Ποια επιχείρηση δεν υπόκειται σε φόρο; Πόσο εισόδημα φορολογείται;

Το φορολογικό σύστημα έχει μεγάλη σημασία στη ζωή κάθε κράτους. Διαμορφώνει προϋπολογισμούς και καθιστά δυνατή την υλοποίηση κοινωνικών και οικονομικών προγραμμάτων, την πληρωμή συντάξεων και επιδομάτων και τη διατήρηση της αμυντικής ικανότητας της χώρας. Όλοι οι νόμοι που σχετίζονται με τη φορολογία και ειδικότερα ο φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας βασίζονται στις βασικές αρχές ότι κάθε είδος δραστηριότητας εμπίπτει στο φορολογικό σύστημα. Πρέπει να γνωρίζετε αυτές τις διατάξεις για να παρέχετε. Ποιο εισόδημα δεν περιλαμβάνεται σε αυτό το σύστημα;

Αρχές φορολογίας στη Ρωσία σύμφωνα με τον φορολογικό κώδικα (RF Tax Code)

Τα κυριότερα περιλαμβάνουν:

1. Αρχή της νομιμότητας;
2. Η αρχή της βεβαιότητας, της σαφήνειας και της ασάφειας.
3. Η αρχή της υποχρεωτικής πληρωμής.
4. Η αρχή της μη διάκρισης.
5. Η αρχή της οικονομικής σκοπιμότητας;
6. Η αρχή του ενιαίου οικονομικού χώρου.

Εκτός από αυτές τις αρχές, υπάρχουν και οικονομικές και οργανωτικές. Όλοι μαζί διασφαλίζουν τη λειτουργική αποτελεσματικότητα και τη βελτίωση του φορολογικού συστήματος. Βοηθά στην αποφυγή λαθών. Αρχικά, κάθε αντικείμενο φορολογίας πρέπει να επιλέξει.

Ένας από τους κύριους ρόλους στο φορολογικό σύστημα της Ρωσικής Ομοσπονδίας καταλαμβάνεται από τη φορολογία εισοδήματος φυσικών και νομικών προσώπων.

Σε αυτό το άρθρο θα δούμε ποια προσωπικά εισοδήματα φορολογούνται και ποια δεν φορολογούνται. Επιπλέον, το πρώτο σκέλος της ερώτησης προκύπτει από το δεύτερο.

Ποιο εισόδημα ενός οργανισμού δεν φορολογείται;

Σύμφωνα με τον φορολογικό κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας επιβάλλονται φόροι σε οποιοδήποτε εισόδημα αποτελεί θετική διαφορά μεταξύ κερδών και ζημιώνπου λαμβάνονται στο πλαίσιο οικονομικών δραστηριοτήτων ιδιωτών.

Τα επιτόκια που αντιστοιχούν σε κάθε είδος δραστηριότητας καθορίζονται από τις σχετικές ρυθμίσεις. Οι μόνες εξαιρέσεις είναι εκείνοι οι τύποι εισοδήματος που αναφέρονται στο άρθρο 217 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Παρακάτω παρατίθενται οι παράγραφοι του άρθρου ομαδοποιημένες κατά πηγή εισοδήματος. 271 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Θα σας επιτρέψουν να εξοικειωθείτε πιο γρήγορα με ολόκληρο τον όγκο των περιπτώσεων που παρουσιάζονται στο άρθρο. Για πιο λεπτομερείς πληροφορίες, σας συνιστούμε να διαβάσετε την αρχική πηγή.

Κέρδη νομικών προσώπων που δεν υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος

Πληρωμές αποζημιώσεων οργανισμών σε εργαζομένους (ρήτρα 3), σε σχέση με:

• αποζημίωση για βλάβη που προκλήθηκε στην υγεία ·
• απόλυση εργαζομένων (εκτός από πληρωμές για αχρησιμοποίητες διακοπές).
• δαπάνες για προχωρημένη εκπαίδευση.

1. Έξοδα των μελών του διοικητικού συμβουλίου για μετακίνηση και διαμονή στον τόπο του διοικητικού συμβουλίου ή οποιαδήποτε άλλη συνεδρίαση.
2. Πληρωμές σε συνταξιούχους. Ποσά κόστους κουπονιών σε οικοτροφεία και άλλα ιδρύματα υγείας που αγοράστηκαν για υπαλλήλους και τα παιδιά τους κάτω των δεκαέξι ετών (ρήτρα 9). Ποσά που μεταφέρονται από εργοδότες, θρησκευτικά. οργανώσεις και ΜΚΟ για την παροχή ιατρικών υπηρεσιών σε υπαλλήλους/μέλη και στενούς συγγενείς τους (άρθρο 10).
3. Ποσά μισθών και λοιπών πληρωμών σε ξένο νόμισμα από κρατικούς φορείς και νομικά πρόσωπα. τα άτομα άτομα που αποστέλλονται για εργασία στο εξωτερικό (ρήτρα 12).

Έσοδα από ανώνυμες εταιρείες και άλλους οργανισμούς (ρήτρα 19) με:

1. Κατανομή των εισπράξεων μεταξύ των μετόχων.
2. Νομικές ανακατατάξεις πρόσωπο (ή NPO) και διανομή της περιουσίας του.

Δαπάνες οργανισμών και μεμονωμένων επιχειρηματιών για πληρωμή τεχνικών μέσων πρόληψης της αναπηρίας των εργαζομένων (ρήτρα 22)

Ποσά που δεν υπερβαίνουν τα 4.000 ρούβλια (ρήτρα 28), περιλαμβάνονται σε:

1. Οικονομική βοήθεια από νομικά πρόσωπα στους νυν και πρώην υπαλλήλους τους.
2. Αποζημίωση εξόδων για φάρμακα που αγοράστηκαν από εργαζόμενους της εταιρείας και τους άμεσους συγγενείς τους.
3. Δώρα από οργανισμούς και μεμονωμένους επιχειρηματίες στους υπαλλήλους τους.

