Ispravno izvršenje fakture m 15. Prijava i popunjavanje fakture za otpuštanje materijala na stranu

U procesu prijenosa raznih vrijednosti unutar poduzeća ili drugim organizacijama koriste se obrasci faktura za puštanje robe trećim osobama. Jedan od njih je obrazac M-15. Koje su nijanse njegovog dizajna?

Prilikom otpuštanja dragocjenosti unutar vaše organizacije ili prodaje robe trećoj tvrtki, morate izdati račun za otpuštanje materijala.

Za sastavljanje dokumenta možete koristiti obrazac M-15. U kojim je slučajevima dopuštena njegova uporaba i kako je ispravno formalizirati?

Osnovne informacije

Standardni obrazac M-15 koristi se prilikom sastavljanja računa za isporuku materijalnih sredstava prema van. Ovu vrstu računa izdaje skladištar ili računovođa.

U tom slučaju izrađuju se dvije kopije - za primatelja i za organizaciju koja izdaje. Osnova za sastavljanje ovog računa je pisani nalog uprave organizacije.

Ono što je važno je činjenica da primatelj ima inventar koji vam omogućuje nabavu inventarnog materijala. M-15 možete ispuniti ručno ili tehničkim metodama.

Gotov dokument sadrži podatke koji vam omogućuju identifikaciju:

• broj dokumenta i datum njegove izrade;
• naziv dobavljača i primatelja;
• naziv prenesenih vrijednosti, njihovu vrijednost i količinu.

Odgovorne osobe za točnost sadržaja dokumenta su osobe koje su izravno uključene u transakciju.

To je zaposlenik koji je odobrio puštanje dragocjenosti, osoba koja je izdala materijale, glavni računovođa poduzeća koje izdaje i primatelj ili njegov predstavnik.

Što je

Podaci M-15 koji se moraju ispuniti su sljedeći:

• broj i datum dokumenta;
• imena pošiljatelja i primatelja robe i materijala;
• osnova za dopust;
• naziv organizacije ili jedinice primatelja;
• naziv i količina prodanih dragocjenosti;
• potpise odgovornih osoba.

Čemu služi?

Dokumentacija kretanja dragocjenosti i materijala između strukturnih odjela jedne tvrtke ili u interakciji s tvrtkama trećih strana može se provesti pomoću nekoliko dokumenata.

Također ne postoji popis dokumenata koji se koriste za dokumentiranje troškova. U pitanjima računovodstva i obračuna poreza, glavna stvar je dostupnost dokumenata.

Odnosno, faktura u obliku M-15 može pratiti prijenos materijala trećoj strani kroz prodaju.

Ovo stajalište potvrđuje i točka 120. usvojenih Metodoloških uputa.

Često je sudska praksa na strani poreznog obveznika u pogledu korištenja M-15 pri prodaji roba i materijala.

Kako pravilno ispuniti tovarni list M-15

Priprema bilo kojeg dokumenta uključuje provedbu određenih pravila. To vrijedi i za popunjavanje računa na obrascu M-15.

Obrazac mora sadržavati podatke o materijalnim dobrima, a posebno:

• Ime;
• marka;
• nomenklaturni broj;
• količina;
• cijena;
• inventarni broj itd.

Pri izradi računa koristi se kontinuirano numeriranje. Štoviše, počevši od nove izvještajne godine, obično počinje od brojke 1. Potpisi odgovornih osoba su obavezni na dnu obrasca.

Često se vode polemike o potrebi tiskanja na M-15. Hoće li dokument biti valjan bez pečata? Standardni obrazac ne sadrži prostor za ispis.

Popis obveznih detalja koje mora imati primarna dokumentacija ne uključuje ispis. Dakle, i bez ispisa, račun M-15 vrijedi. Glavna stvar je ispravno ispuniti obrazac i navesti sve potrebne podatke.

U kojim slučajevima se propisuje?

Opća svrha u vezi s mogućnostima korištenja obrasca M-15 zvuči kao puštanje robe prema van. Međutim, ne postoji precizna definicija što treba podrazumijevati pod riječju “godišnji odmor”.

