एकीकृत आयकर घटा बीमा। व्यक्तिगत उद्यमियों और एलएलसी के लिए यूटीआईआई कर कम करना

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2018 में यूटीआईआई बीमा प्रीमियम की राशि कैसे कम हो गई है? 2018 से क्या बदलाव आया है? क्या कर्मचारियों के बिना एक व्यक्तिगत उद्यमी को बीमा प्रीमियम की पूरी राशि से लगाए गए कर को कम करने का अधिकार है? एक व्यक्तिगत उद्यमी को कर्मचारियों के साथ कैसा व्यवहार करना चाहिए? आइए इसका पता लगाएं।

2018 में यूटीआईआई को कम करने का नियम

आप प्रत्येक तिमाही में यूटीआईआई को कम कर सकते हैं जिसके लिए लगाए गए कर की गणना की जाती है। यूटीआईआई को बीमा प्रीमियम की राशि और तुरंत भुगतान की गई बीमारी की छुट्टी से कम करने की अनुमति है।

उप पर आधारित. 1 आइटम 2 कला. रूसी संघ के टैक्स कोड के 346.32, त्रैमासिक बीमा प्रीमियम के लिए 2018 में यूटीआईआई में कमी की अनुमति है:

• अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए;
• अनिवार्य सामाजिक बीमा (बीमार छुट्टी और मातृत्व);
• अनिवार्य चिकित्सा बीमा;
• चोटें.

उदाहरण

2018 की दूसरी तिमाही के लिए, बीमा प्रीमियम के लिए यूटीआईआई को कम करने के लिए, प्रोस्वेट एलएलसी केवल अप्रैल, मई और जून के लिए योगदान लेता है। साथ ही, जुलाई में हस्तांतरित जून का योगदान तीसरी तिमाही के लिए पहले से ही कर का अनुकूलन करेगा।

आधार:वित्त मंत्रालय के स्पष्टीकरण दिनांक 30 दिसंबर 2015 संख्या 03-11-06/3/77899 और दिनांक 4 दिसंबर 2014 संख्या 03-11-11/62130।

इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि योगदान की गणना किस अवधि के लिए की जाती है। मुख्य बात यह है कि उनका भुगतान उसी तिमाही में किया जाता है जिसके लिए आप यूटीआईआई पर विचार करते हैं। उदाहरण के लिए, अप्रैल में भुगतान किए गए मार्च के योगदान के लिए, यूटीआईआई को दूसरी तिमाही के लिए कम करें, न कि पहली तिमाही के लिए (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.32 के खंड 2, वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 13 नवंबर, 2017 एन 03-) 11-11/74676)।

कर्मचारियों के लिए बीमा प्रीमियम के लिए यूटीआईआई को कम करने की अनिवार्य शर्तों में से एक यह है कि उन्हें गतिविधि के उन क्षेत्रों में नियोजित किया जाना चाहिए जिसके लिए कंपनी/व्यक्तिगत उद्यमी एकल कर का भुगतान करता है।

यूटीआईआई कर को कम करने के लिए दूसरी अपरिहार्य शर्त यह है कि इसकी राशि आधे से अधिक कम नहीं की जा सकती।

अन्यथा, 2018 में यूटीआईआई को कम करने की प्रक्रिया सरल अंकगणित पर आ जाती है। मुख्य बात निर्धारित अधिकतम सीमा (तिमाही के भुगतान के लिए गणना की गई यूटीआईआई की राशि का 1/2) से अधिक लगाए गए कर को कम नहीं करना है।

वर्ष	एक उद्यमी के वार्षिक योगदान की राशि
	पेंशन निधि	एफएफओएमएस	एफएसएस	एक वर्ष में कुल
				अनिवार्य योगदान पर	अनिवार्य और स्वैच्छिक द्वारा योगदान
वर्ष के लिए आय 300,000 रूबल से अधिक नहीं।
2018	26 545,00	5840,00	3302,17	32 385,00	35 687,17
वर्ष के लिए आय 300,000 रूबल से अधिक है।
2018	26 545,00 रगड़ 212,360.00)	5840,00	3302.17 रगड़।	32 385,00 रगड़ना। + 300,000 रूबल से अधिक आय की राशि का 1%। (लेकिन कुल मिलाकर इससे अधिक नहीं	35 687,17 रगड़ना। + 300,000 रूबल से अधिक आय की राशि का 1%। (लेकिन कुल मिलाकर इससे अधिक नहीं

लेकिन आप 2018 में बीमा प्रीमियम के लिए यूटीआईआई को किस क्रम में और किस क्रम में कम कर सकते हैं? मुझे समझाने दो। उद्यमी "अपने लिए" दो तरह से योगदान दे सकते हैं।

1. आप अलग-अलग तिमाहियों में किस्तों में योगदान कर सकते हैं। फिर आप प्रत्येक तिमाही में वास्तव में भुगतान किए गए योगदान की राशि से यूटीआईआई को कम कर सकते हैं। उदाहरण के लिए, प्रत्येक तिमाही में एक उद्यमी 10,000 रूबल का योगदान देता है। वह हर तिमाही में इस रकम से टैक्स भी कम करते हैं.
2. आप एक तिमाही में पूरा योगदान कर सकते हैं. इसके अलावा, एक तिमाही के लिए यूटीआईआई को संपूर्ण भुगतान राशि तुरंत कम की जा सकती है। उदाहरण के लिए, एक व्यक्तिगत उद्यमी ने पहली तिमाही में निश्चित योगदान की पूरी राशि का भुगतान किया। फिर आप 2018 की पहली तिमाही में यूटीआईआई को इस राशि से भी कम कर सकते हैं। हालाँकि, यदि किसी तिमाही में पूरा भुगतान शामिल नहीं किया जा सका, तो शेष राशि को अन्य तिमाहियों में स्थानांतरित नहीं किया जा सकता है।

यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी के पास कर्मचारी हैं: क्या करें?

