Porez na dohodak u godini, koje su promjene u plaćanju? Uzorak popunjavanja obrasca za uplatu poreza na dohodak

• od regresa za godišnji odmor i privremene nesposobnosti - najkasnije do posljednjeg dana u mjesecu u kojem je zaposlenik primio novac.

Uzorak naloga za plaćanje poreza na dohodak u 2017

KBK NDFL 2017 za zaposlenike

Uzorak naloga za plaćanje poreza na dohodak u 2017. godini od dividende

Porezni agenti dužni su uplatiti porez na dividende u sljedećim razdobljima:

• u LLC - najkasnije dan nakon dana isplate dohotka (klauzula 6 članka 226 Poreznog zakona Ruske Federacije);
• u dioničkom društvu - najkasnije mjesec dana od ranijeg datuma - kraj poreznog razdoblja, isplata novca (klauzula 9 članka 226.1 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Rokovi plaćanja akontacija. Ako pojedinačni poduzetnik tijekom godine ostvari prihod, dužan je podnijeti izjavu s iznosom očekivanog prihoda u roku od 5 radnih dana nakon isteka mjeseca od datuma prihoda (članak 227. članka 7. Poreznog zakona). Ruska Federacija). Na temelju iznosa navedenih u deklaraciji ili iznosa stvarno primljenog dohotka za prethodnu godinu, inspektorat izračunava akontaciju poreza na osobni dohodak (točka 8. članka 227. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Individualni poduzetnici plaćaju akontacije na temelju poreznih opomena. Rokove plaćanja pogledajte u tablici.

Rokovi plaćanja poreza. Pojedinačni poduzetnik plaća ukupan iznos poreza za godinu na mjestu registracije najkasnije do 15. srpnja godine koja slijedi nakon isteka poreznog razdoblja (6. članak 227. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Uzorak naloga za plaćanje za samostalne poduzetnike poreza na dohodak za sebe u 2017

Od 2016. porezni agenti su dužni izvršiti prijenos iznosa obračunatog i zadržanog poreza u sljedećim rokovima:

• od naknade za godišnji odmor i naknade za privremenu nesposobnost - najkasnije do posljednjeg dana u mjesecu u kojem je zaposlenik primio novac;
• od plaća i drugog dohotka - najkasnije dan nakon dana isplate dohotka (6. članak 226. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Uzorak naloga za plaćanje za samostalne poduzetnike za porez na dohodak zaposlenih u 2017

Postupak popunjavanja naloga za plaćanje poreza na dohodak u 2017. godini

Kod prijenosa poreza na dohodak iz plaća i dividendi tvrtka je porezni agent, pa se u polje 101 upisuje šifra “02”.

Nalog za plaćanje (polje 21). Treće, banke otpisuju poreze u ime poreznih vlasti (članak 855. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Odnosno naplatom. Ako tvrtka sama plaća poreze, onda je to 5. faza. Dakle, morate staviti "5".

Šifra (polje 22). Za tekuće uplate u detalju „Šifra“ (polje 22) upisuje se 20-znamenkasti broj, ako je u zahtjevu. Ako u zahtjevu nema broja, vrijednost je "0".

Vrsta plaćanja (polje 110).

Datum dokumenta (polje 109). Prilikom plaćanja poreza prije podnošenja prijave u polje 109 potrebno je upisati “0”. No tvrtka ne podnosi prijavu poreza na dohodak, pa u svakom slučaju stavljaju “0”. Kod otplate zaostalih obveza: bez zahtjeva za uvid - vrijednost "0", na zahtjev - datum zahtjeva.

Broj dokumenta (polje 108). U polje 108 društvo upisuje broj dokumenta koji je temelj za plaćanje. Za tekuća plaćanja i otplatu duga potrebno je unijeti “0”. A za isplate na zahtjev inspekcije - broj zahtjeva.

Porezno razdoblje (polje 107). U rekvizitima je 10 znakova, moraju biti podijeljeni točkicama. Prva dva su učestalost plaćanja (MP). Druga dva su broj mjeseca (01 – 12). Posljednje četiri su godina za koju tvrtka plaća porez.

