdoblje: PDV, porez na dohodak i porez na imovinu i podnijeti odgovarajuća izvješća.

Tablica broj 1. Porezi plaćeni OSNO IP

Vrsta poreza	Porezna stopa	Učestalost plaćanja	Rok plaćanja	Tko je oslobođen plaćanja poreza
PDV	18% – osnovna stopa 10% I 0%	Tromjesečno	do 25. dana svakog od sljedeća tri mjeseca nakon izvještajnog razdoblja	Individualni poduzetnik čiji prihod za 3 mjeseca. nije premašio 2 milijuna rubalja.
				Sudionici projekta Skolkovo
Porez na osobni dohodak	13% – osnovna stopa (za stanovnike Ruske Federacije) 30% – za nerezidente Ruske Federacije	Akontacije se isplaćuju prema nalozima za plaćanje primljenim od Federalne porezne službe. Porez obračunava individualni poduzetnik samostalno i plaća ga na kraju godine.	· siječanj-lipanj – do 15. srpnja (1/2 obračunatog godišnjeg iznosa akontacija);	Popis dohotka koji ne podliježe oporezivanju naveden je u čl. 217 Porezni zakon Ruske Federacije
				Pojedinačni poduzetnik na pojednostavljenom sustavu oporezivanja, UTII, PSNO i jedinstvenom porezu na poljoprivredu
Porez na imovinu	Kreće se od 0.1% prije 2%	Godišnje	Do 1. prosinca godine koja slijedi nakon izvještajne godine	Olakšice od poreza na imovinu utvrđene su zakonima lokalnih vlasti

Računovodstvo i izvještavanje na OSNO

Cjelovitost računovodstva i broj financijskih izvještaja dostavljenih regulatornim tijelima ovisi o poslovnom subjektu koji koristi OSNO:

• Srednje i veliko poduzeće

Srednja i velika poduzeća dužna su voditi potpunu računovodstvenu evidenciju. Izvještavanje ovih subjekata sastoji se od bilance, izvješća o financijskim rezultatima, izvješća o promjenama kapitala i novčanih tokova, te objašnjenja uz te izvještaje i bilance.

Računovodstvena izvješća podnose se jednom godišnje dvama tijelima: Federalnoj poreznoj službi i Rosstatu.

• Mali posao

Mala poduzeća mogu voditi pojednostavljeno računovodstvo koje se sastoji samo od bilance i izvješća o financijskim rezultatima.

Napomena: Status malog poduzeća dodjeljuje se organizaciji čiji godišnji prihod ne prelazi 800 milijuna rubalja, a prosječan broj zaposlenih nije veći od 100 ljudi.

Možete saznati pripada li organizacija subjektu malog gospodarstva na web stranici Federalne porezne službe pomoću usluge "Jedinstveni registar malih i srednjih poslovnih subjekata", navodeći njegov TIN, OGRN ili naziv.

• Neprofitna poduzeća

Neprofitne organizacije, poput malih poduzeća, mogu voditi računovodstvenu evidenciju u pojednostavljenom obliku. Za njih se financijska izvješća sastoje samo od bilance i izvješća o namjenskom korištenju sredstava te obrazloženja.

Samostalni poduzetnici su jedini koji su oslobođeni obveze vođenja računovodstvenih evidencija uz vođenje KUDiR-a.

Povrat poreza

Tablica br. 3. Popis poreznih prijava dostavljenih OSNO-u

Vrsta poreza	Periodičnost	Rok	Dokument kojim se potvrđuje obrazac deklaracije	Oblik
PDV	Tromjesečno	Najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca	Nalog Federalne porezne službe Rusije od 29. listopada 2014. N MMV-7-3/558@ (s izmjenama i dopunama 20. prosinca 2016.)
Porez na dohodak	Ovisi o načinu plaćanja akontacija. Kada se predujmovi plaćaju tromjesečno, izvješćivanje se podnosi na temelju rezultata 3 kvartala i godine (ukupno 4 deklaracije godišnje).	Tromjesečno i mjesečno – najkasnije 28 dana od završetka izvještajnog razdoblja	Nalog Federalne porezne službe Rusije od 19. listopada 2016. N MMV-7-3/572@.
Porez na osobni dohodak	Godišnje	Najkasnije do 30. travnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine	Nalog Federalne porezne službe Rusije od 24. prosinca 2014. N MMV-7-11/671@ (izmijenjen 25. listopada 2017.).
Porez na imovinu organizacije	Godišnje	Najkasnije do 30. ožujka godine koja slijedi nakon izvještajne godine	Nalog Federalne porezne službe Rusije od 31. ožujka 2017. N MMV-7-21/271@
Porez na nekretnine za fizičke osobe	Samostalni poduzetnici, baš kao ni obični građani, ne podnose deklaraciju