यदि हम यूटीआईआई पर कर्मचारियों के साथ व्यक्तिगत उद्यमियों के बारे में बात करते हैं, तो उन्हें अभी भी 2018 में कार्मिक योगदान पर कर को सीमित मात्रा में कम करने की अनुमति है: कटौती की राशि लगाए गए कर की अर्जित राशि के 50 प्रतिशत से अधिक नहीं होनी चाहिए।

इसके अलावा, यूटीआईआई पर कर्मचारियों के साथ व्यक्तिगत उद्यमी "स्वयं के लिए" किए गए योगदान पर कर कम कर सकते हैं। और फिर, गणना किए गए कर का 50% से अधिक नहीं (उपखंड 1, खंड 2, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.32, 1 जनवरी 2017 को संशोधित)।

यह जांचना आवश्यक है कि प्रत्येक तिमाही के अंत में 50% की सीमा का पालन किया जा रहा है या नहीं। अर्थात्, जिस तिमाही में उद्यमी ने किराए के कर्मचारियों को भुगतान के लिए बीमा प्रीमियम की गणना की, वह यूटीआईआई को केवल ऐसे योगदान की राशि से और केवल कर राशि के 50 प्रतिशत के भीतर कम कर सकता है। भले ही तिमाही के अंत तक सभी नियुक्त कर्मियों को निकाल दिया जाए। इस मामले में, बर्खास्त कर्मचारियों के बीमा प्रीमियम को कटौती में शामिल किया जा सकता है। बशर्ते कि योगदान उस तिमाही में स्थानांतरित किया गया था जब कर्मचारियों को निकाल दिया गया था।

वैसे, 2017 से पहले, एक प्रथा थी जब एक एकल कर व्यापारी को केवल कर्मचारियों के योगदान के लिए यूटीआईआई को कम करने का अधिकार था और वह अपने लिए बीमा प्रीमियम नहीं काट सकता था। हालाँकि, 1 जनवरी, 2017 से, शब्द "जब करदाता कर्मचारियों को लाभ देता है" को रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.32 के अनुच्छेद 2 के उप-अनुच्छेद 1 से बाहर रखा गया था।

2018 की पहली तिमाही के लिए योगदान के लेखांकन का उदाहरण

क्या यूटीआईआई पर एक व्यक्तिगत उद्यमी 2018 में भुगतान किए गए 2017 के लिए "अपने लिए" योगदान को ध्यान में रख सकता है? हाँ, उसके पास ऐसा अधिकार है। इसके अलावा, इस तरह के लेखांकन के लिए कोई विशेष प्रक्रिया प्रदान नहीं की जाती है: कर्मचारियों के योगदान के समान क्रम में निश्चित भुगतान को ध्यान में रखें - जिस तिमाही में उन्हें भुगतान किया गया था। इस मामले में, 2017 के लिए योगदान की वार्षिक राशि, जिसे कटौती के लिए स्वीकार किया गया था, अर्जित राशि से अधिक नहीं होनी चाहिए।

2018 में, आप 300 हजार रूबल से अधिक की आय से 2017 के लिए पेंशन योगदान और 2017 के लिए निश्चित योगदान पर बकाया (यदि कोई हो) को ध्यान में रख सकते हैं। उदाहरण के लिए, एक व्यक्तिगत उद्यमी ने 2017 के लिए "अपने लिए" योगदान की बकाया राशि, साथ ही 300 हजार रूबल से अधिक की आय से पेंशन योगदान हस्तांतरित किया। 2018 की पहली तिमाही में. उन्हें केवल 2018 की पहली तिमाही की घोषणा में ही ध्यान में रखा जा सकता है।

1 जनवरी 2018 से, व्यक्तिगत उद्यमी ऑनलाइन कैश रजिस्टर सिस्टम की खरीद के लिए कर कटौती प्राप्त कर सकते हैं। लेकिन केवल यूटीआईआई और पीएसएन का उपयोग करने वाले व्यक्तिगत उद्यमी ही ऐसा कर सकते हैं, और केवल इन करों के अधीन गतिविधियों में उपयोग किए जाने वाले नकदी रजिस्टर उपकरण के लिए। न तो यूटीआईआई पर संगठन, न ही सरलीकृत कर प्रणाली और एकीकृत कृषि कर का उपयोग करने वाले व्यक्तिगत उद्यमी इन करों से कटौती प्राप्त कर सकते हैं।

यह कटौती कैसे प्राप्त करें इस लेख में चर्चा की जाएगी।

कटौती प्राप्त करने की शर्तें

एक व्यक्तिगत उद्यमी कैश रजिस्टर रजिस्टर में शामिल कैश रजिस्टर उपकरण की खरीद के लिए खर्च की राशि से यूटीआईआई या पीएसएन को कम कर सकता है। साथ ही, यूटीआईआई या पीएसएन के अधीन व्यावसायिक गतिविधियों के दौरान भुगतान करते समय कैश रजिस्टर उपकरण का उपयोग किया जाना चाहिए। कटौती प्राप्त की जा सकती है बशर्ते कि कैश रजिस्टर 1 फरवरी, 2017 से 1 जुलाई, 2019 तक कर अधिकारियों के साथ पंजीकृत हो।

हालाँकि, खुदरा व्यापार और/या सार्वजनिक खानपान में लगे और कर्मचारियों वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, कटौती प्राप्त करने के लिए नकदी रजिस्टर पंजीकृत करने की एक अलग समय सीमा स्थापित की गई है - 1 फरवरी, 2017 से 1 जुलाई, 2018 तक। यह इस तथ्य के कारण है कि ऐसे उद्यमियों को 1 जुलाई, 2019 तक कैश रजिस्टर उपकरण का उपयोग करने की बाध्यता पर मोहलत नहीं मिली।

कटौती राशि

कटौती की एक सीमा है - 18,000 रूबल से अधिक नहीं। नकदी रजिस्टर की प्रति एक इकाई। यदि, उदाहरण के लिए, एक व्यक्तिगत उद्यमी ने 16,000 रूबल की लागत से कैश रजिस्टर की दो प्रतियां खरीदीं। और 21,000 रूबल, तो उसे कर की राशि 16,000 रूबल कम करने का अधिकार है। और 18,000 रूबल। (34,000 रूबल की राशि में)।

कटौती में कौन से खर्च शामिल किए जा सकते हैं?

कटौती में कैश रजिस्टर उपकरण, वित्तीय ड्राइव, आवश्यक सॉफ़्टवेयर, संबंधित कार्य का प्रदर्शन और सेवाओं के प्रावधान (कैश रजिस्टर उपकरण स्थापित करने के लिए सेवाएं और अन्य) की खरीद के खर्च शामिल हैं।

यूटीआईआई से कटौती

नकदी रजिस्टर प्राप्त करने की लागत पर तिमाही के लिए गणना किए गए कर को शून्य तक कम किया जा सकता है। इन खर्चों को केवल एक कर अवधि के रिटर्न में शामिल करने की आवश्यकता नहीं है। बीमा प्रीमियम के विपरीत, जो केवल उस अवधि के लिए कर कम करता है जिसमें उनका भुगतान किया जाता है, सीसीपी की लागत को कई तिमाहियों तक ध्यान में रखा जा सकता है। इसलिए, आपको पहले योगदान पर कर कम करने की आवश्यकता है, और फिर नकदी रजिस्टर उपकरण खरीदने पर खर्च की गई राशि से शेष कर को कम करना होगा। कैश रजिस्टर सिस्टम के लिए खर्च की राशि जो एक तिमाही के लिए कर कटौती में फिट नहीं हुई, उसे अगली अवधि में ध्यान में रखा जा सकता है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के कटौती के अधिकार का प्रयोग करने के लिए, कर अधिकारियों ने घोषणा को बदलने की योजना बनाई। हालाँकि, नया फॉर्म निश्चित रूप से पहली तिमाही की रिपोर्टिंग अवधि की शुरुआत तक दिखाई नहीं देगा। और इसलिए, संघीय कर सेवा ने एक पत्र जारी किया जिसमें उसने वर्तमान घोषणा पत्र में नकदी रजिस्टर की खरीद के लिए खर्चों को ध्यान में रखने का प्रस्ताव रखा, और इन खर्चों की राशि को इसमें कहीं भी नहीं दिखाया जाना चाहिए, बल्कि संलग्न किया जाना चाहिए रिपोर्ट के लिए.