U polje 106 društvo upisuje vrijednost “TP” - za tekuća plaćanja. Ako vrati dug, stavlja “ZD”.

Kod OKTMO (polje 105).

KBK (polje 104). U polje 104 potrebno je upisati šifru proračunske klasifikacije koja će se sastojati od 20 znakova. Za porez na dohodak koji se obračunava na plaće i dividende BCC je isti - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Uplatitelj (polje 8). U rubriku 8 samostalni poduzetnik upisuje svoje puno ime. au zagradama - "IP", kao i adresa prijave u mjestu prebivališta ili adresa u mjestu boravka (ako nema mjesta prebivališta). Prije i iza podataka o adresi morate staviti znak “//”.

Status platitelja (polje 101). U polje 101 morate unijeti šifru "09" kada plaćate porez za sebe, budući da je to šifra koju unose porezni obveznici - pojedinačni poduzetnici (Dodatak 5 nalogu Ministarstva financija Rusije od 12. studenog 2013. br. 107n) .

Kod plaćanja poreza na zaposlene upisuje se šifra “02”.

Šifra (polje 22). Za tekuće uplate u detalju “Šifra” potrebno je upisati “0”, a za uplate na zahtjev inspekcije broj od 20 znamenki, ako je sadržan u zahtjevu. Ako u zahtjevu nema broja, "0".

Vrsta plaćanja (polje 110). Od 28. ožujka 2016. u uplatama poreza i doprinosa više nije potrebno popunjavati polje 110 „Vrsta plaćanja“ (Uputa Banke Rusije od 6. studenog 2015. br. 3844-U).

Datum dokumenta (polje 109). Prilikom plaćanja poreza prije podnošenja prijave potrebno je u polje 109 unijeti “0”. Nakon podnošenja - datum podnošenja deklaracije. Kod otplate zaostalih obveza: bez zahtjeva za uvid – vrijednost “0”, na zahtjev – datum zahtjeva.

Broj dokumenta (polje 108). U polje 108 samostalni poduzetnik upisuje broj dokumenta koji je osnova za plaćanje. Za tekuća plaćanja i otplatu duga potrebno je unijeti “0”. A za isplate na zahtjev inspekcije - broj zahtjeva.

Porezno razdoblje (polje 107).

Kada plaćate porez na sebe, u polje 107 unesite 10 znakova odvojenih točkama. Prva dva su učestalost plaćanja (CP, PL, GD). Druga dva su broj kvartala (03-04), polugodište (01), za godišnju uplatu - 00. Zadnja četiri su godina za koju poduzetnik plaća porez.

Kod plaćanja poreza za zaposlene prva dva znaka su učestalost plaćanja (MS). Druga dva su broj mjeseca (01-12). Zadnje četiri su godina za koju poduzetnik plaća porez.

Razlog plaćanja (polje 106). U polje 106 samostalni poduzetnik upisuje „TP“ za tekuća plaćanja. Ako vrati dug onda “ZD”.

Kod OKTMO (polje 105). U polje 105 potrebno je upisati šifru OKTMO. Ako se porez uplaćuje u savezni, teritorijalni ili lokalni proračun, ovaj kod je 8-znamenkasti. Ako se porez raspoređuje na naselja koja su u sastavu općine, potrebno je upisati 11 znakova.

KBK (polje 104). U polje 104 upisuje se šifra proračunske klasifikacije koja se sastoji od 20 znakova.

Za porez na dohodak, koji plaća poduzetnik iz prihoda od svoje djelatnosti, KBK - 182 1 01 02020 01 1000 110.

Za porez na dohodak po odbitku od dohotka zaposlenika po različitim stopama, BCC je isti - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Važno! Promjene u detaljima Moskve i Moskovske regije

Tvrtke u Moskvi i Moskovskoj regiji od 6. veljače 2017. pišu druge podatke o plaćanju poreza: naziv banke primatelja, kontrolnu točku i korespondentni račun (vidi tablicu).

