Kako ispuniti i predati prijavu trošarine. Novi obrazac trošarinske prijave: novosti vezane za gorivo i trošarine na malo Iznos trošarine koji se uplaćuje u proračun prilikom prodaje trošarinskih proizvoda u izvozu zbog nepostojanja

Prijava o trošarinama na etilni alkohol, alkohol i (ili) trošarinske proizvode koji sadrže alkohol potrebna je za prijavu inspektoratu o transakcijama s ovim trošarinskim proizvodima.

Situacija: na kojem obrascu dostaviti ažuriranu prijavu trošarina na alkohol i proizvode koji sadrže alkohol za prošla razdoblja?

Tko bi ga trebao uzeti?

Samo trošarinski obveznici dužni su sastaviti deklaraciju. Riječ je o organizacijama i poduzetnicima koji imaju poslovanje podložno trošarinama. Podnesite prijavu trošarine na alkohol i proizvode koji sadrže alkohol ako je organizacija imala oporezive transakcije tijekom mjeseca:

Gdje predati deklaraciju

Prijavu trošarine podnesite poreznoj upravi u mjestu registracije:

• organizacije - u vezi s poslovanjem s trošarinskim proizvodima sjedišta;
• izdvojeni odsjeci – u pogledu poslovanja s trošarinskim proizvodima.

Kada je rok?

Prijavu trošarina podnesite najkasnije do 25. dana u mjesecu nakon isteka poreznog razdoblja. Porezno razdoblje za trošarine je kalendarski mjesec (). Primjerice, prijavu trošarina za srpanj 2016. dostavite najkasnije do 25. kolovoza 2016. godine.

Što ako zakasnite s deklaracijom?

Ako ne podnesete trošarinsku prijavu na vrijeme, organizacija se suočava s poreznom obvezom, a dužnosnici s administrativnom odgovornošću.

Primjer obračuna kazne za nepravodobno podnesenu prijavu trošarina na alkohol i proizvode koji sadrže alkohol

Kako proći

Trošarinsku prijavu možete podnijeti inspekciji:

• na papiru (na primjer, putem ovlaštenog predstavnika organizacije ili poštom);
• u elektroničkom obliku putem telekomunikacijskih kanala preko posebnog operatera ili putem web stranice porezne inspekcije na internetu.

Sastav deklaracije

Kao dio vaše prijave poreznoj upravi svakako dostavite:

Naslovnica

Popunite trošarinsku prijavu prema općim pravilima.

Pododjeljak 2.3

U podtočki 2.3. navesti iznos trošarine koji se uplaćuje u proračun ili se umanjuje.

Pododjeljak 2.3.1

Pododjeljak 2.3.1 - samo za slučajeve kada je likvidirana organizacija koja proizvodi alkoholne proizvode ili proizvode koji sadrže trošarinu. Ako to nije bio slučaj tijekom poreznog razdoblja, stavite crtice u sve ćelije ovog pododjeljka.

Pododjeljak 2.4

Ispunite pododjeljak 2.4 ako plaćate trošarinu pri izvozu trošarinske robe. To je potrebno učiniti ako ne postoji bankovno jamstvo koje vas oslobađa plaćanja ove trošarine. Ako nema podataka za ovaj pododjeljak, stavite crtice u sve ćelije.

Pododjeljak 2.5

Ispunite pododjeljak 2.5 ako podnosite zahtjev za oslobađanje od plaćanja trošarine na izvoz. U ostalim slučajevima stavite crtice u sve ćelije ovog pododjeljka.

Pododjeljak 2.6

Ispunite pododjeljak 2.6 ako prodajete trošarinsku robu u zemlje EAEU. U ostalim slučajevima stavite crtice u sve ćelije ovog pododjeljka.

odjeljak 3

Odjeljak 3 – za proizvođače alkohola i drugih trošarinskih proizvoda koji sadrže alkohol koji su obvezni platiti predujam trošarine prije kupnje (uključujući uvoz iz država članica EAEU) alkohola. Slučajevi za koje je takva obveza utvrđena navedeni su u stavku 8. članka 194. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Pododjeljak 3.1

U pododjeljku 3.1 izračunati akontaciju trošarine koju je potrebno platiti ako organizacija kupuje (prenosi unutar strukture poduzeća) alkohol.

