न्यूनतम दैनिक भत्ता। प्रति दिन के लिए क्या है?

कई नागरिकों का काम व्यापारिक यात्राओं से जुड़ा है। संगठन उन्हें कला के अनुसार भुगतान करने के लिए बाध्य है। रूसी संघ के टैक्स कोड का 167। औसत कमाई के अलावा, दूसरे कर्मचारी को यात्रा, आवास और दैनिक भत्ते के लिए भुगतान का दावा करने का अधिकार है। कानून इन भुगतानों की विशिष्ट मात्रा स्थापित नहीं करता है। इसलिए, उन्हें प्रत्येक संगठन में व्यक्तिगत रूप से अनुमोदित किया जा सकता है।

2018 में रूस में प्रति दिन क्या है

प्रति दिन का अर्थ है यात्रा के दौरान दूसरे व्यक्ति के खर्चों का भुगतान। उन्हें दो बुनियादी नियमों के अधीन भुगतान किया जाता है:

व्यापार यात्रा के प्रत्येक दिन के लिए एक निश्चित राशि, जिसमें व्यापार यात्रा और छुट्टियों पर सप्ताहांत पर दैनिक भत्ता शामिल है।

प्रस्थान का दिन - काम के स्थायी स्थान के शहर से वाहन के प्रस्थान की तारीख उस इलाके में जहां कर्मचारी को भेजा जाता है। वापसी का दिन - काम के स्थायी स्थान के शहर में कर्मचारी के आगमन की तारीख।

यदि परिवहन 0000 समावेशी से पहले आता है, तो वर्तमान दिन को ध्यान में रखा जाता है। 0 घंटे के बाद आने पर, कर्मचारी को एक और दिन के लिए भुगतान किया जाएगा।

2018 में दैनिक यात्रा व्यय का भुगतान कर्मचारी को व्यापार यात्रा पर अग्रिम रूप से भेजने से एक दिन पहले किया जाता है।

इस तरह के भुगतान कर्मचारी के कारण होते हैं यदि व्यापार यात्रा में एक दिन से अधिक समय लगता है। जब कोई कर्मचारी सुबह निकल जाता है और शाम को लौटता है, तो वह दैनिक भत्ते का हकदार नहीं होता है।

दैनिक यात्रा व्यय में क्या शामिल है

यह 13.10 के रूसी संघ की सरकार के फरमान के पैरा 10 द्वारा निर्धारित किया जाता है। 2008 नंबर 749 "व्यावसायिक यात्राओं पर कर्मचारियों को भेजने की ख़ासियत पर।" 2018 में प्रति दिन भत्ते में निवास स्थान के बाहर के शहर में दैनिक खर्च (भोजन, घर से बाहर रहने से जुड़े अन्य अतिरिक्त खर्च) शामिल हैं। दैनिक भत्ते के अलावा, व्यापार यात्री को गंतव्य के लिए और से आवास और टिकट के भुगतान के लिए धन प्राप्त होगा।

2018 में दैनिक भत्ता

कानून कर्मचारियों को दैनिक भत्ते के भुगतान की सीमा स्थापित नहीं करता है। नियोक्ता को स्थानीय अधिनियम द्वारा 2018 में दैनिक यात्रा व्यय की राशि को स्वतंत्र रूप से निर्धारित करने का अधिकार है। साथ ही, वे एक नेता और एक साधारण कर्मचारी के लिए भिन्न हो सकते हैं।

विधायी स्तर पर, करों और योगदान की गणना पर प्रतिबंध हैं। कला के अनुसार। 217 टैक्स कोड 2018 में व्यापार यात्रा पर दैनिक भत्ते के कराधान के अधीन नहीं हैं:

• रूसी संघ में व्यापार यात्रा - 700 रूबल;
• विदेश में व्यापार यात्रा - 2500 रूबल।

साथ ही, 2 अक्टूबर, 2002 को रूसी संघ की सरकार संख्या 729 की डिक्री के अनुसार, वाणिज्यिक संगठनों में 2018 में व्यापार यात्राओं के लिए दैनिक भत्ता बजटीय संस्थानों के लिए स्थापित राशि से कम नहीं हो सकता है। न्यूनतम दैनिक भत्ता प्रति दिन 100 रूबल है।

यह पता चला है कि 2018 में व्यापार यात्राओं के लिए दैनिक भत्ते की राशि नियोक्ता द्वारा स्वतंत्र रूप से निर्धारित की जाती है। लेकिन टैक्स देना न भूलें।

यदि रूसी संघ के क्षेत्र में एक दूसरे कर्मचारी को भुगतान किया जाता है, उदाहरण के लिए, प्रति दिन 500 रूबल, करों का भुगतान करने की कोई आवश्यकता नहीं है। और रूसी संघ में दैनिक राशि का भुगतान करते समय, मान लीजिए 1400 रूबल, राशि (1400 - 700) \u003d 700 रूबल से, आपको पेंशन फंड और सामाजिक बीमा कोष के साथ-साथ व्यक्तिगत आयकर के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान करना होगा। 13%। इसलिए, प्रति दिन की गणना कैसे सीधे भुगतान की गई राशि पर निर्भर करती है।

व्यापार यात्रा के लिए दैनिक भत्ते की गणना कैसे करें, उदाहरण

मान लीजिए कि एक कर्मचारी को 14 दिनों की अवधि के लिए रूस में व्यावसायिक यात्रा पर भेजा गया था: 1 जुलाई, 2018 को 13:00 बजे उससे ट्रेन का टिकट खरीदा गया था, 14 जुलाई को 17:00 बजे वह वापस आता है। संगठन में दैनिक प्रति दिन की राशि 650 रूबल है। हमें निम्नलिखित गणना मिलती है:

• 14 x 650 = 9100 रूबल - प्रति दिन।

किसी भी मामले में, व्यापार यात्री के पास 14 दिनों में दिन की छुट्टी होगी। व्यापार यात्रा पर सप्ताहांत पर दैनिक भत्ते का भुगतान भी पूर्ण रूप से किया जाता है, इसलिए बाकी दिनों को गणना से बाहर नहीं किया जा सकता है।