Kako obračunati, obustaviti i prenijeti porez na dohodak u 2017. godini

U 2017. godini za porezne je agente važno odrediti tri datuma: primitak dohotka, po odbitku i uplatu poreza (vidi tablicu u nastavku). Porez se mora obračunati na dan primitka dohotka. Poslodavac zadržava obračunati iznos nakon stvarne isplate (točka 4. članka 226. Poreznog zakona Ruske Federacije). A vrijeme prijenosa ovisi o iznosima od kojih je tvrtka obračunala porez na dohodak.

U 2017. godini pri plaćanju poreza na dohodak primjenjuje se opće pravilo - porezni agenti dužni su prenijeti zadržani porez najkasnije dan nakon dana plaćanja (6. članak 226. Poreznog zakona Ruske Federacije). Od ovog pravila postoje dvije iznimke: primanja zaposlenika u obliku regresa za godišnji odmor i naknada za privremenu nesposobnost, uključujući naknade za njegu bolesnog djeteta.

Porez na te isplate mora se prenijeti najkasnije do posljednjeg dana u mjesecu u kojem je zaposlenik primio novac. Za zakašnjelo plaćanje moguća je kazna od 20% iznosa poreza (članak 123. Poreznog zakona Ruske Federacije). Porez na dohodak možete platiti na dan kada ga je tvrtka obustavila, ali ne ranije. U suprotnom, inspektori će smatrati da plaćeni iznos nije porez.

Datumi primitka, obustave i prijenosa poreza na dohodak

Platni nalog ili platni nalog dokument banci u ime vlasnika (klijenta) tekućeg računa: prebaciti novac na drugi račun (platiti proizvod ili uslugu, platiti porez ili premiju osiguranja, prebaciti novac na račun samostalnog poduzetnika ili isplatiti dividendu osnivač, prijenos plaće zaposlenicima itd. sve je ispod )

Nalog za plaćanje moguće je generirati (i poslati putem Interneta) u Internet bankarstvu (npr. Sberbank-online, Alpha-click, klijent banka). Internet bankarstvo nije potrebno malim organizacijama i samostalnim poduzetnicima jer... komplicirano je, skupo i manje sigurno. Vrijedno je razmotriti za one koji vrše više od 10 prijenosa mjesečno ili ako je banka vrlo udaljena. Uplate se također mogu generirati korištenjem internetskog računovodstva, na primjer.

Godišnji odmor i bolovanje mogu se spojiti u jednu isplatu ako su isplaćeni u istom mjesecu. Zatim označite razdoblje kao prvi broj, na primjer - 01.09.2018.

Gdje mogu besplatno dobiti nalog za plaćanje? Kako ispuniti nalog za plaćanje? Koje vrste naloga za plaćanje postoje? Ovdje ću objaviti uzorke popunjavanja uplatnica u Excelu za 2018.-2019., izrađene pomoću besplatnog programa Business Pack. Ovo je brz i jednostavan program. Osim uplatnica, sadrži i hrpu korisnih dokumenata. Preporučam svima! Posebno korisno za male organizacije i individualne poduzetnike koji žele uštedjeti novac. Neke dodatne funkcije u njemu se plaćaju, ali za naloge za plaćanje je besplatan.

Uzorak uplatnice

Od 2017. porezni doprinosi mogu se razjasniti ako su naziv banke i račun primatelja točni. Preostali doprinosi moraju se vratiti i ponovno platiti (podtočka 4, točka 4, članak 45 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Od 2017. netko drugi može plaćati porez za pojedinog poduzetnika, organizaciju ili pojedinca. Tada će detalji biti sljedeći: “PIB” isplatitelja - PIB onoga za koga se porez plaća; “Kontrolna točka” platitelja – kontrolna točka onoga za koga se porez prenosi; „Uplatitelj” – podaci o uplatitelju koji vrši plaćanje; “Svrha uplate” – INN i KPP uplatitelja za kojeg se uplaćuje i uplatitelja; “Status platitelja” je status osobe čija se dužnost obavlja. Ovo je 01 za organizacije i 09 za samostalne poduzetnike.

Od 6. veljače 2017. u nalozima za plaćanje poreza organizacije u Moskvi i Moskovskoj oblasti morat će unijeti nove bankovne podatke u polje "Banka platitelja", morate staviti "GU Banka Rusije za Središnji federalni okrug" i naznačiti BIC "044525000".