Najčešće se obrazac M-15 za sastavljanje računa koristi u situacijama kao što su:

U nekim slučajevima, tovarni list M-15 može se koristiti pri prodaji robe trećim tvrtkama. Ne postoji zakonska zabrana takve upotrebe.

Ali mišljenje poreznih vlasti često se svodi na činjenicu da pojam "odmor" uopće ne znači "prodaju". Stoga, ako organizacija odluči koristiti fakturu u obrascu M-15 prilikom prodaje, tada će možda morati braniti svoje mišljenje na sudu.

Za outsourcing materijala

Ispunjavanje računa M-15 kod eksterne distribucije materijala započinje navođenjem osnovnih podataka. Moraju biti navedeni serijski broj dokumenta, naziv organizacije i kod OKPO.

Mali prvi znak označava datum izdavanja inventara. Ako organizacija koristi sustav kodiranja, tada je naznačena šifra koja odgovara operaciji koja se izvodi.

Također se navodi za koji je odjel nadležan. U polju „Osnova“ potrebno je navesti naziv dokumenta koji služi kao osnova za popunjavanje računa M-15.

Obično je to upravni dokument koji sastavlja upravitelj (nalog). U rubriku “Prima” upisuje se ime primatelja dragocjenosti.

U retku “Preko koga” upisuje se i puno ime. odgovorna osoba koja preuzima materijale od pošiljatelja.

Zatim morate ispuniti tablicu koja sadrži popis prodanih materijala i njihov kratak opis. Za potrebe računovodstva naveden je odgovarajući račun na kojem će se evidentirati primitak materijala.

Na primjer, prilikom puštanja materijala iz skladišta u proizvodnju potrebno je navesti konto 20 „Glavna proizvodnja“. Zatim se navode nazivi materijala, njihove karakteristike, nomenklaturni brojevi, kvantitativni i cjenovni pokazatelji.

Nakon popunjavanja ispod tablice upisuje se ukupan broj robno-materijalnih pozicija i ukupni trošak istih.

Sastavljeni dokument ovjeravaju odgovorne osobe. Budući da postoje dva primjerka, oba moraju biti identična.

Na čuvanje

Tovarni list M-15 može se koristiti kod predaje materijala na čuvanje.

U tom slučaju dokument mora sadržavati podatke o uključenim stranama, razlozima prijenosa i izravno prenesenim predmetima. Koliko je u takvom slučaju opravdana uporaba obrasca M-15?

Glavni zahtjev je prisutnost obveznih detalja u primarnom dokumentu, čiji je popis naveden u.

Za sirovine koje isporučuje kupac

Tovarni list M-15 koristi se pri prijenosu gotovih proizvoda prodavatelju. U ovom slučaju potrebno je uzeti u obzir određene nijanse.

Dakle, ako se proizvodi prevoze iz skladišta prerađivačke organizacije u skladište organizacije dobavljača vozilima, tada se teretni list mora izdati na jedinstvenom obrascu 1-T.

Kada se proizvodi direktno otpremaju iz skladišta prerađivača u skladište dobavljača, tovarni list M-15 može se zamijeniti.

Posebno carinjenje se daje kada prerađivač otprema robu u skladišta trećih strana. U ovoj situaciji sastavljaju se dva dokumenta:

Potrebno je pojasniti da isporuka trećim stranama (kupcima dobavljača) mora biti dokumentirana - u uvjetima ugovora između dobavljača i prerađivača ili u dodatnom sporazumu uz ovaj ugovor ili u pismu dobavljača.

Ostali slučajevi

Osim navedenih slučajeva, tovarni list M-15 primjenjiv je u svim slučajevima kretanja materijala unutar organizacije ili između njezinih strukturnih odjela.

Pomoću ovog obrasca možete prenijeti imovinu u ovlašteni kapital druge organizacije. U ovom slučaju nema prodaje imovine kao takve.

Video: zašto otpremniku treba TTN?