इस मामले में, धारा 3 की पंक्ति 040 की गणना नकदी रजिस्टर उपकरण की खरीद के लिए किए गए खर्चों को ध्यान में रखते हुए की जाती है।

उदाहरण :

व्यक्तिगत उद्यमी ने सीसीपी की दो प्रतियां खरीदीं। एक का खर्च 33,000 रूबल था, दूसरे का 16,045 रूबल। आप कर कटौती के रूप में 18,000 रूबल स्वीकार कर सकते हैं। पहले कैश रजिस्टर और 16,045 रूबल के लिए। दूसरे पर। घोषणा की धारा 3 में, नकदी रजिस्टर की खरीद के लिए खर्च का संकेत नहीं दिया गया है, लेकिन लाइन 040 की गणना करते समय, खर्च की राशि को ध्यान में रखा गया था: 16,045 रूबल। एक कैश रजिस्टर और 14,328 रूबल। इसलिए, दूसरे कैश रजिस्टर के अनुसार, पहली तिमाही के लिए कोई कर नहीं देना होगा। दूसरे कैश रजिस्टर की खरीद के लिए राशि का शेष भाग (18,000 - 14,328) दूसरी तिमाही में कर कटौती के रूप में स्वीकार किया जाएगा।

पेटेंट की लागत से कटौती

किसी पेटेंट की लागत से कटौती प्राप्त करने के लिए, आपको पहले यह पेटेंट प्राप्त करना होगा। तथ्य यह है कि कर कटौती की सूचना में पेटेंट संख्या और तारीख का संकेत दिया गया है। अधिसूचना प्रपत्र भी अभी तक अपनाया नहीं गया है, लेकिन इसका अनिवार्य विवरण 27 नवंबर, 2017 के संघीय कानून संख्या 349-एफजेड के अनुच्छेद 2 में निर्दिष्ट है।

पेटेंट डेटा के अलावा, अधिसूचना में यह दर्शाया जाएगा:

• करदाता का पूरा नाम;
• कैश रजिस्टर उपकरण का मॉडल और क्रमांक जिसके लिए कटौती प्राप्त हुई है;
• संबंधित नकदी रजिस्टर के अधिग्रहण के लिए किए गए खर्च की राशि।

इस प्रकार, पेटेंट प्राप्त करने के बाद, व्यक्तिगत उद्यमी उपरोक्त विवरण के साथ किसी भी रूप में एक अधिसूचना तैयार करता है और कर कार्यालय को भेजता है। और वह पेटेंट की लागत घटाकर कैश रजिस्टर की लागत का भुगतान करता है।

तैयार करने के लिए, आप संघीय कर सेवा द्वारा प्रस्तावित यूटीआईआई के लिए व्याख्यात्मक नोट का उपयोग कर सकते हैं, बस दस्तावेज़ का नाम बदल सकते हैं।

पेटेंट की लागत को शून्य तक कम किया जा सकता है। यदि वर्ष के दौरान कई पेटेंट प्राप्त होते हैं, और उनमें से एक की लागत "फिट नहीं बैठती" है, तो उन्हें कई पेटेंटों के बीच विभाजित किया जा सकता है। उनमें से प्रत्येक के लिए, आपको एक अलग अधिसूचना जमा करनी होगी।

यदि कर अधिकारी यह निर्धारित करते हैं कि अधिसूचना में निर्दिष्ट जानकारी अविश्वसनीय है या कानून की आवश्यकताओं का अनुपालन नहीं करती है, तो 20 कार्य दिवसों के भीतर वे व्यक्तिगत उद्यमी को कटौती प्रदान करने से इनकार करने के बारे में सूचित करने के लिए बाध्य हैं।

वे मना कर देंगे, लेकिन अभी इसे मंजूरी भी नहीं मिली है.

टिप्पणी! इस लेख के प्रकाशन के बाद, पीएसएन भुगतानकर्ताओं के लिए अधिसूचना फॉर्म को मंजूरी दे दी गई। सामग्री में विवरण.

शुभ दिन, महत्वाकांक्षी उद्यमी! आज मेरे लेख में हम बात करेंगे, या यूँ कहें कि इसके बारे में यूटीआईआई टैक्स कैसे कम किया जाता है और इसे कितनी मात्रा में कम किया जा सकता है।

वास्तव में, उद्यमियों और एलएलसी को यूटीआईआई कर को कम करने की अनुमति है, जिस पर व्यक्तिगत उद्यमी अपने और अपने कर्मचारियों के लिए भुगतान करता है (व्यक्तिगत उद्यमी के स्वामित्व के मामले में) और बीमा प्रीमियम को कम करने की अनुमति देता है जो एलएलसी अपने कर्मचारियों के लिए भुगतान करता है (में) एलएलसी के स्वामित्व के रूप का मामला)।

मैं आपको तुरंत चेतावनी देता हूं कि आप यूटीआईआई कर को केवल उन योगदानों की राशि से कम कर सकते हैं जो यूटीआईआई की तिमाही में भुगतान किए गए थे, जिसे आप कम करना चाहते हैं। यह काफी भ्रमित करने वाला लग रहा था, लेकिन मैं उदाहरणों के साथ सब कुछ समझाऊंगा और निश्चित रूप से, मैं लेख के अंत में एक व्याख्यात्मक वीडियो रिकॉर्ड और पोस्ट करूंगा।

चूँकि मैं यह लेख 2015 में लिख रहा हूँ, इसलिए मैं विशेष रूप से 2015 के लिए गणनाएँ करूँगा।

कर्मचारियों के बिना व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए यूटीआईआई को कम करने का एक उदाहरण

यदि आपके स्वामित्व का रूप एक व्यक्तिगत उद्यमी है और आप कर्मचारियों के बिना काम करते हैं, तो कानून हमें यूटीआईआई कर की राशि को उस निश्चित योगदान के 100% तक कम करने की अनुमति देता है जो व्यक्तिगत उद्यमी अपने लिए भुगतान करता है। जो निस्संदेह व्यक्तिगत उद्यमियों को मदद करता है और कर के बोझ को काफी कम करता है।