Pododjeljak 3.2

Prilog br.3

• šifra indikatora – iz Priloga br. 3;

Prilog br.4

Dodatak br. 4 uz deklaraciju potreban je ako su istovremeno ispunjena dva uvjeta:

• organizacija ima certifikat za proizvodnju proizvoda koji ne sadrže alkohol;
• u izvještajnom mjesecu primila je alkohol od dobavljača koji

77 grad Moskva

Datum objave: 18.05.2016

O odobrenju obrasca i obrasca za podnošenje porezne prijave trošarina na etilni alkohol, alkohol i (ili) trošarinske proizvode koji sadrže alkohol u elektroničkom obliku i postupka za njegovo popunjavanje, te obrasca i formata za podnošenje porezna prijava trošarina na motorne benzine, dizelsko gorivo, motorna ulja za dizelske i (ili) motore s rasplinjačem (injektiranjem), benzin, srednje destilate, benzen, paraksilen, ortoksilol, zrakoplovni kerozin, prirodni plin, automobile i motocikle u elektronički obrazac i postupak popunjavanja

Datum dokumenta: 12.01.2016
Vrsta dokumenta: Narudžba
Primatelj: Savezna porezna služba Rusije
Broj: MMV-7-3/1@
Vrsta situacije:

Na temelju stavka 7. članka 80. Poreznog zakona Ruske Federacije (Zbirka zakonodavstva Ruske Federacije, 1998., br. 31, čl. 3824; 2015.,
br. 29, čl. 4358), u svrhu provedbe odredaba poglavlja 22. „Trošarine” drugog dijela Poreznog zakona Ruske Federacije (Zbirka zakonodavstva Ruske Federacije, 2000., br. 32, čl. 3340; 2015., br. 41, čl. 5632) naređuje u yu:

1. Odobri:

obrazac porezne prijave za trošarine na etilni alkohol, alkohol i (ili) trošarinske proizvode koji sadrže alkohol u skladu s Prilogom br. 1 ove naredbe;

obrazac za podnošenje porezne prijave trošarina na etilni alkohol, alkohol i (ili) trošarinske proizvode koji sadrže alkohol u elektroničkom obliku u skladu s Dodatkom br. 2. ove naredbe;

postupak popunjavanja porezne prijave o trošarinama na etilni alkohol, alkoholne i (ili) trošarinske proizvode koji sadrže alkohol u skladu s Dodatkom br. 3 ove naredbe;

obrazac porezne prijave za trošarine na motorne benzine, dizelsko gorivo, motorna ulja za dizelske i (ili) motore s rasplinjačem (injektiranjem), benzin za direktan tok, srednje destilate, benzol, paraksilen, ortoksilol, zrakoplovni kerozin, prirodni plin, osobna vozila i motocikle prema prilogu br. 4 ove naredbe;

obrazac za podnošenje porezne prijave o trošarinama na motorne benzine, dizelsko gorivo, motorna ulja za dizelske i (ili) rasplinjače (injektorske) motore, benzine za izravni tok, srednje destilate, benzol, paraksilol, ortoksilol, zrakoplovni kerozin, prirodni plin, osobne automobile i motocikle u elektroničkom obliku sukladno Prilogu broj 5. ove naredbe;

postupak popunjavanja porezne prijave trošarina na motorne benzine, dizelsko gorivo, motorna ulja za dizelske i (ili) motore s rasplinjačem (injektiranjem), benzin za direktnu destilatu, srednje destilate, benzol, paraksilol, ortoksilol, zrakoplovni kerozin, prirodni plin, osobna vozila i motocikle prema Prilogu broj 6 ove naredbe.

2. Utvrditi da se prema obrascima i obrascima odobrenim ovom naredbom porezne prijave podnose počevši od poreznog razdoblja koje slijedi nakon mjeseca stupanja na snagu ove naredbe.

