Impôt sur le revenu dans l'année, quelles sont les modifications de paiement ? Exemple de remplissage du formulaire de paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques

• des indemnités de vacances et des prestations d'invalidité temporaire - au plus tard le dernier jour du mois au cours duquel l'employé a reçu l'argent.

Exemple d'ordre de paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2017

KBK NDFL 2017 pour les salariés

Exemple d'ordre de paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2017 à partir des dividendes

Les agents fiscaux sont tenus de verser l'impôt sur les dividendes dans les délais suivants :

• dans une SARL - au plus tard le lendemain du jour du paiement des revenus (clause 6 de l'article 226 du Code des impôts de la Fédération de Russie) ;
• dans une société par actions - au plus tard un mois à compter d'une date antérieure - la fin de la période fiscale, paiement d'argent (clause 9 de l'article 226.1 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Délais de paiement des acomptes. Si un entrepreneur individuel perçoit des revenus au cours de l'année, il est tenu de présenter une déclaration indiquant le montant des revenus attendus dans les 5 jours ouvrables après l'expiration d'un mois à compter de la date des revenus (clause 7 de l'article 227 du Code des impôts de la Fédération Russe). Sur la base des montants indiqués dans la déclaration ou des montants des revenus effectivement perçus pour l'année précédente, l'inspection calcule les acomptes au titre de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (clause 8 de l'article 227 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Les entrepreneurs individuels paient des acomptes sur la base des avis d'imposition. Voir le tableau pour les délais de paiement.

Délais de paiement des impôts. L'entrepreneur individuel paie le montant total de l'impôt pour l'année à son lieu d'enregistrement au plus tard le 15 juillet de l'année suivant la période fiscale expirée (clause 6 de l'article 227 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Exemple d'ordre de paiement pour les entrepreneurs individuels de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour eux-mêmes en 2017

Depuis 2016, les agents fiscaux sont tenus de reverser les montants d'impôt calculés et retenus dans les délais suivants :

• des indemnités de vacances et des prestations d'invalidité temporaire - au plus tard le dernier jour du mois au cours duquel l'employé a reçu l'argent ;
• des salaires et autres revenus - au plus tard le lendemain du jour du paiement des revenus (clause 6 de l'article 226 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Exemple d'ordre de paiement pour les entrepreneurs individuels de l'impôt sur le revenu des salariés en 2017

La procédure de remplissage des ordres de paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2017

Lors du transfert de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les salaires et les dividendes, l'entreprise est un agent fiscal, vous devez donc saisir dans le champ 101 le code « 02 ».

Ordre de paiement (champ 21). Troisièmement, les banques annulent les impôts au nom de l'administration fiscale (article 855 du Code civil de la Fédération de Russie). C'est-à-dire par collection. Si l'entreprise paie elle-même ses impôts, alors c'est la 5ème étape. Il faut donc mettre « 5 ».

Code (champ 22). Pour les paiements en cours, « 0 » doit être inscrit dans le détail « Code » (champ 22) ; pour les paiements à la demande du contrôle, un numéro à 20 chiffres, s'il est inclus dans la demande. S'il n'y a pas de chiffre dans l'exigence, la valeur est « 0 ».

Type de paiement (champ 110).

Date du document (champ 109). Lorsque vous payez de l'impôt avant de produire une déclaration, vous devez inscrire « 0 » dans le champ 109. Mais l'entreprise ne soumet pas de déclaration de revenus des personnes physiques, donc elle met dans tous les cas « 0 ». Lors du remboursement des arriérés : sans obligation de contrôle - valeur « 0 », sur demande - la date de l'exigence.

Numéro de document (champ 108). Dans le champ 108, l'entreprise renseigne le numéro du document qui sert de base au paiement. Pour les paiements courants et le remboursement de la dette, vous devez saisir « 0 ». Et pour les paiements à la demande de l'inspection - le numéro de demande.

Période fiscale (champ 107). Il y a 10 personnages dans les accessoires, ils doivent être divisés par des points. Les deux premiers sont la fréquence de paiement (MP). Les deux seconds sont le numéro du mois (01 – 12). Les quatre dernières sont l’année pour laquelle l’entreprise paie des impôts.