Odnosno, govorimo samo o prijenosu dragocjenosti na privremeno korištenje bez plaćanja. Pa ipak, račun M-15 često se koristi prilikom evidentiranja prodaje materijalnih sredstava.

Koliko je to prihvatljivo i ima li nabavna organizacija pravo prihvatiti nekretninu u knjigovodstvo na temelju obrasca M-15?

Zakonitost i prikladnost korištenja treba razmotriti iz perspektive:

• Inspektorat Federalne porezne službe;
• porezni obveznik;
• pravosudnih organa.

Kaže da se pri prodaji robno-materijalnih sredstava trećoj osobi izdaje račun na obrascu TORG-12. Stoga se ovaj oblik ne može zamijeniti drugim oblikom.

Sa stajališta poreznog obveznika, račun M-15 omogućuje pouzdano utvrđivanje činjenice isporuke dragocjenosti, njihove količine, cijene i iznosa.

Odnosno, obrazac M-15 može se koristiti kao primarni dokument pri kapitalizaciji kupljenih zaliha. Kao obrazloženje ovog stava navedena je točka 2. članka 9. Zakona o računovodstvu.

Navodi osnovne zahtjeve za teretni list, koje M-15 u potpunosti ispunjava, a posebno prisutnost:

• naziv dokumenta;
• datumi nastanka;
• naziv organizacije koja je sastavila dokument;
• sadržaj poslovanja;
• mjerenje poslovanja u fizičkom i novčanom smislu;
• nazive pozicija odgovornih osoba;
• svojeručni potpisi odgovornih djelatnika.

Iz perspektive suda, obrazac M-15 ne može točno odražavati trgovinsku transakciju između primatelja i dobavljača. Jednostavno ne pruža neke potrebne detalje.

Na primjer, podaci o prodavatelju i kupcu (adrese, bankovni podaci, telefonski brojevi), podaci o primatelju i pošiljatelju s naznakom adresa, detalja i podataka za kontakt.

Zbog toga uniforma M-15 ne može zamijeniti . Ovo je sudska odluka donesena u Rješenju FAS SZO br. A05-9970/2008 od 26. ožujka 2009. godine.

Ispuna uzorka

Popunjavanje obrasca M-15 izgleda ovako:

1. Popunjavanje tablice. Navodi se datum izrade fakture, pošiljatelj, šifra vrste posla, te primatelj odgovoran za isporuku robe i materijala.
2. Popunjava se “Baza” uz naznaku vrste dokumenta. Također se upisuje ime i prezime primatelja. izravnog primatelja i podatke o punomoći koju je on dao.
3. Naziv robe i materijala i glavne karakteristike (veličina, klasa, marka itd.).
4. Broj prema nomenklaturnom popisu.
5. Šifra mjernih jedinica prema .
6. Naziv mjernih jedinica.
7. Količina otpremljenog materijala za otpremu.
8. Broj stvarno izdanih dragocjenosti.
9. Cijena jedne jedinice robe i materijala bez PDV-a (u rubljama i kopejkama).
10. Ukupni trošak izdanih zaliha bez PDV-a
11. Ukupni iznos PDV-a.
12. Trošak svih dobara uključujući PDV (stupac 10 + stupac 11).
13. Inventarni broj.
14. Broj putovnice robe i materijala (za pošiljku plemenitih metala).
15. Ulazni broj u posebnu karticu za knjigovodstvo materijala.

Po završetku popunjavanja, na dnu obrasca ispisuje se broj izdanih vrijednosnih predmeta, ukupan iznos računa i PDV koji je uključen u ukupni iznos.

Zatim dokument potpisuju odgovorne osobe. U ovom se trenutku faktura smatra finaliziranom.

Pitanja

Unatoč činjenici da ispunjavanje obrasca M-15 ne uzrokuje posebne poteškoće, zahvaljujući intuitivnom obliku, prilikom korištenja dokumenta pojavljuju se određena pitanja.

