مالیات و عوارض محلی توسط چه مقاماتی معرفی می شود؟ مالیات ها و هزینه های محلی در فدراسیون روسیه. شرکت ها در روسیه چه مالیات هایی می پردازند؟

LLC یک شکل محبوب از تشکیل شرکت است که توسط یک یا چند شرکت کننده ایجاد شده است. سیستم های مالیاتی مورد استفاده در روسیه برای شرکت های دارای این شکل از مالکیت در این مقاله مورد بحث قرار خواهد گرفت.

رژیم های مالیاتی که شرکت های LLC می توانند استفاده کنند

برای اینکه بفهمیم یک LLC چه مالیاتی می پردازد، بیایید بفهمیم که یک شرکت خاص از چه نوع مالیاتی استفاده می کند. سیستم هایی وجود دارد:

• عمومی (OSNO)؛
• ساده شده (USN)؛
• UTII.

به طور معمول، موسس هنگام ثبت کسب و کار خود به طور مستقل شکل مالیات را انتخاب می کند یا به روشی که قانون تعیین می کند به سیستم دیگری سوئیچ می کند. برای اعمال سیستم مالیاتی ساده شده باید یک برنامه ویژه ارسال شود و اگر کارآفرین این کار را انجام نداده باشد، شرکت او به طور خودکار در OSNO کار می کند.

LLC چه مالیات هایی در OSNO می پردازد؟

این حالت سنتی است. این عمدتاً توسط سازمان هایی استفاده می شود که با شرکت های بزرگ و اغلب بین المللی کار می کنند یا در عملیات صادرات و واردات شرکت می کنند. در چنین شرکت هایی انجام بدون در نظر گرفتن مالیات بر ارزش افزوده غیرممکن است. بنابراین، این گونه شرکت ها، طبق تعریف، باید آن را برای اعتبار بپذیرند و آن را به بودجه بازپرداخت کنند، که فقط توسط پرداخت کنندگان این مالیات، یعنی شرکت هایی که از OSNO استفاده می کنند، می توانند انجام دهند.

شرکت های OSNO مالیات را محاسبه و پرداخت می کنند:

• مالیات بر ارزش افزوده - 18٪؛
• در سود - 20٪؛
• برای اموال شرکت - 2.2٪ از ارزش موجودی اموال و حداکثر 2٪ از ارزش کاداستر ساختمانهای درگیر در فرآیند تولید، بسته به منطقه محل شرکت و مقررات مقامات محلی.
• مالیات بر درآمد شخصی بر حقوق کارمندان - 13٪.

از 1 ژوئیه 2015، شرکت های مسکو هر سه ماه یک بار هزینه معاملاتی را پرداخت می کنند، مشروط بر اینکه حداقل یک عملیات تجاری در دوره گزارش انجام شود.

در مواردی که یک LLC به دلایلی (به عنوان مثال، بازسازی تولید یا تغییر کاربری آن) عمل نمی کند، مالیات پرداخت نمی کند و توقف فعالیت را با صورت های مالی تأیید می کند. در هر صورت لازم است گزارشات را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید.

یک LLC (USN) باید چه مالیات هایی بپردازد؟

رژیم ویژه ساده شده محبوب ترین شکل برای LLC است. محدودیت در استفاده از آن توسط قانون ایجاد شده است. اگر درآمد سالانه آنها از 68.82 میلیون روبل تجاوز نکند، شرکت ها حق دارند آن را در سال 2015 اعمال کنند. استفاده از سیستم مالیاتی ساده، محاسبات مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد را حذف می کند. مالیات ساده در دو گزینه پرداخت می شود و آن را در هنگام ثبت نام انتخاب می کنید:

• 6 درصد درآمد دریافتی؛
• 15 درصد درآمد (درآمد منهای هزینه).

مالیات در پایان هر سه ماه پیش پرداخت می شود.

از ابتدای سال جاری، بنگاه‌های ساده‌شده مالیات بر دارایی را محاسبه و پرداخت می‌کنند، اما نه برای همه دارایی‌های ثابت، بلکه فقط برای ساختمان‌های مورد استفاده در فعالیت‌های تولیدی و نام‌گذاری شده در فهرست املاک ارزیابی‌شده به ارزش کاداستر منتشر شده در نهادهای تشکیل‌دهنده. فدراسیون روسیه. امسال رویه جدیدی برای اخذ مالیات از املاک در 28 منطقه کشور اعمال می شود.

"ساده سازان" در مسکو هزینه تجارت می پردازند که میزان آن حق کاهش هزینه ها هنگام استفاده از سیستم مالیاتی ساده (USN) 15٪ از درآمد یا کاهش مالیات واحد در هنگام استفاده از سیستم مالیاتی ساده (USN) را دارند. 6 درصد درآمد

ما متوجه شدیم که LLC با استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده چه مالیات هایی می پردازد. در صورت عدم فعالیت، مالیات تحت سیستم مالیاتی ساده پرداخت نمی شود، اما مالیات اجباری صرفاً با ارائه اظهارنامه تحت سیستم مالیاتی ساده تایید می شود. در چنین مواردی صفر خواهد بود.

مالیات LLC در UTII

ماهیت رژیم UTII این است که یک شرکت مالیاتی را نه بر اساس شاخص های عملکرد واقعی، بلکه بر اساس درآمد محاسبه شده پرداخت می کند، که بر اساس استانداردهای قانونی تعیین شده برای انواع خاصی از فعالیت ها محاسبه می شود. لازم به ذکر است که رژیم UTII ممکن است در همه مناطق اعمال نشود، بنابراین قبل از تصمیم به استفاده از آن، باید این امکان روشن شود. بیایید دریابیم که یک LLC باید در UTII چه مالیات هایی بپردازد.

هنگام استفاده از این رژیم ویژه، شرکت مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد را پرداخت نمی کند. نرخ تک مالیاتی 15 درصد درآمد انتسابی است، اما در سطح منطقه تعیین می شود و قابل کاهش است. LLC موظف است اظهارنامه ای را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کند و مالیات UTII را به صورت سه ماهه بپردازد.

پرداخت کنندگان ملزم به پرداخت مالیات بر دارایی از اول جولای 2014 هستند، زیرا دوره مالیات بر اساس این سیستم نیم سال است. برای پرداخت مالیات بر دارایی، معیارهای مشابهی برای سایر اشکال مالیات اعمال می شود: ساختمان های صنعتی که در لیست املاک کاداستری که در سطح منطقه تایید شده و منتشر شده اند، تا 2٪ مشمول مالیات هستند.

اگر LLC در UTII کار نکند، مالیات می پردازد. این به دلیل ویژگی های این رژیم مالیاتی است که مالیات محاسبه شده قبلی را بر درآمد منتسب شده تحمیل می کند.

ویژگی ها: قابلیت ترکیب حالت ها

توجه داشته باشید که شرکت ها حق دارند چندین سیستم مالیاتی را ترکیب کنند. به عنوان مثال، یک شرکت ممکن است به طور همزمان از OSNO و UTII یا سیستم مالیاتی ساده و UTII استفاده کند. این حالت ها را می توان به دلایل کسب و کار انعطاف پذیرتر و سودآورتر ترکیب کرد. ترکیب OSNO و سیستم مالیاتی ساده شده به طور همزمان غیرممکن است: بین این سیستم ها، کارآفرینان باید به نفع یکی از آنها انتخاب کنند.

مالیات بر درآمد شخصی و حق بیمه

همه شرکت ها تحت هر رژیم مالیاتی، مالیات بر درآمد 13٪ از دستمزد پرسنل شاغل را کسر می کنند. این تنها مالیاتی است که کارمند بر درآمد خود (حقوق) می پردازد. در این مورد، شرکت به عنوان یک عامل مالیاتی عمل می کند و مالیات بر درآمد شخصی را از حقوق کسر می کند و آن را به بودجه واریز می کند.

پس از فهمیدن اینکه LLC باید چه مالیاتی بپردازد، بیایید در مورد پرداخت به صندوق های خارج از بودجه، به نام مشارکت های اجتماعی یا بیمه، صحبت کنیم. آنها به عنوان درصدی از صندوق دستمزد محاسبه می شوند:

• در صندوق بازنشستگی روسیه - 22٪؛
• در صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال - 5.1٪؛
• در صندوق بیمه اجتماعی - 2.9٪ (بیمه در ارتباط با ازکارافتادگی موقت و مرخصی زایمان) و از 0.2 تا 8.5٪ (از آسیب های صنعتی و پیشگیری از بیماری های شغلی). درصد بیمه بسته به سطح خطر تولید متفاوت است.

مالیات بر سود سهام LLC

موسس LLC چه مالیات هایی می پردازد؟ صاحبان شرکت (موسسین، شرکت کنندگان، مالکان) در پایان دوره گزارش، پرداخت مالیات متعلق از شرکت و تعیین نتیجه مالی حق دریافت سود سهام را دارند. آنها فقط در صورتی توزیع می شوند که شرکت پس از انتقال تمام پرداخت های لازم سود باقی مانده باشد. روش توزیع سود سهام در اساسنامه شرکت مشخص شده است - آنها را می توان به صورت سه ماهه یا در پایان سال توزیع کرد.
از آنجایی که سود سهام درآمد محسوب می شود، مبلغ آن نیز مشمول مالیات بر درآمد شخصی با نرخ 13 درصد است و واحد حسابداری شرکت این مبلغ را کسر و به بودجه واریز می کند.

سایر مالیات ها

بیایید در نظر بگیریم که یک LLC باید چه مالیات هایی را علاوه بر موارد ذکر شده در بالا بپردازد. همچنین تعدادی از هزینه های منطقه ای وجود دارد. اگر بنگاهی با هر شکلی از مالکیت از قطعه زمین، هر منبع آبی یا ناوگان خودرو در فعالیت های خود استفاده کند، پرداخت مالیات زمین، آب یا حمل و نقل ضروری است. آنها به صورت سه ماهه جمع می شوند و به صورت پیش پرداخت پرداخت می شوند.

این بررسی اطلاعاتی در مورد مالیات هایی که یک LLC بسته به رژیم مالیاتی قابل اجرا می پردازد، ارائه می دهد.

گروه مالیات های پرداختی توسط سازمان ها متعدد است. در این میان، همه مالیات های موجود در آن هم برای خود مالیات دهندگان و هم برای بودجه از اهمیت یکسانی برخوردار نیستند. مهمترین آنها مالیات بر درآمد، مالیات بر ارزش افزوده، مالیات غیر مستقیم، مالیات - منابع وجوه راه، مالیات بر دارایی است. برای بنگاه های تولید و فروش مشروبات الکلی، هزینه های صدور مجوز و حق تولید و توزیع چنین محصولاتی از اهمیت بالایی برخوردار است. برای صنایع استخراجی، اندازه کسورات برای بازتولید پایه منابع معدنی مهم است.

11.2.1. مالیات بر درآمد

مانند مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر درآمد شرکت ها یک مالیات مستقیم و شخصی بر اساس محل سکونت است. ساکنانی که مالیات بر سود کسب شده در روسیه و خارج از کشور را پرداخت می کنند، اشخاص حقوقی هستند که مطابق با قوانین فعلی فدراسیون روسیه ثبت شده اند. اشخاص حقوقی خارجی در روسیه بر روی سودهای دریافتی از فعالیت ها از طریق یک مؤسسه دائمی و همچنین مالیات بر درآمد دریافتی از منابع در قلمرو فدراسیون روسیه مالیات می پردازند.

شعب یا سایر بخش های جداگانه سازمان های روسی تعهدات این سازمان ها را برای پرداخت مالیات بر درآمد در محل خود انجام می دهند.

شرکت های کوچکی که سیستم ساده مالیاتی، حسابداری و گزارشگری را اعمال می کنند و همچنین سازمان هایی که فعالیت های تجاری را در مناطقی انجام می دهند که برای آنها مالیات واحدی بر درآمد منتسب شده است پرداخت کننده مالیات بر درآمد نیستند.

سود ناخالص (ترازنامه) یک شرکت، که به عنوان مبنایی برای تعیین سود مشمول مالیات عمل می کند، نتیجه جمع کردن مقادیر سود حاصل از فروش محصولات (کار، خدمات)، سود حاصل از فروش سایر اموال متعلق به آن است. توسط مالیات دهنده، و سود حاصل از عملیات غیر فروش، یعنی. فعالیت های غیر مولد (غیر اصلی).

سود حاصل از فروش محصولات (کار، خدمات) به عنوان تفاوت بین درآمد و هزینه تولید و فروش این محصولات تعریف می شود.

قانون مالیات بر درآمد دو راه برای تعیین درآمد ارائه می دهد. نکته اصلی این است که درآمد برابر با مقدار وجوه دریافتی از فروش محصولات (کارها، خدمات) است که با مقدار مالیات غیرمستقیم (مالیات بر ارزش افزوده، مالیات غیر مستقیم و عوارض صادرات) کاهش می یابد. یک روش اضافی در چندین مورد استفاده می شود: هنگامی که معامله ای بین اشخاص مرتبط منعقد می شود. اگر معاملات مبادله ای انجام شود؛ هنگام انجام معاملات تجارت خارجی؛ اگر قیمت معامله بیش از 20 درصد از سطح قیمت عادی منحرف شود. در این موارد، سازمان مالیاتی حق تعیین میزان درآمد را بر اساس قیمت بازار برای محصولات فروخته شده (کار، خدمات) با رعایت تعدادی از قوانین دارد.

لیست هزینه هایی که هنگام محاسبه سود مشمول مالیات در نظر گرفته می شود، قبل از تصویب قانون فدرال ویژه، توسط دولت فدراسیون روسیه تعیین می شود.

هزینه تولید شامل هزینه های مواد (خرید مواد اولیه، تعمیرات تجهیزات)، هزینه های نیروی کار، مشارکت های اجتماعی، هزینه های استهلاک برای ترمیم دارایی های تولید ثابت و سایر هزینه های مرتبط با تولید و فروش است.

سود حاصل از فروش دارایی های ثابت و سایر اموال متعلق به مؤدی به عنوان تفاوت بین قیمت فروش ملک و ارزش اصلی یا باقیمانده (دفاتری) آن تعریف می شود. برای اهداف مالیاتی، ارزش باقیمانده با استفاده از یک شاخص تورم ویژه دوباره محاسبه می شود.

برخی از ویژگی ها توسط قانونگذار هنگام تعیین سود حاصل از فروش انواع مختلف اوراق بهادار متعلق به شرکت هایی که شرکت کنندگان حرفه ای در بازار اوراق بهادار نیستند، پیش بینی شده است.

سود حاصل از معاملات غیر عملیاتی به عنوان تفاوت بین درآمد حاصل از این معاملات و هزینه های انجام شده در ارتباط با آنها تعریف می شود. درآمد غیرعملیاتی شامل درآمد حاصل از اجاره ملک است. درآمد حاصل از مشارکت سهام در سایر شرکتها؛ درآمد (سود سهام، بهره) سهام، اوراق قرضه و سایر اوراق بهادار؛ سود دریافتی سرمایه گذار پس از اجرای قرارداد مشارکت در تولید؛ سایر درآمدهای مشابه

قانون مالیات بر درآمد روشی را برای حسابداری پایه مالیاتی تعیین نمی کند. شرکت ها می توانند به طور مستقل روش حسابداری نقدی یا انباشته را انتخاب کنند.

مالیات بر درآمد یک مالیات معمولی است. انواع سود (درآمد) زیر متمایز می شود که با نرخ های متفاوتی مشمول مالیات می شوند:

سود حاصل از فعالیت های اصلی (تولیدی)؛

درآمد حاصل از مشارکت در سایر شرکتها؛

درآمد (سود سهام، بهره) اوراق بهادار؛

درآمد حاصل از نمایش ویدئو، اجاره ویدئو و فعالیت های مرتبط.

سود حاصل از فعالیت های مشمول افزایش مالیات با تصمیم یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون ممکن است به برنامه های اضافی تخصیص یابد:

سود حاصل از عملیات و معاملات واسطه؛

سود حاصل از فعالیت های بیمه ای؛

سود حاصل از عملیات و معاملات بانکی فردی. قوانین فدرال در مورد سود حاصل از فعالیت های اصلی (تولید)، بانکی، بیمه و واسطه از اصل "نرخ های مختلف با حد بالایی" استفاده می کند. در سال 2000، نرخ مالیات بر درآمد واریز شده به بودجه فدرال 11 درصد بود. مقامات ایالتی نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون این حق را دارند که علاوه بر این، نرخ مالیاتی را تعیین کنند که با این حال نمی تواند از 19٪ برای عمده مالیات دهندگان و 27٪ برای انواع خاصی از فعالیت ها تجاوز کند.

برای سایر برنامه ها، نرخ ها کاملاً توسط قانون فدرال تعیین می شود. در رابطه با سود دریافتی سرمایه گذار در حین اجرای قرارداد مشارکت در تولید، رویه مالیاتی خاصی اعمال می شود که با پرداخت مالیات بر درآمد سایر انواع فعالیت ها متفاوت است. در این مورد، نرخ مالیات بر درآمد فعلی برای فعالیت اصلی اعمال می شود.

قانون مالیات بر درآمد مزایای زیادی را ایجاد می کند. ارگانهای دولتی نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون حق دارند مزایای اضافی را در حدود مبالغ مالیاتی که به بودجه آنها واریز می شود ارائه دهند.

مزایا را می توان هم برای همه موضوعات مالیاتی (مزایای عمومی) و هم برای دسته های خاصی از مالیات دهندگان (مزایای ویژه) ارائه کرد. میزان بیشتر مزایا چه به طور مستقیم یا غیر مستقیم محدود است. به استثنای چند مورد، میزان مزایا (تخفیفات) نمی تواند بیش از 50 درصد از میزان مالیات کم کند.

نرخ مالیات بر درآمد، و همچنین ترکیب مزایای مالیاتی، ممکن است با تصویب بودجه فدرال برای سال مالی آینده تغییر کند.

پرداخت کننده میزان مالیات را به طور مستقل بر اساس داده های حسابداری و گزارشگری تعیین می کند. مالیات معمولاً به صورت سه ماهه محاسبه می شود. در طول دوره گزارش، پیش پرداخت های ماهانه انجام می شود که میزان آن با روش "به دست آمده" یا بر اساس سود برآورد شده تعیین می شود.

دوره مالیاتی یک سال در نظر گرفته می شود. در این دوره سود مشمول مالیات و مبلغ مالیات قابل پرداخت به صورت تعهدی محاسبه می شود.

11.2.2. مالیات بر ارزش افزوده

مالیات بر ارزش افزوده (VAT) یک مالیات غیرمستقیم چند مرحله ای است که در تمام مراحل تولید و فروش کالاها (کارها، خدمات) اخذ می شود.

سیستم جمع آوری مالیات بر ارزش افزوده مورد استفاده در روسیه تعیین مستقیم ارزش افزوده را فراهم نمی کند. مقدار اضافه شده توسط سازنده یک محصول به هزینه مواد اولیه، منابع و سایر هزینه های معینی که در ارتباط با تولید متحمل شده است. در عوض، نرخ به اجزای ارزش افزوده اعمال می شود: بهای تمام شده کالای فروخته شده و هزینه هزینه های تولید. این روش محاسبه مالیات بر ارزش افزوده را روش فاکتور یا روش فاکتور1 می نامند.

مالیات دهنده یک صورتحساب ویژه (به شکل تعیین شده) برای خریدار کالا (کار، خدمات) صادر می کند و قیمت کالا (کار، خدمات) را با مقدار مالیات افزایش می دهد که به طور جداگانه نشان داده شده است. مالیات دهنده از مالیات دریافتی از خریدار، مالیات پرداخت شده توسط وی را در هنگام خرید کالا (کار، خدمات) لازم برای نیازهای تولید و تخصیص در فاکتور تامین کننده کم می کند. مابه التفاوت در بودجه لحاظ شده است.

بنابراین، فروشنده کالا هیچ گونه بار اقتصادی مرتبط با پرداخت مالیات بر ارزش افزوده در هنگام خرید مواد اولیه را متحمل نمی شود، زیرا خریدار کالای خود این هزینه ها را جبران می کند. فرآیند انتقال مالیات زمانی تکمیل می شود که محصول توسط مصرف کننده نهایی خریداری شود، بنابراین مالیات بر ارزش افزوده به عنوان مالیات بر مصرف طبقه بندی می شود.

ارزش افزوده مشمول مالیات نمی شود. الزام به پرداخت مالیات به بودجه با واقعیت فروش کالا (کار، خدمات) همراه است. به عبارت دیگر، انتقال مالکیت کالا، نتایج کار انجام شده، ارائه خدمات توسط شخصی به شخص دیگر به صورت بلاعوض و بلاعوض، شرایطی است که موجب تعهد مؤدی به پرداخت مالیات می شود، یعنی. موضوع مالیات

موضوع دیگر مالیات بر ارزش افزوده واردات کالا است. مالیات بر اساس ارزش گمرکی کالا توسط مقامات گمرکی اخذ می شود.

این قانون دو نرخ مالیاتی را تعیین می کند: استاندارد و کاهش یافته. نرخ کاهش یافته در هنگام مالیات بر محصولات غذایی اساسی و محصولات کودکان طبق لیستی که توسط قانون تعیین شده است اعمال می شود.

تعدادی از کالاها و خدمات به طور کامل از مالیات معاف هستند. اکثر خدمات ترجیحی اجتماعی هستند: خدمات تشییع جنازه و پزشکی، اجاره، خدمات حمل و نقل مسافر شهری و غیره.

هنگام صادرات کالا و خدمات، مالیات بر ارزش افزوده دریافت نمی شود. در غیر این صورت، مالیات مضاعف ایجاد می شود زیرا مالیات بر ارزش افزوده هم در کشورهای صادرکننده و هم در کشورهای واردکننده وضع می شود. خدمات حمل و نقل، بارگیری، تخلیه، بارگیری مجدد کالاهای صادراتی و ترانزیت کالاهای خارجی از طریق قلمرو فدراسیون روسیه نیز از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند.

مطابق با رویه بین المللی ثابت شده، کالاها و خدمات مصرف شده توسط نمایندگی های دیپلماتیک خارجی، پرسنل این مؤسسات و اعضای خانواده پرسنل مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند. این مزایا فقط بر اساس عمل متقابل ارائه می شود: در مواردی که قانون ملی کشور اعتباربخشی مزیت مشابهی را در رابطه با مأموریت های دیپلماتیک روسیه و مأموریت های مشابه تعیین می کند.

مالیات پرداخت شده در رابطه با تحصیل کالاها (کار، خدمات) لازم برای تولید کالاهای غیر مشمول مالیات یا ارائه خدمات غیر مشمول مالیات یا از بودجه به مالیات دهنده جبران می شود یا در بهای تمام شده تولید لحاظ می شود.

زمان تدوین و ارائه محاسبات مالیات بر ارزش افزوده به سازمان مالیاتی و همچنین پرداخت آن عمدتاً به مقیاس فعالیت مؤدی بستگی دارد. با گردش مالی زیاد، مالیات بیشتر پرداخت می شود، با گردش مالی ناچیز - کمتر. در طول دوره گزارش، پیش پرداخت هایی انجام می شود که بر اساس مالیات پرداخت شده برای دوره قبل محاسبه می شود. دوره مالیات استاندارد یک ماه است.

11.2.3. مالیات غیر مستقیم

برخلاف مالیات بر ارزش افزوده چند مرحله ای، مالیات غیر مستقیم یک بار توسط سازنده محصول مشمول مالیات غیر مستقیم به بودجه پرداخت می شود و در واقع به مصرف کننده منتقل می شود. بنابراین مالیات های غیرمستقیم، از جمله مالیات غیر مستقیم، قهقرایی هستند. به منظور تضعیف تأثیر منفی آنها بر اقشار کم درآمد مردم، کالاهای مشمول مالیات به طور سنتی شامل کالاهای لوکس (جواهرات، خز، اتومبیل و غیره) و کالاهایی هستند که تقاضای زیادی دارند، اما تولید آنها گران نیست (محصولات الکل و دخانیات). ، بنزین و غیره).

مالیات غیر مستقیم از شکل گیری سودهای فوق العاده بالا جلوگیری می کند. برای همین منظور، مالیات غیر مستقیم بر شرکت های استخراج کننده مواد خام معدنی اعمال می شود. لیست کالاهای مشمول مالیات غیر مستقیم و نرخ مالیات غیر مستقیم، از جمله کالاهای وارداتی به قلمرو فدراسیون روسیه، در سراسر فدراسیون روسیه یکسان است و توسط قانون تعیین می شود. نرخ مالیات غیر مستقیم برای انواع مواد خام معدنی قابل مالیات غیر مستقیم توسط دولت فدراسیون روسیه تصویب می شود.

نرخ های فعلی مالیات غیر مستقیم به مشخص، تعیین شده در مقادیر ثابت و ارزشی (درصد) تقسیم می شوند. بنابراین، نرخ‌های ارزشی برای جواهرات و خودروها و نرخ‌های مشخصی برای محصولات الکل و تنباکو اعمال می‌شود.

موضوع مالیات غیر مستقیم، حقایق فروش محصولات تولید شده توسط مالیات دهندگان (از جمله از مواد خام عرضه شده توسط مشتریان)، و همچنین واردات کالاهای غیر مستقیم است. قانون "درباره عوارض مالیات غیر مستقیم" یک روش انباشته برای حسابداری پایه مالیاتی را تعیین می کند: لحظه فروش کالاهای غیر مستقیم، به استثنای گاز طبیعی، روز حمل و نقل آنها است. لحظه فروش گاز طبیعی روزی است که وجه گاز در حساب بانکی یا صندوق دریافت می شود. پرداخت کنندگان میزان مالیات غیر مستقیم را خودشان تعیین می کنند. در این حالت، میزان مالیات غیر مستقیم مانند مالیات بر ارزش افزوده به عنوان یک ردیف جداگانه در فاکتورها مشخص می شود.

تفاوت های قابل توجهی در روش تعیین پایه مالیاتی هنگام واردات کالاهای غیر مستقیم و هنگام فروش آنها در قلمرو فدراسیون روسیه وجود دارد. هنگام واردات کالا، نرخ هایی به ارزش گمرکی افزایش یافته به میزان حقوق گمرکی و حقوق گمرکی اعمال می شود. به عنوان مثال، با نرخ 90٪ و ارزش گمرکی 1000 روبل. مبلغ مالیات 900 روبل خواهد بود. در گردش مالی داخلی، محاسبات پیچیده تر است. این نرخ برای قیمت فروش، از جمله مالیات غیر مستقیم، یا به حجم کالاهای مشمول مالیات غیر مستقیم فروخته شده در شرایط فیزیکی اعمال می شود. اگر هزینه تولید یک محصول و سود برنامه ریزی شده برابر با 1000 روبل باشد و نرخ مالیات غیر مستقیم همان 90٪ باشد، محصول باید 10 هزار روبل فروخته شود. مالیات غیر مستقیم بر هزینه کالا 9 هزار روبل خواهد بود. اگر یک شرکت 1000 لیتر مشروبات الکلی بفروشد و نرخ مالیات غیر مستقیم 60 روبل است. در هر لیتر، مقدار مالیات غیر مستقیم 60 هزار روبل خواهد بود.

به منظور گسترش صادرات محصولات نهایی و اجتناب از مالیات مضاعف، در مورد عرضه اکثر کالاهای غیر مستقیم خارج از کشورهای عضو CIS، مالیات غیر مستقیم اخذ نمی شود یا از بودجه بازپرداخت می شود. عرضه برای صادرات مواد خام معدنی از پرداخت مالیات معاف نیست.

مهلت های پرداخت مالیات و ارائه گزارش بسته به میزان گردش مالی برای فروش محصول مربوطه و نوع محصول تولید شده تعیین می شود. تولید کنندگان الکل اتیلیک و مشروبات الکلی اغلب مالیات غیر مستقیم پرداخت می کنند.

به عنوان یک اقدام ویژه برای کنترل پرداخت به موقع و کامل مالیات های غیر مستقیم به بودجه، علامت گذاری اجباری با تمبرهای مالیات غیر مستقیم بر روی مشروبات الکلی، تنباکو و محصولات تنباکو اعمال می شود، هر دو تولید شده در قلمرو فدراسیون روسیه و وارد شده به آن. قلمرو گمرکی

در فدراسیون روسیه، مالیات غیر مستقیم به عنوان مالیات فدرال طبقه بندی می شود، اما آنها سالانه مطابق با مقررات بین بودجه ای درآمدها بین بودجه های سطوح مختلف توزیع می شوند. بودجه های منطقه ای می توانند از 50 تا 100 درصد مالیات غیر مستقیم جمع آوری شده در قلمرو خود را دریافت کنند.

11.2.4. مالیات بر دارایی شرکت

هدف از وضع مالیات، تحریک استفاده مولد از اموال بنگاه و کاهش ذخایر بلااستفاده مواد اولیه و مواد است.

مالیات بر دارایی یک شرکت (شامل دارایی های ثابت، موجودی ها، سرمایه گذاری های بلندمدت، سرمایه گذاری های جاری در هر نوع دارایی) واقع در ترازنامه آن، به استثنای وجوه موجود در حساب ها و اموال معاف از مالیات بر اساس مزایا، محاسبه می شود. .

میانگین ارزش سالانه اموال مشمول مالیات برای مقاصد مالیاتی با جمع کردن ارزش اموال در ابتدای هر ماه و تقسیم نتیجه بر تعداد ماه ها تعیین می شود.

مزایا به دو صورت ارائه می شود. یک فرم با هدف معافیت از مالیات کلیه اموال دسته های خاصی از مودیان مالیاتی است، به عنوان مثال، شرکت های تولید، پردازش و ذخیره سازی محصولات کشاورزی، شرکت های تخصصی پروتز و ارتوپدی، انجمن ها و سازمان های مذهبی، انجمن های فرهنگی ملی و غیره. شکل دیگر. شامل کسر از میانگین هزینه سالانه دارایی سازمان ها با ارزش دفتری برخی از انواع آن است: زمین، اشیاء مسکن، حوزه های اجتماعی و اجتماعی و فرهنگی، اشیایی که منحصراً برای حفاظت از طبیعت، ایمنی آتش سوزی یا دفاع مدنی استفاده می شود.

حداکثر نرخ مالیات بر اموال شرکت در سطح فدرال تعیین شده است و در حال حاضر نمی تواند بیش از 2٪ باشد. نرخ مشخص توسط مقامات نمایندگی نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون تعیین می شود. تعیین نرخ مالیات فردی برای شرکت های فردی مجاز نیست.

در صورت عدم تصمیم نهاد قانونگذاری یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون برای تعیین نرخ های خاص مالیات بر دارایی، حداکثر نرخ اعمال می شود.

مالیات بر مبنای تعهدی محاسبه می شود و هر سه ماه یکبار به بودجه پرداخت می شود و در پایان سال مجدداً محاسبه می شود.

آیا شرکت با مسئولیت محدود افتتاح می کنید؟ سپس اطلاعات مربوط به پرداخت های مالیاتی که در سال 2019 در انتظار شما هستند، اضافی نخواهد بود.

برای اینکه یک تجارت سودآور باشد، هنگام افتتاح یک شرکت ارزش دارد که تفاوت های ظریف زیادی را در نظر بگیریم که اصلی ترین آنها موضوع مالیات است.

به هر حال، با محاسبه صحیح و انجام به موقع تعهدات خود در پرداخت مبالغ مالیاتی، سازمان قادر خواهد بود بدون مشکل فعالیت کند.

چه چیزی میخواهید بدانید

بیایید بفهمیم که شرکت های LLC باید چه هزینه ها و مالیات هایی را در سال 2019 بپردازند. اما ابتدا ارزش آن را دارد که بفهمیم یک شخص حقوقی چیست و چگونه یک شرکت ثبت شده است.

وضعیت شخصیت حقوقی

مفهوم شخصیت حقوقی در اینجا مورد بحث قرار گرفته است. این شرکتی است که دارای (در مدیریت اقتصادی، مدیریت عملیاتی) دارایی های جداگانه است.

این گونه بنگاه ها از طرف خود حقوق مالکانه و غیرمالکی را تحصیل و اعمال می کنند، تعهداتی را بر عهده دارند و در دعاوی حقوقی به عنوان شاکی یا مدعی عمل می کنند.

کلیه شرکت های دارای شخصیت حقوقی:

• باید در نهاد مجاز فدراسیون روسیه ثبت نام کنید.
• افتتاح حساب در یک موسسه بانکی؛
• مهر داشته باشد

اما چنین علائمی برای کارآفرینان فردی و شعب شرکت ها نیز معمول است.

اجازه دهید ویژگی هایی را که یک شخصیت حقوقی را متمایز می کند فهرست کنیم:

• وحدت در سازمان که نشان دهنده موارد زیر است:

1. وجود یک سیستم ارتباط متقابل اجتماعی زمانی که افراد متحد می شوند.
2. تمایز ساختاری و عملکردی داخلی وجود دارد.
3. هدف خاصی برای باز کردن و کار کردن وجود دارد.

• یک شخص حقوقی دارای اموال مستقل جدا از شخص ثالث است.
• علائم ماهوی و قانونی وجود دارد که توانایی انجام مستقل تعهدات و مسئولیت را تعیین می کند.

هدف از ایجاد یک شخص حقوقی:

1. توده اموال معین را جدا کرده و در گردش مدنی قرار دهید.
2. ریسک کسب و کار را محدود کنید
3. رسمی کردن، اجرا و حفاظت از منافع جمعی (مادی و ناملموس).

ثبت یک سازمان

اگر تصمیم به افتتاح یک LLC دارید، باید این روش را دنبال کنید:

• ایجاد، که سند اصلی است، بدون آن اجرای یک تجارت بسیار دشوار است.
• موسسان را به جلسه ای دعوت کنید که در آن طرح تجاری تصویب شود. اینجا خواهد بود:

1. تصمیم برای ایجاد گرفته می شود.
2. هدف شرکت را مشخص کنید.
3. اساسنامه شرکت مورد تایید می باشد.
4. تالیف شود.
5. توزیع سهام موسسین انجام می شود.
6. اندازه سرمایه مجاز تصویب شده است.
7. یک هیئت دانشگاهی یا انفرادی (مدیر) انتخاب شده است.

• یک LLC ثبت کنید

برای ثبت نام در سازه های مجاز، ارائه موارد زیر ضروری است:

1. (2 نسخه).
2. تصمیم برای افتتاح یک LLC یا صورتجلسه تنظیم شده در جلسه موسس.
3. بیانیه ای که دارای مقررات است.
4. در مورد انتقال مبلغ وظیفه دولتی، که 4 هزار روبل است.

بهتر است از فرم های استاندارد منشور استفاده نکنید، زیرا سند باید برای هر شرکت تطبیق داده شود.

اختیارات مدیر، ویژگی های مجمع عمومی اعضای موسس را مورد بحث قرار می دهد.

ما فهرست می کنیم که چه مواردی ممکن است در منشور در نظر گرفته شود:

1. درباره تاسیس LLC.
2. با تایید موسسین
3. سرمایه مجاز شرکت مورد تایید است.
4. محل LLC، آدرس و محل نگهداری اسناد تایید شده است.
5. منشور مقرر شده است.
6. موضوع امضای قرارداد در حال بررسی است.
7. یک مدیر منصوب می شود.

پس از ارائه کلیه گواهینامه ها، نامه ای از نماینده سازمان مالیاتی به فرد داده می شود که تاریخ صدور اسناد ثبت شده را ذکر می کند.

مرجع ثبت موارد زیر را صادر می کند:

• گواهی ثبت دولتی یک شخص حقوقی؛
• سند ثبت نام در بازرسی مالیاتی؛
• منشور، که در آن یک تمبر از خدمات مالیاتی وجود دارد.

سپس تمبر سفارش می دهند، حساب بانکی باز می کنند و وجوه را در سرمایه مجاز واریز می کنند.

همچنین اسناد به صندوق های زیر ارسال می شود:

پایه هنجاری

هنگام محاسبه مالیات و پرداخت آنها به خزانه، باید به هنجارهای مقرر در قانون مالیات اعتماد کنید. به عنوان مثال، انتقال مالیات واحد تحت سیستم مالیاتی ساده مطابق با و تحت مالیات یکپارچه کشاورزی و غیره انجام می شود.

پرداخت ها تنظیم شده است. در خصوص مالیات افراد، رعایت قوانینی که به تصویب مقامات نهادهای تشکیل دهنده رسیده است، شایسته است.

در مورد مسئولیت عدم پرداخت مالیات توسط اشخاص حقوقی بحث شده است.

مالیات ها و پرداخت های اجباری LLC در سال 2019

نوع مالیات پرداختی و میزان آن بسته به سیستم مالیاتی مورد استفاده و ترجیحی سازمان تعیین خواهد شد.

اما مالیات هایی نیز وجود دارد که توسط همه شرکت ها صرف نظر از رژیم اعمال شده پرداخت می شود. اینها مالیات آب، پرداخت برای وسایل نقلیه، مالیات زمین و غیره است.

برای اینکه بفهمیم یک LLC چقدر مالیات می پردازد، جدول زیر را تهیه می کنیم.

سیستم مالیاتی	مالیات پرداخت شده
	مالیات واحد 6 بر درآمد یا 15 درصد بر سود کاهش یافته توسط هزینه ها، مگر اینکه در قوانین واحدهای تشکیل دهنده به طور دیگری مشخص شده باشد. مالیات بر درآمد شخصی (برای کارمندان) - 13٪ برای ساکنان، 30٪ برای افراد غیر مقیم. واریز بیمه به صندوق بازنشستگی، صندوق بیمه اجتماعی، صندوق بیمه اجباری درمان
	مالیات واحد که با در نظر گرفتن شاخص فیزیکی، ضرایب و سودآوری اساسی محاسبه می شود. مبالغ برای بیمه مالیات بر درآمد شخصی
	مالیات بر ارزش افزوده با نرخ های 18، 10 و 0 درصد. مالیات بر درآمد: به بودجه فدرال - 2٪، به نهادهای تشکیل دهنده - 18٪. برای ملک به نرخ 2.2٪ از ارزش ملک. مالیات بر درآمد شخصی مبالغ بیمه در صندوق بازنشستگی - 22٪، صندوق بیمه درمان - 5.1٪، در صندوق بیمه اجتماعی - 2.9٪
	مالیات یکپارچه کشاورزی حق بیمه به طور کلی پرداخت می شود

چگونه مبالغ قابل پرداخت برای یک LLC را محاسبه کنیم؟

پایه مالیاتی، نرخ بهره و میزان کسر مالیات به انتخاب سیستم مالیاتی بستگی دارد. چگونه مبالغ مالیاتی را محاسبه کنیم؟

به عنوان مثال، هنگام استفاده از سیستم مالیاتی ساده، می توانید یکی از موارد را انتخاب کنید - "درآمد" یا "درآمد کاهش یافته با میزان هزینه".

این بستگی به شیء دارد که از کدام فرمول برای تعیین میزان پرداخت استفاده می شود.

اگر محاسبات شما نشان می دهد که انتظار می رود هزینه ها کمتر از 60٪ باشد، بهتر است "درآمد" را انتخاب کنید.

شما باید به این صورت محاسبه کنید:

اگر فرض شود که هزینه ها قابل توجه خواهد بود و سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد منهای هزینه" را انتخاب کنید، فرمول به شرح زیر خواهد بود:

بیایید به مثال محاسبه مالیات با سیستم مالیاتی ساده 6٪ نگاه کنیم. به عنوان مثال، درآمد شرکت بالغ بر 500 هزار روبل بود. از این وجوه، حقوق کارکنان پرداخت شد - 70 هزار. هزینه ها به 90 هزار رسید.

از آنجایی که کمک به صندوق بازنشستگی از نیمی از سیستم مالیاتی ساده تجاوز نمی کند، می توانید آنها را از مالیات کسر کنید:

رقم نهایی 39240 می باشد که این مبلغ تک مالیات قابل پرداخت است.

اگر همه پرداخت‌ها و هزینه‌ها را کم کنیم، سود خالص شرکت به دست می‌آید که از آن سود سهام به موسسان پرداخت می‌شود.

سخت ترین کار محاسبه میزان مالیات هنگام کار بر روی سیستم مالیاتی سنتی است.

استخدام یک حسابدار خوب و داشتن نرم افزار ضروری است، زیرا باید میزان مالیات بر دارایی، ارزش افزوده و مالیات بر سود را محاسبه کنید.

هنگام محاسبه مالیات واحد بر درآمد مشمول، همچنین ارزش دارد که به رویه خاصی که در (ضرایب تعیین شده)، (نرخ ها) و غیره تعیین شده است، تکیه کنید.

این مبلغ نه از سود دریافتی، بلکه از سود مورد انتظار دریافتی (درآمد ورودی) تعیین می شود.

فرمول مورد استفاده برای محاسبه پرداخت مالیات بر حسب:

در صورتی که فعالیت های شرکت به مدت شش ماه زیان آور بوده باشد، مبلغ مالیات 0 است. پیش پرداخت برای انتقال مالیات نهایی به حساب می آید.

به همین دلیل در پایان دوره مالیاتی ممکن است مبلغی به وجود بیاید که باید کاهش یابد.

این تفاوت ممکن است:
برای پرداخت معوقات سایر پرداخت ها استفاده می شود.
برای پرداخت آتی تحت مالیات یکپارچه کشاورزی اعتبار داده شود.
به حساب های بانکی پرداخت کننده بازگردانده شود.

تفاوت های ظریف هنگام پرداخت

بر خلاف افراد، سازمان های با مسئولیت محدود محاسبات را به طور مستقل انجام می دهند.

حسابدار باید میزان مالیات را تعیین کند و گزارش هایی را که به مرجع مجاز ارائه می شود تنظیم کند. انتقال بر اساس اظهارنامه انجام خواهد شد.

پرداخت مالیات در مدت زمان مقرر در قوانین قانونی انجام می شود. در صورت عدم پرداخت به موقع مبلغ پرداختی، پرداخت کننده باید جریمه و سود پرداخت کند.

شرکت ها اغلب با استفاده از سیستم بانک-مشتری (پرداخت های غیر نقدی) مالیات می پردازند، اما درک چنین برنامه ای ارزش دارد.

بدون مالیات بر ارزش افزوده کار کنید

بسیاری از مردم بر این باورند که کار بدون مالیات بر ارزش افزوده بسیار سودآورتر از مالیات بر ارزش افزوده است، زیرا نیازی به موارد زیر نیست:

• پرداخت مالیات؛
• نگهداری دفاتر مالیاتی؛
• تهیه گزارش

اما در هر دو حالت مزایا و معایبی وجود دارد.

مزایای کار با مالیات بر ارزش افزوده:

1. خریدار می تواند مالیات بر ارزش افزوده کالای خریداری شده را کسر کند. اما نکته اینجاست که مالیاتی که به تامین کنندگان پرداخت شده بازپرداخت می شود. اگر مالیات بر ارزش افزوده وجود نداشته باشد، مالیات قابل استرداد نیست، اما به تامین کنندگان نیز پرداخت نشده است. این بدان معنی است که جنبه مثبت آن زمانی قابل ذکر است که هزینه معاف از مالیات محصولات تامین کنندگانی که با مالیات بر ارزش افزوده کار می کنند کمتر از بهای تمام شده کالاهای شخصی باشد که با این نوع مالیات کار می کند.
2. هنگام کار با مالیات بر ارزش افزوده، یک شرکت به احتمال زیاد با طرف مقابل جدی، که اغلب پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده هستند، معامله می کند.

نقص:

1. مالیات در محاسبات پیچیده است که حسابداری و حسابداری مالیاتی را پیچیده تر می کند.
2. شرکت های ساده شده با موضوع "درآمد" مالیات بر ارزش افزوده پرداخت نمی کنند و بنابراین خرید محصولات از فروشنده ای که پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده است بی سود خواهد بود. هیچ راهی برای کسر مالیاتی که در قیمت محصول لحاظ می شود وجود ندارد. سازمان هایی که از سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه ها" استفاده می کنند چیزی از دست نخواهند داد، زیرا آنها می توانند هزینه ها را هنگام محاسبه مالیات کسر کنند.
3. تعداد کمی از پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده مایل به همکاری با شما هستند. شما در خطر از دست دادن یک شریک بالقوه هستید.

چگونه از مالیات اجتناب کنیم؟

آیا راه هایی برای پرداخت مالیات کمتر وجود دارد؟ چگونه باید اقدام کرد تا اقدامات غیرقانونی تلقی نشود؟

راه های کاهش مقادیر

بیایید دریابیم که چه راه هایی برای به حداقل رساندن مالیات های قابل توجه وجود دارد.

هنگام تزریق فوری سرمایه در گردش، از دارایی های شرکت کنندگان در سرمایه سهام یا شرکت مادر استفاده می شود.

چنین وجوهی مشمول مالیات بر درآمد نیستند، اما تنها در صورتی که مالکیت حداقل 50 درصد سرمایه مجاز شرکت باشد.

اما یک هشدار وجود دارد - این پول را می توان از درآمد خالصی که قبلاً مالیات پرداخت شده است اختصاص داد. روش بسیار موثر نیست.

سود به عنوان تفاوت بین درآمد و هزینه محاسبه می شود. به این معنی که یکی از راه های به حداقل رساندن میزان مالیات، کاهش سود یا افزایش هزینه ها است.

گزینه اول اغلب با نقض قانون اجرا می شود:

• شرکت ها درآمد را سرمایه گذاری نمی کنند.
• کالاهای فروخته شده و غیره را در نظر نگیرید.

افزایش هزینه ها قانونی است. برای انجام این کار، هزینه های سرمایه ای را به هزینه های جاری تبدیل کنید.

آثاری (هنگام بازسازی یک اتاق) وجود دارد که دارای ویژگی های مشترک با بازسازی یا تعمیر هستند.

ویدئو: شهروندان خارجی چه مالیاتی می پردازند؟

در این صورت هزینه ها با هزینه های دوره جاری مقایسه می شود که کاهش سود مشمول مالیات را به دنبال خواهد داشت.

این گزینه نیز وجود دارد - اگر تجزیه و تحلیلی را از یک شرکت بازاریابی سفارش داده اید، هنگام تدوین آن، "ارائه خدمات بازاریابی" را وارد کنید.

در این صورت می توانید هزینه ها را به هزینه های فعلی اضافه کنید و پایه مالیاتی را کاهش دهید.

اما چنین روش هایی را می توان در شرایط مبهم و نه با هدف جعل اسناد استفاده کرد.
توسعه یک تجارت در یک منطقه فراساحلی، جایی که نیازی به پرداخت مالیات منظم نیست، سودآور است.

فقط کارمزد سالانه منتقل می شود که مبلغ تنظیم شده ای دارد. کاهش مالیات بر ارزش افزوده بسیار دشوار است.

اما شایان ذکر است که همه محصولات مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند. کالاهایی وجود دارد که می توانید برای آنها از نرخ کاهش یافته 10 درصد استفاده کنید.

جزئیات بیشتر را می توان در یافت. شما نمی توانید از پول قرض گرفته شده مالیات کسر کنید.

شرکت هایی که بر اساس مالیات بر ارزش افزوده از چنین تعهداتی معاف هستند، مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت نمی کنند.

برای به دست آوردن این فرصت، باید مدارک لازم را به سازمان امور مالیاتی ارسال کنید. در صورت تجاوز از میزان درآمد، حق استفاده از سود از بین می رود.

برای کاهش میزان مالیات بر دارایی می توانید از روش های زیر استفاده کنید:

1. کاهش هزینه و تعداد دارایی های دارایی که در ترازنامه شرکت درج شده است.
2. از مزایای قانون استفاده کنید.
3. نتیجه گرفتن. به عنوان مثال، یک LLC کالاها را می فروشد و قرارداد با تامین کننده منعقد شده است. از آنجایی که صاحب محصول کارگزار کمیسیون نیست، می توان میانگین هزینه سالانه ملک را کاهش داد.

مالیات بر فروش فقط در صورت پرداخت نقدی محاسبه می شود. اگر از پرداخت بدون نقد استفاده می کنید، مجبور به پرداخت مالیات نخواهید بود.

به عنوان مثال، برای انجام معاملات از بانک های دوست، یک میز نقدی در طبقات معاملات باز کنید. فرآیند خرید پیچیده نخواهد بود، اما می توانید 5 درصد از قیمت محصول را صرفه جویی کنید.

همچنین می توانید قراردادی را تنظیم کنید که بر اساس آن فروشنده برخی از کالاها را برای شرکت خریداری می کند. وجوه حاصل به حساب می آید و فروشنده از پرداخت مالیات معاف خواهد بود.

روش های غیر قانونی

"شرکت یک روزه"	که اسناد جعلی می سازد، هزینه ها را تقلید می کند، زمینه برای کسورات را فراهم می کند. گزارش ها تهیه نشده است، پیدا کردن کارگردان دشوار است. شرکت‌هایی که از خدمات چنین سازمانی استفاده می‌کنند ممکن است زمانی که حسابرسی اسناد «یک روزه» را آشکار می‌کند، مسئول شناخته شوند. باید جریمه، جریمه و معوقه پرداخت کنید
"افراد معلول و برون سپاری"	این شرکت افراد دارای معلولیت را استخدام می کند که به لطف آن می تواند از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده اجتناب کند و از مزایای بیمه استفاده کند. چنین کارگرانی کم هستند و درآمدشان اندک است. برای افراد معلول، کار توسط کارکنان اصلی انجام می شود که به عنوان برون سپاری-کارآفرین آموزش می بینند.
روش برات	توسعه دهندگان به جای پرداخت در هنگام سرمایه گذاری، سفته را به یک شرکت تحت کنترل ارائه می دهند. بنابراین سازمان از پرداخت مالیات فرار می کند و ناپدید می شود و سرمایه گذاران برای کاهش پایه مالیاتی برات را به عنوان هزینه می پذیرند.

سوالاتی که پیش می آید

بیایید به برخی از تفاوت های ظریفی که ممکن است در هنگام انجام تجارت ایجاد شود نگاه کنیم. چه چیزی باعث مشکلات مدیریت LLC می شود؟

آیا امکان برداشت پول از یک LLC بدون مالیات وجود دارد؟

هزینه های شرکت باید مستند باشد و باید دلایل خاصی برای نتیجه گیری وجود داشته باشد.

این بدان معنی است که، با وجود این واقعیت که شما مالک هستید، حق ندارید به سادگی پول بگیرید ().

می توانید پول برداشت کنید:

در صورت نیاز به وجوه برای خرید املاک مسکونی، هنگام برداشت پول با استفاده از گزینه وام، نیازی به پرداخت مالیات نخواهید داشت. در سایر موارد، مالیات 35 درصد به اضافه 13 درصد برای افراد خواهد بود.

اگر بخشی از پول را به عنوان هزینه حذف کنید، باید اسنادی را تهیه کنید که تمام معاملات را تأیید کند ().

می توانید در انتقال به صندوق های اجتماعی صرفه جویی کنید:

• اگر مدیر عامل به طور رسمی به مرخصی می پردازد که پرداخت نمی شود.
• اگر مدیر کل با نرخ 0.1 ثبت نام شود.

شما می توانید از سود سهام (با مالیات 13٪) زندگی کنید و از آنجایی که حقوق دریافت نمی کنید، سهمی را پرداخت نکنید.

مسئولیت موسسین در قبال عدم پرداخت

مسئولیت عدم پرداخت مالیات بر عهده مدیر و مؤسس است و بیان می شود:

• در پرداخت جریمه ای که مبلغ آن 100-300 هزار روبل است یا سود مجرم برای یک دوره 1-3 سال.
• انجام کار اجباری تا 2 سال؛
• ناتوانی در داشتن یک موقعیت یا انجام یک نوع فعالیت خاص به مدت 3 سال.
• در بازداشت تا 6 ماه؛
• در گذراندن مجازات در محل محرومیت از آزادی تا 2 سال (ماده 199 قانون جزا).

آیا برای دارایی های ثابت مالیات وجود دارد؟

عملیاتی که به منظور فروش، تعمیر به هزینه خود یا اجاره دارایی های ثابت انجام می شود مشمول مالیات بر ارزش افزوده است.

مالیات بر دارایی های ثابت خریداری شده در صورت احراز شرایط زیر قابل کسر است:

• دارایی ثابت برای انجام تجارت خریداری شده است که مشمول مالیات بر ارزش افزوده است.
• سیستم عامل مورد استفاده؛
• در سیستم عامل خریداری شده، کامپایل شده است.

آن دسته از دارایی های ثابتی که به صورت رایگان دریافت شده اند و همچنین درآمد حاصل از فروش دارایی های ثابت در سود منظور می شود که هنگام محاسبه مالیات بر درآمد در نظر گرفته می شود.

چه کسی مالیات شرکت ادغام شده را پرداخت می کند؟

شرکتی که شرکت به آن ملحق شده است تنها جانشین قانونی مطابق با قوانین منعکس شده در آن است.

به این معنی که تعهد محاسبه و پرداخت مالیات حتی در صورت وجود معوقات از سازمان وابسته به شرکت منتقل می شود.

از این نتیجه می شود که تعهد به پرداخت مالیات حتی پس از تصمیم گیری در مورد سازماندهی مجدد از طریق ادغام تا لحظه ادغام شرکت از بین نمی رود.

انجام تعهد به پرداخت مالیات در نظر گرفته شده است. اما اگر شرکت نتواند مالیات را بپردازد، این تعهد باید توسط قائم مقام قانونی آن انجام شود.

معاملات مربوط به انتقال اموال مؤسسه به جانشینان قانونی فروش محسوب نمی شود و بنابراین مشمول مالیات بر ارزش افزوده (,) نمی شود.

اگر خریدار محصولات به فروشنده ملحق شود، باید به روش منعکس شده در آن تکیه کنید، که بیان می کند که مقدار مالیات بر ارزش افزوده در آن دوره هایی که سازماندهی مجدد انجام شده است توسط جانشین کسر می شود.

مخارج بنگاه های تحصیل شده موجب کاهش سود می شود که در صورت عدم توجه شرکت در تنظیم پایه مالیاتی مشمول مالیات بر درآمد جانشین می شود.

در صورت وجود ضرر، کاهش پایه مالیاتی نیز امکان پذیر خواهد بود (). مالیات بر درآمد شخصی توسط شرکت وابسته و بیشتر پرداخت می شود ().

هنگام افتتاح یک LLC، مدیریت باید تمام تفاوت های ظریف مالیات را درک کند، که به آن اجازه می دهد فعالیت های قانونی را انجام دهد و باعث ادعاهای غیر ضروری از مقامات مالیاتی نشود.

مالیات محلی: تاریخچه شکل گیری

ظهور مالیات محلی در فدراسیون روسیه به ایجاد اولین دولت های محلی (zemstvos) برمی گردد. عوارض Zemstvo (مالیات) به تدریج معرفی شد. علاوه بر این، در آغاز قرن نوزدهم، آنها بدون قوانین خاصی از جمعیت جمع آوری شدند و حجم آنها توسط شهرداری (دولت محلی) تعیین شد.

اولین اقدامی که مالیات محلی را تنظیم کرد، فرمان امپراتور اسکندر در 1 مه 1805 بود. این سند بر اساس مقررات قبلی در مورد وظایف Zemstvo بود. تنها تفاوت این بود که اکنون کمک های موقت و سالانه وجود دارد. علاوه بر این، تصمیم گرفته شد که به مالیات های اجباری داوطلبانه تقسیم شود.

بعداً از 1808 تا 1816تغییرات زیادی در سیستم وظایف zemstvo رخ داد که مربوط به وظایف طبیعی و مالی بود. به طور خاص، آنها به دو شکل تقسیم شدند - جزئی و کلی.

در قرن 19شکل دیگری از وظایف zemstvo در روسیه وجود داشت - در نوع. در این مورد پرداخت ها نه پولی، بلکه با کار شخصی و با در نظر گرفتن وظایف تعیین شده از سوی شهرداری و دولت صورت می گرفت. یکی از اصلی ترین آنها عوارض جاده بود که اجرای آن به عنوان مالیات محلی در نظر گرفته شد. این نوع مالیات برای مردم عادی (برگرها و دهقانان) اجباری بود. در مورد تجار و سایر شهروندان افتخاری، آنها از این کار معاف بودند.

در سال 1851در قلمرو روسیه، قوانین جدید در مورد وظیفه zemstvo لازم الاجرا می شود. از امسال همه آنها به دو دسته ایالتی (عمومی) و محلی تقسیم شدند. اولی برای پوشش نیازهای جمعیت امپراتوری به طور کلی و دومی - به استان ها (گروه های مناطق) فرستاده شد.

پس از لغو رعیت در سال 1864، اصلاحات zemstvo انجام شد که مستلزم ساده‌سازی مالیات‌های محلی بود. در عین حال، از نظر عوارض zemstvo، فقط مالیات های محلی باقی مانده است که بخشی از سیستم مالی عمومی کشور نیست و مشمول مدیریت عمومی نیست. همچنین از سال 1864 لیست وظایف zemstvo افزایش یافت و به دو دسته تقسیم شد - اجباری و اختیاری. اولی شامل حفظ رهن و قاضی، وظایف نظامی و غیره بود. حجم مالیات (عوارض) استانی نیز افزایش یافته است، به عنوان مثال، کسر برای وام مسکن پزشکی، مراجع سرپرستی و ....

بلافاصله پس از پایان انقلاب اکتبر در سال 1917، شکل قدیمی خودگردانی zemstvo از کار افتاد. به جای آن یکی دیگر آمد - شوراهای محلی. در اواسط سال 1918، قوانین موقت در مورد تنظیم مالیات zemstvo ایجاد شد. در آن زمان به دلیل توسعه نیافتگی دستگاه های محلی، ساده ترین شکل را داشتند. بنابراین، فقط مالیات سر، عوارض بر روی دام و ساختمان های مسکونی (امکان) خارج از شهر وجود داشت.

در سال 1923، فهرست مالیات های خارجی مشخص شد و پنج اضافه هزینه جدید به مالیات های ایالتی و 20 هزینه و مالیات مستقل دیگر ظاهر شد. قبلاً در سال 1926 ، مقررات مربوط به امور مالی محلی ظاهر شد (چهار مالیات اصلی را در نظر گرفت). در همان زمان ، مقامات محلی حق اعمال مالیات اضافی را بر اساس قوانین دریافت کردند (در مجموع 14 مورد وجود داشت).

در سالهای 1930-1932، اصلاحات قدرتمندی سازماندهی شد که مستلزم لغو بسیاری از نکات غیر ضروری بود. بنابراین، لیست مالیات های محلی به دو کاهش یافت - مالیات بر ساختمان ها و اجاره زمین. در سال 1942، مالیات مزارع جمعی به آنها اضافه شد.

پس از آن، لیست مالیات ها برای مدت طولانی تا دهه 80 قرن بیستم تغییر نکرد. بنابراین، در سال 1981، سه نوع مالیات محلی ایجاد شد - زمین، حمل و نقل و دارایی. در تعدادی از کشورهای اتحاد جماهیر شوروی، مجموعه فردی در بازارهای مزرعه جمعی ظاهر شد. بدین ترتیب بیش از پنجاه سال تنها چهار مالیات در کشور جاری بود که اهمیت مالی خاصی نداشت. سهم آنها در کل گروه درآمد تنها چند درصد بود.

مالیات محلی: انواع و ویژگی ها

مالیات محلی در فدراسیون روسیه و سایر کشورها دارای تفاوت هایی است.

بنابراین، چهار گروه اصلی مالیات را می توان در خارج از کشور تشخیص داد: :

1. مالیات های محلی شخصی (خود).. آنها توسط شهرداری ایجاد می شوند و فقط در یک منطقه خاص (معمولا یک اتحادیه محلی) معتبر هستند. این مالیات ها شامل مالیات های مستقیم و غیرمستقیم است. به عنوان مثال، آنها شامل مالیات بر سازمان ها (شرکت ها، شرکت ها)، مالیات زمین، مالیات بر خرید و مشاغل، مالیات مالیات غیر مستقیم محلی و غیره هستند. بیشترین نقش را مالیات بر دارایی و مالیات بر درآمد (برای شرکت ها و افراد) ایفا می کند.

2. اضافه پرداخت مالیات در سطح دولتی به نفع شهرداری.این گروه شامل کسر مالیات های عمومی ایالتی است که در بودجه های محلی باقی می ماند. حداکثر میزان کسورات و کمک هزینه ها معمولاً توسط مقامات مرکزی تنظیم می شود.

3. گروهی از مالیات ها که به صورت پرداخت خدمات اخذ می شود.آنها بابت خدمات خاصی که به مردم ارائه می شود (فاضلاب، گاز، آبرسانی، برق، ارتباطات، پارکینگ و غیره) توسط شهرداری دریافت می شوند.

4. گروهی از مالیات ها که منعکس کننده ویژگی های سیاست دولت محلی است. به عنوان مثال، این موارد شامل مالیات های زیست محیطی است. اهمیت مالی خاصی ندارند، اما تأثیر بسزایی در حفاظت از محیط زیست و امکان استفاده از منابع طبیعی (به صورت محدود) دارند.

در مورد فدراسیون روسیه در این مرحله ، در کشور (طبق هنجارهای مقرر در ماده 12) مالیات های محلی آنهایی هستند که توسط قوانین حقوقی شهرداری و قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده است. چنین مالیات هایی باید در مناطق خاصی پرداخت شود.

در روسیه، با در نظر گرفتن ماده 15 قانون مالیات، دو مالیات محلی وجود دارد. نوع اول مالیاتی است که از اموال شهروندان (افراد) اخذ می شود. دومی مالیات زمین (مالیات زمین) است.

مقامات شهری (خود دولت محلی) نمی توانند آن دسته از مالیات هایی را که در سطح قانونگذاری پیش بینی نشده است (قانون فدرال) ایجاد کنند. در بزرگترین شهرها، به عنوان مثال، سنت پترزبورگ یا مسکو، مالیات باید با اقدامات نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون تعیین و معرفی شود. در عین حال، مالیات های محلی همیشه بودجه های محلی را پر می کند.

اگر سهم مالیات های محلی را از کل بودجه تلفیقی کشور بگیریم، ناچیز است و تا 2 درصد می رسد. علاوه بر این، وجوه دریافتی از مالیات محلی تنها بخشی از درآمد شهرداری است. منبع اصلی پرداخت مالیات های منطقه ای و فدرال است.

83 تشکیلات مختلف شهرداری در خاک روسیه وجود دارد. تقریباً همه آنها همین مشکل را دارند - وابستگی مستقیم به دستگاه مرکزی، یعنی دولت فدرال. در بیشتر موارد، مناطق دارای بودجه شخصی کافی برای پوشش هزینه های جاری نیستند. در نتیجه، مقامات محلی ممکن است به تعهدات خود عمل نکنند. با حمایت مالی کافی، می تواند حل موفقیت آمیز بسیاری از مسائل را تضمین کند.

در آینده، در سطح قانونگذاری، برنامه ریزی شده است که دو نوع مالیات (در ملک و زمین) حذف شود و آنها را با یک - بر روی املاک و مستغلات جایگزین کند. اما تا کنون این روند به دلیل توسعه ناکافی صنعت املاک و مستغلات گیر کرده است.

مالیاتی که بر اموال شهروندان (افراد) وضع می شود در سطح قانونگذاری تنظیم می شود. مالیات دهندگان همه شهروندانی هستند که اشخاص حقوقی نیستند و دارای اشیاء مشمول مالیات هستند - گاراژها، خانه ها، آپارتمان ها، خانه ها و سایر سازه ها. این همچنین شامل مکانیسم ها، وسایل نقلیه خودکششی، ملخ های پنوماتیک و سایر تجهیزات می شود.

جمع آوری مالیات از دسته اول ارزش اشیاء را در نظر می گیرد و معمولاً از 0.1٪ تجاوز نمی کند. در مورد مالیات حمل و نقل، بستگی به قدرت ماشین دارد. مقامات مالیاتی میزان مالیات را محاسبه می کنند. پرداخت توسط شهروندان باید در دو دوره انجام شود - قبل از 15 سپتامبر و قبل از 15 نوامبر.

اگر ساختمان یا وسیله نقلیه جدید است، مالیات باید زودتر پرداخت شود - از ابتدای سال بعد از سال خرید ملک. اگر خودرویی چندین مالک داشته باشد، مالیات توسط شخصی که وسیله نقلیه برای او ثبت شده است پرداخت می شود.

برای املاک و مستغلات (سازه ها، ساختمان ها، اماکن) که به ارث رسیده است، مالیات در زمان لازم الاجرا شدن قانون از ورثه اخذ می شود. اگر شیئی که مشمول مالیات است به طور فیزیکی از بین برود، از ماهی که واقعه رخ داده است، مالیات نمی تواند پرداخت شود.

قانون فدراسیون روسیه مالیات های فدرال، منطقه ای و محلی را تعیین می کند. آنها باید به بودجه مناسب واریز شوند. مالیات های محلی نقش مهمی را برای سیستم مالی دولت به عنوان یک کل و همچنین مناطق و شهرداری های خاص بازی می کنند. چه کسی آنها را نصب می کند؟ محاسبه و پرداخت آنها به بودجه چه ویژگی هایی دارد؟

چه کسی مالیات های محلی را وضع می کند؟

مالیات ها و هزینه های محلی در فدراسیون روسیه توسط قانون مربوطه و همچنین توسط مقررات شهرداری ها - واحدهای اداری-سرزمینی خودگردان تعیین می شود. پرداخت آنها به بودجه توسط افراد دارای روابط تجاری و سایر روابط حقوقی الزامی است، مگر اینکه قانون به نحو دیگری تنظیم کند. مالیات‌ها و هزینه‌های محلی معرفی می‌شوند، و همچنین در سطح فدرال خاتمه می‌یابند، اما جزئیات ضروری آنها ممکن است توسط مقامات شهرداری انجام شود. دقیقاً چه چیزی را می توان توسط ساختارهای محلی مشخص کرد؟ طبق مقررات قانون مالیات فدراسیون روسیه، شهرداری ها حق دارند موارد زیر را تنظیم کنند:

مقدار شرط بندی؛

مراحل پرداخت هزینه ها؛

مهلت واریز مالیات به خزانه.

با این حال، چنین جزئیاتی تنها در صورتی قابل اعمال است که مقررات مربوط به این نکات در کد ذکر نشده باشد. مالیات ها و هزینه های منطقه ای و محلی که توسط قانون فدرال مربوطه پیش بینی نشده است نمی توانند تعیین شوند. در عین حال، کد ممکن است رژیم های مالیاتی ویژه و همچنین روش جمع آوری آنها را تعریف کند.

در شهرهای تابعه فدرال

برخی ویژگی ها در رابطه با تعهدات بودجه ای مربوطه برای مسکو، سن پترزبورگ و سواستوپل معمول است. واقعیت این است که این شهرها تحت تابعیت فدرال هستند. بنابراین، در حالی که مالیات ها و هزینه های محلی در سراسر روسیه توسط شهرداری ها معرفی می شود، در مسکو، سنت پترزبورگ و سواستوپل پرداخت های مربوطه در قوانینی که دارای وضعیت منطقه ای هستند، تعیین می شود.

چه مالیات هایی محلی است؟

قانون فدراسیون روسیه انواع پرداخت های زیر را تعریف می کند:

مالیات زمین؛

مالیات بر دارایی که از افراد اخذ می شود.

بیایید نگاهی دقیق تر به ویژگی های هر دو مالیات بیندازیم.

مالیات زمین

مالیات زمین توسط فصل 31 قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم می شود. بیایید قابل توجه ترین مفاد این منبع حقوقی را که مربوط به مجموعه مورد نظر است بررسی کنیم.

مالیات زمین فقط توسط آن دسته از موضوعات روابط حقوقی که در قلمرو یک شهرداری خاص فعالیت می کنند پرداخت می شود. مالیات دهندگان در این مورد ممکن است:

شخصی؛

سازمان های.

معیاری که تعیین کننده وقوع تعهد به پرداخت هزینه مربوط به بودجه توسط نهادهای مشخص شده است، وجود زمین در مالکیت یا استفاده دائمی است. در مورد قطعاتی که به عنوان مثال به صندوق های سرمایه گذاری متقابل تعلق دارند، شرکت مدیریت به عنوان مالیات دهنده شناخته می شود. کارمزد از محل دارایی های متعلق به صندوق پرداخت می شود.

سازمان ها، افراد و کارآفرینان انفرادی که از قطعات زمین تحت حق استفاده آزاد به صورت موقت یا اجاره استفاده می کنند، نباید مالیات زمین را پرداخت کنند. موارد زیر را نمی توان به عنوان موضوع مالیات تشخیص داد:

سایت هایی که به طور قانونی از گردش خارج شده اند.

مناطقی که مکان‌های میراث فرهنگی با ارزش خاصی در آنها واقع شده‌اند، از جمله آن‌هایی که در فهرست بین‌المللی مربوطه گنجانده شده‌اند.

مناطقی که ذخایر تاریخی و فرهنگی و همچنین اشیاء میراث باستانی در آن قرار دارد.

مناطق شامل صندوق جنگلی؛

مناطقی که آب های دولتی در قلمرو آنها به عنوان بخشی از صندوق مربوطه قرار دارد.

پایه مالیات برای مالیات زمین

مبنای نوع هزینه در نظر گرفته شده به عنوان ارزش کاداستری سایت در ابتدای سال که دوره مالیاتی است تعیین می شود. اگر قلمرو ظرف یک سال در Rosreestr ثبت شود، پایه مربوطه بر اساس ارزش کاداستر شی در زمان ثبت نام در بخش مشخص شده محاسبه می شود.

شایان ذکر است که سازمان ها باید به طور مستقل میزان پایه مالیاتی را تعیین کنند. منبع کسب شاخص های مربوطه باید اطلاعات مندرج در کاداستر دولتی املاک و مستغلات باشد. ترکیب باید شامل هر سایتی باشد که سازمان در اختیار دارد یا به طور مداوم از آن استفاده می کند. به طور مشابه، کارآفرینان فردی نیز باید شاخص مناسب را به طور مستقل تعیین کنند - در رابطه با مناطقی که مستقیماً در فعالیت های تجاری درگیر هستند. کاداستر دولتی نیز منبع داده خواهد بود.

به نوبه خود، مالیات دهندگان با وضعیت افراد نباید به تنهایی مالیات بودجه محلی را در قالب هزینه زمین محاسبه کنند. برای آنها، این کار توسط ساختارهای سرزمینی خدمات مالیاتی فدرال بر اساس اطلاعات ارائه شده از طریق تعامل بین بخشی توسط Rosreestr انجام می شود.

مالیات و دوره های گزارش برای مالیات زمین

همانطور که در بالا اشاره کردیم، مالیات ها و هزینه های محلی در سطح قوانین فدرال معرفی می شوند. همچنین ویژگی های کلیدی تعهدات بودجه مربوطه را تعیین می کند. به طور خاص، دوره مالیات و برای جمع آوری زمین، دوره مالیاتی یک سال تقویمی است. چندین گزارش وجود دارد: سه ماهه اول، نیم سال و همچنین 9 ماه اول. اما آنها فقط برای سازمان های مالیات دهندگان اعمال می شوند. ممکن است افراد به این ویژگی توجه نکنند. همانطور که در مورد بسیاری دیگر از مالیات ها و هزینه های پیش بینی شده توسط قانون فدراسیون روسیه وجود دارد، مقامات شهرداری یا ساختارهای مربوطه در شهرهای دارای اهمیت فدرال این حق را دارند که دوره های مناسب را تعیین نکنند.

نرخ مالیات زمین

به نوبه خود، میزان اخذ مالیات و عوارض محلی توسط شهرداری تعیین می شود. یا، اگر ما در مورد مسکو، سن پترزبورگ و سواستوپل صحبت می کنیم، نهاد قانونگذاری شهر فدرال. با این حال، در سطح کد مالیاتی، حداکثر مقادیر آن ممکن است ثابت شود.

بنابراین، به عنوان مثال، نرخ مورد نظر نمی تواند بیش از 0.3٪ برای قطعات از دسته های زیر باشد:

مناطقی که به عنوان مناطق مورد استفاده برای نیازهای کشاورزی طبقه بندی می شوند.

آنهایی که به عنوان بخشی از سهام مسکن استفاده می شوند.

مواردی که اجزای زیرساخت مهندسی مربوط به مجتمع مسکونی و اشتراکی بر روی آنها قرار دارد (بدون احتساب سهم سایت هایی که به سهام مسکن و امکانات مربوطه تعلق ندارند).

مورد استفاده برای کشاورزی ویلا.

درگیر برای نیازهای دفاعی و محدود، با توجه به احکام قانون، در گردش.

نرخ نمی تواند بیش از 1.5٪ برای انواع دیگر قطعات باشد.

مالیات زمین در شهرداری های مسکو

با توجه به تعیین پارامتر در نظر گرفته شده مالیات زمین در قلمرو مسکو، در برخی موارد ممکن است روش کمی متفاوت اعمال شود. در سهم بودجه پایتخت روسیه، مالیات ها و هزینه های محلی بسیار زیادی وجود دارد، اما مقامات مسکو این حق را دارند که اجازه جمع آوری پرداخت های مناسب به ساختارهای شهرداری را که در شهر تشکیل می شوند، بدهند. این ممکن است با ایجاد نرخ های متفاوت در رابطه با طبقه بندی سایت و موقعیت آن در مسکو همراه باشد.

پرداخت مالیات زمین

مهلت هایی که در آن مالیات ها و هزینه ها باید به بودجه محلی منتقل شود، از جمله مواردی که توسط صاحبان زمین پرداخت می شود، در سطح قوانین شهرداری یا منابع قانونی صادر شده توسط مقامات مسکو، سنت پترزبورگ و سواستوپل تعیین می شود. در برخی موارد، پرداخت های مربوطه ممکن است شامل انتقال مبالغ پیش پرداخت به بودجه باشد.

حداکثر تا اول فوریه سال بعد از سال مالیاتی، سازمان هایی که پرداخت کننده مالیات مورد نظر هستند باید اظهارنامه ای را در فرم مقرر به خدمات مالیاتی فدرال ارائه کنند.

مؤدی باید قبل از اول نوامبر سال بعد از دوره مالیاتی، کل مبلغ کارمزد را واریز کند.

مالیات بر املاک برای افراد

مالیات‌ها و هزینه‌های محلی همچنین شامل پرداخت‌هایی است که از افرادی که دارای املاک مسکونی هستند، اخذ می‌شود. تعدادی ویژگی در مورد انتقال آنها به بودجه وجود دارد.

واقعیت این است که تا سال 2015، شهروندان باید تعهدات بودجه ای مربوطه را بر اساس محاسبه مبالغ مالیات بر دارایی بر اساس انجام دهند از سال 2015، ساختار "فرمول" محاسبه هزینه همچنین شامل شاخص های کاداستر است. انتظار می‌رود که از سال 2019 بدون در نظر گرفتن ارزش موجودی، اعمال شوند.

چه مفهومی داره؟ قوانین قانونی که تا سال 2015 لازم الاجرا بود، جمع آوری حدود 0.1-0.3٪ (مقدار خاص در قوانین شهرداری یا شهر فدرال تعیین شده بود) از ارزش موجودی آپارتمان ها و خانه های متعلق به شهروندان را پیش بینی کرد. پایه مالیاتی بر اساس شاخص مربوطه، بار مالی زیادی را برای شهروندان در اجرای این تعهد بودجه به همراه نداشت.

زمانی که مالیات بر دارایی بر اساس ارزش کاداستری مسکن محاسبه می شود، بحث دیگری است. واقعیت این است که فرض می شود تا حد امکان به بازار نزدیک باشد. این ممکن است به طور قابل توجهی بار بودجه شخصی مالیات دهندگان را از نظر انجام تعهدات مربوطه به دولت افزایش دهد.

در عین حال، تا سال 2019، قانون فدراسیون روسیه یک دوره گذار را ایجاد کرده است، که در چارچوب آن، محاسبه مالیات بر دارایی، از یک سو، شامل گنجاندن در "فرمول مالیات" خواهد بود، همانطور که ما در بالا ذکر شد، همچنین از شاخص های موجودی - این، به هر حال، مقدار مطلق پرداخت را کاهش می دهد. از سوی دیگر، اقدامات قانونی فدراسیون روسیه که تعهد بودجه مورد بررسی را تنظیم می کند شامل کسر می شود. اهمیت آنها اولاً با نوع خاص املاک و ثانیاً با مساحت آن تعیین می شود.

بنابراین انتظار می رود افزایش سهم شهروندانی که دارای املاک مسکونی هستند تدریجی باشد. ضمناً در بسیاری از موارد، میزان کسر مقرر در قانون به اندازه ای است که شخص به دلیل نیاز به انجام تعهدات در قبال دولت، بار مالی شدیدی احساس نکند.

همانطور که در مورد زمین، مالیات بر دارایی از افراد باید در سطح مقامات شهرداری یا ساختار مربوطه در یک شهر با اهمیت فدرال تعیین شود. با این حال ، اجزای "فرمول" که اولاً در حال حاضر و ثانیاً کسر را در نظر می گیرد ، در سطح قانون فدرال ایجاد می شود.

فرمول مالیات بر املاک

بنابراین، میزان مالیات بر دارایی برای افراد تعیین می شود:

ارزش کاداستر شی، و تا سال 2019 - تا حدی ارزش موجودی.

منطقه مسکن؛

کسر؛

نرخ های پذیرفته شده در یک منطقه خاص.

لطفا توجه داشته باشید که کار اصلی در محاسبه مالیات باید توسط خدمات مالیاتی فدرال انجام شود. عموماً شهروندان نیازی به مطالعه پیچیدگی های فرمول مورد نظر ندارند.

بنابراین، ما نحوه معرفی مالیات‌ها و هزینه‌های محلی را مطالعه کرده‌ایم، ویژگی‌های اصلی پرداخت‌های دارایی برای مالکیت زمین‌ها و همچنین هزینه‌های صاحبان املاک را بررسی کرده‌ایم. این تعهدات شهروندان و سازمان ها در درجه اول از نقطه نظر پایداری بودجه های محلی حائز اهمیت است. مقامات شهرداری بر اساس عوامل اجتماعی-اقتصادی می توانند به طور مستقل میزان بار مالی مودیان را با تغییر نرخ ها یا نحوه پرداخت هزینه ها تنظیم کنند.