यह उस राशि से शुरू करने लायक है जिससे हम यूटीआईआई कर कम करेंगे। 2015 के लिए निश्चित योगदान की मानक राशि = RUB 22,261। 38 कोपेक, इस राशि का भुगतान वर्ष के दौरान 31 दिसंबर तक किसी भी किश्त में किया जा सकता है।

यूटीआईआई कर की राशि, निश्चित रूप से, उस गतिविधि के प्रकार पर निर्भर करती है जिसमें उद्यमी लगा हुआ है; यूटीआईआई कर की सही गणना कैसे करें, यह लेख "" में पढ़ा जा सकता है।

आइए मान लें कि देय यूटीआईआई कर की राशि थी: पहली तिमाही 8500 रूबल, दूसरी तिमाही 7000 रूबल, तीसरी तिमाही 11000 रूबल, चौथी तिमाही 5500 रूबल।

चूँकि इस उदाहरण में उद्यमी अकेले काम करता है, वह यूटीआईआई कर को 100% तक कम कर सकता है

• पहली तिमाही के लिए, हमारे उदाहरण में यूटीआईआई कर की राशि 8,500 रूबल है, मैं व्यक्तिगत उद्यमी के निश्चित योगदान को भी 8,500 रूबल का भुगतान करने की सलाह देता हूं, ऐसा करने से हम बस कर को शून्य पर रीसेट कर देंगे और यूटीआईआई कर की राशि पहली तिमाही के लिए = 0 होगा, एक शर्त यह है कि व्यक्तिगत उद्यमी के निश्चित योगदान की राशि 8,500 रूबल है। आपके सौंपने से पहले पहली तिमाही में भुगतान किया गया था। चूंकि 2015 में निश्चित योगदान की राशि = 22,261 रूबल। 38 कोपेक, फिर 8,500 रूबल का भुगतान करने के बाद, 13,761 रूबल बचे हैं। 38 कोपेक;
• दूसरी तिमाही में, हमारे उदाहरण में यूटीआईआई कर की राशि 7,000 रूबल है, फिर हम दूसरी तिमाही के दौरान 7,000 रूबल की राशि में निश्चित योगदान का भुगतान करते हैं, क्योंकि केवल एक व्यक्तिगत उद्यमी है और इसे 100% तक कम कर सकता है, तो हम दूसरी तिमाही में यूटीआईआई कर की राशि का भी भुगतान करें भुगतान किए गए निश्चित योगदान की कीमत पर हम यूटीआईआई कर की राशि रीसेट करते हैं, कर 7000 था - निश्चित योगदान भी 7000 का भुगतान किया गया था, दूसरी तिमाही में देय यूटीआईआई कर की कुल राशि = 0, अब योगदान की राशि जो व्यक्तिगत उद्यमी को अपने लिए भुगतान करनी होगी = पहली तिमाही और दूसरी तिमाही में भुगतान के बाद शेष 13761.38 - 7,000 = 6 761 रूबल। 38 कोपेक;
• तीसरी तिमाही में, हमारे उदाहरण में यूटीआईआई कर की राशि 11,000 रूबल है, तीसरी तिमाही में हम 6,761 रूबल के शेष निश्चित योगदान का भुगतान करते हैं। 38 कोप्पेक, उसके बाद हम तीसरी तिमाही के लिए यूटीआईआई कर को 11,000 से घटाकर 6,761 रूबल कर सकते हैं। 38 कोप्पेक = 4,238 रगड़। 62 कोपेक, जैसा कि आप देख सकते हैं, हम अब इसे शून्य पर रीसेट करने में सक्षम नहीं थे क्योंकि भुगतान के लिए शेष निश्चित योगदान की राशि यूटीआईआई कर की राशि से कम है। परिणामस्वरूप, तीसरी तिमाही में हमें 4,238 रूबल का यूटीआईआई कर चुकाना होगा। 62 कोपेक;
• चौथी तिमाही, हमारे उदाहरण में यूटीआईआई कर की राशि 5,500 रूबल है, हमारे पास कम करने के लिए और कुछ नहीं है, क्योंकि निश्चित योगदान पहले ही पूरा भुगतान किया जा चुका है। तो चौथी तिमाही के लिए, देय यूटीआईआई कर की राशि = 5,500 रूबल।

जैसा कि आप देख सकते हैं, यहां कुछ भी विशेष रूप से जटिल नहीं है। अब आइए इस विकल्प पर विचार करें कि यदि कर्मचारी हैं तो यूटीआईआई टैक्स कैसे कम किया जाए।

हम व्यक्तिगत उद्यमियों और कर्मचारियों वाले एलएलसी के लिए यूटीआईआई को कम करते हैं

इस बिंदु पर, मैंने व्यक्तिगत उद्यमियों और एलएलसी के स्वामित्व के रूपों को संयोजित करने का निर्णय लिया, क्योंकि कर्मचारियों के साथ यूटीआईआई की कमी उनके लिए समान है।

इस मामले में, कानून पेंशन फंड, अनिवार्य चिकित्सा बीमा फंड और सामाजिक बीमा फंड में योगदान पर यूटीआईआई कर को कम करने की अनुमति देता है जो उनके कर्मचारियों के लिए भुगतान किया जाता है। सच है, एक चेतावनी के साथ, यूटीआईआई कर को देय कर की राशि के 50% से अधिक नहीं कम किया जा सकता है।

कर्मचारियों को काम पर रखते समय, उद्यमी उनके लिए तथाकथित बीमा प्रीमियम (एलएलसी समकक्ष) का भुगतान करने की जिम्मेदारी लेता है:

1. = कर्मचारी के वेतन का 22%;
2. = कर्मचारी के वेतन का 5.1%;
3. इसे 2 प्रकारों में विभाजित किया गया है: अस्थायी विकलांगता के मामले में 2.9% (सभी प्रकार की गतिविधियों के लिए समान और गतिविधि के प्रकार के आधार पर दुर्घटना बीमा 0.2% से 8.5% तक)।

कर्मचारियों के साथ यूटीआईआई को कम करने का एक उदाहरण

मान लीजिए कि आपके पास एक स्टोर है जिसमें 20,000 रूबल के वेतन पर 2 सेल्सपर्सन कार्यरत हैं।

पेंशन फंड = 8,800 रूबल।

अनिवार्य चिकित्सा बीमा = 2040 रूबल।

अस्थायी विकलांगता के लिए सामाजिक बीमा = 1160 रूबल।

एफएसएस दुर्घटना बीमा, व्यापार के लिए = 0.2% = 80 रूबल।

कुल मिलाकर, हमें पता चलता है कि प्रति माह 2 विक्रेताओं के लिए हम अपनी जेब से भुगतान करते हैं = 12,080 रूबल।