Επίσης δεν υπόκεινται σε φόρο:

1. Εργοδοτικές εισφορές που μεταφέρονται σε κρατικά ταμεία βάσει του νόμου «Περί πρόσθετων ασφαλιστικών εισφορών...» (άρθρο 39)
2. Οργανωτικά έξοδα που σχετίζονται με την αποπληρωμή τόκων δανείων εργαζομένων (ρήτρα 40)
3. Εισόδημα με τη μορφή προϊόντων διατροφής που παρέχονται σε υπαλλήλους που εργάζονται στον αγρό (ρήτρα 44).
4. Εισόδημα ιδιωτών πρόσωπα με τη μορφή μερισμάτων από τα οποία έχει ήδη παρακρατηθεί φόρος, σύμφωνα με το άρθρο 312 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας (ρήτρα 58 του άρθρου 217 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
5. Ποσά που καταβάλλονται σε υπαλλήλους που απασχολούνται σε περιοχές προτεραιότητας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, σύμφωνα με τον νόμο αριθ. 1032-1 (ρήτρα 59)
6. Εισόδημα που μεταφέρεται σε μετρητά στον μέτοχο/
7. Το επόμενο είδος εισοδήματος είναι τα ποσά που λαμβάνουν τα άτομα. άτομα από κρατικούς προϋπολογισμούς. Μεταξύ αυτών, δεν υπόκεινται σε φόρους:
8. Παροχές (ρήτρα 1 του άρθρου 217 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας), συντάξεις (ρήτρα 2, ρήτρα 38, ρήτρα 48, ρήτρα 48.1, ρήτρα 53, ρήτρα 54), αποζημίωση (ρήτρα 3, ρήτρα 37.2, σ. .42 ).
9. Επιχορηγήσεις που διατέθηκαν από τη ρωσική κυβέρνηση και ξένα κεφάλαια (ρήτρα 6)

Πληρωμές σε συμμετέχοντες σε διάφορες εκδηλώσεις, όπως:

• διεθνής διαγωνισμός P.I. Τσαϊκόφσκι (ενότητα 7.1);
• εκλογές υποψηφίων για τον Πρόεδρο της Ρωσικής Ομοσπονδίας, βουλευτές της Κρατικής Δούμας, δήμους κ.λπ. (ρήτρα 30).

1. Ανταμοιβές για βοήθεια στην πρόληψη τρομοκρατικών ενεργειών και βοήθεια στις δυνάμεις ασφαλείας της Ρωσικής Ομοσπονδίας (ρήτρα 8.1). Αποζημίωση για θύματα λόγω τρομοκρατίας (ρήτρα 8.4, ρήτρα 46). Αποζημίωση στις οικογένειες όσων σκοτώθηκαν και τραυματίστηκαν κατά τη διάρκεια φυσικών καταστροφών (ρήτρα 8.3).
2. Υποτροφίες (ρήτρα 11). Πληρωμές σε στρατιωτικό προσωπικό που υποβάλλεται σε στρατιωτική θητεία και στρατιωτική εκπαίδευση (ρήτρα 29). Εισόδημα υπό μορφή ακίνητης περιουσίας που λαμβάνει ιδιώτης δωρεάν από το Δημόσιο (ρήτρα 41).
3. Επιδοτήσεις και επιχορηγήσεις που διατίθενται για την ανάπτυξη της γεωργίας (ρήτρα 14.1, ρήτρα 14.2).
4. Επιβραβεύσεις για τη μεταφορά του θησαυρού που βρέθηκε στο Δημόσιο (ρήτρα 23).
5. Τόκοι για ομόλογα της Ρωσικής Ομοσπονδίας (ρήτρα 32).
6. Πληρωμές σε πολύτεκνες οικογένειες (ρήτρα 34) και ποσά που διατέθηκαν για την ανέγερση και αγορά κατοικιών (ρήτρα 36, ρήτρα 37). Έσοδα με τη μορφή τμηματικών ποσών πληρωμής για αγορά οχημάτων (ρήτρα 37.1).
7. Παροχές σε χρήμα που διατίθενται από το Δημόσιο για την αποπληρωμή τόκων δανείων (ρήτρα 35).
8. Πληρωμές και εισόδημα με τη μορφή έκτακτης βοήθειας σε τουρίστες (ρήτρα 55).

Εισόδημα ιδιωτών

Μεταξύ του προσωπικού εισοδήματος φυσικών προσώπων δεν φορολογούνται τα ακόλουθα:

1. Αμοιβές για τις υπηρεσίες εθελοντών (ρήτρα 3.1), δωρητών (ρήτρα 4). Έκδοση στολών σε εθελοντές (ρήτρα 3.2).
2. Έσοδα από την πώληση προϊόντων που παράγονται σε δικό του αγρόκτημα (στοιχείο 13) και αποκτώνται από ερασιτεχνικό κυνήγι (στοιχείο 17).
3. Τα έσοδα των αγροτών από την πώληση προϊόντων που παράγονται εκεί (ρήτρα 14).
4. Ποσά εσόδων από την πώληση ακίνητης περιουσίας που ανήκε στον πωλητή για περισσότερα από 3 χρόνια (ρήτρα 17.1).
5. Δωρεά, με εξαίρεση ακίνητα, οχήματα, μετοχές κ.λπ. (ρήτρα 18.1).
6. Ποσά πληρωμών για καταθέσεις σε τράπεζες (ρήτρα 27) και καταναλωτικούς συνεταιρισμούς (ρήτρα 27.1).
7. Εισόδημα έως 4.000 ρούβλια που λαμβάνονται με τη μορφή βραβείων για συμμετοχή σε διάφορες εκδηλώσεις (προσφορές, διαγωνισμοί, διαγωνισμοί) αθλητικού και διαφημιστικού χαρακτήρα (ρήτρα 28).
8. Βοήθεια και δώρα σε βετεράνους και τους άμεσους συγγενείς τους (ρήτρα 33).
9. Έσοδα αθλητών και ατόμων που συμμετέχουν στη διοργάνωση Ολυμπιακών και Παραολυμπιακών Αγώνων.
10. Έπαθλα αθλητών για συμμετοχή σε επίσημους αγώνες (ρήτρα 20).
11. Χρηματικές ανταμοιβές για τη διοργάνωση του Παγκοσμίου Κυπέλλου FIFA 2018 (ρήτρα 56, ρήτρα 57).

Οι φόροι που πληρώνουν νομικά και φυσικά πρόσωπα περιγράφονται αναλυτικά σε αυτό το βίντεο.

Στον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, τα άτομα των οποίων το εισόδημα υπόκειται σε φορολογία χωρίζονται σε δύο ομάδες για ευκολία υπολογισμού.

Καταστάσεις φυσικών προσώπων (φορολογούμενων)

• Οι κατοικοι. Θεωρούνται άτομα που έχουν διαμείνει στη Ρωσική Ομοσπονδία συνεχώς για περισσότερες από 183 ημερολογιακές ημέρες κατά το τελευταίο έτος. Το καθεστώς δεν εξαρτάται από την υπηκοότητα.
• Εάν μείνετε στη Ρωσική Ομοσπονδία συνεχώς για λιγότερο από 183 ημερολογιακές ημέρες, ο φορολογούμενος γίνεται μη κάτοικος.

Οι κάτοικοι υποχρεούνται να πληρώνουν φόρο για οποιαδήποτε πηγή εισοδήματος που λαμβάνουν στη Ρωσική Ομοσπονδία.

Αφορολόγητη βάση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων το 2018

Η φορολογική βάση μειώνεται με τις λεγόμενες κρατήσεις παιδιών. Παρέχονται από το νόμο σε γονείς, κηδεμόνες και κηδεμόνες και θετούς γονείς. Το 2018, η μη φορολογητέα βάση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι το ποσό των 1.400 ρούβλια για το πρώτο και το δεύτερο παιδί, 3 χιλιάδες ρούβλια για το τρίτο και τα επόμενα παιδιά.

