Стандартна междуиндустриална форма на фактура n m 15. Фактура за издаване на материали отстрани

Ако има нужда от преместване на материални активи в рамките на една организация или освобождаването им извън територията, се съставя задължителен придружаващ документ. Това е фактура по образец М-15, чийто формуляр и инструкции за изготвянето му можете да видите по-долу.

Самият документ съдържа само таблична част - 2 таблици, в които са отбелязани различни позиции:

• основанието за прехвърляне на имущество (номерът и датата на заповедта са записани);
• кой предава и на кого;
• който се движи;
• количество (в приети мерни единици, които също са предписани);
• кой отговаря за доставката;
• сума с ДДС (общо и за всеки продукт);
• подписи на длъжностни лица, които са разрешили отпуска и действително са извършили тази операция;
• подпис на длъжностното лице, приело товара;
• подпис на главния счетоводител или лицето, изпълняващо неговите задължения.

Ето как изглежда формуляр M-15.

И това е пример за пълнене.

Указания за пълнене

Документът се състои от две таблици. Можете да ги попълните ръчно или като напишете текста. В този случай не се допускат петна, грешки и корекции - в този случай е необходимо да се изготви нова фактура.

Правилата за попълване на първата таблица са следните:

1. Посочена е действителната дата на регистрация. Трябва да се има предвид, че фактурата трябва да бъде издадена за един ден, следователно, ако се очаква да бъде издаден голям обем материални активи, се съставят няколко документа.
2. Редът „Подател“ показва пълното име на организацията (нейната структурна единица - например склад), както и кода на дейността въз основа на приетата класификация.
3. Артикулен номер на продукт или друга стойност се попълва само при наличие. Ако не е там, трябва да задраскате линията.
4. Кодът на операцията се посочва само ако предприятието използва подходяща система с кодови обозначения. Ако липсва, се поставя тире.
5. В реда „Получател“ по същия начин се посочва пълното име, както и видът на дейността.
6. Лицето, което отговаря за преместването на имуществото до местоназначението му, също е включено в съответната колона. Въвежда се кода на изпълнителя, посочва се и вида на дейността.

След това се записва името на документа, въз основа на който се съставя формуляр M-15. Посочете получателя (включително трите имена на купувача, ако говорим за продукт).

Правилата за попълване на втората таблица са разгледани по-долу.

графика	функции за пълнене
3	името на обекта, който се премества, както и параметрите му - посочени са всички характеристики, които се приемат по номенклатурата (клас, размери, марка и др.)
4	Номерът се изписва, ако е наличен, в противен случай се поставя тире
5	кодът е написан според OKEI
6	наименование на единици за измерване на количество стоки, суровини и др.
7	общото количество, което се очаква да бъде прехвърлено от склада към получателя
8	количество, което действително е освободено (регистрира се директно от служителя, който е освободил стоката - най-често склададжията)
9	точна цена (до копейки) за единица без ДДС
10	цената на всички стоки, освободени от склада, без ДДС
11	общата сума на ДДС
12	общата сума на имота с ДДС (т.е. добавяне на цената в 10 и 11 колони)
13	инвентарен номер
14	тази колона се попълва само ако се прехвърлят благородни метали и/или изделия от тях, в противен случай се поставя тире
15	посочва се номерът на съответния запис (записан в счетоводната карта)

Формата не позволява празни редове. Тези. общият размер на масата се коригира според нуждите.

Предназначение на документа

По същество документът е фактура, която придружава материални активи, движещи се в рамките на предприятието или извън неговите граници:

1. Най-често срещаният случай е, когато суровините се преместват в рамките на собственото предприятие - например от склад до други подразделения, които са географски разположени на разстояние едно от друго.
2. Тъй като законът не забранява издаването на фактура във формуляр M-15 при прехвърляне на стоки на купувача, теоретично документът може да се използва в тези случаи. Най-често обаче се използва формата TORG 12.

В този случай видът на материалните активи, техните характеристики, размер и форма нямат значение – т.е. всяка единица се вписва в една фактура:

• стоки;
• сурови материали;
• механизми;
• дизайни и др.

Документът винаги се съставя в два еднообразни екземпляра, които са юридически равностойни:

1. Първият екземпляр остава при страната, която е издала ценностите (т.е. съхранява се в склад).
2. Вторият придружава товара (т.е. той се прехвърля на получателя заедно с товара).