Na primjer, kako pripremiti završne dokumente pri obavljanju poslova s ​​tovarnim listom M-15. Koji su dokumenti potrebni da bi se operacija smatrala dovršenom.

Neki sporovi nastaju oko prikaza knjigovodstvenih konta na fakturi. Je li potrebno navesti račune za koje će se transakcije naknadno izvršiti da bi se odrazila transakcija?

Uostalom, materijali se prenose, ali su navedeni u evidenciji organizacije i potrebno je nekako prikazati prijenos roba i materijala.

Koji su dokumenti za zatvaranje potrebni za to?

Završni dokumenti su oni koji potvrđuju završetak transakcije od strane obje strane uključene u smislu izvršenja glavnog predmeta ugovora.

Kako bi se transakcija smatrala ne samo plaćenom, već i pravno izvršenom, mora postojati pismena potvrda.

Račun M-15 sastavlja se na temelju ugovora o prijenosu robe i materijala, ugovora o skladištenju, naloga poslovođe za prijenos materijala u proizvodnju i sličnih dokumenata.

Odnosno, faktura zatvara ove dokumente, potvrđujući njihovo izvršenje i potvrda je prihvaćanja robe.

Na temelju fakturne vrijednosti vrijednost se otpisuje u knjigovodstvu izdane vrijednosti organizacije i prihvaća u knjigovodstvo od strane primatelja vrijednosti.

Odnosno, sam račun je završni dokument. Važno je znati da samo izvorni dokumenti imaju pravnu snagu.

Ako je, zbog određenih okolnosti, kopija fakture dostavljena u međufazi transakcije, tada original mora biti prisutan u računovodstvenim registrima.

Nedostatak konačnih dokumenata može biti osnova za prepoznavanje transakcije kao nedovršene i nezatvorene.

Posljedica može biti dodatni razrez poreza, jer računovođa nema pravo uključiti nedokumentirane troškove u deklaraciju.

Je li potreban račun?

Da li je na računu M-15 potrebno navesti knjigovodstveni konto? Navođenje računa omogućuje vam da odredite s kojim će računom korespondirati račun zaliha na temelju određene fakture. Računovođa označava traženi račun.

Ako, prema pravilima o protoku dokumenata koje je usvojila organizacija, fakturu sastavlja druga osoba (skladištar ili zaposlenik odgovoran za skladištenje dragocjenosti), tada računovođa ispunjava stupce 1 i 1 glavne tablice M-15 prije ovjere dokument:

Na temelju svega navedenog, prilikom premještanja materijala unutar organizacije, uključujući prijenos organizacijama trećih strana s naknadnim povratom, možete koristiti M-15 teretni list.

U slučaju prodaje, kako biste izbjegli potraživanja od strane porezne inspekcije, preporučljivije je koristiti obrazac TORG-12.

Kada koristite M-15, morate obratiti posebnu pozornost na dokument koji služi kao temelj i usklađenost s pravilima za izvršenje dokumenta.

U slučaju isporuke materijalnih sredstava gospodarstvima svoje organizacije koja se nalaze izvan njenog teritorija, ili trećim organizacijama, na temelju ugovora i drugih dokumenata izdaje se račun za isporuku materijala trećoj strani. Češće se dokument koristi u prvom slučaju.

Kao obrazac dokumenta koristi se standardni međusektorski obrazac br. M-15 (odobren Dekretom Državnog odbora za statistiku Rusije od 30. listopada 1997. br. 71a).

Faktura se izdaje u dva primjerka: prvi se prenosi u skladište (kao temelj za otpuštanje robe i materijala); drugi - primatelju robe i materijala.

Račun može izdati u računovodstvu - djelatnik odgovoran za ovo računovodstveno područje, u skladištu - skladištar na temelju pisanog naloga poslovođe i punomoći koju predoči primatelj robe i materijala. , odnosno u strukturnoj jedinici - od strane odgovornog radnika.

U izradi računa može sudjelovati više osoba. Opisujući postupak popunjavanja stupaca obrasca br. M-15, svakako ćemo navesti mora li neki stupac ispuniti određeni zaposlenik.

Numeracija računa je kontinuirana. Od nove godine numeracija počinje od broja 1.

Prva tablica pokazuje:

• datum izrade fakture;
• kod vrste transakcije (ispunjava se ako organizacija koristi sustav kodiranja);
• pošiljatelj: naziv strukturne jedinice i vrsta njezine djelatnosti;
• primatelj: naziv ustrojstvene jedinice i vrsta njezine djelatnosti;
• osoba odgovorna za dostavu: naziv ustrojstvene jedinice, vrsta djelatnosti i šifra izvođača (popunjava se ako organizacija koristi sustav kodiranja).

Zatim naznačite dokument na temelju kojeg se izdaje ovaj račun.

U retku "Prima" navedite ime primatelja materijalne imovine: farme vaše organizacije ili organizacije treće strane. Osim toga, unesite prezime, ime, patronim, kao i podatke o punomoći koju je dostavio primatelj.

Ako se, u skladu s rasporedom protoka dokumenata utvrđenim u organizaciji, račun ne izdaje u računovodstvu, tada će stupce 1 i 2 glavne tablice računa ispuniti računovođa materijalnog stola:

• konto sintetičkog knjigovodstva i podkonto s kojim će se na temelju ove fakture sastaviti korespondencija konta inventure;
• šifra za analitičko knjiženje otpisanih vrijednosti. Sljedeće stupce može popuniti osoba koja nije računovođa.

U stupac 3 upisuje se naziv materijalnih sredstava koja se izdaju po fakturi, njihov kratak opis: razred, veličina, marka.

Stupac 4 označava broj nomenklature koji je u poduzeću dodijeljen ovoj vrsti materijalnih sredstava u skladu s razvijenom oznakom cijene nomenklature. Ako poduzeće ima mali raspon zaliha, tada im možda neće dodijeliti brojeve stavki. U tom slučaju u stupac se stavlja crtica.

U stupac 5 upisuje se šifra mjerne jedinice prema OKEI.

U stupcu 6 navodi se naziv mjerne jedinice usvojene za ovu vrstu materijala (komadi, kilogrami, metri itd.).

U koloni 7 upisuje se količina materijala koju treba izdati po računu.

Kolona 8 popunjava skladištar prilikom otpuštanja robe i materijala iz skladišta. Označava stvarnu količinu ispuštenog materijala.

Ako se na skladištu vodi samo kvantitativno računovodstvo (ili odgovorni zaposlenik strukturne jedinice ne zna cijene materijala), tada stupce od 9 do 12 ispunjava računovođa.

Stupac 9 označava jediničnu cijenu zaliha bez PDV-a u rubljama i kopejkama.

U stupcu 10 - trošak cjelokupne količine zaliha bez PDV-a u rubljama i kopejkama. Izračunava se kao umnožak pokazatelja iz stupaca 8 i 9.

U stupac 11 upisuje se iznos PDV-a na cjelokupnu količinu dobara. Izračunava se tako da se pokazatelj iz stupca 10. pomnoži s pripadajućom stopom PDV-a.

U stupac 12 upisuje se ukupni trošak robe s PDV-om. Izračunava se kao zbroj pokazatelja iz stupaca 10 i 11.

Kolone od 13 do 15 popunjava skladištar:

• U stupac 13 upisuje se inventarni broj dodijeljen građi prema kartoteci skladišta;
• u stupcu 14 - broj putovnice, koji je obično dostupan za materijalnu imovinu koja sadrži plemenite metale i kamenje. U ostalim slučajevima u stupac se stavlja crtica;
• U stupac 15 upisuje se redni broj u knjigovodstvenoj kartici materijala.

Na temelju rezultata fakture slovima se iskazuje broj izdanih stavki materijalnih sredstava, ukupan iznos robe i materijala i PDV koji je uključen u ukupan iznos. Potpišite račun:

• odgovorna osoba koja je odobrila predaju materijalnih sredstava;
• osoba koja je predala materijalnu imovinu;
• Glavni računovođa;
• primatelj dragocjenosti.

U nastojanju da se računovodstvene odredbe naše zemlje približe normama međunarodnog sustava financijskog izvještavanja, od 1. siječnja 2013. uvedena je obveza korištenja standardiziranih obrazaca primarne računovodstvene dokumentacije prilikom evidentiranja događaja u gospodarskom životu poduzeća i organizacija. otkazan, uz neke iznimke koje potpadaju pod savezne zakone.

Dužnost ili pravo

Faktura za predaju materijala trećoj strani izvan je sfere utjecaja obvezujućeg zakonodavstva i stoga nije obvezna za korištenje. Ali unatoč tome, ovaj dokument ne gubi na važnosti.

Prema običajima poslovnog prometa i dugogodišnjoj ustaljenoj praksi, faktura za otpuštanje materijala trećoj strani koristi se za formaliziranje prijenosa robe i materijala iz glavnog skladišta organizacije do njezinih strukturnih odjela koji se nalaze izvan njezinih granica, ili prilikom ustupanja materijalnih sredstava trećoj osobi na temelju sporazuma.

Dajemo ga svojima

Kao poseban slučaj interne uporabe ovog dokumenta može se smatrati prijava izdavanja proizvoda ili druge vrste opskrbe odgovornoj osobi za reklamnu kampanju, popraćenu degustacijom, podjelom suvenira i/ili reklamnih brošura. Račun za izdavanje materijala stranci, čiji se obrazac izdaje bez obzira na to tko provodi ovu kampanju - zaposlenik organizacije ili predstavnik specijalizirane tvrtke - osnova je za primanje odgovarajućih artikala iz skladišta organizacije. .

Dajemo strancima

Najčešće se problemi dokumentiranja prijenosa zaliha pojavljuju u slučaju njihovog predaje trećoj strani. Nakon ukidanja jedinstvenih uzoraka obrazaca, svi uvjeti za korištenje određenih obrazaca dokumenata ostaju samo prema nahođenju ugovornih strana koje sudjeluju u transakciji. Ali postoji ustaljena praksa njihove upotrebe, koju nije uvijek pametno napustiti.

Dakle, račun za predaju materijala trećoj osobi (obrazac M-15) često se koristi u naplatnoj proizvodnji, odnosno kod dokumentiranja prijenosa sirovina naplatniku za proizvodnju proizvoda ili poluproizvoda prema njegovim uputama koristeći snage i kapacitete procesora. Ovaj postupak evidentiranja sirovina koje se isporučuju koristi se ne samo u proizvodnji, već iu građevinarstvu, kada naručitelj radova izvodi radove koristeći materijale naručitelja. Prilikom izrade fakture morate se pridržavati nekih nijansi, naime:

Ako donatorska organizacija obračunava i plaća PDV, vrijedi navesti trošak prenesenih zaliha bez uzimanja u obzir iznosa poreza. Na taj će način inspekcijska tijela biti manje u iskušenju da ovu radnju prekvalificiraju kao kupoprodajnu transakciju koja podliježe oporezivanju PDV-om. Istodobno, ne smijete zaboraviti na dodatne sigurnosne mjere i dogovoriti u ugovoru s drugom ugovornom strankom uvjet o određivanju troškova materijala isporučenih od strane kupaca u slučaju njihovog gubitka ili oštećenja.

Navesti da se popisne stavke prenose na naplatni način, te navesti dokument na temelju kojeg se vrši prijenos.

Prodajemo

Ako organizacija prodaje zalihe evidentirane na kontu 10 kontnog plana, prema Knjigovodstvenim pravilima za zalihe generira se M-15 - faktura za isporuku materijala van. To se, bez sumnje, odnosi na proizvodna poduzeća i druge organizacije kojima trgovina nije glavna djelatnost. Dok će se na poslovnom računu trgovačkih organizacija 41 “Roba” ispisati TORG-12 ili UPD (oni koji plaćaju PDV).