Napomena: sve prijave, osim prijave PDV-a, mogu se predati u papirnatom i elektroničkom obliku. Prijava PDV-a podnosi se isključivo u elektroničkom obliku. Predaja poreznoj upravi u papirnatom obliku bit će jednaka nepodnošenju uopće, što će povlačiti poreznu obvezu i izricanje kazni.

Kombinacija s drugim poreznim sustavima

Opći sustav oporezivanja kompatibilan je samo s PSNO i UTII. Ne može se kombinirati s pojednostavljenim poreznim sustavom (USNO) i poljoprivrednim porezom (Jedinstveni poljoprivredni porez), jer se sve aktivnosti poreznog obveznika prenose na te režime, za razliku od PSNO i UTII, koji se mogu primijeniti na određene vrste djelatnosti.

Napomena: kod kombiniranja OSNO-a s patentom ili pripisanim porezom potrebno je voditi odvojene evidencije prihoda i rashoda, posebno za svaku vrstu djelatnosti.

Opći porezni sustav (OSNO) u 2019

Prosječna ocjena 5 (100%), ocjena 1

Opći porezni sustav jedan je od pet postojećih poreznih režima. Koriste ga organizacije i poduzetnici prema zadanim postavkama, osim ako nije drugačije navedeno.

Porezni zakon ne razmatra zasebno opći sustav oporezivanja (OSNO). Ova vrsta načina rada automatski se instalira prilikom registracije novostvorenih entiteta. Prijelaz na preferencijalne sustave provodi se na zahtjev poreznog obveznika u skladu s važećim pravilima: rokovi, postupak prijave, drugi uvjeti.

Korištenje OSNO-a u pravilu je nužnost za punopravno računovodstvo. Subjekti općeg sustava plaćaju sve utvrđene poreze, uključujući porez na dohodak (porez na dohodak samostalnih poduzetnika), plaćanja imovine, PDV, osim ako važećim zakonima nije drugačije određeno. Na primjer, PDV se može izbjeći za male iznose prihoda.

Danas rusko zakonodavstvo ima sljedeće režime u pogledu prirode plaćanja poreza:

• OSNO (opći sustav);
• UTII (izračun poreza na imputirani dohodak);
• Jedinstveni poljoprivredni porez (za poljoprivredna poduzeća);
• relevantno samo za individualne poduzetnike).

Glavni porez prema OSNO je porez na dohodak (porez na dohodak za pojedinačne poduzetnike). Izračunato na temelju rezultata aktivnosti. Naučit ćete kako pravilno ispuniti 3-NDFL deklaraciju

Moguće je kombinirati OSNO modove s UTII, Unified Agricultural Tax i PSN. Nemoguće je upravljati općim poreznim sustavom istovremeno s pojednostavljenim poreznim sustavom.

Koja je razlika između općeg sustava i ostalih?

Zajednički sustav za organizacije

Organizacije koje koriste opći porezni sustav u pravilu su predstavnici velikih poduzeća. Na primjer, ako je ukupni iznos prihoda za porezno razdoblje manji od 150 milijuna rubalja, moguće je koristiti pojednostavljeni porezni sustav.

Organizacije na OSNO su obveznici poreza na dohodak. Stopa plaćanja je 20%. Razgraničenja se moraju prijaviti tromjesečno ili mjesečno (za razliku od iznosa prihoda za prethodna tromjesečja).

Osim poreza na dohodak, organizacije moraju obračunati PDV ako im ostvareni dohodak ne omogućuje oslobađanje od plaćanja poreza.

Organizacije na OSNO-u dužne su u cijelosti prenijeti isplate osiguranja obračunate na prihode zaposlenika. Trenutno su osnovne stope doprinosa:

• u PF - 26%;
• u Fondu socijalnog osiguranja - 2,9%;
• u Federalnom fondu za obvezno medicinsko osiguranje - 5,1%.