सीमा पार होने पर व्यापार यात्रा पर दैनिक भत्ते की गणना कैसे की जाती है इसका एक उदाहरण।

यदि, उदाहरण के लिए, एक कर्मचारी उसी अवधि के लिए व्यापार यात्रा पर जाता है, लेकिन 2018 में प्रति दिन यात्रा व्यय की राशि 800 रूबल है, तो गणना थोड़ी अलग होगी:

1. अंतर (800 - 700) = 100 रूबल से, नियोक्ता व्यक्तिगत आयकर 13% रोक देगा:
   • 100 - (100 x 13%) = 87 रूबल।
2. तब दैनिक भत्ता होगा:
   • (700 + 87) x 14 = 11018 रूबल, और 13 रूबल को बजट में स्थानांतरित किया जाना चाहिए। x 14 दिन = 182 रूबल। व्यक्तिगत आयकर
3. इसके अलावा, सीमा से अधिक राशि से, संगठन अपने स्वयं के खर्च पर पेंशन फंड और सामाजिक बीमा कोष को बीमा प्रीमियम का भुगतान करेगा।

साथ ही, खर्च की गई राशि के आधार पर कर्मचारी को ट्रेन टिकट और आवास के लिए भुगतान करने के लिए हर दिन भुगतान किया जाएगा। व्यापार यात्रा पर रहने की अवधि के लिए मजदूरी का भुगतान औसत आय के अनुसार किया जाता है।

2018 में दैनिक यात्रा व्यय की दर कानून द्वारा स्थापित नहीं है। संगठनों को विशेष स्थानीय अधिनियमों द्वारा स्वतंत्र रूप से ऐसी राशियों को स्वीकृत करने का अधिकार है। इसी समय, रूसी संघ में न्यूनतम दैनिक भत्ते हैं - 100 रूबल। कानून द्वारा स्थापित मानदंडों से अधिक 2018 में व्यापार यात्राओं के लिए दैनिक भत्ते का भुगतान 13% की व्यक्तिगत आयकर की रोकथाम का तात्पर्य है। व्यापार यात्रा पर प्रस्थान से पहले देय राशि का भुगतान किया जाता है। यदि यह शर्त पूरी नहीं होती है, तो कर्मचारी को व्यापार यात्रा पर नहीं जाने का अधिकार है।

2019 में, नियोक्ता स्वतंत्र रूप से एक व्यापार यात्रा पर दैनिक भत्ता निर्धारित करता है। लेकिन यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि केवल मानदंडों की सीमा के भीतर ही करों और योगदान से भुगतान को छूट देना संभव है। आप लेख में रूस और विदेशों में व्यापार यात्रा 2019 पर मानदंड, दैनिक भत्ते पाएंगे।

2019 में व्यापार यात्राओं के लिए प्रति दिन की सीमा

कानून में व्यापार यात्रा पर दैनिक भत्ते के मानदंड शामिल नहीं हैं - प्रत्येक नियोक्ता यह तय करता है कि वे व्यापार यात्राओं के लिए कर्मचारियों को कितना भुगतान करेंगे। भुगतान की राशि और प्रक्रिया आंतरिक दस्तावेजों में प्रदान की जाती है। उदाहरण के लिए, व्यापार यात्राओं पर नियमन में (विनियमन, रूसी संघ की सरकार के 13 अक्टूबर, 2008 नंबर 74 9 के डिक्री द्वारा अनुमोदित)।

इसके बावजूद, यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि व्यक्तिगत आयकर और बीमा प्रीमियम की गणना के लिए टैक्स कोड में 2019 में अधिकतम दैनिक भत्ता है। कंपनी को भुगतान की राशि से कर और योगदान को रोकना नहीं चाहिए जो सीमा से अधिक न हो - रूस के भीतर यात्राओं के लिए प्रति दिन 700 रूबल और विदेश यात्राओं के लिए प्रति दिन 2500 रूबल।

2019 में यात्रा खर्च

प्रति दिन के अलावा, 2019 में यात्रा व्यय में भुगतान शामिल हैं (रूसी संघ के श्रम संहिता के अनुच्छेद 168, विनियमों के खंड 11, 13 अक्टूबर, 2008 के रूसी संघ की सरकार की डिक्री द्वारा अनुमोदित संख्या 749):

• गंतव्य के लिए और से यात्रा खर्च। टैक्सी या अन्य कार से यात्रा के लिए भुगतान सहित;
• रहने का खर्च - एक होटल में या व्यापार यात्रा के स्थान पर किराए के अपार्टमेंट में;
• नियोक्ता की अनुमति से तैनात कर्मचारी द्वारा किए गए अन्य खर्च।

रूस में, 2019 में पूर्ण रूप से आयकर की गणना करते समय दैनिक भत्ते को ध्यान में रखा जाता है (रूसी संघ के कर संहिता के उपखंड 12, खंड 1, अनुच्छेद 264)। जैसा कि हमने ऊपर उल्लेख किया है, मानदंड केवल व्यक्तिगत आयकर और योगदान की गणना से जुड़े हैं।

प्रति दिन खर्चों को ध्यान में रखने के लिए, नियोक्ता को एक शर्त पूरी करनी होगी - यात्रा की उत्पादन प्रकृति और व्यवसाय यात्रा पर कर्मचारी के ठहरने की अवधि की पुष्टि करने के लिए। खर्चों की पुष्टि के लिए कर्मचारी से दस्तावेजों की आवश्यकता नहीं है। Glavbukh प्रणाली के विशेषज्ञों ने कहा कि करों की गणना करते समय प्रति दिन कैसे ध्यान में रखा जाए, इसके बारे में और पढ़ें।