मैं आपका ध्यान इस तथ्य की ओर आकर्षित करना चाहूंगा कि व्यक्तिगत आयकर (व्यक्तिगत आयकर यहां किसी भी तरह से लागू नहीं होता है क्योंकि इसका भुगतान उद्यमी की कीमत पर नहीं, बल्कि कर्मचारी के वेतन से किया जाता है)।

चूंकि यूटीआईआई रिपोर्टिंग अवधि एक तिमाही (3 महीने) है, इसलिए हम विक्रेताओं के लिए प्राप्त खर्चों को 3 = 12,080 * 3 = 36,240 रूबल से गुणा करते हैं।

आइए मान लें कि प्रति माह भुगतान की जाने वाली यूटीआईआई कर की राशि = 17,000 रूबल है, इसलिए, तिमाही के लिए हम इस राशि को 3 = 51,000 रूबल से गुणा करते हैं।

जैसा कि मैंने ऊपर कहा, यदि आपके पास एक व्यक्तिगत उद्यमी या एलएलसी है (हालांकि एलएलसी में किसी भी मामले में कर्मचारी हैं), तो यूटीआईआई कर देय यूटीआईआई कर का केवल 50% कम किया जा सकता है।

परिणामस्वरूप, हमारे पास 51,000 रूबल हैं। देय कर की राशि और RUB 36,240। बीमा लागत. जैसा कि आप देख सकते हैं, 36,240 रूबल। 51,000 में से 50% से अधिक की कटौती की अनुमति है, जिसका अर्थ है कि हम अनुमत 51,000 रूबल को 50% कम कर देते हैं। : 2 = 25,500 रूबल।

जैसा कि आप देख सकते हैं, इस तथ्य के बावजूद कि उद्यमी ने अधिक खर्च किए, उसे इसे केवल 50% कम करने की अनुमति दी गई और फिर हमें पता चला कि देय यूटीआईआई कर = 25,500 रूबल। (प्रति तिमाही) और साथ ही कर्मचारियों के लिए बीमा प्रीमियम 36,240 रूबल। तिमाही के लिए.

यहां मैं शुरुआत में यह स्पष्ट नहीं करूंगा कि योगदान का भुगतान ठीक उसी तिमाही में किया जाना चाहिए जिसमें यूटीआईआई घटता है, क्योंकि कर्मचारियों के लिए बीमा प्रीमियम मासिक रूप से भुगतान किया जाता है और स्वाभाविक रूप से, उन्हें घटने वाली तिमाही में भुगतान किया जाएगा।

कर्मचारियों के साथ यूटीआईआई को कम करने का एक और उदाहरण

मैं अब बहुत अधिक विस्तार में नहीं जाऊंगा, लेकिन मैं सिर्फ एक बिंदु का वर्णन करूंगा:

मान लीजिए कि यूटीआईआई कर 51,000 रूबल है, लेकिन मान लें कि कर्मचारियों के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान करने की लागत 10,560 रूबल है। (मैंने अपने दिमाग से रकम निकाल ली, बस मान लीजिए कि गणना के बाद यह सटीक रकम निकली)।

आइए अब यूटीआईआई टैक्स कम करें।जैसा कि आप देख सकते हैं, राशि 10,560 रूबल है। 50% से कम कटौती की अनुमति है, क्योंकि 51,000 का 50% = 25,500 रूबल, इस मामले में हम पूरी राशि से कर कम करते हैं (आखिरकार, यह 50% से कम है), हमें 51,000 - 10,560 = 40,440 रूबल मिलते हैं।

और परिणामस्वरूप, हम कर्मचारियों के लिए 10,560 रूबल का बीमा प्रीमियम का भुगतान करते हैं। और इस राशि से कम किया गया यूटीआईआई कर 40,440 रूबल है।

मैं समझता हूं कि पहली नज़र में सब कुछ काफी जटिल लगता है, लेकिन जब आप इसमें उतरेंगे, तो कोई समस्या नहीं होगी। मैंने यथासंभव सरल भाषा में समझाने का प्रयास किया। लेख के साथ एक वीडियो संलग्न किया जाएगा जिसमें मैं यह सब लाइव समझाऊंगा।

और एक और बात, यूटीआईआई कर केवल उन कर्मचारियों के बीमा योगदान के लिए कम किया जा सकता है जो इस यूटीआईआई गतिविधि में शामिल हैं।

यूटीआईआई टैक्स कहाँ कम हुआ है?

यूटीआईआई टैक्स को यूटीआईआई टैक्स रिटर्न में ही कम कर दिया जाता है, जिसे आपको त्रैमासिक जमा करना होगा; घोषणा में इसके लिए विशेष रूप से कॉलम दिए गए हैं।

वर्तमान में, कई उद्यमी यूटीआईआई पर स्विच करने, करों, योगदानों की गणना करने और रिपोर्ट ऑनलाइन जमा करने के लिए इस इंटरनेट अकाउंटिंग का उपयोग करते हैं, इसे निःशुल्क आज़माएं। इस सेवा ने मुझे अकाउंटेंट सेवाओं पर बचत करने में मदद की और मुझे कर कार्यालय जाने से बचाया।

एक व्यक्तिगत उद्यमी या एलएलसी के राज्य पंजीकरण की प्रक्रिया अब और भी सरल हो गई है यदि आपने अभी तक अपना व्यवसाय पंजीकृत नहीं किया है, तो मेरे द्वारा परीक्षण की गई ऑनलाइन सेवा के माध्यम से अपना घर छोड़े बिना पंजीकरण के लिए दस्तावेज़ तैयार करें: किसी व्यक्ति का पंजीकरण। 15 मिनट में उद्यमी या एलएलसी निःशुल्क। सभी दस्तावेज़ रूसी संघ के वर्तमान कानून का अनुपालन करते हैं।

यदि आपके कोई प्रश्न हैं, तो आप मुझसे टिप्पणियों में या मेरे सोशल नेटवर्क समूह संपर्क में पूछ सकते हैं।

इस कर के सभी विशेष शासन भुगतानकर्ताओं को बीमा प्रीमियम के लिए यूटीआईआई को कम करने का अधिकार है। लेकिन विधायक ने कर्मचारियों के बिना नियोक्ताओं और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए अंतर प्रदान किया है। बिना किराए के कर्मचारियों के व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बीमा प्रीमियम पर कर को ठीक से कैसे कम किया जाए? नियोक्ता द्वारा यूटीआईआई को कम करने की बारीकियां क्या हैं? इन और अन्य प्रश्नों के उत्तर नीचे दी गई सामग्री में पढ़ें।

बीमा प्रीमियम पर क्या लागू होता है

उप के अनुसार. 1 आइटम 2 कला. रूसी संघ के टैक्स कोड के 346.32, यूटीआईआई भुगतानकर्ता अनिवार्य बीमा योगदान सहित तिमाही के लिए गणना किए गए कर को कम कर सकते हैं। ऐसे योगदानों में शामिल हैं:

1. अनिवार्य पेंशन बीमा में योगदान (इसके बाद अनिवार्य पेंशन बीमा में योगदान के रूप में संदर्भित)।
2. अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा के लिए योगदान (इसके बाद अनिवार्य चिकित्सा बीमा योगदान के रूप में संदर्भित)।
3. अस्थायी विकलांगता के मामले में और मातृत्व के संबंध में अनिवार्य सामाजिक बीमा में योगदान (बाद में इसे वीएनआईएम के रूप में संदर्भित किया जाएगा)।
4. काम पर दुर्घटनाओं और व्यावसायिक बीमारियों के खिलाफ अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए योगदान (बाद में चोट के मामले में योगदान के रूप में संदर्भित)।

बीमा प्रीमियम दरें

2017-2020 में कर्मचारियों को भुगतान करने वाले नियोक्ताओं के लिए बीमा प्रीमियम की मूल दरें, जिनमें यूटीआईआई का उपयोग करने वाले भी शामिल हैं, कला में स्थापित हैं। रूसी संघ का 426 टैक्स कोड:

• 22% - अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा में योगदान की गणना के लिए सीमा से अधिक नहीं होने वाले भुगतान से;
• 10% - अनिवार्य पेंशन बीमा में योगदान की गणना के लिए सीमा से अधिक भुगतान से;
  • 2.9% - वीएनआईएम में योगदान की गणना के लिए अधिकतम राशि से अधिक नहीं होने वाले भुगतान से।
  • अनिवार्य चिकित्सा बीमा के लिए 5.1%;

संदर्भ के लिए। ओपीएस के लिए 2018 के लिए योगदान की गणना की सीमा 1,021,000 रूबल, वीएनआईएम के लिए - 815,000 रूबल निर्धारित की गई है। (रूसी संघ की सरकार का संकल्प दिनांक 15 नवंबर, 2017 संख्या 1378)। अनिवार्य चिकित्सा बीमा में योगदान के लिए कोई अधिकतम आधार नहीं है। जनवरी 2019 से सीमा बढ़कर RUB 865,000 हो जाएगी। वीएनआईएम और 1,150,000 रूबल में योगदान के लिए। ओपीएस में योगदान के लिए।

फार्मास्युटिकल गतिविधियों के लिए लाइसेंस के साथ यूटीआईआई पर फार्मेसी संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, योगदान की एक अधिमान्य दर स्थापित की गई है, जिसकी गणना उन कर्मचारियों के लिए भुगतान और पारिश्रमिक से की जाती है जिनके पास फार्मास्युटिकल गतिविधियों में संलग्न होने का अधिकार है या उन्हें बाहर ले जाने की अनुमति है (उपखंड 6) , खंड 1, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 427 के उपखंड 3 खंड 2):

• 20% - ओपीएस के लिए;
• 0% - अनिवार्य चिकित्सा बीमा के लिए;
• 0% - वीएनआईएम पर।

औद्योगिक दुर्घटनाओं के खिलाफ बीमा के लिए योगदान की दरें संगठन की मुख्य प्रकार की गतिविधि के पेशेवर जोखिम के वर्ग के आधार पर स्थापित की जाती हैं (भाग 1, कानून संख्या 125-एफजेड के अनुच्छेद 21, कानून संख्या 484-एफजेड के अनुच्छेद 1) ).

व्यक्तिगत उद्यमी जो कर्मचारियों को भुगतान नहीं करते हैं वे अपने लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान करते हैं। 2018-2020 के लिए योगदान दरें कला में स्थापित की गई हैं। रूसी संघ का 430 टैक्स कोड। 2018 में, आय पर देय योगदान की राशि 300,000 रूबल के भीतर है। होगा:

• अनिवार्य चिकित्सा बीमा के लिए - 5,840 रूबल;
• ओपीएस के लिए - 26,545 रूबल।

2019 में, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए निश्चित योगदान की राशि बढ़कर 6,884 रूबल हो जाएगी। अनिवार्य चिकित्सा बीमा और 29,354 रूबल के लिए। ओपीएस पर.

इसके अलावा, व्यक्तिगत उद्यमियों को पेंशन फंड (प्रति वर्ष 300,000 रूबल से अधिक आय का 1%) में अतिरिक्त भुगतान करने की आवश्यकता होती है। एक उद्यमी जो कर्मचारियों को भुगतान नहीं करता है उसके लिए अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा के लिए बीमा प्रीमियम की कुल राशि वर्ष के लिए निर्धारित भुगतान से 8 गुना से अधिक नहीं हो सकती है। 2018 के लिए, 2018 में व्यक्तिगत उद्यमियों का अधिकतम पेंशन योगदान RUB 212,360 से अधिक नहीं हो सकता। (26,545 × 8), 2019 के लिए अधिकतम 234,832 रूबल होगी। (29,354 × 8).

निश्चित भुगतान की मात्रा और उनकी गणना के उदाहरणों के बारे में जानकारी के लिए, लेख "2018 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए निश्चित भुगतान" देखें।

अनिवार्य बीमा योगदान के लिए यूटीआईआई को कम करने की शर्तें

यदि निम्नलिखित शर्तें पूरी होती हैं तो यूटीआईआई को बीमा प्रीमियम की राशि से कम किया जा सकता है:

1. अनिवार्य बीमा योगदान का वास्तविक भुगतान संबंधित कर अवधि में हुआ। इस मामले में, इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि योगदान किस अवधि के लिए अर्जित किया गया था (उपखंड 1, खंड 2, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.32, रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 26 जनवरी 2016 संख्या 03- 11-09/2852, 03.29.2013 क्रमांक 03-11-09/ 10035)। इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि अंशदान के भुगतान में बकाया किस अवधि के लिए उत्पन्न हुआ, वर्तमान अवधि में चुकाया गया (रूस के वित्त मंत्रालय के पत्र दिनांक 29 मार्च, 2013 संख्या 03-11-09/10035, दिनांक 29 दिसंबर, 2012 क्रमांक 03-11-09/99).

उदाहरण

सदको संगठन ने सितंबर 2018 के लिए यूटीआईआई के अधीन गतिविधियों में लगे कर्मचारियों के संबंध में 11 अक्टूबर, 2018 को बीमा प्रीमियम का भुगतान किया। और 15 अक्टूबर 2018 को, संगठन ने इन कर्मचारियों के संबंध में जुलाई 2018 के लिए अनिवार्य बीमा योगदान के लिए ऋण हस्तांतरित कर दिया। संगठन 2018 की चौथी तिमाही के लिए यूटीआईआई को कम करते समय इन राशियों को ध्यान में रखने में सक्षम होगा।

2. केवल वे राशियाँ जो गणना किए गए अनिवार्य बीमा योगदान के भीतर भुगतान की जाती हैं, यूटीआईआई में कमी के लिए स्वीकार की जाती हैं (उपखंड 1, खंड 2, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.32)। यानी यूटीआईआई को कम करने के लिए अधिक भुगतान की राशि स्वीकार नहीं की जाती है। 3. यूटीआईआई कर व्यवस्था के आवेदन की अवधि के दौरान अर्जित योगदान की केवल वे राशियाँ यूटीआईआई में कमी के लिए स्वीकार की जाती हैं।

उदाहरण

प्रीमियर संगठन ने 1 जनवरी, 2018 को सरलीकृत कर प्रणाली के बजाय यूटीआईआई का उपयोग शुरू किया। उसने 15 जनवरी, 2018 को दिसंबर 2017 के लिए अनिवार्य बीमा प्रीमियम का भुगतान किया, लेकिन 2018 की पहली तिमाही के लिए यूटीआईआई को इस राशि से कम नहीं कर सकती।

3. तिमाही के लिए गणना की गई यूटीआईआई की राशि केवल यूटीआईआई (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 1, खंड 2.1, अनुच्छेद 346.32) पर गतिविधियों में लगे कर्मचारियों के पारिश्रमिक से अनिवार्य बीमा योगदान द्वारा कम की गई थी।

यूटीआईआई को कम करने पर प्रतिबंध

पैराग्राफ के अनुसार. 2 खंड 2.1 कला। नियोक्ताओं (संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों) के लिए रूसी संघ के टैक्स कोड के 346.32, अस्थायी विकलांगता के लिए लाभ की राशि में अनिवार्य बीमा योगदान और अस्थायी विकलांगता के मामले में कर्मचारियों के लिए स्वैच्छिक बीमा अनुबंध के तहत भुगतान यूटीआईआई को आधे से अधिक नहीं कम करते हैं।

उदाहरण

क्वेस्टर एलएलसी अपने स्थान पर कर प्राधिकरण के साथ पंजीकृत है, जहां यह अनिवार्य बीमा प्रीमियम का भुगतान करता है। साथ ही, संगठन पड़ोसी शहरी जिले में यूटीआईआई के अधीन गतिविधियां करता है, जहां यह यूटीआईआई भुगतानकर्ता के रूप में कर प्राधिकरण के साथ पंजीकृत है। यूटीआईआई की गणना करते समय, किसी संगठन को अपने स्थान पर भुगतान किए गए अनिवार्य बीमा योगदान की राशि को ध्यान में रखने का अधिकार है।

कर्मचारियों के बिना एक व्यक्तिगत उद्यमी उस तिमाही में अपने लिए बीमा प्रीमियम की पूरी राशि (पैराग्राफ 3, पैराग्राफ 2.1, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.32) से यूटीआईआई कम कर देता है जब उसने योगदान का भुगतान किया था (उपपैराग्राफ 1, पैराग्राफ 2, लेख) रूसी संघ के टैक्स कोड के 346.32, वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 20 सितंबर 2016 संख्या 03-11-09/54901)। उनके लिए 50% की सीमा लागू नहीं होती.

परिणाम

बीमा प्रीमियम की राशि पर कर कम करने के लिए लेख में निर्दिष्ट शर्तों का पालन करके, यूटीआईआई पर करदाताओं के पास कर का बोझ कम करने का अवसर है।

प्रत्येक करदाता, चाहे कोई संगठन हो या व्यक्तिगत उद्यमी, कानूनी तौर पर अपने उद्यम पर कर का बोझ कम करना चाहता है। भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की राशि पर कर कम करके ऐसा करने का एक तरीका है। इस लेख में हम देखेंगे कि आप बीमा योगदान की राशि से यूटीआईआई को कैसे कम कर सकते हैं और इसके लिए क्या आवश्यक है।

ध्यान! 2018 की चौथी तिमाही के लिए रिपोर्टिंग से शुरू करते हुए, आरोपित आय पर एकल कर के लिए एक नए कर रिटर्न फॉर्म का उपयोग किया जाएगा, जिसे रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 26 जून, 2018 एन ММВ-7-3/414@ द्वारा अनुमोदित किया जाएगा। . आप बिना किसी त्रुटि के यूटीआईआई घोषणापत्र तैयार कर सकते हैं, जिसकी निःशुल्क परीक्षण अवधि होती है।

सामान्य अवधारणाएँ

किसी आर्थिक इकाई द्वारा गणना की गई आय पर कर को रूसी संघ के बजट में भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की राशि से, पूर्ण रूप से या कर की आधी राशि से कम किया जा सकता है।

व्यक्तिगत उद्यमियों और संगठनों के बीच अंतर

कर कटौती में अंतर कर्मचारियों के बिना उद्यमियों, संगठनों और कर्मचारियों वाले उद्यमियों पर लागू होता है। आइए टेबल पर नजर डालें कि टैक्स कितने प्रतिशत तक कम किया जा सकता है।

तालिका से पता चलता है कि कर्मचारियों वाले संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों को कर की आधी राशि कम करने का अधिकार है, और कर्मचारियों के बिना एक उद्यमी को पूरी कर राशि कम करने का अधिकार है।

महत्वपूर्ण!यदि आपने, पंजीकृत कर्मचारियों के बिना एक उद्यमी के रूप में, यूटीआईआई की राशि के बराबर या उससे अधिक राशि में अनिवार्य पेंशन और स्वास्थ्य बीमा के लिए बीमा योगदान की राशि का भुगतान बजट में किया है, तो यूटीआईआई घोषणा में इस पूरी शर्त को इंगित करके, आप संबंधित कर का भुगतान न करें.

उदाहरण 1।

दो कर्मचारियों के साथ एलएलसी "रोमन" ने 2018 की पहली तिमाही के लिए अनिवार्य चिकित्सा बीमा, अनिवार्य चिकित्सा बीमा और सामाजिक बीमा के लिए बजट में 15,000 रूबल का भुगतान किया। गणना के अनुसार, उसी तिमाही के लिए यूटीआईआई पर कर की राशि 21,000 रूबल के बराबर थी। इस राशि को 50%, यानी 10,500 रूबल तक कम किया जा सकता है।

उदाहरण 2.