OSNOVA u odnosu na računovodstvo podrazumijeva korištenje metode nastanka događaja. Može se koristiti i gotovinska metoda, ali ako je prihod mali. Međutim, praksa pokazuje da velika većina poduzeća još uvijek radije radi na obračunskoj osnovi, čime se izbjegavaju razlike u poreznom računovodstvu i računovodstvu.

Za velike porezne obveznike postoji i obveza vođenja potpune računovodstvene evidencije. Pojednostavljeno računovodstvo dopušteno je samo za male organizacije.

Opći sustav oporezivanja poželjan je ne samo za velike subjekte s velikim prometom i značajnim prihodom. OSNO često biraju one organizacije za čije druge ugovorne strane je poželjno imati "ulazni PDV". Ako taj uvjet postoji, veleprodajni kupci su spremniji na sklapanje ugovora.

OSNO za samostalne poduzetnike

Opći sustav za poduzetnike ima gotovo iste karakteristike kao i za organizacije.

Ostaje i potreba plaćanja osnovnih poreza pod istim uvjetima. Međutim, postoje neke razlike:

1. Glavni porez na OSNO za pojedinačne poduzetnike je porez na dohodak (NDFL). Za ruske korisnike stopa je 13%.
2. Razlika je u izvješćivanju i plaćanju prihoda.
3. Pojedinačni poduzetnici, pod bilo kojim režimom, dužni su prenijeti fiksna plaćanja osiguranja za sebe osobno, bez obzira na njihovu stvarnu djelatnost. Ukupni osnovni iznos isplata od 2017. iznosi 27 990 rubalja. Iznos može biti veći ako postoji prihod veći od 300.000 rubalja za porezno razdoblje.

U pravilu, pojedinačni poduzetnici registriraju svoju djelatnost koristeći povlaštene režime. Većina subjekata na OSNO još uvijek su organizacije. Razlog je potreba za velikom količinom papirologije za obračun poreza. U nedostatku računovodstvenih obveza, generiranje podataka nije tako jednostavno.

OSNO za samostalne poduzetnike i doo - u čemu je razlika?

Prijelaz na OSNO

Pri registraciji novog gospodarskog subjekta standardno se primjenjuje opći sustav oporezivanja. Ako u početku nije planiran veliki promet, a broj zaposlenih radnika to dopušta, većina organizacija i pojedinačnih poduzetnika radije rade po povlaštenim uvjetima.

Prijelaz za novoregistrirane subjekte mora se provesti u skladu s pravilima i unutar utvrđenog vremenskog okvira, uključujući:

1. Moguće je prijeći na pojednostavljeni porezni sustav u roku od 30 dana nakon registracije. Da biste to učinili, morate poreznoj službi dostaviti odgovarajuću obavijest.
2. Pravo korištenja UTII nastaje kada je subjekt registriran kao obveznik UTII.
3. Odabir režima jedinstvenog poljoprivrednog poreza za novoosnovane organizacije i samostalne poduzetnike moguć je u roku od 30 dana od dana registracije.
4. Moguće je istovremeno odabrati patentni sustav

Ako subjekt već posluje neko vrijeme, jednom godišnje dopušteno je promijeniti trenutni režim oporezivanja, što je važno za obveznike pojednostavljenog poreznog sustava i jedinstvenog poljoprivrednog poreza.

Kršenje pravila za rad pod povlaštenim tretmanom znači automatski povratak u opći sustav oporezivanja. Razlozi mogu biti:

• povećanje razine prihoda;
• povećanje broja zaposlenih radnika;
• promjene u aktivnostima.

Djelovanje općeg režima u slučaju nepoštivanja propisanih kriterija počinje u tromjesečju u kojem su prekršaji počinjeni. Sukladno tome, u tom će razdoblju biti potrebno započeti obračunavanje i plaćanje poreza u skladu s pravilima za rad na OSNO-u.

Dakle, ako se prekorači ograničeni prag prihoda za pojednostavljeni porezni sustav ili se troškovi dugotrajne imovine povećaju, subjekti počinju koristiti osnovni porezni sustav od početka tromjesečja u kojem je došlo do odstupanja. Odnosno, bit će potrebno obračunati i platiti odgovarajuće poreze za ovo razdoblje.

U situaciji kada platitelj nije odmah otkrio kršenje utvrđenih kriterija, dopušten je odbitak poreza plaćenog za to razdoblje. Osim toga, morat ćete Federalnoj poreznoj službi dostaviti obavijest o gubitku prava na primjenu povlaštenog tretmana.