Για έναν γονέα (θετό γονέα) ενός παιδιού με αναπηρία, η αφορολόγητη βάση θα είναι 12 χιλιάδες ρούβλια, για έναν κηδεμόνα (έμπιστο) - 6 χιλιάδες ρούβλια.

Προβλέπονται κρατήσεις μέχρι το παιδί να συμπληρώσει το 18ο έτος της ηλικίας του. Εάν το παιδί είναι ανάπηρο ή σπουδάζει με πλήρες ωράριο – έως 24 ετών.

Τα κέρδη από λοταρίες και διαδικτυακά καζίνο κάτω των 4 χιλιάδων ρούβλια δεν υπόκεινται επίσης σε φορολογία.

Οι αρχάριοι επιχειρηματίες αναρωτιούνται πώς να αποφύγουν νομικά την πληρωμή φόρων. Το άνοιγμα μιας επιχείρησης περιλαμβάνει πολλά γραφειοκρατικά εμπόδια. Η φορολογική επιβάρυνση στην αρχή δεν είναι εφικτή για ορισμένους μεμονωμένους επιχειρηματίες.

Ανοίγοντας έναν μεμονωμένο επιχειρηματία το 2017, μπορείτε να επωφεληθείτε από τη μοναδική ευκαιρία φοροαπαλλαγής. Αυτό θα σας επιτρέψει να σταθείτε πιο γερά στα πόδια σας και να δημιουργήσετε μια καλή οικονομική βάση - τη βάση για μια επιχειρηματική καριέρα στο μέλλον. Την περίοδο αυτή η αγορά αναπτύσσεται ταχύτερα και κερδίζεται η αγάπη των καταναλωτών.

Το κράτος είναι έτοιμο να κάνει ζημιές για να στηρίξει τις μικρές επιχειρήσεις. Η εκτιμώμενη "έλλειψη" θα είναι περίπου 250 δισεκατομμύρια ρούβλια. Αυτή η νομοθεσία και η περίοδος χάριτος για μεμονωμένους επιχειρηματίες μπορούν να αποδοθούν σε κρατικές επενδύσεις που αυξάνουν τον αριθμό των λειτουργούντων μεμονωμένων επιχειρηματιών. Οι εγγεγραμμένοι επιχειρηματίες θα αυξήσουν τον προϋπολογισμό της χώρας στο μέλλον, ανεβάζοντας το κοινωνικό και οικονομικό επίπεδο του πληθυσμού.

Ο νόμος δεν εφαρμόζεται σε προηγουμένως εγγεγραμμένους μεμονωμένους επιχειρηματίες ή άτομα που έχουν ήδη λάβει την ιδιότητα του επιχειρηματία. Θα πληρώνουν φόρο καθ' όλη τη διάρκεια της περιόδου χάριτος.

Φορολογία ατομικών επιχειρηματιών

Πριν σκεφτείτε την απαλλαγή ενός μεμονωμένου επιχειρηματία από τη φορολογία, θα πρέπει να γνωρίζετε ποιες πληρωμές πρέπει να κάνει. Οι πληρωμές στον κρατικό προϋπολογισμό χωρίζονται σε:

1. Φόροι εισοδήματος: προσωρινός, δυνητικός, πραγματικός.
2. Φόροι επί της ακίνητης περιουσίας που χρησιμοποιείται για επιχειρηματικούς σκοπούς.
3. Φόροι επί του ποσού των πωληθέντων αγαθών και υπηρεσιών - ΦΠΑ.
4. Φόροι από φυσικά πρόσωπα: γη, μεταφορές κ.λπ.

Επιχειρηματίας στο OSNO

Μεμονωμένος επιχειρηματίας που κατά την εγγραφή του παρέμεινε στο γενικό καθεστώς πληρωμής φόρου δεν μπορεί να απαλλαγεί από τη φορολογική επιβάρυνση. Οι υποχρεωτικές πληρωμές θα περιλαμβάνουν φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων και φόρο περιουσίας.

Υπάρχουν τροποποιήσεις για τον ΦΠΑ:

• δεν πληρώνεται από επιχειρηματίες με φορολογητέο εισόδημα έως 2 εκατομμύρια ρούβλια για τρεις μήνες.
• ακυρώνονται για ορισμένους τύπους δραστηριοτήτων που προβλέπονται στο άρθρο. 149 Κώδικας Φορολογίας (ιατρικές υπηρεσίες για εγκύους, πώληση προσθετικών και ορθοπεδικών προϊόντων).
• Για τους εξαγωγείς και τους συμμετέχοντες σε συναλλαγές εξωτερικού εμπορίου, εφαρμόζεται μηδενικός συντελεστής στις εξαγωγικές πράξεις.

Οι δυνατότητες φοροαπαλλαγής διευρύνονται σημαντικά κατά τη μετάβαση σε ειδικά καθεστώτα.

Ειδικά φορολογικά καθεστώτα

Ένα ειδικό φορολογικό καθεστώς σάς επιτρέπει να επαναφέρετε τον συντελεστή ΦΠΑ, φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων και φόρο ακίνητης περιουσίας. Ωστόσο, κάθε λειτουργία συνοδεύεται από προειδοποιήσεις. Για παράδειγμα, ένας επιχειρηματίας χρησιμοποιεί το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα για να πληρώσει φόρο επί της ακίνητης περιουσίας που εμπλέκεται στη λειτουργία μιας επιχείρησης και περιλαμβάνεται στον περιφερειακό κατάλογο της υποχρεωτικής φορολογίας.

Η απαλλαγή από τους φόρους που προβλέπει το γενικό σύστημα δεν σημαίνει την απουσία υποχρεωτικών πληρωμών. Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας σε ειδικό καθεστώς πρέπει να πληρώνει φόρους που σχετίζονται με εμπορικές δραστηριότητες στον κρατικό προϋπολογισμό:

• σχετικά με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, τον ενιαίο γεωργικό φόρο, το αντικείμενο της φορολογίας θα είναι τα έσοδα ή το πραγματικό κέρδος.
• στο UTII και το PSN, ο φόρος υπολογίζεται από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, χρησιμοποιώντας τη βασική απόδοση και υπολογίζοντας το δυνητικό εισόδημα.

απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα είναι πιο δημοφιλές μεταξύ των μεμονωμένων επιχειρηματιών. Φέρει μια μικρή φορολογική επιβάρυνση και είναι εύκολο να διατηρηθούν αρχεία.

Ο επιχειρηματίας μεταφέρει φόρους στον κρατικό προϋπολογισμό και εκτός προϋπολογισμού κρατικά κονδύλια. Τα ασφάλιστρα ανέρχονται στο 30% του καταβαλλόμενου μισθού όλων των εργαζομένων.