दो कर्मचारियों वाले रोमन एलएलसी ने 2018 की पहली तिमाही के लिए अनिवार्य चिकित्सा बीमा, अनिवार्य चिकित्सा बीमा और सामाजिक बीमा के लिए बजट में 7,000 रूबल का भुगतान किया। आरोपित आय पर कर की राशि 35,000 रूबल थी। इसे 50% से अधिक नहीं, यानी 17,500 रूबल से अधिक नहीं घटाया जा सकता है। कटौती की राशि भुगतान किए गए योगदान के बराबर होगी - 7,000 रूबल। संबंधित यूटीआईआई घोषणा में क्या परिलक्षित होना चाहिए।

मुद्दे का विधायी विनियमन

कर की राशि को कम करने का विधायी विनियमन रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा दर्शाया गया है, विशेष रूप से अनुच्छेद 346.3 2। यह लेख विस्तार से वर्णन करता है कि कर को कितनी मात्रा में कम किया जा सकता है, कब घोषणा प्रस्तुत करनी है और लगाए गए कर का भुगतान कब करना है आय।

अपनी कर राशि कैसे कम करें

भुगतान किए गए योगदान पर यूटीआईआई कर की राशि कम करने के लिए, आपको यह करना होगा:

• उस कर अवधि के दौरान बजट में योगदान का भुगतान करें जिसके लिए यूटीआईआई घोषणा प्रस्तुत की गई है।

उदाहरण 3.

आईपी ​​​​इवानोव आई.ओ. जनवरी 2017 में 2500 रूबल की राशि में, फरवरी में 2500 की राशि में, मार्च में 3000 रूबल की राशि में अपने लिए अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान किया। पहली तिमाही के लिए यूटीआईआई घोषणा में, देय यूटीआईआई कर की राशि 11,000 रूबल निकली। घोषणा पत्र जमा करने की अंतिम तिथि 20 अप्रैल है, कर भुगतान की समय सीमा 25 अप्रैल है। इस कर को योगदान की राशि से 100% तक कम किया जा सकता है, क्योंकि उद्यमी के पास कर्मचारी नहीं हैं। कटौती की राशि घोषणा में इंगित की जानी चाहिए और 2500+2500+3000=8000 रूबल के बराबर है। इस प्रकार, आईपी इवानोव आई.ओ. 25 अप्रैल, 2017 तक बजट में 11000-8000=3000 रूबल का भुगतान करना होगा।

• संबंधित अवधि के लिए यूटीआईआई घोषणा में भुगतान किए गए योगदान की राशि इंगित करें।

उदाहरण 4.

रोमन एलएलसी ने 2018 की पहली तिमाही में 5,000 रूबल की राशि में योगदान का भुगतान किया, और देय यूटीआईआई कर की राशि 12,000 रूबल थी। भुगतान कम करने के कर लाभ का लाभ उठाने के लिए, रोमन एलएलसी को 2018 की पहली तिमाही के लिए यूटीआईआई घोषणा में भुगतान किए गए योगदान की राशि का संकेत देना होगा। घोषणा में, भुगतान किए गए योगदान की राशि का संकेत देने के बाद देय राशि की गणना स्वचालित रूप से की जाती है।

कटौती की गणना करते समय किन योगदानों को शामिल किया जा सकता है?

दोनों श्रेणियों के बीच अंतर हैं.

वर्ग	व्यक्तिगत उद्यमी जो कर्मचारियों को काम पर नहीं रखते हैं	व्यक्तिगत उद्यमी जिन्होंने कर्मचारियों और संगठनों की भर्ती की
योगदान	आपके लिए पेंशन और स्वास्थ्य बीमा में योगदान, जिसमें अतिरिक्त अनिवार्य पेंशन योगदान भी शामिल है, जिसकी गणना 300,000 रूबल की अतिरिक्त आय के 1 प्रतिशत के रूप में की जाती है।	अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा, अनिवार्य चिकित्सा बीमा, व्यावसायिक रोगों और दुर्घटनाओं, मातृत्व और विकलांगता के खिलाफ सामाजिक बीमा के लिए योगदान। इसमें पॉलिसीधारक की कीमत पर बीमारी की छुट्टी के लिए भुगतान की राशि भी शामिल है।

कर व्यवस्थाओं को संयोजित करते समय कर में कमी

यदि कोई संगठन या उद्यमी कई कर व्यवस्थाओं को जोड़ता है, तो कटौती कई नियमों पर आधारित होगी:

1. यूटीआईआई की राशि को केवल उन कर्मचारियों के लिए भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की राशि से कम किया जा सकता है जो उन गतिविधियों में लगे हुए हैं जो "आरोप" के भुगतान के अंतर्गत आते हैं। यानी अगर संस्था 10 लोगों को रोजगार देती है. संगठन सरलीकृत कर प्रणाली और यूटीआईआई को जोड़ता है। यूटीआईआई गतिविधियों में 6 कर्मचारी और सरलीकृत कर प्रणाली गतिविधियों में 4 कर्मचारी काम करते हैं। तब कर की राशि केवल इस गतिविधि में लगे 6 कर्मचारियों के लिए भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की राशि से कम की जा सकती है।
2. यदि यह अंतर करना असंभव है कि कर्मचारी किन विशिष्ट गतिविधियों में लगे हुए हैं, तो बीमा प्रीमियम की राशि की गणना आय की मात्रा के आधार पर आनुपातिक निर्धारण के आधार पर की जाती है। इसे स्पष्ट करने के लिए, आइए एक उदाहरण दें।

उदाहरण 5.

रोमन एलएलसी में 5 कर्मचारी हैं। एलएलसी कार धोने की गतिविधियाँ करता है, जो यूटीआईआई के अधीन हैं, और कारों के लिए संबंधित उत्पादों की बिक्री के लिए गतिविधियाँ करता है, जो सरलीकृत कर प्रणाली के अधीन हैं। पहली तिमाही के लिए भुगतान की गई बीमा प्रीमियम की राशि 20,000 रूबल है। कार धोने की गतिविधियों से प्राप्त आय की राशि 1 मिलियन रूबल के बराबर है, और माल की बिक्री से - 200 हजार रूबल। बीमा प्रीमियम की राशि निम्नानुसार वितरित की जाएगी:

यूटीआईआई गतिविधियों के लिए 83.3% (1 मिलियन/1 मिलियन 200 हजार);

सरलीकृत कर प्रणाली की गतिविधियों के लिए 16.7% (200 हजार/1 मिलियन 200 हजार)।

और सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार कुडीर में खर्चों में 20,000 * 16.7% = 3,340 रूबल को ध्यान में रखना संभव होगा।

उसी समय, सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार अग्रिम भुगतान की गणना करते समय और यूटीआईआई पर एक घोषणा भरते समय, एक गणना प्रमाणपत्र तैयार करना आवश्यक होता है, जो दर्शाता है कि आपने इन राशियों की गणना कैसे की।

निष्कर्ष

यदि रूसी संघ के बजट में योगदान का भुगतान समय पर किया जाए तो आरोपित आय पर कर की राशि कम हो सकती है। इसके अलावा, पंजीकृत कर्मचारियों के बिना एक उद्यमी पूरी कर राशि की भरपाई कर सकता है, और पंजीकृत कर्मचारियों वाले उद्यम या व्यक्तिगत उद्यमी इसके आधे हिस्से की भरपाई कर सकते हैं।