3. Proglasiti nevažećim:

Naredba Federalne porezne službe Rusije od 14. lipnja 2011. br. MMV-7-3/369@ „O odobrenju obrasca i formata prijave trošarine na trošarinsku robu, s izuzetkom duhanskih proizvoda, i postupka za popunjavanje” (registrirano od strane Ministarstva pravosuđa Ruske Federacije 4. srpnja 2011., registarski broj 21262);

klauzula 9 Izmjena i dopuna naloga Federalne porezne službe Rusije, odobrenih nalogom Federalne porezne službe Rusije od 14. studenog 2013. br. MMV-7-3/501@ „O izmjenama i dopunama naloga Savezne porezne službe Služba Rusije” (registrirano od strane Ministarstva pravosuđa Ruske Federacije
19. prosinca 2013., registarski broj 30673).

4. Nadzor nad provedbom ove naredbe povjeriti zamjeniku voditelja Federalne porezne službe, koji koordinira pitanja metodološke i organizacijske podrške radu poreznih tijela na pitanjima obračuna poreza i naknada, drugih obveznih plaćanja u odgovarajući proračun. (osim poreza na promet, poreza na imovinu organizacija, poreza na imovinu pojedinaca, poreza na zemljište, poreza na dohodak).

Šef Federalnog
porezna služba
M.V. Mišustin

Povrat trošarinepodnosi se Federalnoj poreznoj službi na mjestu poreznog obveznika ili njegovog zasebnog odjela. Zakon predviđa 3 vrste odgovarajuće deklaracije. Proučimo ih detaljnije.

Što su papirnate i elektroničke trošarinske prijave?

Rusko zakonodavstvo predviđa sljedeće 3 vrste primjenjivih deklaracija trošarina:

• prodavači i proizvođači alkoholnih pića;
• dobavljači benzina i drugih vrsta goriva;
• dobavljači duhanskih proizvoda.

Prve dvije deklaracije odobrene su nalogom Federalne porezne službe Rusije od 12. siječnja 2016. br. MMV-7-3/1. Treći - naredbom Ministarstva financija Ruske Federacije od 14. studenog 2006. br. 146n.

Izjave o trošarinama na alkoholna pića i gorivo podnose se Federalnoj poreznoj službi u elektroničkom obliku. Za njih su predviđeni posebni elektronički formati. Duhan u digitalnom obliku podnosi se Federalnoj poreznoj službi na zahtjev poreznog obveznika na način propisan Nalogom Ministarstva poreza Ruske Federacije od 2. travnja 2002. br. BG-3-32/169.

Odabrali smo izvrsne usluge elektroničkog izvješćivanja za vas!

Razmotrimo značajke porezne prijave za trošarinu na alkoholna pića i deklaracija prema Jedinstvenom državnom automatiziranom informacijskom sustavu.

Je li potrebno izjednačiti ravnoteže između Jedinstvenog državnog automatiziranog informacijskog sustava i obrasca za deklaraciju alkohola?

Svi proizvođači i prodavači alkoholnih pića spojeni na sustav EGAIS ispunjavaju niz deklaracija o obujmu proizvodnje i prometa etilnog alkohola, odobrenih Uredbom Vlade Ruske Federacije od 8. rujna 2012. br. 815. Na istovremeno, sudionici u prometu alkohola na veliko i malo trebaju izjednačiti stanja u sustavu iu izvješćivanju . Metodologija za održavanje ravnoteže dostupna je na web stranici Rosalkogolregulirovanie ovdje.

Povrat poreza na alkohol i Jedinstveni državni automatizirani informacijski sustav nisu pravno povezani. Porezna prijava za trošarine podnosi se Federalnoj poreznoj službi, a deklaracija za Jedinstveni državni informacijski sustav podnosi se Rosalkogolregulirovanie. Ali oba resora odgovorna su Ministarstvu financija.

Ne znate svoja prava?

Primjer popunjavanja prijave trošarine koja se podnosi poreznoj upravi možete vidjeti na našim stranicama putem poveznice.