ЗАБЕЛЕЖКА. Попълването на документа и подаването му при първо поискване на длъжностното лице, проверяващо движението на стоките, е задължително. В допълнение, формулярът M-15 ви позволява да проследявате всички вътрешни и външни движения на имущество.

Кой може да подпише формуляра

Веднага след съставянето формулярът се подписва от служителя, който освобождава стоките, а при получаване - от служителя (или купувача), който го е получил.

Що се отнася до окончателния подпис с право да разреши освобождаването на ценности от склада и последващото им преместване до конкретен получател, следното има право да го постави:

• представител на счетоводния отдел - това може да бъде както главният счетоводител, така и счетоводител, пряко отговорен за дадено направление или подразделение (клон);
• определен отговорен служител, който замества счетоводителя;
• всеки служител, който има право да подпише пълномощно, издадено от работодателя (например при отсъствие на счетоводител).

Продавачът трябва да постави оригинален печат, отразяващ пълното наименование и данните на фирмата, тъй като по същество става въпрос за извършване на сделка за покупко-продажба и предаване на съответната стока на купувача. От страна на купувача е достатъчно просто да постави своя подпис.

M-15 винаги ли се използва?

Законодателството не забранява на организацията да разработи своя собствена форма на документ и да я използва наравно с унифицираната или вместо нея. В повечето случаи обаче няма такава нужда и използването на готов вариант е по-удобно. Ако счетоводната политика на дружеството предвижда използването на собствена документация, тя трябва да отразява всички данни, дадени по-горе, във всякаква форма (таблица, обикновен списък и др.).

ЗАБЕЛЕЖКА. Ако документът съдържа фактически количествени грешки (брой копия, цени, неправилно изчисляване на ДДС и др.), това не може да доведе до допълнителни данъчни такси.

Регистрационна процедура

Като цяло процедурата за съставяне на документ е следната:

1. Първо се подава заявление в безплатна форма, която е установена в предприятието. По правило това е заявление за движение на стоки или прехвърляне на инвентарни позиции, като се посочва периодът, датата и причината за това прехвърляне.
2. След това се извършва процедурата по аранжиране и опаковане на съответния продукт.
3. След това всички бележки се въвеждат в предварително отпечатания формуляр на товарителницата M-15 (попълват се списък на стоките, заглавката и двете таблични части). Поправки са разрешени, ако са направени по такъв начин, че новите записи да са четливи. Поставя се виза „коригиран вярващ” и подпис на лицето, което е направило корекциите.
4. След това формулярът се подписва от всички длъжностни лица - главния счетоводител (или служителя, който изпълнява неговите задължения), склада. Едно копие се прехвърля в счетоводния отдел, тъй като документът се отнася до първичното счетоводство, а другият се прикрепя към товара.

ЗАБЕЛЕЖКА. По този начин формуляр M-15 се съставя изключително при прехвърляне на стоки и при доставка. Тоест, не е желателно да се състави и подпише документ предварително и след това да се прехвърлят ценностите - това не само нарушава процедурата, но може да доведе до непредвидени последици, когато по някаква причина не е възможно да се прехвърли целият списък .

М-15 или ТОРГ-12

Движението на стоките, независимо от тяхното предназначение, винаги е документирано и придружено с фактура. Теоретично няма законови ограничения за използването на М-15 вместо ТОРГ-12. На практика обаче такава замяна не винаги е оправдана, тъй като в счетоводството е по-лесно да се водят записи съгласно TORG-12. Ето защо по практически причини е за предпочитане да се използват различни документи в съответствие с вида на сделката.

Създаване на документ в MDExplorer: видео

Създаването на фактура е съвсем просто и отнема няколко минути - инструкциите са ясно показани във видеото.

Стандартният междусекторен формуляр № М-15, одобрен с решение на Държавния комитет по статистика на Русия от 30 октомври 1997 г. № 71а, се използва в случай на освобождаване на инвентарни материали извън организацията на нейните собственици или когато се изпращат до трети лица. Този документ се нарича „Фактура за освобождаване на материали на трета страна“ и се съставя в два екземпляра, като се има предвид, че първият екземпляр на М-15 остава в склада на изпращача, а вторият се прехвърля на получателя на материални активи.