अन्य यात्रा खर्चों के लिए भी कोड में कोई मानदंड नहीं हैं। 2019 में यात्रा व्यय का भुगतान करने की प्रक्रिया कंपनियों द्वारा उनके नियमों (13 अक्टूबर, 2008 के सरकारी डिक्री संख्या 749 के खंड 11) में अनुमोदित है। यदि कंपनी के पास सहायक दस्तावेज हैं, तो सरलीकृत कर प्रणाली के तहत आयकर और कर की गणना करते समय लागतों को ध्यान में रखा जा सकता है।

2019 में प्रति दिन मानदंड स्थापित करने के लिए नमूना आदेश

रूस में व्यापार यात्राओं के लिए दैनिक भत्ता

एक सामूहिक समझौते या स्थानीय अधिनियम में 2019 में रूस के आसपास की यात्राओं के लिए दैनिक खर्चों की राशि तय करें। करों और योगदान के साथ भ्रम से बचने के लिए, आप गैर-कर योग्य सीमा का पालन कर सकते हैं - 700 रूबल। एक दिन के लिए। इस मानदंड से अधिक दैनिक भत्तों से, लेखाकार व्यक्तिगत आयकर रोक लेगा और बीमा प्रीमियम पर विचार करेगा।

रूस में 2019 में दैनिक भत्ते के लिए यात्रा व्यय, कर्मचारियों को वेतन दें:

• सप्ताहांत और छुट्टियों सहित, व्यापार यात्रा पर ठहरने के प्रत्येक दिन के लिए;
• सड़क पर सभी दिनों के लिए (प्रस्थान और वापसी के दिनों सहित), जिसमें जबरन देरी के दौरान भी शामिल है।

प्रस्थान का दिन उस इलाके से परिवहन के प्रस्थान की तारीख माना जाता है जहां कर्मचारी आमतौर पर उस स्थान पर काम करता है जहां उसे भेजा गया था। वापसी का दिन उस इलाके में परिवहन के आगमन की तारीख है जहां यह स्थायी रूप से संचालित होता है। इसके अलावा, यदि परिवहन 24 घंटे से पहले निकलता है या आता है, तो वर्तमान दिन पर विचार किया जाता है। यदि यह 0 बजे होता है - निम्नलिखित।

2019 में दैनिक भत्ता गणना का एक उदाहरण

एक कर्मचारी ट्रेन से व्यापार यात्रा पर जाता है। रेलवे स्टेशन शहर के भीतर स्थित है।
ट्रेन प्रस्थान का समय- 4 जून को 23 घंटे 56 मिनट।
यात्रा का पहला दिन 4 जून को होगा। उस दिन के लिए प्रति दिन पूरा भुगतान किया जाता है।

विदेश में व्यापार यात्राओं के लिए दैनिक भत्ता

2019 में विदेश में व्यापार यात्राओं के लिए दैनिक भत्ते की राशि नियोक्ता द्वारा सामूहिक समझौते या स्थानीय अधिनियम में स्वतंत्र रूप से निर्धारित की जाती है। इसके अलावा, कर लेखांकन में भ्रम से बचने के लिए, अक्सर वे विदेश में व्यापार यात्राओं के लिए दैनिक भत्ता दरों को लागू करते हैं, व्यक्तिगत आयकर और योगदान दोनों के लिए - 2,500 रूबल। एक दिन के लिए। फिर, दैनिक भत्ते से, लेखाकार 2019 में व्यक्तिगत आयकर और योगदान की गणना नहीं करेगा।

राज्य के कर्मचारियों के लिए, विदेश में दैनिक भत्ते के लिए अपने स्वयं के मानक हैं (26 दिसंबर, 2005 की सरकारी डिक्री संख्या 812)। उदाहरण के लिए, चीन के लिए, रूस से विदेशों में व्यापार यात्रा के लिए दैनिक भत्ता 67 अमेरिकी डॉलर है। कजाकिस्तान के लिए, आकार छोटा है - केवल 55 डॉलर।

रूस से प्रस्थान और विदेश में व्यापार यात्रा के लिए देश में प्रवेश की तिथि निर्धारित की जाती है (विनियमों के खंड 18, 19, रूसी संघ की सरकार के 13 अक्टूबर, 2008 नंबर 749 के डिक्री द्वारा अनुमोदित):

• सीआईएस देशों की व्यावसायिक यात्राओं के लिए, जिसमें प्रवेश के लिए वे पासपोर्ट में कोई निशान नहीं बनाते हैं - यात्रा दस्तावेजों के अनुसार;
• विदेश में व्यापार यात्राओं के लिए - पासपोर्ट में निशान के अनुसार कर्मचारी ने सीमा पार की।

मान लीजिए कि विदेश जाने से पहले कर्मचारी रूस के क्षेत्र से होकर गुजरता है। इस मामले में, घरेलू व्यापार यात्राओं के लिए प्रति दिन की दर से भुगतान करें। जिस दिन से आप रूसी सीमा पार करते हैं, विदेश यात्राओं के लिए दैनिक भत्ता सीमा लागू करें। और जिस दिन से आप रूसी सीमा पार करते हैं, आंतरिक व्यापार यात्राओं के लिए फिर से मानदंड लागू करें।

2019 में एक दिवसीय व्यावसायिक यात्राओं के लिए दैनिक भत्ता

नियोक्ता के पास एक कर्मचारी के लिए राउंड-ट्रिप यात्रा और आवास के लिए भुगतान करने का दायित्व है जो कई दिनों के लिए व्यावसायिक यात्रा पर यात्रा करता है। यात्रा के प्रत्येक दिन के लिए, आपको दैनिक भत्ता (रूसी संघ के श्रम संहिता के अनुच्छेद 168) जारी करने की आवश्यकता है। Glavbukh प्रणाली के विशेषज्ञों द्वारा एक दिवसीय व्यापार यात्रा के लिए भुगतान की गणना के नियमों पर विचार किया गया था।