Porezi se, za razliku od doprinosa, obračunavaju i plaćaju zaokruženo na cijele rublje.

Svrha plaćanja: Porez na dohodak po odbitku poreznog agenta iz plaća radnika za rujan 2018

Status uplatitelja: Status platitelja: 02 - za organizacije / 02 - za samostalne poduzetnike (ako se porez na dohodak (na plaću ili dividendu) plaća za zaposlene (osnivače) kao porezni agent).

Osnova plaćanja:– “TP”, ako plaćate tekući porez; – “ZD”, ako dobrovoljno vratite dug; – „TR“, ako prenosite iznos na zahtjev porezne uprave.

TIN, KPP i OKTMO ne bi trebali krenuti od nule.

U polje 109 (datum, ispod polja za rezervu, desno) upisuje se datum prijave na koji se plaća porez. Ali prema pojednostavljenom poreznom sustavu i svim fondovima (PFR, FSS, MHIF) postavili su 0.

U polje 107 (točka, ispod “šifra”, lijevo) upisuje se mjesec u kojem je radnik/ci ostvario/la oporezivi dohodak.

Ako je u polju 107 napravljena pogreška, uplata se mora razjasniti pisanjem pisma Federalnoj poreznoj službi u bilo kojem obliku.

Slika Uzorak popunjavanja naloga za plaćanje (porez na dohodak zaposlenika) u Business Packu.

KBK NDFL

Aktualno za 2016.-2017. Za 2017. BCC nije mijenjan.

Plaćanje	BCC za porez	BCC za kazne	BCC za fino
Porez na osobni dohodak na dohodak čiji je izvor porezni agent, osim dohotka za koji se porez obračunava i plaća u skladu s člancima 227, 227.1 i 228 Poreznog zakona Ruske Federacije	182 1 01 02010 01 1000 110	182 1 01 02010 01 2100 110	182 1 01 02010 01 3000 110
Porez na dohodak na dohodak koji ostvaruju građani registrirani kao: – poduzetnici; – privatni bilježnici; – druge osobe koje se bave privatnom praksom u skladu s člankom 227. Poreznog zakona Ruske Federacije	182 1 01 02020 01 1000 110	182 1 01 02020 01 2100 110	182 1 01 02020 01 3000 110
	182 1 01 02030 01 1000 110	182 1 01 02030 01 2100 110	182 1 01 02030 01 3000 110
Porez na dohodak od dohotka građana u skladu s člankom 228. Poreznog zakona Ruske Federacije	182 1 01 02040 01 1000 110	182 1 01 02040 01 2100 110	182 1 01 02040 01 3000 110

Trgovačka društva i poduzetnici sa zaposlenima dužni su na svoj dohodak obračunati i odbiti porez na dohodak. Za prijenos poreza u državni proračun potrebno je generirati nalog za plaćanje. Kako to ispravno formalizirati tako da uplata zaista stigne do pravog primatelja? Uzorak popunjavanja obrasca za uplatu poreza na dohodak 2017 možete pronaći u ovom članku.

Kako bi sredstva za plaćanje poreza stigla u državni proračun, neće biti dovoljno izraditi i predati prijave poreza na dohodak. Morat ćete generirati odgovarajuće plaćanje u skladu sa službeno utvrđenim zahtjevima. U suprotnom, državni proračun neće vidjeti doznačeni novac. Tada ćete morati postupiti na sljedeći način:

• Navedite pojedinosti izvršenog plaćanja;
• Provjerite navedene detalje;
• Potražite savršenu grešku.