Otpremnica za predaju materijala trećoj osobi izdaje se u dvostrukoj količini, jedan primjerak se daje skladištaru, drugi ostaje primatelju (kupcu). Na temelju ovog dokumenta vodi se evidencija o otpisu dijela zaliha s poslovnih knjiga organizacije. S druge strane, to je osnova za kapitalizaciju stečene imovine od druge ugovorne strane.

Odobravamo

Bez obzira na to je li tvrtka usvojila fakturu za isporuku materijala trećim stranama ili koristi vlastiti obrazac koji su razvili njezini stručnjaci, ta činjenica mora biti utvrđena u internim regulatornim dokumentima poslovnog subjekta.

Ovaj organizacijski i administrativni dokument može biti u obliku zasebnog pravilnika o protoku dokumenata u poduzeću, koji detaljno opisuje cijeli proces stvaranja i cirkulacije primarnih dokumenata organizacije, daje njihov popis i prilaže uzorke. Ili to može biti točka računovodstvene politike koja regulira izradu i odobravanje obrazaca računovodstvene dokumentacije. Ako poduzeće odluči uštedjeti energiju i vrijeme i zadovoljiti se obrascima dokumenata koji se nalaze u albumima Rosstata, ta bi odluka također trebala biti sadržana u njegovim računovodstvenim politikama.

Preuzmite obrazac teretnice za puštanje materijala na stranu

Kretanje materijalne imovine izvan teritorija poduzeća (uključujući iu slučaju njihovog kretanja u druge organizacije) uzima se u obzir u računovodstvu. U slučaju takvog kretanja, ovlaštena osoba sastavlja primarnu ispravu. Njegov naziv i oblik organizacija može samostalno odobriti u skladu sa zakonom. Osim toga, može se koristiti i službeni unificirani obrazac primarne isprave - tovarni list M-15.

Primarni knjigovodstveni dokument za pomicanje MC u stranu

Predmetni dokument prethodno je bio uključen u popis obveznih obrazaca primarne dokumentacije odobren Rezolucijom Državnog odbora za statistiku Ruske Federacije od 30. listopada 1997. N 71a. Međutim, trenutačno je njegova obvezna uporaba izgubila na važnosti (Informacija Ministarstva financija br. PZ-10/2012).

Danas organizacije imaju pravo samostalno odlučiti hoće li koristiti jedinstveni obrazac primarne dokumentacije ili samostalno razviti i odobriti takav obrazac.

Poslovni subjekti imaju mogućnost samostalno izraditi i primijeniti primarnu dokumentaciju koja je u skladu sa zakonom vezano uz prijenos MC-a prema van (uključujući i predmetni obrazac).

Samoodobren obrazac mora posebno sadržavati:

• ime i datum;
• naziv poslovnog subjekta;
• sadržaj odgovarajuće operacije (činjenica);
• mjerna vrijednost;
• imena položaja i potpisi osoba odgovornih za registraciju relevantne operacije (činjenica).

Zadržimo se detaljnije na korištenju jedinstvenog obrasca M-15.

Faktura za izdavanje materijala na stranu

Jedinstveni obrazac računa za otpuštanje materijalnih sredstava u dva primjerka ispunjava osoba odgovorna za njihov prijenos na temelju:

• sklopljeni sporazumi (ugovori);
• primljene narudžbe;
• drugi dokumenti za otpuštanje materijalnih sredstava;
• punomoći za primanje dragocjenosti.

Osim toga, odobreni su zahtjevi navedeni u točkama 12. i 13. Metodoloških uputa. Nalogom Ministarstva financija Ruske Federacije od 28. prosinca 2001. N 119n, naime:

• pravilnu registraciju sa svim potrebnim podacima i potpisima;
• stavljanje crtica u prazna polja dokumenta;
• Numeriranje dokumenata treba osigurati da nema ponavljanja brojeva u tekućoj izvještajnoj godini.

Ispunjeni obrazac primarnog dokumenta mora biti potpisan od strane dostavljača i primatelja i predan računovodstvu kako bi se prikazalo kretanje materijala u računovodstvu.