Prilikom prekida djelatnosti koja spada pod UTII, također je potrebno obavijestiti inspekciju, podnijeti odgovarajuće izjave i platiti porez.

Obilježja općeg sustava.

Moguća je i opcija dobrovoljne promjene režima. Rad pod novim uvjetima postaje moguć od početka novog poreznog razdoblja, podatke o tome prvo treba dostaviti Federalnoj poreznoj službi.

Izvještavanje o zajedničkom sustavu

Opći porezni sustav uključuje najveću količinu prijava. Preporuča se izraditi raspored za dostavu dokumentacije, jer ako se rokovi prekrše, porezni obveznik se suočava s administrativnim kaznama.

Popis izvještaja koji se moraju dostaviti OSNO-u:

• porez na dobit (mjesečno ili tromjesečno);
• 3 - porez na dohodak i 4 - porez na dohodak (ako je potrebno) za pojedinačne poduzetnike godišnje;
• godišnja prijava poreza na prijevoz;
• izvješćivanje o porezu na imovinu (godišnje ili prema utvrđivanju regionalnih vlasti);
• prijava poreza na zemljište (godišnje);
• Izvještavanje o PDV-u (tromjesečno);
• potvrde 2 - porez na dohodak (godišnje);
• obračun 6 - porez na dohodak (tromjesečno);
• izvještavanje Fondu socijalnog osiguranja i Mirovinskom fondu (tromjesečno i mjesečno);
• financijska izvješća (godišnja);
• druge vrste izvješćivanja ovisno o odabranoj vrsti djelatnosti.

Opći porezni sustav često predviđa punopravno računovodstvo i porezno računovodstvo. Najdugotrajniji proces je opsežna dokumentacija. Tipično za velika i srednja poduzeća.

Kako bi optimizirali oporezivanje i pojednostavili upravljanje dokumentima, male tvrtke i dalje preferiraju povlaštene porezne režime.

Kako se generiraju izvješća samostalnih poduzetnika na općem poreznom sustavu - pogledajte ovu video lekciju:

OSNO (opći porezni sustav)

OSNO je sustav oporezivanja predviđen poreznim zakonodavstvom Ruske Federacije zajedno s. OSNO (OSN) se često naziva i opći porezni režim (OOP). Reći ćemo vam kako se oporezivanje provodi na OSN-u u našem savjetovanju.

BASIC: što je ovo jednostavnim riječima?

Što se tiče ORN-a, ovaj sustav oporezivanja primjenjuje se kako na organizacije i predviđa njihovo plaćanje poreza na dohodak, tako i na pojedinačne poduzetnike - obveznike poreza na dohodak. To je temeljna razlika između općeg poreznog režima i ostalih poreznih sustava. Drugim riječima, ako je organizacija obveznik poreza na dohodak ili je samostalni poduzetnik obveznik poreza na dohodak, tada se njihovo oporezivanje temelji na OSNO-u.

OSNOVNI: porezi

Istaknuli smo da je temeljna razlika između općeg sustava oporezivanja prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije i drugih poreznih režima obračun i plaćanje poreza od strane organizacija i samostalnih poduzetnika u skladu sa zahtjevima poglavlja. 25 “Porez na dohodak” i Ch. 23 „NDFL” Porezni zakon Ruske Federacije. No, osnovni porezni sustav (OSN) ne znači da se uz porez na dohodak i porez na dohodak ne plaćaju i drugi porezi. Naprotiv, opći sustav oporezivanja prema Poreznom zakoniku uključuje, za razliku od posebnih režima, plaćanje najvećeg broja različitih poreza.

Dakle, opći oblik oporezivanja obično uključuje plaćanje premija osiguranja i sljedeće glavne poreze:

• porez na imovinu;
• porez na prijevoz;
• zemljišni porez.

Postupak za obračun poreza, naknada i doprinosa za osiguranje na općem poreznom sustavu (OSNO) prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije utvrđen je normama različitih poglavlja Poreznog zakona. Naravno, plaćanje pojedinog poreza ovisi o tome nastaje li predmet oporezivanja, a obračunom pojedinog poreza potvrđuje se postojanje iznosa koji se plaća. Uostalom, primjerice, činjenica da je organizacija u općem sustavu oporezivanja ne čini je apsolutnom obvezom plaćanja svih poreza i pristojbi.