एक दिन की व्यावसायिक यात्रा के लिए, कर्मचारी को यात्रा लागत की प्रतिपूर्ति करें। यदि आप विदेश यात्रा करते हैं तो 2019 में व्यापार यात्रा के एक दिन के लिए दैनिक भत्ता का भुगतान करें। उन्हें पूरी तरह से नहीं, बल्कि विदेशी यात्राओं के लिए निर्धारित सीमा के 50 प्रतिशत के भीतर (विनियमन के खंड 11, 20, 13 अक्टूबर, 2008 के सरकारी डिक्री संख्या 749 द्वारा अनुमोदित)।

रूस में एक दिवसीय व्यापार यात्राओं के लिए, कर्मचारी दैनिक भत्ते का हकदार नहीं है। इसके बजाय, कंपनी को यात्रा से जुड़े अन्य खर्चों के लिए मुआवजे का भुगतान करने का अधिकार है। अगर आप ऐसा करते हैं तो कंपनी के स्थानीय दस्तावेज में ऐसी शर्त जरूर लिखनी चाहिए। उदाहरण के लिए, किसी रोजगार या सामूहिक समझौते में। या आप एक आदेश जारी कर सकते हैं जो प्रति दिन के बजाय दूसरे कर्मचारियों के खर्चों के मुआवजे के बारे में कहता है। आपको वह राशि भी निर्दिष्ट करनी होगी जो आप कर्मचारियों को जारी करेंगे।

यदि आप "अतिरिक्त" दैनिक भत्ते से व्यक्तिगत आयकर और योगदान का भुगतान नहीं करते हैं, तो कर अधिकारी जुर्माना और चार्ज दंड जारी करेंगे। जुर्माना उस राशि का 20 प्रतिशत है जिसे संगठन ने स्थानांतरित नहीं किया (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 122, 123)।

2018 में व्यापार यात्राओं के लिए दैनिक भत्ता नियोक्ता द्वारा भुगतान के लिए अनिवार्य हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 168)। लेख में राशन, आकार और दैनिक भत्तों के भुगतान की शर्तों के बारे में पढ़ें।

दैनिक भत्ते के भुगतान की प्रक्रिया

प्रति दिन भत्ते की प्रतिपूर्ति कर्मचारी को प्रत्येक दिन के लिए की जाती है, जिसमें वह सप्ताहांत और छुट्टियों सहित व्यापार यात्रा पर होता है (13 अक्टूबर, 2008 संख्या 749 के रूसी संघ की सरकार के डिक्री के खंड 11, इसके बाद - डिक्री संख्या 749) .

व्यापार यात्रा की वास्तविक अवधि यात्रा दस्तावेजों द्वारा पुष्टि की जाती है, और उनके नुकसान के मामले में - निवास दस्तावेजों द्वारा। व्यावसायिक यात्रा पर एक मेमो तैयार करना भी अक्सर उचित होता है। यह व्यापार यात्रा पर ठहरने की अवधि की पुष्टि करने में मदद करेगा, अगर किसी कारण से आवास पर दस्तावेज प्रस्तुत करना असंभव है। इस मामले में, प्राप्त करने वाले पक्ष को मेमो में आगमन और प्रस्थान की तारीखों (संकल्प संख्या 749 के खंड 7) पर नोट करना चाहिए।

कार (व्यक्तिगत या आधिकारिक) द्वारा आधिकारिक असाइनमेंट के प्रदर्शन के स्थान पर यात्रा करते समय, यात्रा की तारीखों की पुष्टि करने वाले दस्तावेज मेमो से जुड़े होते हैं: यात्रा और / या रूट शीट, गैस स्टेशनों से रसीदें और चेक आदि।

दैनिक भत्ता खर्च करने के बारे में अधिक जानकारी के लिए सामग्री देखें .

एक दिवसीय व्यापार यात्रा की अपनी विशेषताएं हैं: यदि व्यापार यात्रा रूस से आगे नहीं जाती है, तो प्रति दिन का भुगतान नहीं किया जाता है, और विदेश यात्रा करते समय, उनका आकार उनके सामान्य मूल्य का 50% होगा (संकल्प संख्या के खंड 11, 20) 749)। भुगतान के मुद्दे में एक दिवसीय व्यापार यात्रा एक बाधा बन गई है: न्यायिक अभ्यास में रूस के सर्वोच्च न्यायालय का 11 सितंबर, 2012 नंबर 4357/12 का एक निर्णय है, जिसमें कहा गया है कि यह भुगतान किया जा सकता है, लेकिन साथ में परंतुक यह कर्मचारी के अन्य खर्चों के लिए मुआवजा है। व्यापार यात्रा के दौरान किसी कर्मचारी की बीमारी के मामले में, डिक्री संख्या 749 के खंड 25 के अनुसार, बीमारी के सभी दिनों के लिए दैनिक भत्ते का भुगतान किया जाता है, भले ही इससे व्यापार यात्रा की अवधि बढ़ गई हो। यह नियम तब भी लागू होता है जब किसी कर्मचारी को प्रबंधन की अनुमति (या अनुरोध पर) के साथ व्यापार यात्रा पर हिरासत में लिया जाता है।

2018 में व्यापार यात्राओं के लिए दैनिक भत्ता

वैसे, दैनिक भत्ते की राशि कानून द्वारा सीमित नहीं है, कला में। रूसी संघ के टैक्स कोड के 217, व्यक्तिगत आयकर और बीमा प्रीमियम पर कर लगाने के प्रयोजनों के लिए केवल उनके मानदंड प्रदान किए गए हैं, जो एक गैर-कर योग्य न्यूनतम का प्रतिनिधित्व करते हैं। एक व्यापार यात्रा पर प्रति दिन की दर - 2018: रूसी व्यापार यात्राओं के लिए - 700 रूबल, और विदेशी लोगों के लिए - 2,500 रूबल, वे 2017 में भी मान्य थे। सीमा से अधिक कॉर्पोरेट मानकों के अनुसार एक कर्मचारी को जारी की गई राशि व्यक्तिगत आयकर और बीमा प्रीमियम (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 2, अनुच्छेद 422) के अधीन है।

दैनिक भत्ते से बीमा प्रीमियम का भुगतान कैसे करें, सामग्री पढ़ें.