Nijanse punjenja

Da biste odgovorili na pitanje kako ispuniti obrazac za plaćanje poreza na osobni dohodak, trebali biste razmotriti neke nijanse:

1. U polju 101 podnositelj zahtjeva mora navesti svoj status. Porezni agenti koji uplaćuju porez za zaposlene označavaju statusnu šifru 02, a poduzetnici koji plaćaju porez za sebe označavaju statusnu šifru 09.
2. U polju 104 potrebno je naznačiti tko je porezni obveznik i koji je njegov status - porezni agent, građanin ili privatni poduzetnik za sebe.
3. Ako tvrtka ima podružnice i predstavništva, porez na dohodak mora biti naveden na mjestu svake od njih.
4. Kod označavanja redoslijeda plaćanja upisuje se broj 5 ako je plaćanje tekuće, a ako se porez plaća na zahtjev poreznog tijela upisuje se broj 3.
5. Kod plaćanja tekućih uplata red broj 22 nije potrebno popunjavati.
6. U polje 107 upisati mjesec za koji se plaća.
7. Redak 108 popunjava se samo ako se dug otplaćuje na zahtjev poreznog tijela, u ostalim situacijama u ovo polje upisuje se 0.

U nastavku donosimo ogledni nalog za plaćanje poreza na dohodak u 2017. godini.

Rokovi plaćanja poreza na dohodak od rada

Porez na dohodak mora se platiti strogo u određenim rokovima. Razmotrite ih:

1. Plaća Poslodavci su dužni svojim zaposlenicima isplaćivati ​​plaću dva puta mjesečno - u obliku akontacije i konačne isplate. Porez se plaća jednom mjesečno – istovremeno s konačnom uplatom.
2. Naknade za bolovanje i godišnji odmor. Porez na njih mora se platiti najkasnije do zadnjeg dana u mjesecu njihove uplate.
3. Obračun otpremnine. Kada zaposlenik da otkaz, poslodavac ga mora isplatiti u cijelosti zadnjeg dana zaposlenja. Porez se mora platiti isti dan.

Broj generiranih plaćanja

Firme i poduzetnici imaju pravo objediniti porez na različite dohotke (plaće, nagrade, regres i sl.) u jednoj uplatnici, ako su svi ti obračuni izvršeni u jednom mjesecu.

Ukoliko dohodak na koji se plaća porez na dohodak pripada različitim mjesecima, popunjavanje obrasca za uplatu poreza na dohodak u 2017. godini potrebno je za svako razdoblje. Ako se ovo pravilo ne poštuje, doći će do odstupanja između stvarnih doprinosa u državni proračun i obračuna u obrascu 6-NDFL. Porezna uprava može zahtijevati pismeno objašnjenje trenutne situacije.

U nalogu poreza na dohodak svi podaci moraju odgovarati namjeni isplate. Tada nećete morati ponovno izdavati dokument i razjašnjavati njegov status. Uzorak naloga za plaćanje poreza na dohodak s novim detaljima u 2019. pomoći će vam da pravodobno izvršite prijenos poreza na bilo koji dohodak pojedinaca.

Nalozi za plaćanje poreza na osobni dohodak moraju se ispunjavati strogo u skladu s postupkom koji je utvrdila Federalna porezna služba Rusije i Središnja banka Ruske Federacije. Reći ćemo vam kako na primjerima popuniti uplatnice za plaćanje poreza na različite vrste dohotka.

Uzorak popunjavanja naloga za plaćanje poreza na dohodak u 2019

Preuzmite također:

Nema posebnih poteškoća u pripremi plaćanja poreza na dohodak. Glavna stvar je obratiti pozornost na ključne detalje. Ovdje postoje razlike za pravne osobe i samostalne poduzetnike. Reći ćemo vam kako pravilno ispuniti nalog za plaćanje poreza na dohodak.

Ispunjavanje naloga za plaćanje poreza na dohodak u 2019

Status platitelja (polje 101). Prilikom prijenosa poreza na dohodak od plaća i dividendi, organizacija (ili pojedinačni poduzetnik) je porezni agent, tako da u polje 101 morate staviti kod "02" . Samostalni poduzetnici, kada plaćaju porez za sebe, upisuju polje 101 kod "09"(Dodatak 5 nalogu Ministarstva financija Rusije od 12. studenog 2013. br. 107n).