Standardni međusektorski obrazac br. M-15, odobren Rezolucijom Državnog odbora za statistiku Rusije od 30. listopada 1997. br. 71a, koristi se u slučaju otpuštanja zaliha materijala izvan organizacije svojim vlasnicima ili kada se otprema u treće strane. Taj se dokument naziva „Faktura za isporuku materijala trećoj strani” i sastavlja se u dva primjerka, vodeći računa da prvi primjerak M-15 ostaje u skladištu pošiljatelja, a drugi se prenosi primatelju materijalna sredstva.

Odgovorna osoba za izradu ovog obrasca može biti računovodstveni djelatnik koji vodi evidenciju podataka o zalihama ili neposredno skladištar koji izdaje materijal, na temelju naloga poslovođe. U tom slučaju osoba koja prima te materijale mora predočiti punomoć za pravo primanja istih.

Prijava i popunjavanje računa

Gornja tablica dokumenta sadrži podatke o datumu izrade dokumenta, kodu korištene operacije (ako organizacija koristi sustav kodiranja), podatke o pošiljatelju, primatelju i osobi odgovornoj za isporuku robe i materijala ( ustrojstvena jedinica i vrsta njezine djelatnosti).

Ispod je redak "Osnovica", namijenjen označavanju osnove za izdavanje ovog računa (na primjer, nalog direktora). Odmah ispod nalazi se redak "Prima", u kojem je napisan naziv jedinice primatelja, kao i prezime, ime, patronim njegovog predstavnika i pojedinosti o punomoći koja im je predana.

Glavna tablica dokumenta sadrži 15 stupaca:

• Stupce 1 i 2 popunjava računovođa organizacije. Stupac 1 označava sintetički račun i njegov podračun, prikazan kao zaduženje, u skladu s odobrenjem računa zaliha. U stupac 2 unosi se šifra za analitičko knjiženje otpisane građe. Ostale retke može popuniti ili računovođa ili druga odgovorna osoba.
• Stupac 3 sadrži podatke o nazivu, razredu, veličini i marki robe i materijala.
• Stupac 4 odražava broj stavke materijala. Ako organizacija ne numerira stavke inventara, u ovom se stupcu stavlja crtica.
• U stupac 5 upisuje se šifra mjerne jedinice prema OKEI imeniku.
• U stupac 6 ispisuju se podaci o mjernim jedinicama materijala koji se otpisuje.
• U stupac 7 upisuje se količina inventurnih artikala namijenjena za otpuštanje iz skladišta.
• Stupac 8 popunjava skladištar i upisuje podatke o stvarno izdatoj količini materijala.
• Ako skladištar ne vodi evidenciju cijena materijala, stupce 9 do 12 popunjava računovođa. Stupac 9 označava cijenu u rubljama i kopejkama po jedinici zaliha, bez PDV-a.
• Stupac 10 odražava ukupni trošak prodanih dragocjenosti u rubljama i kopejkama, bez PDV-a. Podaci u ovom stupcu umnožak su pokazatelja navedenih u stupcima 8 i 9.
• U stupcu 11 iskazuje se ukupni iznos PDV-a i izračunava se kao umnožak podataka u stupcu 10 i pripadajuće porezne stope.
• Stupac 12 je zbroj pokazatelja u stupcima 10 i 11 i sadrži podatke o punom trošku dragocjenosti s PDV-om.
• Stupce 13, 14 i 15 popunjava skladištar.
• U stupac 13 upisuje se inventarni broj građe.
• U stupcu 14 - broj putovnice robe i materijala (ako je dostupan). Ako nema putovnice, tada skladištar stavlja crticu u ovaj stupac.
• U stupcu 15 ispisuje se broj knjiženja skladištara u knjigovodstvenoj kartici materijala.

Ispod su redovi potrebni za ispis broja stavki inventara izdanih po ovom računu (slovima). Iza toga, također slovima, stoji ukupna količina materijala s PDV-om.