• विदेश में व्यापार यात्राओं के लिए दैनिक भत्ते की गणना दूसरे कर्मचारी के विदेशी पासपोर्ट में सीमा शुल्क सेवा के अंकों के अनुसार की जाती है। एक सामान्य नियम के रूप में, रूसी संघ छोड़ने के लिए सीमा पार करने का दिन विदेश में एक दिन माना जाता है, रूसी संघ में प्रवेश करने के लिए सीमा पार करने का दिन पहले से ही रूसी संघ में एक दिन माना जाता है (डिक्री के अनुच्छेद 18 13 अक्टूबर 2008 नंबर 74 9 के रूसी संघ की सरकार)। यदि यात्रा के लिए प्रति दिन विदेशी मुद्रा में जारी किए जाते हैं, तो व्यक्तिगत आयकर उद्देश्यों के लिए उन्हें बैंक ऑफ रूस की दर से रूबल में पुनर्गणना की जाती है, जिसमें कर्मचारी के व्यापार यात्रा से लौटने के बाद या कर्मचारी के आने पर अग्रिम रिपोर्ट को मंजूरी दी जाती है। एक व्यापार यात्रा से लौटने के बाद छोड़ देता है। लेकिन अतिरिक्त दैनिक भत्तों से बीमा प्रीमियम की गणना के प्रयोजनों के लिए, इसका उपयोग किया जाता है (वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 29 मई, 2017 संख्या 03-15-06 / 32796)।

उदाहरण

स्मोलेंस्क ब्रेवरी एलएलसी के वाणिज्यिक निदेशक ने 03/01/2018 को एक व्यापार यात्रा पर स्मोलेंस्क छोड़ दिया। 03/02/2018 से 03/03/2018 की अवधि में, उन्होंने मास्को में काम किया। 03/04/2018 प्राग के लिए ट्रेन से रवाना हुई। ट्रेन 4 मार्च, 2018 को 7:45 बजे रवाना हुई, 5 मार्च, 2018 को 3:01 बजे रूसी सीमा पार की और 5 मार्च, 2018 को 9:50 बजे अपने गंतव्य पर पहुंची। निर्देशक 03/09/2018 को विमान से मास्को लौटे और 03/10/2018 को स्मोलेंस्क पहुंचे।

कॉर्पोरेट मानकों के अनुसार, निदेशालय ने दैनिक भत्ते में वृद्धि की स्थापना की: 1,000 रूबल। रूस के लिए, 50 यूरो - यूरोपीय देशों के लिए।

व्यापार यात्रा कार्यक्रम के अनुसार, निर्देशक को दिया गया था:

• 03/01/2018, 03/02/2018, 03/03/2018, 03/04/2018, 03/09/2018 और 03/10/2018 = 6 दिन के लिए रूबल। कुल: 6,000 रूबल। रूस में प्रति दिन।
• यूरो 03/05/2018, 03/06/2018, 03/07/2018, 03/08/2018 = 4 दिन। कुल: 200 यूरो।

निदेशक ने दिनांक 03/13/2018 को अग्रिम प्रतिवेदन प्रस्तुत किया। उसी दिन अग्रिम प्रतिवेदन स्वीकृत किया गया।

मार्च 13, 2018 तक बैंक ऑफ रूस द्वारा निर्धारित यूरो विनिमय दर 69.7972 RUB और 31 मार्च 2018 तक RUB 70.5618 थी।

व्यापार यात्रा के लिए दैनिक भत्ते की गणना, व्यय के रूप में स्वीकार की जाती है:

6,000 + 200 × 69.7972 = 19,959.44 रूबल

विनियम:

700 × 6 + 2500 × 4 = 14200 रूबल

निम्नलिखित राशि व्यक्तिगत आयकर के अधीन है: 6,000 + 200 × 70.5618 - 14,200 = 5,912.36 रूबल।

स्मोलेंस्क ब्रेवरी एलएलसी के एकाउंटेंट ने बीमा प्रीमियम की राशि अर्जित की: 19,959.44 - 14,200 = 5,759.44 रूबल।

• रूसी संघ का श्रम संहिता संगठन के सभी कर्मचारियों को समान दैनिक भत्ते का भुगतान करने के लिए नियोक्ता के दायित्व को स्थापित नहीं करता है: उन्हें लेखांकन नीति में उनमें से प्रत्येक को उचित राशि प्रदान करते हुए श्रेणियों में विभाजित किया जा सकता है। यह 14 फरवरी, 2013 के रूस के श्रम मंत्रालय के पत्र संख्या 14-2-291 और 4 मार्च, 2013 के रोस्ट्रुड के पत्र संख्या 164-6-1 में कहा गया है।

साथ ही, 2018 में व्यापार यात्राओं के लिए दैनिक भत्ता कई कारकों पर निर्भर किया जा सकता है, जैसे व्यापार यात्रा, स्थिति के स्थान पर यात्री परिवहन द्वारा भोजन और यात्रा की लागत। मुख्य बात यह है कि लेखांकन नीति में बदलाव और व्यावसायिक यात्राओं की स्थिति को ठीक करना है।