Лицето, отговорно за изготвянето на този формуляр, може да бъде счетоводен служител, който води записи на данните за инвентара, или директно склададжия, който издава материали, въз основа на заповед на мениджъра. В този случай лицето, което получава тези материали, трябва да представи пълномощно за правото да ги получи.

Регистрация и попълване на фактура

Горната таблица на документа съдържа информация за датата на изготвяне на документа, кода на използваната операция (ако организацията използва система за кодиране), информация за подателя, получателя и лицето, отговорно за доставката на стоки и материали ( структурна единица и вид на нейната дейност).

По-долу е редът „База“, предназначен да посочи основанието за издаване на тази фактура (например заповед от директора). Точно по-долу е редът „До“, в който е изписано името на единицата получател, както и фамилията, собственото име, бащиното име на неговия представител и данните за представеното им пълномощно.

Основната таблица на документа съдържа 15 колони:

• Колони 1 и 2 се попълват от счетоводителя на организацията. В колона 1 се посочва синтетичната сметка и нейната подсметка, отразена като дебит, в съответствие с кредита на сметката за материални запаси. В колона 2 се съдържа кодът за аналитично отчитане на отписаните материали. Останалите редове могат да бъдат попълнени както от счетоводител, така и от друго отговорно лице.
• Колона 3 съдържа информация за наименование, клас, размер и марка на стоките и материалите.
• В колона 4 се отразява артикулният номер на материала. Ако организацията не номерира инвентарните позиции, в тази колона се поставя тире.
• Колона 5 съдържа кода на мерната единица в съответствие с указателя OKEI.
• Колона 6 е предназначена за показване на данни за мерните единици на материала, който се отписва.
• В колона 7 се посочва количеството инвентарни позиции, предназначени за освобождаване от склада.
• Колона 8 се попълва от складодържателя и съдържа информация за действително освободения материал.
• Ако складодържателят не води ценови записи на материалите, колони 9 до 12 трябва да се попълнят от счетоводител. В колона 9 се посочва цената в рубли и копейки за единица инвентар, без ДДС.
• Колона 10 отразява общата цена на продадените ценности в рубли и копейки, без ДДС. Данните в тази колона са произведение от показателите, посочени в колони 8 и 9.
• В колона 11 се отразява общата сума на ДДС и се изчислява като произведение на данните в колона 10 и съответната данъчна ставка.
• Колона 12 е сумата от показателите в колони 10 и 11 и съдържа данни за пълната себестойност на ценностите, включително ДДС.
• Колони 13, 14 и 15 се попълват от складодържателя.
• В колона 13 се записва инвентарният номер на материала.
• В колона 14 - номера на паспорта на стоките и материалите (ако има такъв). Ако няма паспорт, тогава складодържателят поставя тире в тази колона.
• В колона 15 се посочва номерът на записа, направен от склададжия в счетоводната карта на материалите.

По-долу са редовете, необходими за показване на броя на артикулите от инвентара, издадени по тази фактура (с думи). Зад него също на думи е общото количество материали с ДДС.

Формуляр на пълномощно № M-2 се използва за формализиране на правото на служител на организацията да действа като пълномощник при получаване на материални активи от доставчик. Пълномощното трябва да е изцяло попълнено и да има образец от подпис на упълномощеното лице.

Формуляр М-2. Указания за пълнене

Формуляр М-2а. Пълномощно

Пълномощно под формата № M-2a се използва за формализиране на правото на служител на организация да действа като пълномощник при получаване на материални активи от доставчик и се използва в организации, където получаването на материални активи чрез пълномощник е масивно природа. Пълномощното се съставя в един екземпляр от счетоводния отдел на организацията и се предава на упълномощеното лице срещу подпис.

Формуляр М-2а. Указания за пълнене

Формуляр М-4. Разписка за получаване

Поръчка за получаване във формуляр № M-4 се използва за отчитане на материали, пристигащи в склада на организацията от доставчици или от производство. Разписка за получаване се генерира от финансово отговорното лице в един екземпляр за действителния размер на получените материални активи.

Формуляр М-4. Указания за пълнене

Формуляр М-7. Удостоверение за приемане на материалите

Сертификатът за приемане на материали във формуляр № M-7 се използва за формализиране на приемането на материални активи, получени от доставчика, в случай на несъответствие в количеството, качеството или асортимента с данните на придружаващите документи. Освен това се съставя формуляр № M-7 при приемане на материали, получени без документи.