Dans le champ 106, l'entreprise écrit la valeur « TP » - pour les paiements courants. S'il rembourse la dette, il met « ZD ».

Code OKTMO (champ 105).

KBK (champ 104). Dans le champ 104, vous devez inscrire le code de classification budgétaire, qui sera composé de 20 caractères. Pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques calculé sur les salaires et dividendes, le BCC est le même - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Payeur (champ 8). Dans le champ 8, l'entrepreneur individuel remplit son nom complet. et entre parenthèses - «IP», ainsi que l'adresse d'enregistrement au lieu de résidence ou l'adresse au lieu de séjour (s'il n'y a pas de lieu de résidence). Avant et après l'information sur l'adresse, vous devez mettre un signe « // ».

Statut du payeur (champ 101). Dans le champ 101, vous devez saisir le code « 09 » lorsque vous payez des impôts pour vous-même, car il s'agit du code que saisissent les contribuables - entrepreneurs individuels (Annexe 5 à l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 12 novembre 2013 n° 107n) .

Lors du paiement de l'impôt sur les salariés, saisissez le code « 02 ».

Code (champ 22). Pour les paiements en cours, il faut inscrire « 0 » dans le détail « Code » ; pour les paiements à la demande du contrôle, un numéro à 20 chiffres, s'il est inclus dans la demande. S'il n'y a pas de chiffre dans l'exigence, « 0 ».

Type de paiement (champ 110). Depuis le 28 mars 2016, lors du paiement des impôts et cotisations, il n'est plus nécessaire de remplir le champ 110 « Type de paiement » (Instruction de la Banque de Russie du 6 novembre 2015 n° 3844-U).

Date du document (champ 109). Lorsque vous payez de l'impôt avant de produire une déclaration, vous devez inscrire « 0 » dans le champ 109. Après dépôt - la date de dépôt de la déclaration. Lors du remboursement des arriérés : sans obligation de contrôle – valeur « 0 », sur demande – la date de l'exigence.

Numéro de document (champ 108). Dans le champ 108, l'entrepreneur individuel remplit le numéro du document qui sert de base au paiement. Pour les paiements courants et le remboursement de la dette, vous devez saisir « 0 ». Et pour les paiements à la demande de l'inspection - le numéro de demande.

Période fiscale (champ 107).

Lorsque vous payez des impôts sur vous-même, saisissez 10 caractères dans le champ 107, séparés par des points. Les deux premiers sont la fréquence de paiement (CV, PL, GD). Les deux seconds sont le numéro du trimestre (03-04), le semestre (01), pour le paiement annuel - 00. Les quatre derniers sont l'année pour laquelle l'entrepreneur paie l'impôt.

Lors du paiement de l'impôt des salariés, les deux premiers caractères sont la fréquence de paiement (MS). Les deux seconds sont le numéro du mois (01-12). Les quatre dernières sont l’année pour laquelle l’entrepreneur paie des impôts.

Motif du paiement (champ 106). Dans le champ 106, l'entrepreneur individuel écrit « TP » pour les paiements courants. S'il rembourse la dette, alors « ZD ».

Code OKTMO (champ 105). Dans le champ 105 vous devez renseigner le code OKTMO. Si la taxe est créditée au budget fédéral, territorial ou local, ce code est à 8 chiffres. Si l'impôt est réparti entre les agglomérations qui font partie de la commune, 11 caractères doivent être saisis.

KBK (champ 104). Dans le champ 104, vous devez inscrire le code de classification budgétaire, composé de 20 caractères.

Pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques, qui est payé par un entrepreneur sur les revenus de ses activités, KBK - 182 1 01 02020 01 1000 110.

Pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques retenu sur les revenus des salariés à des taux différents, le BCC est le même - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Important! Changements dans les détails de Moscou et de la région de Moscou

Depuis le 6 février 2017, les entreprises de Moscou et de la région de Moscou écrivent d'autres détails sur le paiement des impôts : le nom de la banque du destinataire, le point de contrôle et le compte du correspondant (voir tableau).