Ispunjeni dokument mora se dostaviti Federalnoj poreznoj službi do 25. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca. S druge strane, glavni dio deklaracija u Jedinstvenom državnom automatiziranom informacijskom sustavu (primjeri za to su Deklaracija o proizvodnji etilnog alkohola, Deklaracija o prodaji piva na malo) podnosi se tromjesečno do 20. dana u mjesecu, koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja. Poslovni subjekti koji se bave uzgojem grožđa prijave podnose do 15. veljače godine koja slijedi nakon godine u kojoj je grožđe ubrano.

Iskazuje li se trošarina na alkoholna pića u računu dobiti i gubitka?

U prijavi poreza na dobit iznosi trošarina se ne iskazuju – niti u strukturi prihoda, niti kao dio rashoda poslovnog subjekta.

Ovaj pristup sadržan je u pismu Ministarstva financija Ruske Federacije od 03.09.2011. br. 03-07-06/59. Stav Zavoda temelji se na tezi o nepoželjnosti podcjenjivanja porezne osnovice poduzeća zbog mogućeg uključivanja trošarina u strukturu nabavne vrijednosti prodanih trošarinskih proizvoda ili isključivanja trošarina iz prihoda.

U računovodstvu, trošarine se odražavaju u sljedećim korespondencijama:

1. Prilikom predočenja trošarina kupcu:

• Dt 62 Kt 90,1 (odražen je ukupni prihod);
• Dt 90.4 (podračun za trošarine) Kt 68 (podračun za sličnu namjenu).

2. Nakon predočenja trošarina od strane dobavljača (i naknadnog prihvaćanja istih za odbitak od strane poreznog obveznika):

• Dt 62 Kt 90,1 (ukupni prihod);
• Dt 19 Kt 68 (za oba računa - podračuna koji se odnose na trošarine za potrebe obračuna trošarine);
• Dt 68 Kt 19 (pri prihvaćanju trošarine za odbitak).

Zakonodavstvo Ruske Federacije utvrđuje 3 važeće porezne prijave za trošarine. Oni se dostavljaju Saveznoj poreznoj službi. U porezne prihode i rashode po OSN-u ne ulazi iznos trošarina.

Službenim obveznicima smatraju se poduzeća i samostalni poduzetnici koji se bave različitim vrstama djelatnosti u vezi s trošarinskim proizvodima. Pri prodaji ili prometu takvih proizvoda porezni obveznici dužni su ispuniti i podnijeti poreznoj prijavi poreznu upravu.

Što je propisano prijavom trošarine?

Definicija obveznika i pravila regulirani su člankom 22. Poreznog zakona Ruske Federacije. Trošarinski obveznici su i oni koji obavljaju promet trošarinskim proizvodima (članak 179.). Popis takvih operacija uređen je člankom 182.

• Veličina je odobrena u čl. 193., a pravila i način unosa podataka u poreznu prijavu - u čl. 80 klauzula 7. Sve pravne osobe i pojedinačni poduzetnici moraju izraditi izvješća u jedinstvenom obrascu (čl. 31. st. 3. Poreznog zakona).
• Jedinstveni obrasci poreznih prijava sadržani su u nalogu Ministarstva financija od 14. studenog 2006. Pravila za podnošenje i rokove za robu koja se uvozi na carinsko područje Rusije utvrđena su Carinskim pravilima Ruske Federacije.

Trošarine se plaćaju na mjestu proizvodnje trošarinskih proizvoda, stoga se prijava podnosi na istu adresu. Trošarine na robu koja sadrži alkohol plaćaju se na mjestu prodaje.

Popunjavanje dokumenta

Oblik i izgled

Stranica 1 sastoji se od nekoliko odjeljaka. Odjeljak 1. „Iznos trošarine koji se mora platiti”:

• Pododjeljak 1.1. Unosi se ukupan iznos poreza koji je potrebno platiti (osim za organizacije koje imaju dopuštenje za obavljanje poslova s ​​benzinom i alkoholom).
• Pododjeljak 1.2. Uvodi se trošarina za poduzeća čija je djelatnost povezana s proizvodnjom i prometom etilnog alkohola i benzina za pročišćavanje.
• Pododjeljak 1.3. Preliminarni iznos za alkohol i proizvode koji sadrže alkohol za proteklo porezno razdoblje.