Ο φορολογικός συντελεστής για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα «Εισόδημα» είναι 6%, από πέρυσι σε ορισμένες περιοχές - 1%. Για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα «Έσοδα – έξοδα», οι πληρωμές υπολογίζονται με συντελεστή 15%, και στις περιφέρειες 5-15%. Επιπλέον όφελος θα είναι η μείωση των προκαταβολών λόγω των μεταβιβαζόμενων ασφαλίστρων. Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να μειώσει τον ενιαίο φόρο κατά 50%. Ένας επιχειρηματίας χωρίς μισθωτούς, λαμβάνοντας υπόψη τις εισφορές και ένα μικρό εισόδημα, μπορεί να μηδενίσει τον ενιαίο φόρο. Για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα «Έσοδα-έξοδα», τα ασφάλιστρα λαμβάνονται υπόψη κατά τον καθορισμό της φορολογικής βάσης.

Η αναφορά θα αποτελείται από μία μόνο δήλωση, η οποία πρέπει να υποβληθεί έως τις 30 Απριλίου. Σε περίπτωση παραβίασης των προθεσμιών, θα επιβάλλεται πρόστιμο για κάθε ημέρα. Για σύγκριση, όταν βρίσκεστε στο UTII, η αναφορά γίνεται κάθε τρίμηνο.

Τα απλουστευμένα άτομα δεν ισχύουν για τους υπόχρεους ΦΠΑ, με εξαίρεση τα αγαθά που εισάγονται στη Ρωσική Ομοσπονδία.

Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα θα είναι επωφελές για τους επιχειρηματίες που υπολογίζουν τον φόρο από το εισόδημα. Σε σπάνιες περιπτώσεις, είναι κατώτερο του UNDV. Δεν έχουν όλοι οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες το δικαίωμα να στραφούν στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα.

PSN

Το σύστημα φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας δεν διαθέτει σύστημα λογιστικής και αναφοράς. Αυτό το καθεστώς δεν απαιτεί την υποβολή φορολογικής δήλωσης και το ποσό των πληρωμών υπολογίζεται κατά την πληρωμή για το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας.

Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας λαμβάνει ένα ειδικό δίπλωμα ευρεσιτεχνίας, το οποίο του επιτρέπει να συμμετέχει σε ορισμένες δραστηριότητες. Αγοράζεται για περίοδο 1-12 μηνών. Αυτό είναι βολικό για την έναρξη μιας μικρής επιχείρησης: να ανακαλύψετε τη ζήτηση των καταναλωτών, να δείτε προοπτικές ανάπτυξης.

Το κόστος ενός διπλώματος ευρεσιτεχνίας είναι σταθερό. Αυτό είναι κερδοφόρο όταν το κέρδος είναι σημαντικό, αλλά ασύμφορο όταν το εισόδημα είναι χαμηλό. Οι περιφέρειες έχουν το δικαίωμα να αλλάξουν το μέγιστο ποσό του δυνατού εισοδήματος έως και 10 φορές. Οι υπολογισμοί λαμβάνουν υπόψη τον αριθμό των εργαζομένων, τον χώρο λιανικής, τη διαθεσιμότητα οχημάτων κ.λπ.

Ένας επιχειρηματίας έχει το δικαίωμα να αγοράσει ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας για διάφορους τύπους δραστηριοτήτων. Για ασφάλιση υγείας και σύνταξης καταβάλλονται ασφάλιστρα (20%). Το μειονέκτημα του PSN θα είναι ο περιορισμός των τύπων δραστηριοτήτων, του αριθμού των εργαζομένων, του χώρου λιανικής και του εισοδήματος.

Φορολογικές αργίες

Πριν από δύο χρόνια, οι περιφέρειες της Ρωσικής Ομοσπονδίας άρχισαν να εισάγουν ειδικά μέτρα για τη στήριξη των μικρών επιχειρήσεων. Η προσωρινή φοροαπαλλαγή πήρε τη μορφή φορολογικής αργίας. Αρχικά, τα οφέλη αφορούσαν μεμονωμένους επιχειρηματίες που εργάζονταν στον παραγωγικό, κοινωνικό ή επιστημονικό τομέα. Από το 2016, ο κατάλογος των οικιακών υπηρεσιών για τον πληθυσμό έχει διευρυνθεί. Ωστόσο, η συμμόρφωση με ένα συγκεκριμένο είδος δραστηριότητας δεν θα είναι η μόνη προϋπόθεση για την έναρξη της περιόδου χάριτος.

Η διάρκεια της φορολογικής αργίας είναι 2 έτη. Για το διάστημα αυτό θα καταβάλλονται βασικοί φόροι με συντελεστή 0%. Ωστόσο, όπως αναφέρθηκε προηγουμένως, οι περιφέρειες έχουν το δικαίωμα να ορίζουν τις δικές τους προθεσμίες. Για παράδειγμα, για τη Μόσχα, οι διακοπές μπορούν να είναι από 03/1/15 έως 12/31/20 και στην περιοχή - από τον Απρίλιο του 2015 έως τον Απρίλιο του 2018.

Ο ομοσπονδιακός νόμος ισχύει στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Ωστόσο, έχει συμβουλευτικό χαρακτήρα. Οι περιφερειακές αρχές καθορίζουν ανεξάρτητα εάν το εισάγουν στην επικράτειά τους. Έχουν επίσης το δικαίωμα να αλλάξουν τους όρους λήψης φορολογικών αργιών και την περίοδο ισχύος τους.

Σε μικρές περιφέρειες, ο νόμος δεν έχει εγκριθεί, καθώς ο τοπικός προϋπολογισμός εξαρτάται σε μεγάλο βαθμό από τις πληρωμές φόρων από τους επιχειρηματίες. Για το λόγο αυτό, ορισμένοι μεμονωμένοι επιχειρηματίες υποχρεούνται να πληρώσουν όλους τους φόρους και τις πληρωμές το 2017.

Δικαίωμα μηδενικού επιτοκίου

Σε ορισμένες περιπτώσεις, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα και το PSN απαλλάσσονται από την καταβολή φόρου. Αλλά δεν είναι όλοι επιλέξιμοι για επιδόματα. Η νομοθεσία προβλέπει ορισμένες απαιτήσεις για αυτούς:

• Η εγγραφή μεμονωμένων επιχειρηματιών πραγματοποιήθηκε για πρώτη φορά μετά την έναρξη ισχύος του περιφερειακού νόμου για τις φορολογικές διακοπές·
• Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες χρησιμοποιούν ένα απλουστευμένο σύστημα πληρωμής φόρου ή με δίπλωμα ευρεσιτεχνίας.
• ο αριθμός των μισθωτών δεν υπερβαίνει τα 15 άτομα για το PSN ή τα 100 για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα.
• το εισόδημα δεν υπερβαίνει τα 60 εκατομμύρια ρούβλια και για τα δύο φορολογικά συστήματα.
• Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας ασχολείται με μια συγκεκριμένη δραστηριότητα.