Comment calculer, retenir et transférer l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2017

En 2017, il est important pour les agents fiscaux de déterminer trois dates : réception des revenus, retenue à la source et remise de l'impôt (voir tableau ci-dessous). L'impôt doit être calculé à la date de perception des revenus. L'employeur retient le montant calculé lors du paiement effectif (clause 4 de l'article 226 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Et le moment du transfert dépend des montants à partir desquels l'entreprise a calculé l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

En 2017, lors du paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, une règle générale s'applique : les agents fiscaux sont tenus de transférer l'impôt retenu au plus tard le lendemain du jour du paiement (clause 6 de l'article 226 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Il existe deux exceptions à cette règle : les revenus des employés sous forme d'indemnités de vacances et de prestations d'invalidité temporaire, y compris les prestations pour garde d'enfant malade.

L'impôt sur ces paiements doit être remis au plus tard le dernier jour du mois au cours duquel l'employé a reçu l'argent. En cas de retard de paiement, une amende de 20 % du montant de la taxe est possible (article 123 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Vous pouvez payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques le jour où l'entreprise l'a retenu, mais pas avant. Dans le cas contraire, les inspecteurs considéreront que le montant payé n'est pas un impôt.

Dates de réception, de retenue et de transfert de l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Ordre de paiement ou ordre de paiement document à la banque au nom du propriétaire (client) du compte courant : transférer de l'argent sur un autre compte (payer un produit ou un service, payer des impôts ou des primes d'assurance, transférer de l'argent sur le compte d'un entrepreneur individuel ou verser un dividende à le fondateur, transférer les salaires aux salariés, etc. tout est ci-dessous )

Un ordre de paiement peut être généré (et envoyé via Internet) dans les services bancaires par Internet (par exemple, Sberbank-online, Alpha-click, banque client). Les services bancaires par Internet ne sont pas nécessaires pour les petites organisations et les entrepreneurs individuels car... c'est compliqué, cher et moins sûr. A considérer pour ceux qui effectuent plus de 10 virements par mois ou si la banque est très éloignée. Les paiements peuvent également être générés via la comptabilité en ligne, par exemple.

Les vacances et les congés de maladie peuvent être cumulés en un seul versement s’ils sont payés le même mois. Indiquez ensuite la période comme premier chiffre, par exemple - 01/09/2018.

Où puis-je obtenir un ordre de paiement gratuitement ? Comment remplir un ordre de paiement ? Quels types d’ordres de paiement existe-t-il ? Je publierai ici des exemples de remplissage des bulletins de versement sous Excel pour 2018-2019, réalisés à l'aide du programme gratuit Business Pack. Il s'agit d'un programme simple et rapide. En plus des bulletins de versement, il contient également de nombreux documents utiles. Je recommande à tous ! Particulièrement utile pour les petites organisations et les entrepreneurs individuels qui souhaitent économiser de l'argent. Certaines fonctions supplémentaires sont payantes, mais pour les ordres de paiement, elles sont gratuites.

Exemple de bulletin de versement

Depuis 2017, les cotisations fiscales peuvent être clarifiées si le nom de la banque et le compte du bénéficiaire sont corrects. Les cotisations restantes doivent être restituées et payées à nouveau (paragraphe 4, clause 4, article 45 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Depuis 2017, quelqu'un d'autre peut payer des impôts pour un entrepreneur individuel, une organisation ou un individu. Ensuite, les détails seront les suivants : « NIF » du payeur - NIF de celui pour qui la taxe est payée ; « Point de contrôle » du payeur – point de contrôle de celui pour qui la taxe est transférée ; « Payeur » – informations sur le payeur qui effectue le paiement ; « Objet du paiement » – INN et KPP du payeur pour lequel le paiement est effectué et de celui qui paie ; Le « statut de payeur » est le statut de la personne dont la fonction est exercée. Il s'agit du 01 pour les organisations et du 09 pour les entrepreneurs individuels.

À partir du 6 février 2017, dans les ordres de paiement d'impôts, les organisations de Moscou et de la région de Moscou devront saisir de nouvelles coordonnées bancaires dans le champ « Banque du payeur », vous devez mettre « GU Banque de Russie pour le District fédéral central » et indiquer BIC « 044525000 ».