Stoga, u nedostatku predmeta oporezivanja za druge poreze, kao i osnovice za plaćanje premija osiguranja, porezi prema glavnom sustavu oporezivanja, na primjer, za organizaciju bit će ograničeni samo na plaćanje poreza na dohodak. Ali ako se pojave predmeti oporezivanja za druge poreze, i njih ćete morati platiti, jer sama činjenica primjene općeg poreznog sustava ne znači oslobađanje od plaćanja pojedinačnih posebnih poreza. Na primjer, organizacija ima pokretnu imovinu koja je priznata kao predmet oporezivanja porezom na imovinu (

OSNO je porezni režim za koji ne postoji zasebno poglavlje u Poreznom zakoniku Ruske Federacije. Plaća maksimalan broj različitih poreza. Međutim, u nekim je slučajevima ovaj režim nužan i najracionalniji sa stajališta optimizacije oporezivanja, pa je potrebno poznavati njegove osnove i kompatibilnost s drugim režimima.

Opći porezni sustav (OSNO) za LLC poduzeća i druge subjekte: što je to jednostavnim riječima

O mogućnosti primjene OSNOVNI, TEMELJNI ne spominje se u Poreznom zakoniku Ruske Federacije; naprotiv, svako od poglavlja posvećenih posebnim režimima govori o prijelazu na njih OSNOVNI, TEMELJNI. To je zbog činjenice da OSNO - porezni sustav, koji djeluje prema općem pravilu ako je subjekt oporezivanja organizacija ili samostalni poduzetnik (IP):

• nema pravo korištenja;
• nije ostvario pravo (nije se izjasnio u propisanom roku) na primjenu nekog od posebnih poreznih režima.

Razlozi za odabir posla OSNOVNI, TEMELJNI pojedinac. U nastavku ćemo govoriti o glavnim.

OSNOVNI, TEMELJNI primjenjuju se bez obzira na organizacijski i pravni oblik od strane svih poreznih subjekata, uključujući LLC, dionička društva, jedinstvena poduzeća, javne organizacije, samostalne poduzetnike, proračunske institucije itd.

Opći porezni sustav: vrste poreza, porezna kontrola

Glavni porezi plaćeni na OSNOVNI, TEMELJNI:

• za djelatnosti subjekta oporezivanja - porez na dodanu vrijednost (PDV), porez na dobit (za samostalne poduzetnike - umjesto poreza na dohodak), porez na imovinu, porez na prijevoz, trošarine (za odgovarajuće vrste djelatnosti) itd.;
• porezi na plaće zaposlenika - porez na dohodak (NDFL), doprinosi za socijalno osiguranje (obvezni ne samo za OSNOVNI, TEMELJNI, ali i u drugim modovima).

Svaki od plaćenih poreza na OSNOVNI, TEMELJNI, posvećeno je zasebno poglavlje Poreznog zakonika Ruske Federacije, za svaku od njih podnose se porezne prijave, obračunavaju se i plaćanja i, u mnogim slučajevima, akontacije. Za svaki porez OSNOVNI, TEMELJNI može se provesti porezna kontrola.

Osim poreza na OSNOVNI, TEMELJNI razne pristojbe i pristojbe podliježu plaćanju predviđene drugim zakonima i propisima - carinske, za izdavanje dozvola i sl. (obavezne ne samo pri podnošenju zahtjeva OSNOVNI, TEMELJNI, ali i za porezne obveznike koji koriste druge režime).

Kako se OSNO koristi u računovodstvu: objašnjenje postupka prijave

OSNOVNI, TEMELJNI(u drugoj verziji kratice - OSN) - to se odražava u računovodstvu za potrebe poreznog računovodstva punog ciklusa ekonomske aktivnosti: formiranje troškova proizvoda (radova, usluga), napravljenih marža, itd. Za ovo , vodi se točna evidencija ulaznih sirovina, obračunava se amortizacija opreme. Na OSNOVNI, TEMELJNI Obvezno je vođenje računovodstvenih evidencija u skladu s računovodstvenim zakonima.

Trenutno računovodstvo za OSNOVNI, TEMELJNI provodi se, u pravilu, u automatiziranom obliku; porezne prijave obvezno se podnose putem telekomunikacijskih kanala (TCS). Na temelju rezultata poreznih nadzora bilo kojeg od poreza kada OSNOVNI, TEMELJNI postoji rizik da će morati ponovno izračunati druge poreze koji su OSNOVNI, TEMELJNI dosta i međusobno su povezani.