Δεν είναι δύσκολο να παρακολουθήσετε νέες επιχειρήσεις, καθώς όλα τα δεδομένα για ένα άτομο βρίσκονται στο κρατικό μητρώο. Να σας υπενθυμίσουμε ότι κατά την εγγραφή ενός μεμονωμένου επιχειρηματία χρησιμοποιείται ο ΑΦΜ του ατόμου. Θα είναι η κύρια απόδειξη για τον επιχειρηματία ότι έχει ανοίξει ατομικό επιχειρηματία για πρώτη φορά.

Η συμμόρφωση με όλους τους όρους δεν δίνει στον μεμονωμένο επιχειρηματία το δικαίωμα να εφαρμόζει ανεξάρτητα μηδενικό φορολογικό συντελεστή. Απαιτείται απόφαση από την τοπική αυτοδιοίκηση. Επιτρέπεται να θεσπίσουν περαιτέρω περιορισμούς για να μειώσουν τον αριθμό των μεμονωμένων επιχειρηματιών που μπορούν να χρησιμοποιήσουν παροχές.

Οι περιφερειακές αρχές έχουν το δικαίωμα να τροποποιήσουν το νόμο. Στο Voronezh και στην Udmurtia, οι συνθήκες για τις φορολογικές διακοπές είναι παρόμοιες με αυτές που προβλέπονται στην ομοσπονδιακή νομοθεσία. Στην Επικράτεια του Αλτάι, μόνο οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες στο PSN εμπίπτουν στο μηδενικό επιτόκιο. Οι μέγιστες πληροφορίες για την προνομιακή φορολογία είναι διαθέσιμες στα περιφερειακά υποκαταστήματα της Εθνικής Φορολογικής Υπηρεσίας.

Η νομοθεσία της πόλης της Μόσχας περιορίζει τον αριθμό των εργαζομένων σε 15 άτομα για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα και το PSN.

«Προτιμησιακοί» τύποι δραστηριοτήτων

Τα κέρδη στον κοινωνικό, βιομηχανικό και επιστημονικό τομέα δεν υπόκεινται σε φόρο. Κάθε περιοχή έχει τους δικούς της τύπους δραστηριοτήτων. Τα παραθέτουμε για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα στη Μόσχα:

• Παραγωγή ποτών και προϊόντων διατροφής. Εξαίρεση αποτελούν τα αλκοολούχα ποτά και τα αλκοολούχα ποτά.
• Ράψιμο, βαφή και ντύσιμο γούνας.
• Παραγωγή κλωστοϋφαντουργίας.
• Ράψιμο παπουτσιών και άλλων δερμάτινων ειδών.
• Ξυλουργική και κατασκευή προϊόντων ξύλου, εκτός από την παραγωγή επίπλων.
• Δημιουργία ξυλοπολτού, κυτταρίνης, κορδονιού, χαρτιού και προϊόντων από αυτά.
• Έκδοση, εκτύπωση, αναπαραγωγή μέσων ενημέρωσης.
• Κατασκευή ειδών από πλαστικό και καουτσούκ.
• Παραγωγή τελικών μεταλλικών προϊόντων.
• Δημιουργία εξοπλισμού και μηχανημάτων. Εξαίρεση αποτελούν τα πυρομαχικά και τα όπλα.
• Κατασκευή ηλεκτρονικών υπολογιστών και εξοπλισμού γραφείου.
• Παραγωγή ηλεκτρολογικού εξοπλισμού.
• Δημιουργία συσκευών επικοινωνίας, τηλεόρασης και ραδιοφώνου.
• Κατασκευή ιατρικού εξοπλισμού, οργάνων, οπτικών, ρολογιών.
• Κατασκευή επίπλων.
• Παραγωγή μουσικών οργάνων.
• Αθλητικά είδη.
• Φτιάχνοντας παιχνίδια.
• Παραγωγή πινέλων και σκουπών.
• Κατασκευή άλλων προϊόντων που δεν περιλαμβάνονται στις αναφερόμενες ομάδες.
• Ανακύκλωση.
• Έρευνα ή ανάπτυξη στον επιστημονικό τομέα.
• Παροχή υπηρεσιών στην εκπαίδευση.
• Κοινωνικές υπηρεσίες και υγειονομική περίθαλψη.
• Αθλητική δραστηριότητα.

Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας είναι σε PSN, τότε ισχύει για αυτόν διαφορετική λίστα αφορολόγητων δραστηριοτήτων:

• Κατασκευή και επισκευή γούνας, κλωστοϋφαντουργίας και δερμάτινων προϊόντων, ψιλικών και πλεκτών, καπέλων.
• Παραγωγή υποδημάτων, βαφή, επισκευή.
• Συντήρηση και επισκευή οικιακών συσκευών, ηλεκτρονικού εξοπλισμού, ρολογιών, μεταλλικών προϊόντων, καθώς και αντικατάσταση μπαταριών.
• Παραγωγή και επισκευή υποδημάτων.
• Φροντιστήρια, μαθήματα κατάρτισης.
• Φροντίδα ασθενών και παιδιών.
• Δημιουργία ειδών λαϊκής τέχνης και χειροτεχνίας.
• Δημιουργία και επισκευή αγγειοπλαστικής, βαρελοποιίας.
• Εργασίες χάραξης σε οποιαδήποτε επιφάνεια.
• Επισκευή παιδικών παιχνιδιών.
• Δημιουργία και εκτύπωση επαγγελματικών καρτών, προσκλητηρίων.
• Υπηρεσίες αντιγραφής, βιβλιοδεσίας, βιβλιοδεσίας, μπορντούρας και χαρτοκιβωτίου.
• Κατασκευή και αποκατάσταση προϊόντων χαλιών.
• Οργάνωση και διεξαγωγή αθλητικών δραστηριοτήτων.
• Ιδιωτικές ιατρικές ή φαρμακευτικές δραστηριότητες με άδεια.
• Διεξαγωγή εκδρομών.
• Υπηρεσίες μετάφρασης.

Προβλέπεται σημαντική διεύρυνση του καταλόγου των αφορολόγητων δραστηριοτήτων το 2017. Οι νέοι μεμονωμένοι επιχειρηματίες θα μπορούν να το επωφεληθούν με μηδενικό επιτόκιο.

Πολλαπλές δραστηριότητες

Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας ασχολείται όχι με μία, αλλά με πολλές δραστηριότητες, τότε το εισόδημα υπολογίζεται ανά τύπο. Το συνολικό εισόδημα από προνομιακές δραστηριότητες πρέπει να είναι πάνω από 70%.

Η διαδικασία υπολογισμού του εισοδήματος προβλέπεται στο άρθρο 249 του Φορολογικού Κώδικα - αθροίζονται όλες οι αξίες σύμφωνα με τις εκδοθείσες πράξεις και τα τιμολόγια. Τα εισπραχθέντα κεφάλαια δεν αποτελούν τη βάση για τον υπολογισμό του εισοδήματος.

Ένας επιχειρηματίας έχει το δικαίωμα να αρνηθεί τη λογιστική. Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα προβλέπει μόνο τη λογιστική των εισπραχθέντων κεφαλαίων. Σύμφωνα με τα διαθέσιμα στοιχεία, ο φόρος υπολογίζεται εύκολα. Ωστόσο, για να απαλλάσσεστε από φόρους κατά τη διεξαγωγή των τύπων δραστηριοτήτων που αναφέρονται παραπάνω, είναι απαραίτητο να τηρούνται αρχεία που θα βοηθήσουν στην απόδειξη του δικαιώματος του μεμονωμένου επιχειρηματία στο όφελος. Σήμερα υπάρχει πολύ εξειδικευμένο λογισμικό για αυτούς τους σκοπούς. Η απλούστερη επιλογή θα ήταν τα υπολογιστικά φύλλα του Excel.

Μετάβαση σε νέα τιμή

Ο επιχειρηματίας πρέπει να φροντίσει για τη μείωση της φορολογικής επιβάρυνσης οι φορολογικές αρχές δεν αναλαμβάνουν την πρωτοβουλία. Ακόμα κι αν έχετε δικαίωμα σε παροχές, είναι τεκμηριωμένο.

Η απαλλαγή από τον ΦΠΑ δικαιολογείται από διάφορες περιστάσεις. Κατά συνέπεια, ο κατάλογος των εγγράφων για κάθε περίπτωση είναι διαφορετικός.

Για τον επιχειρηματία εξαγωγέα:

• σύμβαση ή συμφωνία με αλλοδαπά πρόσωπα·
• δήλωση τελωνείου;
• έγγραφα μεταφοράς·
• συμπληρωμένη δήλωση με μηδενικό συντελεστή.

Η λίστα μπορεί να επεκταθεί ανάλογα με τον τύπο των προϊόντων.

Εάν τα έσοδα του μεμονωμένου επιχειρηματία δεν υπερβαίνουν τα 2 εκατομμύρια ρούβλια για 3 μήνες:

• αίτηση για παροχές·
• απόδειξη ότι δεν έχει ξεπεραστεί το όριο (ημερολόγιο τιμολογίου).

Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας που χρησιμοποιεί το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα δεν θα πρέπει να ενημερώσει τις φορολογικές αρχές πριν εφαρμόσει συντελεστή 0% λόγω της υλοποίησης μη φορολογητέων δραστηριοτήτων. Από τη στιγμή που προκύπτει το δικαίωμα σε παροχή, αυτό εφαρμόζεται αυτόματα. Στο τέλος της περιόδου αναφοράς υποβάλλεται φορολογική δήλωση με φορολογικό συντελεστή 0%.

Εάν ένας επιχειρηματίας χρησιμοποιεί ένα PSN, τότε υποδεικνύεται μια μηδενική τιμή στην αίτηση για δίπλωμα ευρεσιτεχνίας. Εάν παραλήφθηκε με φορολογικό συντελεστή 6%, και ο ιδιώτης επιχειρηματίας δεν γνώριζε για τα παρεχόμενα οφέλη, τότε γίνεται αλλαγή στο δίπλωμα ευρεσιτεχνίας. Πρέπει να εκδοθεί αντικατάσταση 6% έως 0%. Είναι υποχρεωτική η απόκτηση διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας για όλους τους τύπους δραστηριοτήτων που πραγματοποιούνται.

Η νομοθεσία επιτρέπει στους μεμονωμένους επιχειρηματίες να συνδυάζουν το PSN και το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα.

Η διαδικασία μετάβασης σε μηδενικό συντελεστή

Ο επιχειρηματίας πρέπει να κάνει:

1. Μάθετε από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία ή στο nalog.ru σχετικά με τους τύπους πιθανών οφελών για μεμονωμένους επιχειρηματίες στην περιοχή σας, εάν οι δραστηριότητές της εμπίπτουν σε μηδενικό συντελεστή.
2. Εάν είναι απαραίτητο, προετοιμάστε τα απαραίτητα έγγραφα.
3. Γράψτε μια αίτηση για δίπλωμα ευρεσιτεχνίας, εάν απαιτείται - μεταβείτε στο PSN.
4. Ενημερώστε την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία για τη μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα εντός των πρώτων 30 ημερών από την εγγραφή.

Αναφορά

Η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία δημοσίευσε 2 επιστολές για μεμονωμένους επιχειρηματίες σχετικά με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα και το PSN. Η πρώτη ενέκρινε το έντυπο αίτησης για δίπλωμα ευρεσιτεχνίας, το οποίο υποβάλλεται από επιχειρηματίες για να λάβουν φορολογικά πλεονεκτήματα. Οι κύριες διαφορές από την τυπική εφαρμογή είναι ένας διαφορετικός κωδικός (0920 5017), ένα πεδίο για τις λεπτομέρειες του περιφερειακού νόμου.

Η δεύτερη επιστολή συνιστά ένα έντυπο δήλωσης για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (0301 1010) με μηδενικό συντελεστή. Οι επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα πρέπει να υποβάλλουν ετήσια δήλωση. Δεν παρέχεται ειδικό έντυπο, αλλά υπάρχει ένα προτεινόμενο. Αρχικά, αναπτύχθηκε για επιχειρηματίες της Κριμαίας, στους οποίους εφαρμόστηκαν προνομιακές τιμές. Μέχρι να γίνει αλλαγή στην επίσημη φόρμα, η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία συμβουλεύει την αναφορά σύμφωνα με τη συνιστώμενη.

Για μεμονωμένους επιχειρηματίες που είναι εγγεγραμμένοι από 1.01.15 έως 31.12.15, μπορεί να εφαρμοστεί μηδενικός συντελεστής το 2015-2016, από 1.01.16 έως 31.12.16 - το 2016-2017.

Το PSN δεν απαιτεί σε καμία περίπτωση την ετήσια υποβολή δήλωσης.

Οι παροχές δεν ισχύουν για τα ασφάλιστρα για επιχειρηματίες και εργαζομένους. Το 2017, η πάγια πληρωμή στο Ταμείο Συντάξεων παρέμεινε η ίδια και καταβάλλεται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

Περίοδος εορτών χάριτος

Ο μηδενικός συντελεστής μπορεί να χρησιμοποιηθεί για έως και 2 φορολογικές περιόδους μετά την εγγραφή. Η φορολογική περίοδος θεωρείται ημερολογιακό έτος.

Οι προνομιακές διακοπές λήγουν την 1η Ιανουαρίου 2021. Ο επιχειρηματίας έχει περίπου 4 χρόνια για να εγγραφεί και να χρησιμοποιήσει περίοδο χάριτος με μηδενικό επιτόκιο. Κατά την εγγραφή σας το 2020, τα οφέλη ισχύουν μόνο για τη φορολογική βάση του 2020.

Ενέργειες σε περίπτωση απώλειας παροχών

Η πρόσληψη ενός 16ου υπαλλήλου ή η αύξηση του μεριδίου των δραστηριοτήτων που δεν εμπίπτουν στο μηδενικό συντελεστή θα ακυρώσει τη φορολογική αργία. Πρέπει να υπάρχει επιστροφή στο προηγούμενο σύστημα πληρωμής φόρου που καθορίστηκε κατά τη στιγμή της εγγραφής:

• απλουστευμένο φορολογικό σύστημα εισοδήματος·
• απλουστευμένο φορολογικό σύστημα έσοδα – έξοδα.

Ο επανυπολογισμός πραγματοποιείται από την αρχή του ημερολογιακού έτους όταν παραβιάστηκαν οι προϋποθέσεις παροχής μηδενικού συντελεστή.

Χαρακτηριστικά της περιόδου χάριτος

Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας δραστηριοποιείται σε PSN με μηδενικό επιτόκιο, τότε είναι απαραίτητο να παρακολουθείται η εγκυρότητα του διπλώματος ευρεσιτεχνίας και να ανανεώνεται έγκαιρα. Σε αντίθετη περίπτωση, υπάρχει αυτόματη μετάβαση στο OSNO, όπου δεν προβλέπεται η χρήση συντελεστή 0%.

Το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας λαμβάνεται και ανανεώνεται, αλλά μεταφέρονται στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα μόνο μία φορά. Για να το κάνετε αυτό, υποβάλετε αίτηση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Εάν το είδος της δραστηριότητας θεωρείται προτιμησιακό και στα δύο φορολογικά συστήματα, τότε το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα θα είναι πιο κερδοφόρο.

Αφού χάσετε την προθεσμία για μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (30 ημέρες), μπορείτε να υποβάλετε αίτηση για δίπλωμα ευρεσιτεχνίας. Η μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα θα είναι δυνατή από το νέο ημερολογιακό έτος.

Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα χρησιμοποιείται για όλες τις δραστηριότητες και ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας χρησιμοποιείται για έναν τύπο. Εάν πραγματοποιούνται δύο είδη δραστηριοτήτων, τότε εκδίδεται δίπλωμα ευρεσιτεχνίας για καθένα. Σε αντίθετη περίπτωση μέρος της δραστηριότητας θα γίνει στον ΟΣΝΟ χωρίς φορολογικά πλεονεκτήματα.

Μετά το τέλος της φορολογικής αργίας, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να κάνει εκπτώσεις σύμφωνα με ένα προκαθορισμένο καθεστώς. Εάν οι απαιτήσεις παραβιάστηκαν κατά τη διάρκεια της περιόδου χάριτος, ο φορολογούμενος πραγματοποιεί εξ ολοκλήρου τις πληρωμές. Το ποσό των μετρητών υπολογίζεται από το εισόδημα. Το σημείο εκκίνησης για τα δεδουλευμένα στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος είναι η στιγμή της εγγραφής ή η 1η Ιανουαρίου, εάν σημειώθηκαν παραβάσεις στη δεύτερη φορολογική περίοδο. Επανυπολογισμός δεδουλευμένων βάσει PSN - ημερομηνία παραλαβής του διπλώματος ευρεσιτεχνίας. Εάν η οφειλή δεν εξοφληθεί εμπρόθεσμα, διαπιστώνεται παράβαση. Στο μέλλον, χάνεται η δυνατότητα πραγματοποίησης πληρωμών στο πλαίσιο του PSN.

Σήμερα, η φορολογική επιβάρυνση στη Ρωσική Ομοσπονδία για μεμονωμένους επιχειρηματίες θεωρείται υψηλή. Για τους νέους επιχειρηματίες, το κράτος προσφέρει φορολογικό όφελος - μηδενικό επιτόκιο για 2 έτη αναφοράς. Σε πολλές περιοχές, έχουν γίνει τροποποιήσεις στον ομοσπονδιακό νόμο με τη μορφή περιορισμών στους τύπους δραστηριοτήτων ή στη διάρκεια των φορολογικών αργιών.

Τα άτομα που αποφασίζουν να συμμετάσχουν σε επιχειρηματικές δραστηριότητες χρησιμοποιώντας φορολογικές διακοπές θα πρέπει να μάθουν όλες τις περιπλοκές των περιφερειακών νόμων και να μελετήσουν τον ταξινομητή των τύπων δραστηριοτήτων που απαλλάσσονται από φόρους. Μόνο μετά από αυτό θα πρέπει να πληρώσετε το κρατικό τέλος για το άνοιγμα ενός μεμονωμένου επιχειρηματία.

Κάθε Ρώσος πολίτης που λαμβάνει εισόδημα πρέπει να πληρώσει φόρο για αυτό στο δημόσιο ταμείο. Τα νομικά πρόσωπα και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες υπόκεινται σε ειδικά φορολογικά καθεστώτα, τα οποία προβλέπουν κατάλογο και ποσό υποχρεωτικών δασμών. Αλλά τα άτομα πρέπει να πληρώσουν μόνο ένα τέλος - φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, και ακριβώς λόγω της αδυναμίας του να πληρώσει μπορεί να δημιουργηθεί μια σύγκρουση με την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, από την οποία δεν υπάρχει τρόπος να ξεφύγουμε. Υπάρχουν όμως εισοδήματα που δεν φορολογούνται. Συχνά πρόκειται για κοινωνικές πληρωμές, οικονομική βοήθεια, δηλαδή, όλα εξαρτώνται από την πηγή των κεφαλαίων.

Λόγοι απαλλαγής από τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων

Το θέμα αυτό ρυθμίζεται από το άρθρο 217 του Φορολογικού Κώδικα. Και το άρθρο 215 περιέχει έναν κατάλογο εισοδήματος που δεν φορολογείται για αλλοδαπούς πολίτες που ζουν στη Ρωσία.

Το εισόδημα φυσικών προσώπων που δεν υπόκειται σε φορολογία αναφέρεται σαφώς στην ισχύουσα φορολογική νομοθεσία της Ρωσίας. Ο νομοθέτης μπορεί να έχει πολλές επιλογές για να απαλλάξει τα εισοδήματα των φυσικών προσώπων από την επιβολή υποχρεωτικών δασμών. Ένα τέτοιο εισόδημα, όπως είναι σωστό, ανήκει στην κοινωνική σφαίρα ή διεγείρει την ευημερία των άπορων πολιτών.

Οι λόγοι απαλλαγής από τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων μπορούν να χωριστούν σε διάφορους τύπους:

1. Κοινωνικός προσανατολισμός. Αυτά περιλαμβάνουν τους ακόλουθους τύπους πληρωμών:

• κοινωνικές πληρωμές - συντάξεις, παροχές και αποζημιώσεις.
• πληρωμές κινήτρων - δωρητές, πληρωμές βραβείων για συμμετοχή σε διάφορους αθλητικούς αγώνες και παροχή βοήθειας σε κρατικούς φορείς.
• φιλανθρωπικές και εθελοντικές πληρωμές·
• πληρωμές για ορισμένες κατηγορίες κοινωνικά ευάλωτων πολιτών, για παράδειγμα, βετεράνων πολέμου.
• διατήρηση της προσωπικής γεωργίας·
• τραπεζικές και επενδυτικές υπηρεσίες.

2. Πληρωμές για την ανάπτυξη των ακόλουθων περιοχών:

Το άρθρο 217 περιέχει περίπου 100 σημεία που σημειώνονται με τον αντίστοιχο δείκτη. Παρέχουν λόγους απαλλαγής από τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Ο αριθμός τους αλλάζει ετησίως λόγω του γεγονότος ότι εισάγονται νέοι λόγοι, ακυρώνονται εν μέρει οι παλιοί και παύουν να ισχύουν αυτοί που ιδρύθηκαν για ορισμένο χρονικό διάστημα.

Ας εξετάσουμε αναλυτικά ποιες πληρωμές απαλλάσσονται από φόρους, σύμφωνα με την ισχύουσα φορολογική νομοθεσία.

Εισόδημα που δεν υπόκειται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων

Τα ακόλουθα εισοδήματα φυσικών προσώπων απαλλάσσονται από φόρους:

1. Παροχές που καταβάλλονται από το κράτος. Ο κατάλογος αυτός δεν περιλαμβάνει πληρωμές για προσωρινή αναπηρία πολίτη λόγω δικής του ασθένειας ή ασθένειας παιδιού. Εξαιρούνται τα επιδόματα ανεργίας και τα επιδόματα μητρότητας.
2. Συντάξεις που εκχωρούνται από το συνταξιοδοτικό ταμείο και όλες οι κοινωνικές παροχές σε αυτά.
3. Αποζημιώσεις που εκχωρούνται σε ομοσπονδιακό και περιφερειακό επίπεδο, εντός καθορισμένων περιορισμών που σχετίζονται με:

• αποζημίωση για βλάβη που προκλήθηκε στην υγεία, επίσης όταν παρέχεται δωρεάν στέγαση, υπηρεσίες κοινής ωφέλειας ή καύσιμα·
• πληρωμή επιδομάτων σε είδος ή μετρητά·
• επιστροφή του κόστους αθλητικού εξοπλισμού και εξοπλισμού σε αθλητές, προπονητές και κριτές κατά τη διάρκεια προπονήσεων ή αγώνων σε διάφορα επίπεδα·
• καταβολή αποζημίωσης απόλυσης ή αποζημίωσης στη διοίκηση πέραν του τριπλάσιου μέσου όρου των μηνιαίων αποδοχών·
• ο θάνατος στρατιωτικού προσωπικού και δημοσίων υπαλλήλων κατά την άσκηση των καθηκόντων τους·
• βελτίωση των επαγγελματικών δεξιοτήτων των εργαζομένων·
• χρήση από υπαλλήλους προσωπικής περιουσίας για εργασιακούς σκοπούς, με την επιφύλαξη της τεκμηρίωσης·
• εκτέλεση εργασιών σε άλλη περιοχή ενώ βρίσκεστε σε επαγγελματικό ταξίδι.

Το μέγιστο ποσό εισοδήματος που δεν υπόκειται σε φορολογία με τη μορφή επαγγελματικών ταξιδιών είναι 700 ρούβλια στη Ρωσία και 2.500 ρούβλια εάν το επαγγελματικό ταξίδι ήταν εκτός της χώρας. Όλες οι δικαιολογημένες δαπάνες κατά την εργασία σε άλλη περιοχή, επιβεβαιωμένες από σχετικά έγγραφα, εξαιρούνται από την επιβάρυνση του δασμού.

1. Πληρωμές σε δωρητές για αιμοδοσία.
2. Διατροφή για τη διατροφή ανηλίκων τέκνων και άλλων εξαρτώμενων προσώπων.
3. Επιχορηγήσεις στον επιστημονικό τομέα, στον τομέα της εκπαίδευσης και του πολιτισμού. Ο πλήρης κατάλογος έχει εγκριθεί από τη ρωσική κυβέρνηση.
4. Βραβείο για διάφορα επιτεύγματα στον τομέα της επιστήμης, της εκπαίδευσης ή του πολιτισμού.
5. Εφάπαξ πληρωμές που εκδίδονται στις ακόλουθες περιπτώσεις:

• ο εργοδότης στην οικογένεια του θανόντος ή η οικογένεια του αποθανόντος υπαλλήλου της επιχείρησης·
• στοχευμένη βοήθεια σε χαμηλού εισοδήματος και άπορους πολίτες·
• από τον εργοδότη κατά τη γέννηση παιδιού από εργαζόμενο ή την υιοθεσία του (ανάληψη της κηδεμονίας).

6. Φιλανθρωπικές πληρωμές.

Όλα αυτά είναι εισοδήματα που δεν υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος.

Εισόδημα που δεν υπόκειται σε φορολογία με ασφάλιστρα

Το ποσό του εισοδήματος που δεν φορολογείται στην υποχρεωτική ασφάλιση περιλαμβάνει:

• Πληρωμές βάσει σύμβασης δώρου, πώλησης, δανείου ή δανείου
• Μερίσματα
• Πληρωμή σε πολίτες με τους οποίους δεν συνεργάζεται ο οργανισμός (παιδιά εργαζομένων, συγγενείς τους)
• Επιδόματα μητρότητας, αναρρωτική άδεια
• Οικονομική βοήθεια (για ποσό έως 4 χιλιάδες ρούβλια) και εάν καταβάλλεται λόγω της εμφάνισης ορισμένων περιστάσεων (θάνατος συγγενούς εργαζομένου (χωρίς όριο στο ποσό)
• ημερήσια αποζημίωση

Σε ορισμένες περιπτώσεις υπάρχουν ασφάλιστρα, αλλά στο 0%. Αυτή η κατάσταση είναι σχετική για τους δικαιούχους στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα.

Το εισόδημα αλλοδαπών απαλλάσσεται από τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων

Το θέμα αυτό ρυθμίζεται από το άρθρο 215 της ισχύουσας φορολογικής νομοθεσίας. Αναγράφει όλα τα εισοδήματα των αλλοδαπών πολιτών που απαλλάσσονται από την καταβολή του υποχρεωτικού δασμού.

Εισόδημα αλλοδαπών που δεν υπόκεινται σε φορολογία:

1. Όλα τα εισοδήματα των προξένων και των μελών διπλωματικών αποστολών, καθώς και των μελών των οικογενειών τους.
2. Έσοδα υπαλλήλων τεχνικών υπηρεσιών και προσωπικού διπλωματικών υπηρεσιών.
3. Εισόδημα εργαζομένων διεθνών επιχειρήσεων και οργανισμών.

Αυτό ισχύει μόνο για τους πολίτες των κρατών με τα οποία η Ρωσία έχει υπογράψει σχετικές συμφωνίες και συμφωνίες. Αυτές οι χαλαρώσεις δεν ισχύουν για άλλους αλλοδαπούς που ζουν στη Ρωσία. Θα παρακρατείται φόρος από τα εισοδήματά τους σε γενική βάση.