Les impôts, contrairement aux cotisations, sont calculés et payés en roubles entiers.

Objet du paiement : Impôt sur le revenu retenu par un agent des impôts sur les salaires des salariés pour septembre 2018

Statut du payeur : Statut de payeur : 02 - pour les organisations / 02 - pour les entrepreneurs individuels (si l'impôt sur le revenu des personnes physiques (sur les salaires ou les dividendes) est payé pour les salariés (fondateurs) en tant qu'agent fiscal).

Base de paiement :– « TP », si vous payez l’impôt courant ; – « ZD », si vous remboursez volontairement la dette ; – « TR », si vous transférez le montant sur demande du bureau des impôts.

TIN, KPP et OKTMO ne devraient pas repartir de zéro.

Dans le champ 109 (date, sous le « champ de réserve », à droite) inscrivez la date de la déclaration à laquelle la taxe est payée. Mais dans le cadre de la fiscalité simplifiée et de tous les fonds (PFR, FSS, MHIF) ils fixent 0.

Dans le champ 107 (période, sous « code », à gauche), inscrivez le mois au cours duquel le ou les employés ont reçu un revenu imposable.

Si une erreur est commise dans le champ 107, le paiement doit être clarifié en écrivant une lettre au Service fédéral des impôts sous quelque forme que ce soit.

Fig. Exemple de remplissage d'un ordre de paiement (impôt sur le revenu des personnes physiques pour les salariés) dans Business Pack.

KBK NDFL

Actuel pour 2016-2017. Pour 2017, le BCC n'a pas été modifié.

Paiement	BCC pour la taxe	BCC pour les pénalités	BCC pour amende
Impôt sur le revenu des personnes physiques sur les revenus dont la source est un agent fiscal, à l'exception des revenus pour lesquels l'impôt est calculé et payé conformément aux articles 227, 227.1 et 228 du Code des impôts de la Fédération de Russie	182 1 01 02010 01 1000 110	182 1 01 02010 01 2100 110	182 1 01 02010 01 3000 110
Impôt sur le revenu des personnes physiques sur les revenus perçus par les citoyens enregistrés comme : – entrepreneurs ; – les notaires privés ; – autres personnes exerçant une pratique privée conformément à l'article 227 du Code des impôts de la Fédération de Russie	182 1 01 02020 01 1000 110	182 1 01 02020 01 2100 110	182 1 01 02020 01 3000 110
	182 1 01 02030 01 1000 110	182 1 01 02030 01 2100 110	182 1 01 02030 01 3000 110
Impôt sur le revenu des personnes physiques sur les revenus perçus par les citoyens conformément à l'article 228 du Code des impôts de la Fédération de Russie	182 1 01 02040 01 1000 110	182 1 01 02040 01 2100 110	182 1 01 02040 01 3000 110

Les entreprises et les entrepreneurs ayant des salariés sont tenus de calculer et de déduire l’impôt sur le revenu des personnes physiques sur leurs revenus. Pour transférer l'impôt au budget de l'État, vous devez générer un ordre de paiement. Comment le formaliser correctement pour que le paiement parvienne effectivement au bon destinataire ? Un exemple de remplissage du formulaire de paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques 2017 peut être trouvé dans cet article.

Pour que les fonds destinés au paiement de l'impôt parviennent au budget de l'État, il ne suffira pas de générer et de soumettre des déclarations d'impôt sur le revenu des personnes physiques. Vous devrez générer un paiement approprié conformément aux exigences officiellement établies. Sinon, le budget de l’État ne verra pas l’argent transféré. Ensuite vous devrez procéder comme suit :

• Préciser les détails du paiement effectué ;
• Vérifiez les détails spécifiés ;
• Recherchez l'erreur parfaite.

Nuances de remplissage

Pour répondre à la question de savoir comment remplir un formulaire de paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, vous devez considérer quelques nuances :

1. Dans le champ 101, le demandeur doit indiquer son statut. Les agents fiscaux qui versent des impôts pour les salariés indiquent le code de statut 02, et les entrepreneurs qui paient des impôts pour eux-mêmes indiquent le code de statut 09.
2. Dans le champ 104, vous devez indiquer qui paie l'impôt et quel est son statut - agent fiscal, citoyen ou homme d'affaires privé pour son propre compte.
3. Si une entreprise possède des succursales et des bureaux de représentation, l'impôt sur le revenu des personnes physiques doit être indiqué au lieu de chacune d'entre elles.
4. Lors de l'indication de l'ordre de paiement, le chiffre 5 est inscrit si le paiement est en cours ; si la taxe est payée à la demande de l'administration fiscale, le chiffre 3 est inscrit.
5. Lors du paiement de paiements courants, il n'est pas nécessaire de remplir la ligne numéro 22.
6. Dans le champ 107, indiquez le mois pour lequel le paiement est effectué.
7. La ligne 108 ne doit être remplie que si la dette est remboursée à la demande de l'administration fiscale. Dans d'autres situations, 0 est inscrit dans ce champ.

Un exemple d'ordre de paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2017 est présenté ci-dessous.

Délais de paiement de l'impôt sur le revenu du travail

L'impôt sur le revenu des personnes physiques doit être payé strictement dans certains délais. Considérez-les :

1. Salaire Les employeurs doivent payer les salaires de leurs employés deux fois par mois - sous la forme d'un acompte et d'un paiement final. La taxe doit être payée une fois par mois, en même temps que le paiement final.
2. Indemnités de congé de maladie et indemnités de vacances. La taxe qui les frappe doit être payée au plus tard le dernier jour du mois de leur paiement.
3. Calcul de l'indemnité de départ. Lorsqu'un salarié démissionne, l'employeur doit le payer intégralement le dernier jour de son emploi. La taxe doit être payée le jour même.

Nombre de paiements générés

Les entreprises et les hommes d'affaires ont le droit de regrouper les impôts sur divers revenus (salaires, primes, indemnités de vacances, etc.) en un seul bulletin de versement, si tous ces prélèvements ont été effectués au cours d'un mois.

Si les revenus sur lesquels l'impôt sur le revenu est payé appartiennent à des mois différents, il est nécessaire de remplir un formulaire de paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2017 pour chaque période. Si cette règle n'est pas respectée, des écarts apparaîtront entre les contributions réelles au budget de l'État et le calcul du formulaire 6-NDFL. Le bureau des impôts peut exiger une explication écrite de la situation actuelle.

Dans l'arrêté de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, tous les détails doivent correspondre à l'objet du paiement. Vous n’aurez alors pas besoin de réémettre le document et de clarifier son statut. Un exemple d'ordre de paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques avec de nouveaux détails en 2019 vous aidera à transférer l'impôt en temps opportun sur tout revenu des particuliers.

Les ordres de paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques doivent être remplis strictement conformément à la procédure établie par le Service fédéral des impôts de Russie et la Banque centrale de la Fédération de Russie. Nous vous expliquerons comment remplir les bulletins de versement pour payer les impôts sur différents types de revenus à l'aide d'exemples.

Exemple de remplissage d'un ordre de paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2019

Téléchargez également :

Il n'y a pas de difficultés particulières pour préparer les paiements de l'impôt sur le revenu. L’essentiel est de prêter attention aux détails clés. Il existe ici des différences pour les personnes morales et les entrepreneurs individuels. Nous vous expliquerons comment remplir correctement un ordre de paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Remplir un ordre de paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2019

Statut du payeur (champ 101). Lors du transfert de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les salaires et les dividendes, l'organisation (ou l'entrepreneur individuel) est l'agent fiscal, vous devez donc mettre dans le champ 101 code "02" . Les entrepreneurs individuels, lorsqu'ils paient des impôts pour eux-mêmes, inscrivent dans le champ 101 code "09"(Annexe 5 à l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 12 novembre 2013 n° 107n).

KBK (champ 104). Dans le champ 104, vous devez inscrire le code de classification budgétaire, qui sera composé de 20 caractères. Pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques calculé à partir des salaires et dividendes, le BCC est le même - 182 1 01 02010 01 1000 110 . Pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques, qui est payé par un entrepreneur sur les revenus de ses activités, KBK - 182 101 02020 01 1000 110 . Pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques retenu sur les revenus des salariés à des taux différents - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Période fiscale (champ 107). Il y a 10 personnages dans les accessoires, ils doivent être divisés par des points. Les deux premiers sont la fréquence de paiement (MS). Les deux seconds sont le numéro du mois (01 – 12). Les quatre dernières sont l’année pour laquelle l’impôt est payé. Lors du paiement de l'impôt sur les personnes physiques, un entrepreneur individuel met 10 caractères dans le champ 107, séparés par des points. Les deux premiers sont la fréquence de paiement (CV, PL, GD). Les deux seconds sont le numéro du trimestre (03-04), le semestre (01), pour le paiement annuel - 00. Les quatre derniers sont l'année pour laquelle l'entrepreneur paie l'impôt.

Ordre de paiement (champ 21). Troisièmement, les banques annulent les impôts au nom du bureau des impôts (article 855 du Code civil de la Fédération de Russie). C'est-à-dire par collection. Si l'entreprise paie elle-même ses impôts, alors c'est la 5ème étape. Il faut donc mettre "5".

Payeur (champ 8). Dans le champ 8, l'entrepreneur individuel remplit son nom complet. et entre parenthèses - «IP», ainsi que l'adresse d'enregistrement au lieu de résidence ou l'adresse au lieu de séjour (s'il n'y a pas de lieu de résidence). Avant et après l'information sur l'adresse, vous devez mettre un signe « // ».

Les détails restants sont généraux et les mêmes pour les organisations et les entrepreneurs individuels.

Date du document (champ 109). Lorsque vous payez l'impôt sur le revenu des personnes physiques avant de déposer la déclaration, vous devez inscrire « 0 » dans le champ 109. Mais l'entreprise ne soumet pas de déclaration, donc dans tous les cas elle met « 0 ». Lors du remboursement des arriérés : sans obligation de contrôle - valeur « 0 », sur demande - la date de l'exigence.

Code (champ 22). Pour les paiements en cours, « 0 » doit être inscrit dans le détail « Code » (champ 22), pour les paiements à la demande du contrôle - un numéro à 20 chiffres, s'il figure dans la demande. S'il n'y a pas de numéro dans la requête, la valeur est "0".

Numéro de document (champ 108). Dans le champ 108, l'entreprise renseigne le numéro du document qui sert de base au paiement. Pour les paiements courants et le remboursement de la dette, vous devez saisir « 0 ». Et pour les paiements à la demande de l'inspection - le numéro de demande.

Code OKTMO (champ 105). Dans le champ 105 vous devez renseigner le code OKTMO. Si la taxe est créditée au budget fédéral, territorial ou local, ce code est à 8 chiffres. Si l'impôt est réparti entre les agglomérations qui font partie de la commune, 11 caractères doivent être saisis.

Motif du paiement (champ 106). Dans le champ 106, l'entreprise écrit la valeur « TP » - pour les paiements courants. S'il rembourse la dette, il met « ZD ».

Type de paiement (champ 110). Le champ n'est pas rempli (Instruction de la Banque de Russie du 6 novembre 2015 n° 3844-U).

Depuis le 6 février 2017, les entreprises de Moscou et de la région de Moscou écrivent d'autres détails sur le paiement des impôts : le nom de la banque du destinataire, le point de contrôle et le compte du correspondant (voir tableau).

Ce n’est un secret pour personne que les détails de l’ordre de paiement doivent être remplis avec beaucoup de soin. Après tout, si vous faites une erreur, votre impôt sera considéré comme impayé. En conséquence, vous devrez à nouveau transférer le montant de la taxe au budget. Et si vous découvrez une erreur après la fin du délai de paiement établi, vous devrez également payer une pénalité. Les éditeurs du site sont prêts à parler des subtilités du traitement d'un ordre de paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Exemple de remplissage du formulaire de paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques 2019

Pour que l'argent parvienne à la destination prévue, il est nécessaire de remplir correctement l'ordre de paiement pour le transfert du paiement obligatoire. Formulaire d'ordre de paiement approuvé Règlement de la Banque centrale de la Fédération de Russie du 19 juin 2012 N 383-P« Règlement sur les règles de transfert de fonds » (ci-après dénommé Règlement 383-P).

La procédure de remplissage des bulletins de versement pour le paiement des impôts est établie par arrêté du ministère des Finances de la Russie du 12 novembre 2013 N 107n « Sur l'approbation des règles d'indication des informations dans les détails des ordres de transfert de fonds pour le paiement de paiements au système budgétaire de la Fédération de Russie.

Dispositions de base

Le paiement de l'impôt peut être effectué par le contribuable lui-même ou par une autre personne pour lui (article 1 Article 45 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Le paiement de l'impôt est effectué dans la monnaie de la Fédération de Russie (clause 5, article 45 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

En cas de non-paiement ou de paiement incomplet de la taxe dans le délai imparti, la taxe est perçue selon les modalités prévues aux articles , , 48 Code des impôts de la Fédération de Russie.

Règles de remplissage

L'ordre de paiement est divisé en champs dont chacun possède son propre numéro. Les numéros uniques sont fixés dans le Règlement 383-P.

Considérons les valeurs des principaux champs de ce document, qui soulèvent le plus souvent des questions lors du remplissage.

• Champ n° 16. Saisissez le nom du destinataire. Lorsque le paiement est destiné au Service fédéral des impôts, outre le nom de la branche ou du département de l'organisme de réglementation, le nom abrégé de l'organisme du Trésor fédéral doit être indiqué.
• Champ n° 18. Indiquez le type d'opération - dans le cas de paiements, l'opération désigne le transfert d'argent sur la base d'un ordre et vous devez toujours saisir le code « 01 ».
• Champs n° 19, n° 20 et n° 23. La valeur des coordonnées n'est pas indiquée si la banque n'a pas d'exigences particulières de remplissage.
• Champ n°21. Vous devez indiquer ici l'ordre de paiement conformément aux normes Art. 855 Code civil de la Fédération de Russie. Lors du paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, le code 5 « Autres paiements non précisés dans les paragraphes ci-dessus » est inscrit.
• Champ n° 22. Conçu pour indiquer le code UIP. Il est presque toujours réglé sur « 0 ». Vous n'aurez à renseigner une valeur numérique spécifique que si le Service fédéral des impôts précise l'UIP dans sa demande de transfert d'impôts.
• Champ n° 101. Caractérise le statut du payeur. Il y en a plus de 20, mais lors du paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, on utilise les éléments suivants : « 01 » - si l'impôt est payé par une personne morale ; « 09 » - si l'impôt est payé par un entrepreneur individuel ; « 02 » - si l'impôt est payé par une organisation/un entrepreneur individuel en tant qu'agent fiscal.
• Champ n° 102. Point de contrôle du payeur. Les organisations qui ont des divisions distinctes répertorient les montants calculés et retenus de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, à la fois à leur emplacement et à l'emplacement de chacune de leurs divisions distinctes (article 7). Les spécialistes du Service fédéral des impôts (lettre du 14/10/16 n° BS-4-11/19528@) notent que dans le cas où chaque division distincte d'une organisation se voit attribuer un point de contrôle distinct, un ordre de paiement pour le paiement du revenu personnel une taxe indiquant ce code doit être émise pour chacune de ces subdivisions distinctes. Par ailleurs, cette procédure s'applique également dans le cas où l'enregistrement de plusieurs divisions distinctes est effectué conformément à l'article 4 de l'art. 83 du Code des impôts de la Fédération de Russie à l'emplacement de l'un d'eux.
• Champ n° 104. BCC est indiqué. Ce champ doit être abordé avec une attention particulière, car si vous faites une erreur dans ce code, les taxes (pénalités et amendes) pourront être créditées sur un tout autre type de paiement.

Nom de la taxe
Impôt sur le revenu des personnes physiques dont la source est un agent fiscal	182 1 01 02010 01 1000 110
Impôt sur le revenu des personnes physiques (entrepreneur individuel « pour soi »)	182 1 01 02020 01 1000 110
Impôt sur le revenu des particuliers (et non des entrepreneurs individuels)	182 1 01 02030 01 1000 110
Sanctions de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les revenus dont la source est un agent fiscal	182 1 01 02010 01 2100 110
Pénalités d'impôt sur le revenu des personnes physiques (entrepreneur individuel « pour soi »)	182 1 01 02020 01 2100 110
Pénalités d'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les particuliers (et non les entrepreneurs individuels)	182 1 01 02030 01 2100 110
Sanctions pour non-paiement de l'impôt sur le revenu par un agent fiscal :	182 1 01 02010 01 3000 110
Amende pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques (entrepreneur individuel « pour soi »)	182 1 01 02020 01 3000 110
Amende d'impôt sur le revenu des personnes physiques pour un particulier (pas un entrepreneur individuel)	182 1 01 02030 01 3000 110

• Champ n° 105. Indiquez la valeur du code attribué au territoire de la formation municipale (territoire inter-agglomération) conformément au Classificateur panrusse des territoires des formations municipales (OKTMO). Si le paiement est effectué sur la base d'une déclaration, vous pouvez en extraire directement le code.
• Champ n° 106. Base de paiement. Une liste complète des désignations possibles est précisée à l'article 7 de l'annexe n° 2 au Arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 12 novembre 2013 n° 107N.
• Champ n° 107. Dans ce champ, le payeur indique la période pour laquelle les taxes sont payées. La liste complète des désignations possibles est précisée à l'article 8 de l'annexe n° 2 à l'arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 12 novembre 2013 n° 107N. S'il est impossible de déterminer la période, « 0 » est défini.

Dans ce cas, le contribuable devra générer plusieurs documents de règlement distincts avec différents indicateurs de la période fiscale, dans une situation où la législation sur les impôts et taxes prévoit plus d'un délai de paiement de l'impôt et des dates spécifiques de paiement de l'impôt sont fixées. pour chaque échéance.

Par exemple, conformément au paragraphe 6 de l'art. 226 du Code des impôts de la Fédération de Russie pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques, les délais de paiement suivants sont fixés :

1. Au plus tard le dernier jour du mois au cours duquel les paiements ont été effectués - lors du paiement des revenus du contribuable sous forme de prestations d'invalidité temporaire (y compris les prestations pour garde d'enfant malade) et sous forme d'indemnité de vacances.
2. Au plus tard le lendemain du jour du paiement des revenus au contribuable - lors du paiement de tous les autres revenus, y compris les salaires et les revenus en nature.

• Champ n° 108. Dans ce champ, vous devez indiquer le numéro de demande du Service fédéral des impôts pour lequel la taxe ou l'amende est payée. Si le paiement est effectué volontairement ou en raison d’une date limite de paiement imminente, « 0 » est inscrit.
• Champ n° 109. Dans ce champ, vous devez inclure la date de signature du document sur la base duquel le paiement est effectué (article 10 de l'annexe n° 2 à l'arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 12 novembre 2013. n° 107N). La valeur ici peut également être nulle.
• Champ n° 110. Ce champ n'est pas renseigné.

Exemple de formulaire de paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques 2019

Exemple de bulletin de versement des pénalités d'impôt sur le revenu des personnes physiques 2019

Erreurs dans les ordres de paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Les détails de l’ordre de paiement doivent être remplis très soigneusement. Après tout, si vous faites une erreur, votre impôt sera considéré comme impayé. En conséquence, vous devrez retransmettre le montant de la taxe au budget, ainsi que payer des pénalités (si vous découvrez l'erreur après la fin du délai de paiement établi).

Les détails les plus importants comprennent (clause 4, clause 4, article 45 du Code des impôts de la Fédération de Russie) :

• Numéro de compte du Trésor fédéral ;
• nom de la banque du destinataire.

Les erreurs dans d'autres détails ne sont pas critiques, car l'argent ira toujours au budget. L'erreur peut être corrigée en clarifiant le paiement (clause 7, article 45 du Code des impôts de la Fédération de Russie).