• जैसा कि यह पहले ही स्पष्ट हो चुका है, दैनिक भत्ते रूसी संघ के टैक्स कोड में निर्दिष्ट सीमाओं के भीतर व्यक्तिगत आयकर को वापस लेने से मुक्त हैं, अर्थात, यदि इस मानदंड से अधिक दैनिक भत्ते का भुगतान किया जाता है, तो अतिरिक्त राशि पर कर लगाया जाता है। . व्यक्तिगत आयकर उद्देश्यों के लिए, अतिरिक्त दैनिक भत्ते के रूप में आय की प्राप्ति की तारीख उस महीने का अंतिम दिन है जिसमें अग्रिम रिपोर्ट को मंजूरी दी जाती है (रूसी संघ के टैक्स कोड के उपखंड 6, खंड 1, अनुच्छेद 223)। ) इस मामले में, कर्मचारी को वेतन के अगले भुगतान से कटौती की जानी चाहिए, और कर को इस भुगतान के अगले दिन की तुलना में बाद में बजट में स्थानांतरित नहीं किया जाना चाहिए (यह कर के अनुच्छेद 226 के खंड 6 में कहा गया है) रूसी संघ का कोड)।
• रूसी संघ के वित्त मंत्रालय ने दिनांक 01.10.2015 संख्या 03-04-06 / 56259 के एक पत्र में इंगित किया है कि एक दिन की व्यावसायिक यात्राओं के लिए दैनिक भत्ते के बदले एक कर्मचारी को भुगतान की गई धनराशि व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है। कला के पैरा 3 में प्रदान की गई मात्रा में। रूसी संघ के टैक्स कोड के 217।
• आयकर उद्देश्यों के लिए दैनिक भत्तों के कर लेखांकन का अर्थ राशनिंग नहीं है, अर्थात वे उस राशि में पहचाने जाते हैं जिसमें वे उद्यम में स्थापित होते हैं। कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 272 में कहा गया है कि यात्रा व्यय को अग्रिम रिपोर्ट के अनुमोदन की तिथि पर मान्यता दी जाती है: यह नियम दैनिक भत्तों पर भी लागू होता है।
• कला के पैरा 3 द्वारा स्थापित मानदंडों से अधिक दैनिक भत्ते के लिए 2017 से शुरू। 217, वीएनआईएम, ओपीएस और ओएमएस (रूसी संघ के टैक्स कोड के खंड 2, अनुच्छेद 422) के लिए बीमा प्रीमियम का शुल्क लिया जाता है। रूस के वित्त मंत्रालय के 16 मार्च, 2017 के पत्र संख्या 03-15-06/15230 ने स्पष्ट किया कि विदेशी मुद्रा में दैनिक भत्ते के लिए, रूबल में रूपांतरण सेंट्रल बैंक की आधिकारिक विनिमय दर पर किया जाना चाहिए। रूसी संघ की स्थापना उस तारीख को हुई जिस दिन कर्मचारी के पक्ष में दैनिक भत्ता अर्जित किया गया था।
• बीमा प्रीमियम की गणना के प्रयोजनों के लिए दैनिक भत्ते के उपार्जन के दिन को अग्रिम रिपोर्ट के अनुमोदन के दिन के रूप में समझा जाता है (रूसी संघ के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 29 मई, 2017 संख्या 03-15-06 / देखें। 32796)। सीमा के भीतर और मानदंडों से अधिक दोनों के लिए दैनिक भत्ते के लिए चोट योगदान का शुल्क नहीं लिया जाता है (कानून संख्या 125-एफजेड के अनुच्छेद 20.2 के खंड 2, 17 नवंबर, 2011 नंबर 14 के रूसी संघ के एफएसएस का पत्र) -03-11 / 08-13985)।

लेख में 6-एनडीएलएफ में दैनिक भत्तों के प्रतिबिंब के बारे में पढ़ें

यात्रा व्यय व्यावसायिक यात्राओं के दौरान कर्मचारियों के अतिरिक्त खर्च हैं जो नियमित वेतन में शामिल नहीं हैं और अनिवार्य मुआवजे के अधीन हैं।नियोक्ता और कर्मचारी के बीच संभावित असहमति से बचने के लिए, श्रम लागत का यह लेख रूसी संघ के श्रम संहिता द्वारा विनियमित है। अन्य भुगतानों के साथ, यात्रा भत्ते की राशि की वर्तमान कीमतों के अनुसार वार्षिक रूप से पुनर्गणना की जानी चाहिए। सेयात्रा व्यय की वर्तमान राशि 2017चालू वर्ष के संबंध में कुछ परिवर्तनों से भी गुजरना होगा। इसके बारे में, साथ ही साथ उचित मुआवजे के भुगतान और भुगतान के तरीकों के बारे में, हम इस लेख में बताएंगे।

प्रतिपूरक व्यय और उनकी पुष्टि

तो बोलने से पहले2017 में यात्रा खर्च क्या होगा यह पता लगाना उचित है कि मुआवजे के अधीन कौन से खर्च हैं, साथ ही नियोक्ता के लिए उनकी पुष्टि कैसे की जाती है.

एक व्यावसायिक यात्रा मुख्य गतिविधि के स्थान के बाहर काम के मुद्दों को हल करने के लिए नियोक्ता की ओर से एक यात्रा है। इसी समय, कभी-कभी शहर के चारों ओर की यात्रा को भी एक व्यावसायिक यात्रा माना जाता है, यदि कर्मचारी आमतौर पर एक ही स्थान पर काम करने का समय बिताता है।

अपवाद तथाकथित यात्रा की स्थिति है (चालक, फील्ड कोच, बिक्री प्रतिनिधि, और इसी तरह). उनके लिए, मूल वेतन में पहले से ही यात्रा की अनुमानित लागत शामिल है। अन्य सभी मामलों में, मुआवजा व्यक्तिगत खर्चों के अधीन है - प्रति दिन, साथ ही परिवहन और किराये के आवास जैसे अन्य खर्च।

प्रतिदिन

व्यक्तिगत जरूरतों पर निर्भर यात्रा भत्ते कर्मचारी के विवेक पर खर्च किए जा सकते हैं. उनके पास कानूनी रूप से निश्चित राशि है और चेक, अधिनियम आदि के रूप में किसी भी दस्तावेजी पुष्टि की आवश्यकता नहीं है। उन्हें अर्जित करने के लिए, एक कर्मचारी के लिए एक निश्चित अवधि के भीतर एक उपयुक्त ज्ञापन भरना पर्याप्त है। दैनिक भत्ते में यात्रा पर बिताए गए सभी दिन शामिल हैं: यात्रा का समय, सप्ताहांत, बीमार दिन, और इसी तरह।