Формуляр М-7. Указания за пълнене

Формуляр М-8. Лимитна оградна карта

Картата за лимитно приемане във формуляр № M-8 се използва за регистриране на освобождаването на материали в производството от склада, ако организацията има норма за освобождаване на материали (в случай на използване на метода на отчитане на стандартните разходи). Картата за лимитно приемане във формуляр № M-8 се издава в два екземпляра за всеки номенклатурен номер на материалите, използвани в производството.

Формуляр М-8. Указания за пълнене

Формуляр М-11. Заявка-фактура

Изискването за фактура във формуляр № M-11 се използва за отчитане на движението на материални активи в организацията между структурни подразделения (магазини) или финансово отговорни лица. Фактурата при поискване се оформя в два екземпляра от финансово отговорното лице

Формуляр М-11. Указания за пълнене

Формуляр М-15. Фактура за издаване на материали към страната

Фактурата за освобождаване на материали на трета страна във формуляр № M-15 се използва за отчитане на доставката на материални активи на собствените си подразделения, разположени извън територията на организацията, или на трети страни въз основа на договори за доставка и други документи. Фактурата за издаване на материали се генерира в два екземпляра - един екземпляр остава в склада като основа за издаване на материали, вторият се прехвърля на получателя на материалите.

Формуляр М-15. Указания за пълнене

Формуляр М-17. Материална отчетна карта

Счетоводната карта на материалите във форма № М-17 се използва за отчитане на движението на материалите в склада. За всеки номер на материална позиция се генерира карта и се поддържа от финансово отговорното лице.

Формуляр М-17. Указания за пълнене

Формуляр М-35. Акт за записване на материални активи, получени по време на демонтажа и демонтажа на сгради и конструкции

Формуляр № M-35 се използва за регистриране на капитализацията на материални активи, получени по време на демонтажа и демонтажа на сгради и конструкции, подходящи за използване при производството на работа. Актът се съставя в три екземпляра: първото и второто копие на акта остават при клиента, третото се прехвърля на изпълнителя.

За да се отрази прехвърлянето на материални активи в рамките на компанията между географски обособени подразделения, както и към партньори и други компании, се издава фактура за освобождаване на материали на трета страна съгласно унифициран формуляр M-15. Моля, имайте предвид, че ако разделението не е географски отдалечено, можете да използвате не фактура за освобождаване на материали, а фактура за вътрешно движение на материали във формуляр M-11 или TORG-13.

Не сте длъжни да използвате само унифицирани формуляри, одобрени от Държавния статистически комитет, когато извършвате бизнес. Предприятието има право да разработи свои собствени форми на първични счетоводни документи, които ще използва. Ако решите да използвате формуляри, одобрени от Goskomstat във вашите дейности, тогава фактурата за освобождаване на материали на трета страна трябва да бъде попълнена чрез унифициран формуляр M-15.

Пример за попълване на унифициран формуляр M-15

Формулярът трябва да бъде съставен в два екземпляра: единият остава при лицето, което е отписало ценностите от склада, а другото се прехвърля на получателя. В заглавката на документа трябва да попълните необходимите данни: име на фирма, код OKPO.

• Дата на изготвяне на формуляра;
• Код на вида операция;
• Подател (подразделение/вид дейност);
• Получател (подразделение/дейност);
• Отговорник по доставката (подразделение/вид дейност/код на изпълнителя).

В реда „Основа“ трябва да посочите документа, въз основа на който се издава тази фактура. В реда „До“ – името на получателя на материалните активи: подразделения на вашата организация или компании на трети страни.

Основната част на фактурата се състои от таблица, съдържаща 15 колони. Първите 2 колони се попълват от счетоводителя: сметка, подсметка и код на аналитичното счетоводство. В колони 3 и 4 се посочват характеристиките на материалната ценност: описание (наименование, клас, размер) и артикулен номер. В колони 5 и 6 „Мерна единица“ посочете кода на мерната единица в съответствие с OKEI и наименованието на мерната единица, която е приета за тези материали (килограми, парчета и др.)

В колона 7 посочете количеството материал, което трябва да бъде освободено, а в колона 8 - колко действително е освободено. След това колона 9 „Цена“ - посочете цената в рубли и копейки, в колона 10 - сумата на продукта, посочена без ДДС, а в колона 11 - сумата на самия ДДС. В колона 12 трябва да посочите общата цена с ДДС (сума от колони 10 и 11).

Останалата част от таблицата се попълва от склада:

• В колона 13 се посочва инвентарният номер, определен за стоката в склада;
• в колона 14 трябва да посочите номера на паспорта си. Този номер обикновено се намира на материални активи, които съдържат благородни метали и камъни. Ако нямате този номер, поставете тире;
• в колона 15 трябва да посочите номера на записа в картотеката на склада.

На реда под таблицата, въз основа на резултатите от фактурата, е необходимо да посочите с думи броя на доставените стоки, общото количество стоки и материали и включен в общата сума данък върху добавената стойност. Фактурата трябва да бъде подписана:

• отговорното лице, разрешило освобождаването на стоки или други материални активи;
• на служителя, който директно е освободил материални активи;
• главен счетоводител;
• получател на ценностите.

За да разберете как да попълните фактура за аутсорсинг материали, вижте примера за попълване на унифициран формуляр M-15. Пример за попълване на формуляра е даден по-долу.

Ние сме главен изпълнител на строителството на газопровода. Имаме сключен договор с нашия изпълнител. Съгласно това споразумение ние предаваме материали на ишлеме във формуляр M-15. Можем ли да не посочим цената на материалите в M-15 или да посочим не покупната цена, а например прогнозната цена? Как можем да прехвърлим материала на изпълнителя, без да покажем покупната цена?

Формуляр M-15 е одобрен с постановление на Държавния комитет по статистика на Русия от 30 октомври 1997 г. № 71а. В същото време, в реда на попълване, няма изисквания за посочване на цената на доставените от клиента материали в резолюцията. Въпреки това, съгласно клауза 156 от Методическите указания за отчитане на материалните запаси, одобрени със заповед на Министерството на финансите на Русия от 28 декември 2001 г. № 119n, изпълнителят трябва да отчита доставените от клиента материали в задбалансовата сметка „Материали, приети за обработка.“ Води аналитична отчетност за тях по клиент, наименование, количество и себестойност. Следователно, когато прехвърляте, клиентът трябва да посочи във формуляр M-15 цената на доставените от клиента материали. В същото време е най-добре да посочите покупната цена във формуляра M-15, т.к Да кажем, че в случай на повреда на материалите, изпълнителят ще трябва да възстанови разходите, посочени във формуляра.

Обосновка

1. Стойността на прехвърлените материали трябва да бъде посочена във фактурата

Нашата организация (клиент) прехвърли материалите на изпълнителя за извършване на работа по договора съгласно фактура формуляр № M-15 и сертификат за приемане на доставени от клиента материали. В тях е посочено количеството и цената без ДДС по наши складови цени. От своя страна изпълнителят прави местна оценка, формуляри № KS-2, № KS-3 и отчет за изразходваните материали на клиента (в същото количество и цена като във формуляр № M-15, т.е. без отклонения). Тези материали правилно ли са предадени? Трябва ли да се посочват цени или е по-добре да се дават без цени – само в количества?

Отговори
СРЕЩУ. Рикова,
Водещ данъчен специалист в JSC VNIIRA

Изпълнителят включва цените, посочени в Образец № М-15, в отчета за използване на материалите, предоставени от клиента. След приключване на работата той е длъжен да предостави на клиента отчет за разхода на материал. И също така върнете остатъка от него или, със съгласието на клиента, намалете цената на работата, като вземете предвид цената на неизползвания материал, останал при него (клауза 1 от член 713 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

Тъй като формулярът на такъв акт не е наличен в албумите на унифицирани форми на първична счетоводна документация, той може да бъде съставен във всякаква форма, но трябва да съдържа задължителните данни, предвидени в параграф 2 на член 9 от Федералния закон на 21 ноември 1996 г. № 129-FZ „За счетоводството“ . Въз основа на акта за повреда на материални активи, подписан от двете страни, цената на прозорците с двоен стъклопакет се отписва от задбалансовото счетоводство на изпълнителя. В същото време той има задължение към клиента да възстанови стойността на предоставените от клиента материали, получени за обработка и подлежащи на повреда.*