Kome treba OSNO

Prema svakom od posebnih režima, od kojih su najčešći pojednostavljeni sustav oporezivanja (STS) i jedinstveni porez na imputirani dohodak (UTI), jednostavnim riječima, bitan je samo iznos dohotka (uz neke iznimke). Najracionalniji izbor OSNOVNI, TEMELJNI je u sljedećim slučajevima:

• Prodavači robe koju organizacija preprodaje koriste OSNOVNI, TEMELJNI. U ovom slučaju, razumna svrha korištenja OSNOVNI, TEMELJNI— primanje odbitka PDV-a.
• Organizacija prodaje robu (izvodi radove) koristeći opremu. U ovom slučaju, organizacija stvara veliku količinu troškova uključenih u trošak ovog proizvoda. Iz niza razloga (amortizacija, veliki udio plaća u troškovima) postaje isplativo koristiti OSNOVNI, TEMELJNI.
• Organizacija ulazi u transakcije s proračunskim institucijama ili poduzećima, od kojih većina koristi OSNOVNI, TEMELJNI.

Tako, OSNOVNI, TEMELJNI- ovo je opći porezni režim, koji u nekim slučajevima može biti potreban ili preporučljiv za primjenu. Riječ je o režimu koji uključuje različite poreze ovisno o vrsti djelatnosti, kao i poreze na plaće zaposlenika.

Opći sustav oporezivanja ili OSNO je porezni režim u kojem mogu djelovati sve organizacije i pojedinačni poduzetnici. Za ovaj režim nema ograničenja – ni po vrsti djelatnosti, ni po visini prihoda, ni po broju zaposlenih. Međutim, OSNO nije popularan među malim poduzetnicima, a razlog tome su visoka porezna opterećenja i složeno izvješćivanje.

Najčešće se individualni poduzetnici nađu na općem sustavu oporezivanja iz neznanja ili zbog kašnjenja u prelasku na druge, povlaštenije režime. Ali odabir OSNO-a može biti i namjeran ako, primjerice, poduzetnik kupuje stan i želi ostvariti poreznu olakšicu za porez na dohodak. Saznajte koje sve poreze plaća poduzetnik u ovom režimu i koja izvješća podnosi.

Porez na dohodak

Porez na dohodak ili porez na dohodak u općem poreznom sustavu plaćaju samo pojedinačni poduzetnici. Organizacije u ovom režimu plaćaju porez na dohodak umjesto poreza na osobni dohodak.

Stopa poreza na dobit za samostalne poduzetnike na općem poreznom sustavu iznosi 13%, što je manje od standardne stope poreza na dobit za organizacije od 20%. Za plaćanje poreza na dohodak po stopi od 13% važno je da poduzetnik bude porezni rezident Ruske Federacije, tj. fizički biti u Rusiji više od 183 dana u proteklih 12 mjeseci. Ako se ovaj uvjet prekrši, stopa će biti 30%.

Veliki plus poreza na dohodak za poduzetnika je mogućnost da nakon kupnje kuće dobije odbitak imovine. Možete vratiti do 260 000 rubalja poreza na dohodak plaćenog iz proračuna, pa ako planirate kupiti stambenu nekretninu, OSNO može biti isplativa opcija.

Porez na dohodak plaća se na dohodak, tj. ne za sve prihode od trgovine ili pružanja usluga, već za razliku između prihoda i rashoda. Konačna uplata poreza mora se platiti najkasnije do 15. srpnja iduće godine, ali se tijekom godine utvrđuju izvještajna razdoblja na temelju kojih se plaćaju akontacije poreza na dohodak. Rokovi za njihovu isplatu su 15. srpnja i 15. listopada tekuće godine.

Obavezno izvješćivanje za ovaj porez je deklaracija 3-NDFL, koja se podnosi najkasnije do 30. travnja sljedeće godine. Ako taj dan pada u vikend, rok se pomiče na prvi radni dan. Ali u 2019. godini 30. travnja je radni dan, pa ovdje neće biti odgode.

Drugi oblik izvješćivanja - deklaracija 4-NDFL - teoretski bi se trebao podnijeti samo ako pojedinačni poduzetnik očekuje da će njegov prihod biti 50% ili više veći od prošlogodišnjeg prihoda. Naime, porezna uprava inzistira da svi poduzetnici koji rade u OSNO-u duže od godinu dana predaju tu izjavu.

Porezna dodanu vrijednost