• 1 Popis vrsta poslova s ​​trošarinskim proizvodima.
• 2 Iznos na kojem se temelji porezni odbitak.
• 3 Porez na trošarinske proizvode koji se moraju platiti.
• 4 Poslovi vezani uz prodaju trošarinskih proizvoda u inozemstvu, uključujući zemlje Carinske unije.
• 5 Predujam za alkohol i robu koja sadrži alkohol, kao i predujam za proizvode koji sadrže alkohol koji u proteklom poreznom razdoblju nisu korišteni za proizvodnju drugih proizvoda.

U prilogu porezne prijave nalazi se nekoliko dodatnih obrazaca koje treba ispuniti. Dodatni obrasci namijenjeni su za unos sljedećih podataka:

• Izračunata porezna osnovica za ovu vrstu proizvoda.
• Obračunati iznos akontacije.
• Ukupna količina etilnog ili drugih vrsta alkohola prodanih ili prenesenih u druge odjele za proizvodnju alkoholnih proizvoda i proizvoda koji sadrže alkohol.
• Ukupna količina etilnog alkohola i drugih vrsta alkohola koje proizvodi ovo poduzeće.
• Opće informacije o opskrbi alkoholom poduzeća koja proizvode proizvode bez alkohola.
• Informacije o opskrbi benzinom drugim poduzećima s dozvolom za njegovu obradu.
• Informacije o zalihama benzina od organizacija ovlaštenih za njihovu obradu.

Aplikacije pružaju kodove za neke operacije:

• Prilog 1:šifre kojima se utvrđuje porezno razdoblje, podnošenje prijave trošarina, oblici reorganizacije ili način podnošenja prijave (osim duhanskih proizvoda).
• Dodatak 2: za cijeli popis trošarinskih proizvoda, osim .
• Dodatak 3:šifre jedinica.
• Dodatak 4: indeksne šifre za uvrštenje u deklaraciju za sve vrste proizvoda, osim za duhan.
• Dodatak 5: kodeks koji regulira proizvođačeve stope upotrebe alkohola.

Prilozi 4 i 5 pojavili su se nedavno. Prije su se svi ti podaci upisivali izravno u deklaraciju, što je ovaj dokument činilo glomaznim i prezasićenim informacijama.

Zahtjevi i pravila

Ispunjavanje deklaracije počinje s odjeljkom 2, budući da se prvi odjeljak mora ispuniti na temelju rezultata iz 2. odjeljka. Svaki indikator zauzima jedno polje koje ima nekoliko mjesta. Iznimka je datum ili bilo koji broj u obliku decimalnih razlomaka.

Odjeljak 2.1. Za pisanje datuma potrebna su 3 polja redom:

• Dan (2 mjesta), mjesec (2 mjesta), godina (4 mjesta), odvojeni točkama.
• Mjesec (2 polja), godina (4 polja), s točkom između njih.

• Pravi razlomak stane u 2 polja (brojnik i nazivnik), odvojena znakom / ili točkom.
• Decimala se uklapa u 2 polja odvojena točkom; cijeli dio razlomka dolazi ispred točke, a zatim slijedi razlomak.

Ostala pravila za ispunjavanje deklaracije:

• Numeriranje stranica počinje od naslovne stranice koja se označava brojem 01 ili 001. Ovisi o broju ćelija za numeriranje: ako su 2 ćelije, upisuju se 2 broja, ako su 3 ćelije, onda 3 broja. Na primjer, druga stranica je označena brojem 02 ili 002, a četrdeset peta stranica je označena brojem 45 ili 045.
• Svi podaci se unose počevši od prvog polja. Kod elektroničkog ispunjavanja podaci su poravnati udesno.
• Polja moraju biti popunjena velikim slovima plavom, ljubičastom ili crnom tintom.
• Ako nema podataka za unos, crtica (ravna crta) se stavlja točno u sredinu ćelije.
• Ako neki podaci ne popune sva mjesta u polju, potrebno je staviti crticu u preostale ćelije s desne strane.
• Svi iznosi dani su u rubljama, salda veća od 50 kopejki zaokružuju se na najbližu rublju, salda manja od 50 kopejki. - odbacuju se.
• Volumen je naznačen točno na 3 decimalna mjesta.
• Kod elektroničkog ispunjavanja koristi se font Courier New (16-18).