KBK (polje 104). U polje 104 potrebno je upisati šifru proračunske klasifikacije koja će se sastojati od 20 znakova. Za porez na dohodak koji se obračunava od plaća i dividende BCC je isti - 182 1 01 02010 01 1000 110 . Za porez na dohodak, koji plaća poduzetnik iz prihoda od svoje djelatnosti, KBK - 182 101 02020 01 1000 110 . Za porez na dohodak po odbitku od dohotka zaposlenika po različitim stopama - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Porezno razdoblje (polje 107). U rekvizitima je 10 znakova, moraju biti podijeljeni točkicama. Prva dva su učestalost plaćanja (MS). Druga dva su broj mjeseca (01 – 12). Posljednje četiri su godina za koju se plaća porez. Kod plaćanja osobnog poreza samostalni poduzetnik u polje 107 upisuje 10 znakova odvojenih točkama. Prva dva su učestalost plaćanja (CV, PL, GD). Druga dva su broj kvartala (03-04), polugodište (01), za godišnju uplatu - 00. Zadnja četiri su godina za koju poduzetnik plaća porez.

Nalog za plaćanje (polje 21). Treće, banke otpisuju poreze u ime poreznih vlasti (članak 855. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Odnosno naplatom. Ako tvrtka sama plaća poreze, onda je to 5. faza. Dakle, morate staviti "5".

Uplatitelj (polje 8). U rubriku 8 samostalni poduzetnik upisuje puni naziv. au zagradama - "IP", kao i adresa prijave u mjestu prebivališta ili adresa u mjestu boravka (ako nema mjesta prebivališta). Prije i iza podataka o adresi morate staviti znak “//”.

Ostali detalji su opći i isti za organizacije i samostalne poduzetnike.

Datum dokumenta (polje 109). Prilikom plaćanja poreza na dohodak prije podnošenja prijave u polje 109 potrebno je upisati „0“. Ali tvrtka ne podnosi deklaraciju, pa u svakom slučaju stavljaju "0". Kod otplate zaostalih obveza: bez zahtjeva za uvid - vrijednost "0", na zahtjev - datum zahtjeva.

Šifra (polje 22). Za tekuća plaćanja u detalju Šifra (polje 22) potrebno je upisati “0”, za plaćanja po zahtjevu inspekcije - broj od 20 znamenki, ako je u zahtjevu. Ako u zahtjevu nema broja, vrijednost je "0".

Broj dokumenta (polje 108). U polje 108 društvo upisuje broj dokumenta koji je temelj za plaćanje. Za tekuća plaćanja i otplatu duga potrebno je unijeti "0". A za isplate na zahtjev inspekcije - broj zahtjeva.

Kod OKTMO (polje 105). U polje 105 potrebno je upisati šifru OKTMO. Ako se porez uplaćuje u savezni, teritorijalni ili lokalni proračun, ovaj kod je 8-znamenkasti. Ako se porez raspoređuje na naselja koja su u sastavu općine, potrebno je upisati 11 znakova.

Razlog plaćanja (polje 106). U polje 106 društvo upisuje vrijednost “TP” - za tekuća plaćanja. Ako vrati dug, stavlja “ZD”.

Vrsta plaćanja (polje 110). Polje nije popunjeno (Uputa Banke Rusije od 6. studenog 2015. br. 3844-U).

Tvrtke u Moskvi i Moskovskoj regiji od 6. veljače 2017. pišu druge podatke o plaćanju poreza: naziv banke primatelja, kontrolnu točku i korespondentni račun (vidi tablicu).

Nije tajna da se detalji naloga za plaćanje moraju popunjavati vrlo pažljivo. Uostalom, ako pogriješite, vaš će se porez smatrati neplaćenim. Sukladno tome, morat ćete ponovno prenijeti iznos poreza u proračun. A ako otkrijete pogrešku nakon isteka utvrđenog razdoblja plaćanja, također ćete morati platiti kaznu. Urednici stranice spremni su razgovarati o zamršenostima obrade naloga za plaćanje poreza na dohodak.

Uzorak popunjavanja obrasca za uplatu poreza na dohodak 2019

Kako bi novac stigao na odredište potrebno je ispravno ispuniti nalog za prijenos obvezne uplate. Obrazac naloga za plaćanje odobren Propisi Središnje banke Ruske Federacije od 19. lipnja 2012. N 383-P„Propisi o pravilima prijenosa sredstava” (u daljnjem tekstu Uredba 383-P).

Postupak popunjavanja uplatnica za plaćanje poreza utvrđen je Nalogom Ministarstva financija Rusije od 12. studenog 2013. N 107n „O odobrenju Pravila za navođenje podataka u detaljima naloga za prijenos sredstava za plaćanje uplate u proračunski sustav Ruske Federacije.”

Osnovne odredbe

Plaćanje poreza može izvršiti porezni obveznik sam ili druga osoba za njega (st.1 Članak 45. Poreznog zakona Ruske Federacije). Plaćanje poreza vrši se u valuti Ruske Federacije (klauzula 5, članak 45 Poreznog zakona Ruske Federacije).

U slučaju neplaćanja ili nepotpune uplate poreza u utvrđenom roku, porez se naplaćuje na način predviđen čl., , 48 Porezni zakon Ruske Federacije.

Pravila popunjavanja

Platni nalog je podijeljen u polja od kojih svako ima svoj broj. Jedinstveni brojevi utvrđeni su Uredbom 383-P.

Razmotrimo vrijednosti glavnih polja ovog dokumenta, koja najčešće postavljaju pitanja prilikom ispunjavanja.

• Polje broj 16. Upisuje se naziv primatelja. Kada je plaćanje namijenjeno Saveznoj poreznoj službi, tada uz naziv podružnice ili odjela regulatornog tijela treba navesti skraćeni naziv tijela Savezne riznice.
• Polje broj 18. Označite vrstu operacije - u slučaju plaćanja, operacija je prijenos novca temeljem naloga i uvijek se upisuje šifra “01”.
• Polja br. 19, br. 20 i br. 23. Vrijednost podataka se ne iskazuje ako banka nema posebne uvjete za popunjavanje.
• Polje broj 21. Ovdje upisujete redoslijed plaćanja prema standardima Umjetnost. 855 Građanski zakonik Ruske Federacije. Pri uplati poreza na dohodak upisuje se oznaka 5 “Druga plaćanja koja nisu navedena u prethodnim stavcima”.
• Polje br. 22. Dizajnirano za označavanje UIP koda. Gotovo je uvijek postavljeno na "0". Morat ćete ispuniti samo određenu digitalnu vrijednost ako Savezna porezna služba navede UIP u svom zahtjevu za prijenos poreza.
• Polje br. 101. Karakterizira status platitelja. Ima ih više od 20, ali se kod plaćanja poreza na dohodak koriste: “01” - ako porez plaća pravna osoba; "09" - ako porez plaća samostalni poduzetnik; "02" - ako porez plaća organizacija / individualni poduzetnik kao porezni agent.
• Polje broj 102. Kontrolna točka uplatitelja. Organizacije koje imaju odvojene odjele navode obračunate i zadržane iznose poreza na dohodak, kako na svojoj lokaciji, tako i na lokaciji svakog od svojih zasebnih odjela (klauzula 7). Stručnjaci Federalne porezne službe (pismo od 14.10.16. br. BS-4-11/19528@) napominju da u slučaju kada je svakom zasebnom odjelu organizacije dodijeljena zasebna kontrolna točka, nalog za plaćanje osobnog dohotka porez s naznakom ove šifre mora se izdati za svaku takvu odvojenu pododjel. Štoviše, ovaj se postupak također primjenjuje u slučaju kada se registracija nekoliko zasebnih odjela provodi u skladu s klauzulom 4. čl. 83 Poreznog zakona Ruske Federacije na mjestu jednog od njih.
• Polje broj 104. Označava se BCC. Ovom polju morate pristupiti s posebnom pažnjom, jer ako pogriješite u ovom kodu, porezi (kazne i novčane kazne) mogu se pripisati potpuno drugoj vrsti plaćanja.

Naziv poreza
Porez na dohodak od dohotka čiji je izvor porezni agent	182 1 01 02010 01 1000 110
Porez na dohodak (individualni poduzetnik “za sebe”)	182 1 01 02020 01 1000 110
Porez na dohodak fizičkih osoba (ne samostalnih poduzetnika)	182 1 01 02030 01 1000 110
Kazne za porez na dohodak od dohotka čiji je izvor porezni agent	182 1 01 02010 01 2100 110
Kazne za porez na dohodak (individualni poduzetnik "za sebe")	182 1 01 02020 01 2100 110
Kazne za porez na dohodak fizičkih osoba (ne samostalnih poduzetnika)	182 1 01 02030 01 2100 110
Kazne za neplaćanje poreza na dohodak od strane poreznog agenta:	182 1 01 02010 01 3000 110
Kazna za porez na dohodak (pojedinačni poduzetnik “za sebe”)	182 1 01 02020 01 3000 110
Kazna porezom na dohodak za fizičku osobu (ne samostalni poduzetnik)	182 1 01 02030 01 3000 110

• Polje br. 105. Označava vrijednost koda dodijeljenog teritoriju općinske formacije (područje među naseljima) u skladu sa Sveruskim klasifikatorom teritorija općinskih formacija (OKTMO). Ako se plaćanje vrši na temelju deklaracije, šifru možete preuzeti izravno iz nje.
• Polje broj 106. Osnova plaćanja. Potpuni popis mogućih oznaka naveden je u klauzuli 7. Dodatka br. 2 Naredba Ministarstva financija Ruske Federacije od 12. studenog 2013. br. 107N.
• Polje broj 107. U ovom polju isplatitelj iskazuje razdoblje za koje se plaća porez. Potpuni popis mogućih imenovanja naveden je u klauzuli 8. Dodatka br. 2. Nalogu Ministarstva financija Ruske Federacije od 12. studenog 2013. br. 107N. Ako je nemoguće odrediti razdoblje, postavlja se “0”.

U tom će slučaju porezni obveznik morati generirati nekoliko zasebnih dokumenata za namirenje s različitim pokazateljima poreznog razdoblja, u situaciji kada zakonodavstvo o porezima i naknadama predviđa više od jednog roka za plaćanje poreza i utvrđeni su određeni datumi plaćanja poreza za svaki rok.

Na primjer, u skladu sa stavkom 6. čl. 226 Poreznog zakona Ruske Federacije za porez na osobni dohodak utvrđuju se sljedeći rokovi plaćanja:

1. Najkasnije zadnjeg dana u mjesecu u kojem su izvršene isplate - kod isplate dohotka poreznog obveznika u obliku naknada za privremenu nesposobnost (uključujući naknade za njegu bolesnog djeteta) i u obliku regresa za godišnji odmor.
2. Najkasnije sljedećeg dana od dana isplate dohotka poreznom obvezniku - pri isplati svih ostalih dohodaka, uključujući plaće i dohotke u naravi.

• Polje br. 108. U ovom polju morate navesti broj zahtjeva Federalne porezne službe za koji se plaća porez ili kazna. Ako se plaćanje vrši dobrovoljno ili zbog približavanja roka plaćanja, upisuje se “0”.
• Polje br. 109. U ovo polje morate uključiti datum potpisivanja dokumenta na temelju kojeg se vrši plaćanje (točka 10 Dodatka br. 2 Naredbe Ministarstva financija Ruske Federacije od 12. studenog 2013. br. 107N). Vrijednost ovdje također može biti nula.
• Polje broj 110. Ovo polje se ne popunjava.

Uzorak uplatnice poreza na dohodak 2019

Uzorak uplatnice za kazne za porez na dohodak 2019

Greške u nalozima za plaćanje poreza na dohodak

Podatke o nalogu za plaćanje potrebno je popuniti vrlo pažljivo. Uostalom, ako u njima pogriješite, porez će vam se smatrati neplaćenim. Sukladno tome, morat ćete ponovno prenijeti iznos poreza u proračun, kao i platiti kazne (ako otkrijete pogrešku nakon završetka utvrđenog razdoblja plaćanja).

Najvažniji detalji uključuju (klauzula 4, klauzula 4, članak 45 Poreznog zakona Ruske Federacije):

• broj računa Savezne riznice;
• naziv banke primatelja.

Pogreške u drugim detaljima nisu kritične, jer novac će ipak ići u proračun. Pogreška se može ispraviti pojašnjenjem plaćanja (klauzula 7, članak 45 Poreznog zakona Ruske Federacije).