कीमतों में वृद्धि के बावजूद, सरकार ने दैनिक भत्ता नहीं बढ़ाने का फैसला किया है। और यह अब एक साल से अधिक समय से हो रहा है। यात्रा व्यय प्रतिपूर्ति दर 2017 रूस में यात्रा करते समय इस वर्ष के समान है - 700 रूबल।हालांकि, अपने क्षेत्र में घूमने के मामले में, कर्मचारी संभावित लागतों के लिए एक छोटी राशि में मुआवजे का हकदार है - प्रति दिन लगभग 300 रूबल। एम 2017 में रूस में यात्रा व्यय की न्यूनतम राशिकानून द्वारा स्थापित नहीं है, लेकिन नियोक्ता के विवेक पर छोड़ दिया गया है।

विदेश में कार्य यात्राएं

मिशन भिन्न हो सकते हैं। कुछ कर्मचारियों को हमारे देश के विभिन्न शहरों में काम के घंटे बिताने पड़ते हैं, और कुछ को विदेशों में लंबी यात्राएं करनी पड़ती हैं। विदेश कार्य यात्राएं अतिरिक्त लागतों से जुड़ी हैं जो घरेलू लोगों के साथ मौजूद नहीं हैं। इस कारण सेयात्रा व्यय का भुगतानयात्रा की दूरी पर निर्भर करता है।

विदेश यात्राओं के मामले में, दैनिक यात्रा भत्ते की राशि घरेलू रूसी लोगों से काफी भिन्न होती है। पहले तो,कीमत में ध्यान देने योग्य अंतर। दूसरे, लंबी यात्रा पर, अप्रत्याशित खर्च की संभावना अधिक है।विदेश यात्रा खर्च 2017भी अपरिवर्तित रहे और 2500 रूबल की राशि। विदेशी दैनिक भत्तों का भुगतान एक उपयुक्त ज्ञापन के प्रावधान पर किया जाता है, और आमतौर पर पासपोर्ट में टिकटों से गणना की जाती है।

प्रतिपूर्ति के लिए पात्र अन्य लागत

यात्रा करते समय अक्सर सही जगह जाने और वहां रहने पर पैसा खर्च करना पड़ता है। मौजूदा कीमतों को ध्यान में रखते हुए, कई लोगों के लिए यह स्पष्ट है कि इस तरह के खर्च आवंटित राशि से कहीं ज्यादा हैं। हां, और वे उन खर्चों को संदर्भित करते हैं जिन्हें कर्मचारी स्वयं प्रभावित नहीं कर सकता है। इसलिए, उन्हें नियोक्ता द्वारा पूरी तरह से मुआवजा दिया जाता है।

ऐसे खर्चों का सत्यापन किया जाना चाहिए। उदाहरण के लिए, टिकट खरीदते समय, आपको मेमो के साथ एक उचित रसीद संलग्न करनी होगी। और आवास किराए पर लेते समय - एक चेक। मुआवजे के अधीन ऐसी लागतों की सूची को आमतौर पर रोजगार अनुबंध में ध्यान में रखा जाता है। लेकिन आम तौर पर नियोक्ता केवल अनिवार्य आवश्यकताओं के लिए भुगतान करने को तैयार होते हैं: गंतव्य से परिवहन, आवास, और कभी-कभी संचार, यदि किसी विशिष्ट नौकरी के लिए आवश्यक हो। विदेश यात्राओं के मामले में, वीजा या पासपोर्ट जैसे आवश्यक कागजी कार्रवाई की लागत का भी भुगतान किया जाता है।

हालांकि, कुछ कंपनियां प्रासंगिक दस्तावेजों की प्रस्तुति पर बहुत अधिक, यहां तक ​​​​कि भोजन की लागत की भरपाई करने को तैयार हैं। लेकिन इस पर पहले से सहमति होनी चाहिए।

परिवर्तन 2017

दैनिक यात्रा भत्तों के संबंध में परिवर्तन कर्मचारियों को अगले वर्ष केवल आंशिक रूप से प्रभावित करेगा। इस वर्ष, राष्ट्रपति ने एक डिक्री पर हस्ताक्षर किए, जो 1 जनवरी से लागू होता है, परिभाषित करता है

योगदान रूस में प्रति दिन 700 रूबल तक और विदेशों में 2500 रूबल तक के अधीन नहीं होगा।उस समय तक, ऐसी कोई सीमा नहीं थी, और किसी भी आकार के यात्रा व्यय पर कर नहीं लगाया जाता था।

कुछ समय पहले ड्यूमा में इस तरह के दैनिक भत्तों को पूर्ण रूप से समाप्त करने के प्रश्न पर विचार किया गया था। यह देश में सामान्य स्थिति के कारण सबसे अधिक संभावना है। दैनिक यात्रा भत्तों पर कर नहीं लगता है और इसे लेखा विभाग में खर्च के रूप में माना जाता है। लेकिन कर राज्य के खजाने को भरने के मुख्य तरीकों में से एक है, जो वर्तमान में एक महत्वपूर्ण बजट घाटे का सामना कर रहा है।तो तथ्य यह है कि यात्रा व्यय मुआवजा छोड़ दिया गया था, लेकिन सीमित, पहले से ही बुरा नहीं है।

रूसी संघ के श्रम संहिता के लेख अपने कर्मचारियों को बनाए रखने के लिए नियोक्ता के दायित्व को स्थापित करते हैं जिन्हें व्यावसायिक यात्रा पर भेजा जाता है। कानून में निर्दिष्ट अवधि में सामग्री की अवधारणा शामिल है। इसका मतलब है कि कुछ फंड जो एक सेकेंडेड कर्मचारी भोजन और यात्रा (प्रति दिन सहित) पर खर्च कर सकता है।

ऐसे धन के हस्तांतरण के प्रावधान भी कर कानून में निहित हैं। विधायी कृत्यों के विश्लेषण से पता चलता है कि दैनिक भत्ते के लिए कोई अधिकतम मूल्य नहीं हैं।

दैनिक यात्रा व्यय में क्या शामिल है?