Upute za punjenje

Sekcije

Odjeljak 1.1 ispunjava se sljedećim redoslijedom:

1. Ušao.
2. Šifre vrsta zapošljavanja organizacije.
3. Iznos trošarine koji se mora platiti do 25.
4. Iznosi koji se plaćaju do 15.
5. Iznosi za koje .

Postupak popunjavanja odjeljka 1.2:

• 010-025 (prikaz, znanstveni). Popunjava se u skladu s prethodnim odjeljcima.
• Ukupan iznos trošarine koji se plaća do 25. dana 3. mjeseca.
• Iznosi koji podliježu odbitku.

Postupak popunjavanja odjeljka 2:

1. 010, 030-040. Pokazatelji povećanja poreza. Podaci se unose na temelju aplikacije. 1-3.
2. Iznosi za primanje odbitaka za robu koju je kupac vratio.
3. Troškovi nabave sirovina.
4. Iznos trošarine na alkohol u proizvodnji proizvoda od vina.
5. Ukupan iznos trošarine kada se alkohol koristi za proizvodnju robe koja ne sadrži alkohol.
6. Iznosi koji podliježu odbitku za proizvodnju proizvoda koji ne sadrže alkohol.
7. Iznosi za prodaju ravnotočnog alkohola.
8. Odbitak iznosa od sirovina koje je isporučio kupac.
9. 100 je pozitivna vrijednost, 110 je negativna vrijednost. Rezultat zbrajanja bodova 010, 030-040, oduzimanja 050-093.

U točke 020 i 140 upisuju se podaci o robi koja se izvozi u Rusku Federaciju.

Prijave

Popunjavanje prijava:

• pril. 1. Izračunava se osnovica za proizvode koji sadrže alkohol i prijevoz.
• pril. 2. Posebno za određene klase izvoznih proizvoda. Ukupan iznos se bilježi na posljednjoj stranici.
• Dodatak 3. Obračun trošarinskih proizvoda unutar Ruske Federacije provodi se, s izuzetkom etilnog alkohola i prijevoza.
• pril. 4. Ispunjavaju organizacije za bezalkoholne proizvode.
• pril. 5. Namijenjeno proizvođačima etilnog alkohola, posebno za svakog kupca njihovih proizvoda.
• pril. 6-7. Proizvođači benzina za izravnu vožnju bilježe količinu proizvodnje i druge podatke.

Obrasce za prijavu trošarine možete preuzeti kod nas:

Primjer popunjavanja prijave trošarina

Rok za predaju

• Datum prijenosa dokumenta je do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon prethodnog poreznog razdoblja.
• Kod transakcija s tekućim benzinom ili etilnim alkoholom dokument se mora predati prije 25. dana trećeg mjeseca.

Ako proizvođač, istovremeno s poslovanjem s benzinom i alkoholom, proizvodi i prodaje drugu trošarinsku robu, tada može imati određenih poteškoća prilikom plaćanja poreza. Za sve transakcije, osim alkohola i benzina, deklaraciju podnosi do 25. sljedećeg mjeseca, a za ova dva proizvoda - najkasnije do 25. trećeg.

Plaćanje poreza mora biti izvršeno do 25. u sljedećem mjesecu. Odnosno, u trenutku plaćanja poreza deklaracija se ne podnosi uvijek. Porezna inspekcija nema razloga evidentirati trošarine u registracijskoj kartici određenog proizvođača. Posljedično, doći će do preplate trošarina, iako preplate zapravo neće biti.

Da biste to izbjegli, (čl. 204. Poreznog zakona) podnesite prijavu s uplatom prvog dijela trošarine, odnosno najkasnije do 25. dana sljedećeg mjeseca. Istodobno, u odjeljku 1.1 deklaracije prikazuju se podaci za sve proizvode osim za benzin i alkohol, a pododjeljak 1.2 odnosi se na rezultate za benzin ili alkohol.

Kako automatski ispuniti deklaracije o alkoholu u 1C, pogledajte ovaj video: