نسبت سود به درآمد از کجا می توانم داده هایی را برای محاسبه سودآوری یک شرکت دریافت کنم؟ مفهوم سودآوری و هدف آن

هر بنگاهی در فرآیند فعالیت اقتصادی تلاش می کند تا از فعالیت های خود سود کسب کند. فرمول ایده آل برای هر کسب و کاری این است که تا حد امکان درآمد داشته باشید و حداقل منابع را صرف آن کنید.

چه چیزی برای ارزیابی استفاده می شود؟

برای ارزیابی فعالیت های یک شرکت، از شاخص های اقتصادی و مالی مختلفی استفاده می شود: هزینه تولید، نسبت سودآوری، حاشیه فروش، گردش نقدی، جریان سرمایه و بسیاری موارد دیگر. هر یک از این شاخص ها روش محاسبه خود را دارد، به عنوان مثال، برای تعیین سودآوری، از فرمول سودآوری برای فعالیت اصلی شرکت استفاده می شود.

سودآوری تولید و بنگاه

اصطلاح "سودآوری" خود ریشه آلمانی دارد و به معنای "سودآوری" است. با ارزیابی سودآوری، می توان در مورد کارایی استفاده از وجوه در یک شرکت نتیجه گیری کرد. اما چگونه می توان سودآوری تولید را محاسبه کرد؟

این شاخص سودی را که سازنده به ازای هر واحد از هزینه های خود دریافت کرده است را تعیین می کند. به عنوان مثال، اگر سودآوری 20٪ باشد، شرکت 20 روبل سود به ازای هر روبلی که برای کالا یا ارائه خدمات خرج شده است دریافت می کند. هر چه سودآوری کمتر باشد، درآمد شرکت از یک واحد تولید معمولی کمتر است. این پایان نامه ها توسط فرمول سودآوری برای فعالیت های اصلی شرکت تأیید می شود.

نسبت های سودآوری را نسبت های سودآوری نیز می گویند. در واقع می توان با محاسبه سودآوری فعالیت های اصلی بنگاه، کارایی و کیفیت مدیریت را در یک بنگاه تعیین کرد. فرمول محاسبه در ادامه مقاله آورده شده است. اگر به صورت منطقی از آنها استفاده نشود، سودآوری کاهش می یابد. و با استفاده بهینه و اقتصادی از مواد اولیه و سایر اشیاء قیمتی رشد خواهد کرد.

فرمول سودآوری تولید به شما کمک می کند تا سطح سودآوری را بیابید و با استفاده از آن می توانید قضاوت کنید که آیا شرکت در چنین فعالیت هایی سودآور است یا اینکه آیا تولید نیاز به تغییر در جهت دیگری دارد. به عبارت دیگر، با کمک ریاضیات می‌توان امکان‌پذیری یا عدم سودآوری انجام یک نوع فعالیت خاص را توجیه کرد.

محاسبه سودآوری

فرمول سودآوری فعالیت اصلی یک شرکت که نتیجه را به صورت درصد نشان می دهد به شرح زیر است:

R اصلی = ((سود حاصل از فعالیت های عملیاتی) / (هزینه تولید + + هزینه های اداری)) * 100%

• سود حاصل از فعالیت های اصلی = (درآمد بنگاه از فعالیت های اصلی) - (هزینه تولید + هزینه های عمومی تولید + هزینه های اداری).
• هزینه تولید عبارت است از هزینه های مستقیم انجام فعالیت ها (دستمزد و حقوق کارگرانی که مستقیماً در فرآیند تولید دخالت دارند، هزینه های خرید و تحویل مواد اولیه، مواد مصرفی در تولید و غیره).
• هزینه های تولید عمومی - شامل هزینه های برق، آب و برق، کاغذ، خدمات نظافتی، دستمزد پرسنلی است که مستقیماً با فرآیند تولید مرتبط نیستند، اما در خدمات فرآیندهای تجاری (منشی ها، تکنسین ها، نظافتچی ها، نگهبانان و سایرین) استخدام می شوند. و همچنین سایر هزینه هایی که نمی توان آنها را به عنوان مستقیم طبقه بندی کرد.
• هزینه های اداری هزینه های نگهداری پرسنل اداری و مدیریتی، برگزاری جلسات و کنفرانس ها، پاداش کارکنان برای دستاوردهای بالا، برگزاری مسابقات ورزشی و سایر رویدادها، سفر به کنفرانس های مختلف برای مدیران و همچنین سایر هزینه هایی است که شرکت برای سازماندهی تولید متحمل می شود. روند.

برای مشاهده ضریب، فرمول سودآوری برای فعالیت اصلی شرکت بدون ضرب در 100٪ محاسبه می شود.

در اصل، این محاسبه برای انواع دیگر سودآوری نیز مناسب است، تنها با برخی تغییرات. به عنوان مثال، فرمول سودآوری تولید به شرح زیر است:

P pr = ((سود حاصل از فروش کالا) / (هزینه تولید کالا + هزینه های عمومی تولید برای تولید کالا + هزینه های اداری برای تولید کالا)) * 100%.

چه سطحی از سودآوری عادی در نظر گرفته می شود؟

اولین قدم در نظر گرفتن مقادیر اصلی شاخص سودآوری است. سودآوری فعالیت های اصلی، که فرمول محاسبه آن در بالا ارائه شده است، می تواند مقادیر مختلفی به خود بگیرد. اگر ضریب زیر صفر باشد، این نشان می دهد که شرکت پول بیشتری را برای تولید کالاها یا خدمات صرف می کند تا اینکه بعداً از فروش آنها به دست می آورد.

ضریب 0 نشان می دهد که شرکت سود نمی کند، اما ضرر مالی نیز از فعالیت های خود متحمل نمی شود.

اگر سودآوری بالای 0 باشد، شرکت با سود کار می کند.

لازم به ذکر است که حوزه های مختلف کسب و کار دارای سود قابل قبولی از فعالیت اصلی خود هستند که فرمول محاسبه آن نشان دهنده این امر است. صنایعی هستند که در آن ها باید ریسک هایی را که تولیدکنندگان در حوزه های خاصی از فعالیت های خود با آن مواجه می شوند، پوشش داد.

روسیه نیز از این قاعده مستثنی نیست. در شرکت هایی که در فعالیت های مختلف شرکت می کنند، شاخص های سودآوری می توانند به طور چشمگیری متفاوت باشند. با این حال، شرکتی که سودآوری کمتری دارد، همیشه کمتر موفق نخواهد بود. دلایل متعددی برای این امر مربوط به گردش سرمایه و سایر ویژگی‌های عملکرد بنگاه‌ها در بخش‌های مختلف اقتصاد است.

سودآوری عادی در زمینه مصالح ساختمانی و سایر تولیدات

بنابراین، در صنایع تولید مصالح ساختمانی و همچنین در صنایعی که پتانسیل حمل و نقل بالایی به سایر کشورها دارند، میانگین شاخص‌های سودآوری در سطح زیر است:

• بهره برداری از خطوط لوله نفت و گاز (80-90٪)؛
• تولید محصولات سیمانی (80-85%)؛
• تولید کود (80-85٪)؛
• تولید و فرآوری فلزات غیر آهنی (60-65%).
• تولید محصولات نورد فلزی (35-40%).

سودآوری عادی در بانکداری

در زمینه خدمات بانکی و موسسات مالی، شاخص های زیر در فدراسیون روسیه مشاهده می شود:

• خدمات تسویه حساب (65-70٪)؛
• خدمات تجارت در بازارهای مالی (55-60٪)؛
• نگهداری از ثبت در بازار اوراق بهادار (40-45٪).

سودآوری عادی کالاهای مصرف شده توسط انسان

تولید کالاهایی که توسط مردم مصرف می شود دارای شاخص های سودآوری زیر است:

• تولید محصولات تنباکو (40-42%)؛
• دم کردن (25-30٪)؛
• تولید لوازم خانگی (20-25%).

مشکلات شاخص سودآوری

با وجود این واقعیت که فرمول سودآوری فعالیت اصلی یک شرکت بسیار ساده و قابل درک است، نمی توان به طور مستقیم به شاخص نهایی نگاه کرد.

روش های زیادی برای تجزیه و تحلیل سودآوری وجود دارد که طیف گسترده ای از انواع مختلف شاخص های آن را مشخص می کند.

اول از همه، ارزیابی و مقایسه حجم فروش دوره های مختلف و همچنین پیگیری آن دوره ها مهم است. اغلب زمانی اتفاق می افتد که یک کسب و کار خوب و امیدوارکننده دقیقاً به دلیل رویکرد نادرست برای ارزیابی حجم مورد نیاز تولید و فروش کالاها و خدمات بی سود می شود.

به عنوان مثال، تولید کننده هر محصولی می خواست سود شرکت را نه با کاهش سطح هزینه های تولید، بلکه با افزایش حجم تولید افزایش دهد.

فرمول سودآوری تولید در خروجی نشان می دهد که سودآوری می تواند به طور قابل توجهی کاهش یابد یا حتی منفی باشد. این به چه چیزی مرتبط است؟ عوامل زیادی وجود دارد. همیشه احتمال از دست دادن بازارهای فروش یا ناکافی بودن حجم آنها وجود دارد. روابط با فروشندگان ممکن است بدتر شود، یا بازار به سادگی به حجم محصولات تولید شده نیاز نداشته باشد، زیرا تقاضا محدود است. به عبارت ساده، اگر کسی نیست که محصول را بفروشد، پس چرا نباید تولید شود؟ در صورت تولید بیش از حد، کالا به سادگی در انبارها قرار می گیرد و فاسد می شود.

همچنین باید نرخ گردش سرمایه را در نظر بگیرید. برای مثال اول، باید بازه زمانی بین خرید اولیه مواد اولیه و نقطه دریافت پول برای محصولات تولیدی را تجزیه و تحلیل کنید. این یک چرخه کامل تولید خواهد بود. سودآوری تولید 1 محصول می تواند مثلاً 50 درصد باشد. اگر یک دوره طولانی گردش محصول وجود داشته باشد و حجم تولید محدود باشد، در واقع ممکن است سود برای پرداخت تمام هزینه های جاری بسیار ناچیز باشد. یعنی علامت سودآوری 50٪ ممکن است به هیچ وجه نشان دهنده موفقیت شرکت نباشد، بلکه به سادگی ویژگی های صنعت و روش های تولید را مشخص می کند.

چگونه از شاخص سودآوری تولید به درستی استفاده کنیم؟

البته سودآوری تولید یکی از مهم ترین شاخص هایی است که به وسیله آن می توان کارایی یک بنگاه اقتصادی را تحلیل کرد و در مورد خود فرآیند تولید نتیجه گرفت.

هنگام تجزیه و تحلیل فعالیت های هر شرکتی، دانستن نحوه محاسبه سودآوری فعالیت اصلی کافی نیست، بلکه باید سایر شاخص ها و همچنین شاخص های مختلف را به خاطر بسپارید. استخراج سود از کل سیستم غیرممکن است. از شاخص هایی که در آن گنجانده شده است. این شامل ثبات مالی، نقدینگی، پرداخت بدهی و غیره است. علاوه بر این، لازم است ترازنامه عمودی شرکت انجام شود، از شاخص های مالی مانند گردش سرمایه، حرکت دارایی استفاده شود.

فقط در این مورد می توانید شاخص سودآوری را به طور کامل ارزیابی کنید، پیش نیازهای این سطح و راه های افزایش موثر آن را تعیین کنید.

هنگام شروع یک تجارت جدید، مطالعه یک پروژه تجاری یا در نظر گرفتن شرایط یک معامله، هر کارآفرینی این سوال را می پرسد - چقدر سودآور است؟ محاسبات سودآوری به ارزیابی مناسب کارایی و سودآوری یک شرکت آینده کمک خواهد کرد.

نسبت درآمد حاصل از فروش کالا به میزان وجوه سرمایه گذاری شده در تولید این کالاها را نسبت سودآوری می گویند. معمولاً به صورت درصد محاسبه می شود، اما شاخص هایی از سود به ازای هر واحد منابع سرمایه گذاری شده نیز وجود دارد.

به طور کلی، نسبت سودآوری را می توان با فرمول بیان کرد:

• P = (P / I) * 100٪

جایی که: آر- سودآوری؛

پ- درآمد حاصل از اجرای پروژه؛

و- سرمایه گذاری های انجام شده در پروژه

در عمل، سرمایه گذاران بسته به موقعیت و سیستم سازمانی از چندین نسبت مختلف استفاده می کنند.

چندین نوع سودآوری تعریف شده است:

1. در مورد اجرا:نسبت مقدار کل سود به ارزش شاخص درآمد برای یک دوره معین.

2. بر اساس دارایی:نسبت سود خالص به مقدار دارایی برای یک دوره معین؛

3. برای دارایی های جاری:نسبت سود خالص به مقدار دارایی های جاری برای یک دوره معین؛

4. برای سرمایه گذاری:نسبت شاخص سود به مقدار وجوه سرمایه گذاری شده مستقل برای یک دوره زمانی معین.

شاخص سودآوری می تواند به طور قابل اعتمادی عملکرد یک شرکت و موفقیت آن را منعکس کند. با این شاخص بر خلاف میزان درآمد، دو شرکت تخصصی را می توان مقایسه کرد.

محاسبه شاخص های سودآوری برای یک تجارت خدماتی: مثال

در هر طرح تجاری یکی از نکات اصلی محاسبه سودآوری است. تعیین این شاخص چندان دشوار نیست؛ حتی یک فرد بدون دانش مالی می تواند با آن کنار بیاید.

به عنوان مثال، می توانید یک طرح تجاری برای افتتاح یک خشکشویی در نظر بگیرید.

متوسط ​​خدمات خشکشویی و خشکشویی شامل می شود هزینه های زیر:

1. ثبت مجوز - 20000 روبل.

2. خرید و نصب تجهیزات - 2500000 روبل.

3. هزینه های ثابت - 1،980،000 روبل در سال:

• اجاره محل و هزینه های آب و برق - 45000 روبل در ماه.
• خرید مواد شوینده و معرف - 20000 روبل در ماه.
• حقوق کارکنان 100000 روبل در ماه است.

جمع:برای باز کردن خشکشویی و کارکرد بی وقفه آن به مدت یک سال، نیاز دارید 4 میلیون 500 هزار روبل.

به طور متوسط، برای یک ماه خشکشویی، درآمد خالص در حدود است 350000 روبل.

پس از کسر حقوق کارکنان، اجاره و خرید مواد مصرفی، درآمد دریافت می کنیم - 185000 روبل در ماه.

با این نرخ بهره برداری، هزینه ها به طور کامل در 24 ماه جبران می شود و بازده کل سرمایه گذاری 44 درصد است.

چگونه آستانه بازگشت سرمایه را محاسبه کنیم؟

با دانستن نقطه بحرانی پروژه، می توانید به راحتی قابلیت اطمینان آن را تعیین کنید: شاخص های فروش قابل توجه بالاتر از آستانه سودآوری نشان دهنده قدرت مالی شرکت است.

سرمایه گذاران با دانستن نقطه سربه سر پروژه، قادر خواهند بود توانایی شرکت در بازپرداخت وام ارائه شده را تعیین کنند.

آستانه سودآوری به عوامل مختلفی بستگی دارد:

• بهای واحد؛
• هزینه های ثابت: اجاره، غرامت کارگران، هزینه های آب و برق، نگهداری تولید.
• هزینه های متغیر: پرداخت برای منابع انرژی مصرفی، مواد و مواد خام مصرفی.

از نظر ریاضی، آستانه سودآوری به طور کلی با عبارت زیر قابل توصیف است:

• P = (Zpost) / ((VR - Zperem) / BP)،

جایی که: پ- آستانه سودآوری؛

Zpost- هزینه های ثابت؛

بیا قفلش کنیم- هزینه های متغیر؛

VR- درآمد حاصل از فروش

محاسبه شاخص سودآوری پروژه

وقتی نوبت به سرمایه گذاری در یک پروژه جدید می رسد، ارائه شاخص سودآوری برای نویسنده مهم است. این شاخص به ارزیابی سودآوری پروژه کمک می کند. به عبارت دیگر، این شاخص نشان می دهد که یک سرمایه گذار برای هر واحد سرمایه گذاری چقدر سود دریافت می کند.

• IR = PE / I

جایی که: IR- شاخص سودآوری؛

اضطراری- سود خالص؛

و- مقدار وجوه سرمایه گذاری شده

هنگام تصمیم گیری برای سرمایه گذاری در یک کسب و کار جدید، سرمایه گذاران بر مقادیر شاخص زیر تکیه می کنند:

چگونه می توان سود و سود یک معامله را محاسبه کرد؟

حتی وسوسه انگیزترین پیشنهاد، که رد کردن آن به سادگی غیرممکن است، می تواند به یک شکست کامل تبدیل شود. چگونه هنگام توافق با یک معامله اشتباه نکنیم؟

اثر اقتصادی برای هر کسب و کاری را می توان با محاسبه سودآوری تعیین کرد. این به درک خطرات احتمالی و تعیین درآمد آینده برای یک شرکت بزرگ و یک کارآفرین فردی کمک می کند.

قبل از شروع یک کسب و کار جدید، محاسبه اولیه هزینه های احتمالی بسیار مهم است. همچنین باید درآمد مورد انتظار را محاسبه کنید و مشخص کنید در چه بازه زمانی دریافت می شود.

ما سود را با استفاده از فرمول محاسبه می کنیم:

• P = (P / V) * 100٪

جایی که: آر- سودآوری؛

پ- سود حاصل از اجرای پروژه؛

که در- درآمد حاصل از اجرای پروژه

همچنین ارزش آن را دارد که تمام ضررهای مالی احتمالی را در نظر بگیرید: بهره وام، مالیات، تورم احتمالی، اگر پروژه بلندمدت باشد. سپس محاسبه تا حد امکان به نتیجه واقعی نزدیک می شود و نتیجه فعالیت های مالی و اقتصادی را به طور کامل منعکس می کند.

همچنین شما را به تماشای یک درس ویدیویی مفید در مورد نحوه محاسبه سودآوری کسب و کار دعوت می کنیم:

مقالات مفید

مقالات مفید:

توجه!با توجه به تغییرات اخیر در قوانین، اطلاعات حقوقی این مقاله ممکن است قدیمی باشد! وکیل ما می تواند به شما مشاوره رایگان دهد - سوال خود را در فرم زیر بنویسید:

برای تعیین سودآوری یک شرکت، بهترین گزینه محاسبه است سودآوریبا توجه به خاص فرمولاز این مقاله می توانید دریابید که انواع آن چیست، چگونه شاخص ها را به درستی تعیین کنید و چرا به آن نیاز است.

فهرست

1. تعیین سودآوری

برای محاسبه صحیح شاخص های اصلی اقتصادی یک سازمان، باید درک کنید. این تعریف از کلمه آلمانی "rentabel" گرفته شده است که به معنای سودمندی، سودآوری یا سودآوری است.

سودآوری است یک شاخص نسبی از کارایی اقتصادی، به عبارت دیگر، این مقدار سودآوری/سودآوری یک شرکت یا فرآیند تولید خاص است..

این تعریف می تواند سهم سود حاصل از هر واحد از وجوه سرمایه گذاری شده در تولید یا هر واحد پولی دریافت شده در نتیجه کار شرکت را بیان کند. این مقدار در دو تغییر ممکن محاسبه می شود - در قالب عددی یا بر حسب درصد.

توجه داشته باشید!کارایی کلی یک شرکت تحت تأثیر عوامل متعددی قرار می گیرد که با در نظر گرفتن ضرر/سودآوری کلیه فرآیندهای صنعتی، بازده دارایی ها، تولید، کیفیت محصول، تقاضای عمومی بازار برای کالاها، قیمت رقبا و سایر معیارهای خارجی می باشد.

2. انواع اصلی سودآوری

شاخص های عملکرد شرکت به طور قابل توجهی برای حوزه های تجاری فردی متفاوت است، بنابراین نمی توان با اطمینان گفت. چندین عبارت عددی اساسی برای سودآوری یک سازمان وجود دارد:

• بازده کلی دارایی ها نشان دهنده توانایی دارایی های یک شرکت برای ایجاد سود است. اعداد/درصد نشان دهنده میزان سودی است که برای هر واحد پولی سرمایه گذاری شده در ملک ایجاد می شود.
• بازده حقوق صاحبان سهام مهمترین معیار مالی برای مالک یا سرمایه گذار یک شرکت است؛ به لطف محاسبه داده ها، می توان تعیین کرد که سرمایه سرمایه گذاری شده در کسب و کار چقدر به طور موثر استفاده شده است.
• بهره وری تولید - ارزیابی می کند که چگونه دارایی های دارایی به طور مولد در طول فعالیت های تولید استفاده می شود، به عنوان مثال. سرمایه ثابت و در گردش شرکت.
• سودآوری محصول نشان دهنده کارایی فروش آن است. این یک بیان عددی از نسبت درآمد حاصل از فروش کالا به هزینه های تولید و فروش آنها است. علاوه بر سودآوری کلی محصولات، سودآوری تقسیمات فردی یا سود حاصل از تولید انواع خاصی از کالاها نیز محاسبه می شود.

3. سودآوری - فرمول های محاسبه

بازگشت دارایی

سودآوریدارایی ها توسط فرمولنسبت سود دریافتی سازمان برای یک دوره معین به ارزش خود دارایی های ارزیابی شده برای همان دوره:

— مهم! مجموع دارایی ها با در نظر گرفتن نه تنها وجوه شخصی، بلکه جذب شده (حساب های دریافتنی، تعهدات وام و غیره) در نظر گرفته می شود..

به طور جداگانه، می توانیم شاخص های سودآوری جداگانه زیر را برجسته کنیم:

• دارایی های تولید ثابت:

• کل سرمایه:

- مهم! بسته به اهداف دنبال شده، کل سرمایه یا شاخص های سرمایه مجاز/اضافی به طور جداگانه انتخاب می شود.

سودآوری تولید

فرمول سودآوریتولید نسبت سود حاصل از فروش کالا به کل هزینه سرمایه ثابت و در گردش سازمان است:

سودآوری محصول

محاسبه سودآوری محصول نسبت درآمد فروش به هزینه (هزینه های تولید و فروش) کالاهای تولید شده است:

بهای تمام شده کل هزینه تولید و فروش کالا برای یک دوره مشخص است.

بازده فروش چیست

یک شاخص جداگانه از عملکرد یک شرکت، سودآوری فروش است که کارایی عملیاتی شرکت را در بازار کالا و خدمات نشان می دهد.

پس فروش؟ این یک شاخص اقتصادی است که درآمد حاصل از هر واحد پولی در فرآیند فروش محصولات تولیدی را نشان می دهد.. به عبارت دیگر ضریب سودآوری فروشسهم سود را از حجم کل کالاهای فروخته شده نشان می دهد.

- سود عملیاتی (خالص) - درآمد باقی مانده پس از کسر مالیات.

- حجم فروش - درآمد دریافت شده توسط شرکت برای فروش محصولات، به معادل پولی.

چگونه سودآوری فروش خود را افزایش دهیم

معیار اصلی ثبات اقتصادی هر بنگاه اقتصادی، نسبت سطح سود خالص به حجم کالاهای فروخته شده است، به همین دلیل است که وظیفه اصلی یک مدیر خوب به حداکثر رساندن و بهبود منظم سودآوری فروش شرکت در نظر گرفته می شود. این را می توان از چند طریق به دست آورد:

• قیمت کالاهای ارائه شده را افزایش دهید، اما این روش فقط برای شرکت های انحصاری قابل قبول است، در غیر این صورت رقبا به دلیل قیمت مقرون به صرفه تر، اکثر مشتریان همیشگی شما را جذب خواهند کرد.
• مدل های انحصاری را معرفی کنید - محصولات استاندارد مورد تقاضا هستند، اما با داشتن محصولات ویژه در زرادخانه خود، می توانید در بازار خدمات سر و صدا ایجاد کنید، علاوه بر این، این شرکت با مجموعه فردی خود شناخته می شود.
• کاهش هزینه ها - کاهش هزینه های تولید را می توان با همکاری با تامین کنندگان و شرکا به دست آورد. حتی یک کاهش جزئی در هزینه (سفارش عمده فروشی مواد اولیه، تخفیف در تبلیغات یا خدمات حمل و نقل) منجر به افزایش سود خوبی در هنگام فروش یک دسته بزرگ از کالا می شود.

بنابراین، چییکسان سودآوری است? این شاخصی از سودآوری یک شرکت است که کارایی استفاده از منابع اقتصادی، نیروی کار، پولی و سایر منابع در اختیار شرکت را محاسبه می کند. گفتنش راحت تره سودآوری استنسبت سود دریافتی به منابع مصرف شده (نسبت درآمد خالص و هزینه های قبل از آنها). برای محاسبه سودآوری کلی یک شرکت، یک تحلیل جامع با در نظر گرفتن سودآوری دارایی ها، حقوق صاحبان سهام، تولید، محصولات و فروش مورد نیاز است.

نهادهای بازار که فعالیت های تجاری را انجام می دهند باید به طور منظم نتایج نهایی کار انجام شده و همچنین اثربخشی تلاش های انجام شده را تجزیه و تحلیل کنند. هر تحلیلی از این دست باید با جمع‌بندی نتایجی که چشم‌اندازهای بیشتر برای توسعه تجارت را نشان می‌دهد، پایان یابد. در صورت نیاز به انجام یک تحلیل اقتصادی از فعالیت، سودآوری عملا به عامل اصلی تبدیل خواهد شد.

اصطلاح "سودآوری" به معنای شاخص خاصی است که کارایی اقتصادی را تعیین می کند و سودآوری "کار" کارآفرینی را مشخص می کند. با استفاده از این پارامتر، مدیر می تواند بفهمد که آیا شرکت به طور موثر از منابعی که در اختیار دارد استفاده می کند یا خیر. چنین منابعی ممکن است شامل منابع مالی، طبیعی و همچنین نیروی کار و اقتصادی باشد.

اگر در مورد حوزه فعالیت ساختارهای غیر تجاری صحبت کنیم، باید توجه داشت که شاخص سودآوری در این مورد را می توان اثربخشی کار انجام شده توسط آن در نظر گرفت. وقتی صحبت از سازمان های تجاری می شود، شاخص های کمی دقیق مهم هستند. تئوری اقتصادی مدرن سودآوری را با شاخصی مانند کارایی مقایسه می کند که نسبت مجموع هزینه های نهایی و سود نهایی دریافتی از فعالیت های شرکت است.

به عبارت دیگر، شاخص سودآوری نسبت ساده ای از هزینه ها و درآمدهای دریافتی است. اگر با جمع‌بندی نتایج سال‌های گذشته، حسابداری اعلام کرد که شرکت سود کرده است، کسب‌وکار سودآور تلقی می‌شود و بازدهی دارد.

انواع سودآوری

امروزه سودآوری به اشکال مختلف قابل ارائه است، زیرا تعیین کارایی یک کسب و کار ممکن است نیازمند محاسباتی با محتوای متفاوت باشد. هنگام انجام محاسبات برای حوزه های مختلف تجاری، باید در نظر داشته باشید که ضرایب و فرمول های محاسبه آنها متفاوت خواهد بود. سودآوری اتفاق می افتد:

1. سودآوری کلی دارایی های غیرجاری و جاری. این ویژگی نشان دهنده وام های مالی است که توسط سازمان برای افزایش سود به مبلغ 1 روبل استفاده شده است. این ضریب بر اساس نسبت سودی که در ترازنامه شرکت قبل از پرداخت کل مالیات تعیین شده بوده و میانگین قیمت کلیه دارایی های در اختیار شرکت در یک دوره زمانی مشخص محاسبه می شود. سود کل را می توان برای یک چهارم، نیم سال، سال یا ماه محاسبه کرد و نشان دهنده توانایی دارایی های شرکت برای افزایش سود است. اگر محاسبه سودآوری تشکیل دارایی ضروری است، باید مقدار سود قبل از مالیات را بر میانگین هزینه محاسبه شده دارایی هایی که دقیقاً در آن دوره زمانی جذب شده است، تقسیم کنید.
2. سودآوری محصول یک شاخص اقتصادی است که به عنوان نسبت بین سود دریافتی از فروش کالا و هزینه های مربوط به تولید آنها عمل می کند. ضریب حاصل ارزیابی سودآوری تولید هر محصول خاص را ارائه می دهد.
3. سودآوری تولید مستلزم یک ضریب اقتصادی خاص است که به شما امکان می دهد امکان اجرای هر کسب و کار را به اندازه کافی ارزیابی کنید. برای محاسبه آن باید نسبت هزینه ها و سود نهایی خالص محاسبه شود. در صورت مثبت بودن شاخص سود ترازنامه و تراز هزینه های ثابت می توان عملیات تولید را سودآور دانست. برای افزایش سودآوری تولید، باید هزینه نهایی تولید را کاهش داد و کیفیت آن را ثابت ماند و یا آن را ارتقا داد.

انواع فرمول های سودآوری و محاسبه

به طور کامل آشکار شود مفهوم سودآوری در هر یک از انواع آن باید فرمول های بصری ارائه شود که می توان از آنها برای ارائه مثال هایی از محاسبات استفاده کرد. نسبت سودآوری:

1. ROA=سود/قیمت دارایی*صد درصد. ROA شاخصی است که بازده دارایی ها را نشان می دهد. کل دارایی ها باید نه تنها دارایی های متعلق به شرکت، بلکه دارایی های جذب شده را نیز در نظر بگیرد، به عنوان مثال، وام ها یا مطالبات.
2. ROFA شاخصی است که سودآوری دارایی های ثابت را تعیین می کند. ضریب بر اساس طرحی مشابه با شاخص قبلی محاسبه می شود و برای ارزیابی کارایی استفاده نه از دارایی ها به عنوان یک کل، بلکه از دارایی های ثابت استفاده می شود. بنابراین، فرمول به طور مستقیم بهای تمام شده دارایی های ثابت را نشان می دهد.
3. ROE نشانگر بازده سرمایه است که برابر است با سود خالص تقسیم بر مقدار سرمایه مجاز ضربدر صد درصد. این ضریب به درک درستی استفاده از وجوه شخصی سازمان کمک می کند. میزان وجوه اعتباری مورد استفاده برای تولید با تفاوت بین شاخص نشان دهنده کارایی استفاده از دارایی ها و سودآوری بدهی ها نشان داده می شود. همچنین باید بدانید که شاخص حاصل یکی از ضرایب اساسی است که برای تجزیه و تحلیل موثر کار شرکت های ثبت شده در کشورهای توسعه یافته استفاده می شود.
4. ROI شاخص بازگشت سرمایه است - ضریبی که ارزیابی کافی از سود دریافت شده از سرمایه گذاری اولیه را ارائه می دهد. یعنی این ضریب نسبت سود دریافتی در نتیجه سرمایه گذاری و مقدار مادی سرمایه گذاری اولیه است. با در نظر گرفتن یک مثال موقعیتی با خرید سهام می توانید اثربخشی سرمایه گذاری ها را به وضوح نشان دهید. به عنوان مثال، یک سرمایه گذار سهام گازپروم را به مبلغ 149 روبل و 50 کوپک خریداری کرد، اما پس از مدتی متوجه کاهش این بخش از سهام در بازار اوراق بهادار شد و تصمیم گرفت با فروش سهام به قیمت 135 روبل و 20 کوپک، موقعیت فعلی را نقد کند. . ضرر به 14 روبل 30 کپک بالغ شد. بیایید خلاصه کنیم. در نتیجه شخص سرمایه گذار بازدهی منفی معادل 56/9- درصد دریافت می کند. به همین دلیل است که این ضریب را نمی توان اصلی نامید ، زیرا تمایل دارد موقعیت هایی را منعکس کند که فقط با جریان های عملیاتی خاصی به وجود می آیند ، به عنوان مثال ، سرمایه گذاری های مالی سرمایه وام گرفته شده.

اگر در مورد محاسبه کارایی فعالیت های تجاری یک شرکت صحبت می کنیم، باید توجه داشت که محاسبات باید با در نظر گرفتن هزینه های یک بار و جاری انجام شود. تئوری اقتصادی مدرن بین سودآوری تولید و سودآوری محصول تمایز قائل می شود:

1. ROM - یک شاخص سودآوری محصول ضریبی در نظر گرفته می شود که سطح کارایی تمام هزینه های مادی را نشان می دهد. در اینجا ما در مورد نسبت سود دریافتی در حین فروش محصولات و بهای تمام شده کالای فروخته شده صحبت می کنیم. شاخص را می توان برای هر واحد خاص از کالاها و برای تمام محصولات به عنوان یک کل محاسبه کرد. در این صورت فرمول به صورت زیر خواهد بود:

RP=(P/SP)*100% که در آن RP نشانگر سودآوری است، SP بهای تمام شده کالای فروخته شده، P سود است.

1. سودآوری تولید عبارت است از درجه کارایی در استفاده از اموال متعلق به شرکت که شامل سرمایه در گردش و دارایی های ثابت است. فرمول:

RP = (PB/(F os.f. + F os.sr))*100% که در آن RP نسبت سودآوری تولید است که به صورت درصد بیان می شود، PB سود ترازنامه است، F os.f قیمت ثابت است. دارایی ها، F os.f. f – مقدار سرمایه در گردش.

انواع اضافی شاخص سودآوری

علاوه بر این، سودآوری را می توان با شاخص های زیر بازتولید کرد:

1. ROS - بازده فروش نسبت سود دریافتی از فروش محدوده محصول فروخته شده و درآمد شرکت است. به بیان ساده، نسبت، نسبت سود خالص باقی مانده پس از کسر مالیات و حجم فروش است. این نشانگر درصد سود موجود در هر روبل کسب شده توسط سازمان را نشان می دهد. با استفاده از این ضریب بهای تمام شده هر محصول تشکیل می شود. این شاخص همچنین ارزیابی مناسبی از هزینه های شرکت ارائه می دهد.
2. ROL یک شاخص سودآوری نیروی کار است که به عنوان نسبت بین سود خالص و تعداد کارکنان استخدام شده توسط شرکت در یک دوره زمانی مشخص نشان داده می شود. به عبارت دیگر، مدیران سازمان باید آستانه تعداد کارکنانی را که در آن کسب حداکثر سود ممکن می شود، کنترل کنند.
3. سودآوری خدمات پیمانکاری به شرح زیر محاسبه می شود:

R دیگر خدمات = (3 تکرار - 3 تکرار)/3 تکرار.

در هنگام کار با پیمانکاران نیز باید در نظر داشت که در صورت عدم تحقق برنامه، پیمانکار متحمل ضررهای قابل توجهی از جمله جریمه و سایر تحریم ها خواهد شد.

راه های افزایش سودآوری

برای تعیین روند نوسانات سودآوری فروش، لازم است یک دوره گزارشگری و یک دوره پایه تعیین شود. به عنوان مبنایی برای دوره پایه، می توانید شاخص هایی را در نظر بگیرید که برای سه ماهه یا سال گذشته محاسبه شده اند، زمانی که سود کسب شده توسط شرکت حداکثر بوده است. در مرحله بعد، ضریب دوره گزارش با ضریب دوره پایه مقایسه خواهد شد.

بازده فروش را می توان به طور مصنوعی افزایش داد. برای این کار یا باید قیمت کالای فروخته شده را افزایش داد و یا قیمت تمام شده را کاهش داد. برای تصمیم گیری صحیح، یک شرکت باید عوامل زیر را در نظر بگیرد: نوسانات تقاضای مصرف کننده، پویایی بازار، ارزیابی کار سازمان های رقابتی و غیره.

به طور کلی، برای بهبود سودآوری، سودآوری باید بهبود یابد. شما می توانید این کار را به روش های زیر انجام دهید:

1. افزایش ظرفیت تولید استفاده از پیشرفت تکنولوژی مستلزم سرمایه گذاری مواد اضافی است، اما امکان صرفه جویی در روند بعدی فرآیند تولید را فراهم می کند. تجهیزات تولیدی که از قبل در شرکت وجود دارد را می توان مدرن کرد، در نتیجه باعث صرفه جویی در منابع و افزایش کارایی نیروی کار می شود.
2. با بهبود کیفیت محصولات می توانید به طور قابل توجهی بر افزایش تقاضا تأثیر بگذارید.
3. داشتن یک خط مشی بازاریابی شایسته که مبتنی بر ارتقای محصول از طریق استفاده از شرایط بازار و ترجیحات مشتری است. شرکت های بزرگ دارای بخش های کامل به بازاریابی هستند. در شرکت های کوچک، وظایف یک بازاریاب توسط مدیران انجام می شود.
4. کاهش قیمت تمام شده محصولات فروخته شده این را می توان با یافتن تامین کنندگانی انجام داد که مواد اولیه، محصولات یا خدمات لازم را با قیمت های کمتر از رقبا ارائه می دهند. نکته اصلی در اینجا نظارت بر کیفیت است که نباید آسیب ببیند.

نتیجه مطلوب هر بنگاهی سود است. با این حال، سود به صورت مطلق (به روبل، هزاران یا میلیون ها) فقط یک عدد در صورت سود است. برای مالک یا سرمایه گذار، البته مهم است، اما به اندازه کافی آموزنده نیست. برای اینکه بفهمیم این سود چقدر سخت به دست آمده است، شاخص های نسبی سودآوری وجود دارد که به آنها شاخص های سودآوری می گویند. یکی از آنها سودآوری تولید است.

سودآوری تولید، میزان سود دریافتی را با مقدار وجوهی که امکان دستیابی به آن را فراهم کرده است، ارتباط دارد، میزان سود در هر 1 روبل را نشان می دهد. دارایی های تولیدی مصرف شده هر چه وجوه کمتری برای به دست آوردن مقدار معینی از سود مصرف شود، سودآوری تولید بیشتر می شود و در نتیجه کارایی شرکت بالاتر می رود.

مقالات ما را در مورد سایر شاخص های سودآوری بخوانید:

• "تعیین بازده دارایی ها (فرمول ترازنامه)"
• "تعیین بازده حقوق صاحبان سهام (فرمول)"

فرمول سودآوری تولید

سودآوری تولید عبارت است از نسبت کل سود (سود ترازنامه) به میانگین هزینه سالانه سرمایه ثابت و در گردش.

فرمول محاسبه سودآوری تولید به شرح زیر است:

Rproduct = Pr / (OF + ObS) × 100,

Rproduct-سودآوری تولید؛

PF - میانگین هزینه دارایی های تولید ثابت برای دوره صورتحساب.

OBC میانگین هزینه سرمایه در گردش است.

از کجا می توان اعداد را برای محاسبات دریافت کرد

اطلاعات برای محاسبه سودآوری تولید بخشی از صورتهای مالی و بخشی از تجزیه و تحلیل حسابداری گرفته شده است.

بنابراین، مقدار سود ترازنامه را از صورت نتایج مالی - از خط 2300 "سود (زیان) قبل از مالیات" فرم 2 بدست می آوریم.

اطلاعات بیشتر در مورد این گزارش را در مقاله بخوانید "تکمیل فرم 2 ترازنامه (نمونه)" .

داده های مخرج کسری به احتمال زیاد باید در ثبت های حسابداری تحلیلی جستجو شود. گرفتن ارقام از ترازنامه بعید است. به عنوان مثال، به دلیل اینکه داده‌های کل دارایی‌های ثابت شرکت را منعکس می‌کند و برای محاسبه سودآوری تولید، به مانده دارایی‌های تولیدی نیاز است. این بدان معنی است که اطلاعات دقیق در مورد سیستم عامل مورد نیاز است.

سودآوری تولید، سودآوری محصول و سوددهی فروش - آیا تفاوتی وجود دارد؟

البته وجود دارد. اینها انواع جداگانه سودآوری، سه شاخص مستقل هستند. قبلاً در بالا گفته شد که سودآوری تولید سهم سود در هر 1 روبل را نشان می دهد. دارایی های تولیدی مصرف شده

به نوبه خود، سودآوری محصول میزان سود در هر 1 روبل را نشان می دهد. هزینه (کامل یا تولیدی). با استفاده از فرمول محاسبه می شود:

Rpr = Pr / Ss × 100،

جایی که: Rpr - سودآوری محصول؛

Pr - سود؛

CC - قیمت تمام شده.

در مورد سودآوری فروش (به آن سودآوری کل نیز گفته می شود)، اطلاعاتی در مورد میزان سود در هر 1 روبل دارد. درآمد با استفاده از فرمول محاسبه می شود:

ROS = Pr / Op × 100%

جایی که: ROS - بازگشت به فروش.

Pr - سود؛

عملیات - حجم یا درآمد فروش.

همانطور که می بینید، شاخص ها واقعاً هم از نظر معنی و هم در محاسبه متفاوت هستند. و نباید آنها را اشتباه گرفت.