व्यापार यात्राओं के लिए प्रति दिन का भुगतान दो मुख्य विकल्पों के अनुसार किया जाता है।

उन्हें और अधिक विस्तार से निर्दिष्ट करने की आवश्यकता है:

• इन यात्राओं के दौरान परिचालन व्यय की प्रतिपूर्ति असाइनमेंट के अंत में की जा सकती है। जब कोई कर्मचारी लेखा विभाग को आवश्यक दस्तावेज जमा करता है, तो उसे खर्चों की प्रतिपूर्ति का श्रेय दिया जाता है;
• खर्चों का भुगतान अग्रिम, अग्रिम रूप से किया जा सकता है। इस मामले में, नियोक्ता यात्रा की अवधि के आधार पर कर्मचारी को एक निश्चित राशि का हस्तांतरण करता है।

गणना प्रतिदिन की जाती है। इस तरह के भुगतान की राशि प्रत्येक संगठन के आंतरिक कृत्यों द्वारा निर्धारित की जाती है। इसलिए, मुआवजे की गणना काफी भिन्न हो सकती है। उदाहरण के लिए, रूस के भीतर चलते समय, बजटीय राज्य या नगरपालिका कर्मचारियों के मानदंड का आकार प्रत्येक दिन के लिए 100 रूबल है। संकेतित आकार मानक 15 से अधिक वर्षों से मौजूद हैं और इस समय के दौरान नहीं बदले हैं।

और वाणिज्यिक कंपनियों के कर्मचारियों के लिए मानदंड का आकार, एक नियम के रूप में, एक व्यापार यात्रा के प्रति दिन 500 रूबल से शुरू होता है। वहीं, एक दिन का खर्च एक तय रकम है। यह किसी व्यक्ति को सौंप दिया जाता है या उसकी वापसी के बाद स्थानांतरित कर दिया जाता है। उसे भुगतान की राशि के मानदंड के भीतर स्वतंत्र रूप से खर्चों की योजना बनाने का अधिकार है।

रूस में व्यापार यात्राओं के लिए दैनिक भत्ता

2018 में रूस में व्यापार यात्राओं पर दैनिक भत्ते प्रत्येक नियोक्ता द्वारा अलग से निर्धारित किए जाते हैं। प्रत्येक संगठन को अपनी खर्च सीमा निर्धारित करने का अधिकार है।

उसी समय, रूस में खर्चों की गणना कर्मचारियों की श्रेणी के आधार पर भिन्न हो सकती है। उदाहरण के लिए, एक प्रबंधक को सामान्य कर्मचारियों की तुलना में अधिक मात्रा में दिया जाएगा। तदनुसार, व्यापार यात्रा पर रखरखाव की गणना काफी भिन्न होगी।

2018 में व्यापार यात्राओं के लिए दैनिक भत्ता

जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, रूस में भुगतान की गणना के लिए एक विशिष्ट सीमा कानून द्वारा स्थापित नहीं की गई है। इसलिए, रूस में यात्रा करते समय खर्चों की प्रतिपूर्ति की कोई सीमा नहीं है।

इन मुद्दों को प्रत्येक नियोक्ता द्वारा स्वतंत्र रूप से हल किया जाता है। आखिरकार, यह नियोक्ता है जो अपने स्वयं के धन को खर्च करता है और किसी को भी उसे खर्च करने से रोकने का अधिकार नहीं है। यात्रा पर बिताए गए पूरे समय के लिए मानदंड की मात्रा समान होनी चाहिए। प्रत्येक दिन के लिए एक राशि निर्धारित की गई है। मानदंड के भुगतान का अपवाद एक दिन की व्यावसायिक यात्रा है। इस मामले में, सामग्री सूचीबद्ध नहीं है।

2018 में रूस में एक व्यापार यात्रा पर प्रति दिन भत्ता

भुगतान की कुल राशि यात्रा के प्रत्येक दिन के लिए स्थानान्तरण से बनी है। लेखा विभाग यात्रा की कुल अवधि को ध्यान में रखते हुए मानदंड के आधार पर गणना करता है।

उसी समय, भुगतान की विशिष्ट राशि प्रत्येक संगठन के स्थानीय अधिनियम में निहित प्रावधानों पर निर्भर करती है। और कर्मचारी को उसे बढ़ी हुई धनराशि के हस्तांतरण पर जोर देने का कोई अधिकार नहीं है। स्थानान्तरण की राशि निर्दिष्ट अधिनियम पर निर्भर करती है और भिन्न नहीं हो सकती।

व्यापार यात्राओं के लिए अधिकतम दैनिक भत्ता

2018 में रूस में व्यापार यात्रा के लिए न्यूनतम दैनिक भत्ता 100 रूबल है। मानदंड की निर्दिष्ट राशि सिविल सेवकों पर लागू होती है। इस बीच, आदर्श की अधिकतम सीमा कानून द्वारा सीमित नहीं है। उसी समय, टैक्स कोड यात्रा व्यय को कराधान की वस्तु के रूप में नहीं मानता है। इसलिए, वे आयकर के अधीन नहीं हैं। हालांकि, एक सीमा मूल्य है, जिसकी अधिकता का अर्थ है आयकर लगाना।

यदि व्यय 3,500 रूबल से अधिक है, तो निर्दिष्ट गणना से अधिक की राशि आयकर के अधीन होगी। यानी इसे आय माना जाएगा।

रूस में व्यापार यात्रा के लिए दैनिक भत्ते की गणना कैसे करें?

आप यात्रा की अवधि के आधार पर दैनिक भत्ते की गणना कर सकते हैं। इस मामले में, संगठन में स्थापित भुगतान की राशि को खाते की इकाई के रूप में लिया जाना चाहिए। उदाहरण के लिए, यदि उनकी राशि 500 ​​रूबल है, और व्यापार यात्रा आदेश 10 दिनों के लिए किया जाता है, तो स्थानान्तरण की राशि 5,000 रूबल होगी।

रूस के भीतर यात्राओं के सभी मामलों में, भुगतान की राशि की गणना इस सूत्र का उपयोग करके की जाएगी।