Общата данъчна система накратко. Основи: какво е това с прости думи

Общата или традиционна система (OSN, OSNO или TSN) на данъчно облагане е най-сложната от всички данъчни режими, действащи в момента в Руската федерация.

Платците на OSNO поддържат изцяло счетоводни записи и плащат данъци: ДДС, данък върху имуществото и данък върху доходите (данък върху доходите на физически лица за индивидуални предприемачи).

Особеност на тази система е липсата на ограничения за максимален доход, брой служители и видове извършвани дейности.

Кой има полза от използването на OSNO

Въпреки сложността на воденето на отчетност, изчисляването и плащането на няколко вида данъци и значителния обем на подадената отчетност, традиционната система за данъчно облагане е най-изгодна за следните стопански субекти:

• Индивидуални предприемачи и организации, занимаващи се с търговия на едро.

Използването на специални режими при извършване на търговия на едро в повечето случаи е невъзможно, тъй като този вид дейност не попада в UTII и PSN и има ограничение за опростената данъчна система, превишаването на което лишава индивидуален предприемач или организация от правото за прилагане на този данъчен режим (през 2019 г. е 150 милиона рубли).

• Индивидуални предприемачи и организации, чиито контрагенти се интересуват от „входящ“ ДДС.

Ако повечето от изпълнителите на индивидуални предприемачи и организации използват OSNO и се интересуват от компенсиране на „входящия“ ДДС, най-добрият вариант би бил да използват OSNO, тъй като данъкът OSNO, платен на продавача (контрагента), може да бъде поискан като приспадане.

Забележка: ако индивидуален предприемач или организация не е платец на ДДС (прилага специален данъчен режим), той не може да поиска този данък като приспадане (намаляване) и следователно ДДС или се включва в цената на продукта, което значително увеличава неговата цена, или се заплаща от собствени средства, което в първия случай не е изгодно за купувачите, които плащат ДДС, а във втория случай не е изгодно за продавача, тъй като той е длъжен да заплати полученото от купувача ДДС съгл. към фактурата към бюджета.

• Индивидуални предприемачи и организации, внасящи стоки в Русия.

Вносителите се възползват от този режим на данъчно облагане, тъй като ДДС, платен при внос на територията на Руската федерация, може впоследствие да бъде поискан като приспадане.

• Индивидуални предприемачи и организации с облекчения по ДДС и данък общ доход.

Преход към обща данъчна система

Нека разгледаме всички опции за преминаване към OSNO:

При първоначална регистрация

Отличителна черта на OSNO е, че при първичен или индивидуален предприемач не е необходимо да подавате заявления за преминаване към този режим на данъчно облагане. Организацията и индивидуалният предприемач автоматично се прехвърлят в OSNO след 30 дни от датата на регистрация, освен ако данъкоплатецът не е избрал различен режим на данъчно облагане.

Едновременно е удобно и неудобно. Удобно е за онези, които първоначално са решили да прилагат тази система за данъчно облагане и знаят за всичките й плюсове и минуси и неудобно за неопитни бизнесмени, които поради незнание или забрава не са подали навреме заявление за прилагане на различен данъчен режим, тъй като преминаването към друг режим е възможно едва от следващата година. И за цялата текуща година ще е необходимо да плащате данъци и да отчитате според OSNO.

При преминаване от друг данъчен режим

За да преминете към OSNO от друг режим на данъчно облагане, е необходимо да уведомите данъчния орган по мястото на регистрация в рамките на сроковете, определени от закона, за дерегистрация като платец на опростената система за данъчно облагане, UTII, Единен земеделски данък или PSN. Не е необходимо да подавате отделно заявление за използване на OSNO до Федералната данъчна служба.

Периодът за уведомяване на данъчния орган зависи от данъчната система, от която индивидуалният предприемач или организация преминава към OSNO.

Преход към OSNO с опростена данъчна система

Например размерът на приходите на Alpha LLC през 1-вото тримесечие на 2019 г. възлиза на 200 милиона рубли, което надвишава лимита на доходите, установен за 2019 г. за опростената данъчна система от 150 милиона рубли.

Alpha LLC губи правото да използва опростената данъчна система и от 1-во тримесечие на 2019 г. се прехвърля към OSNO, във връзка с което ще трябва да плати данъци за определения период от време: ДДС, данък върху доходите и данък върху имуществото и да представи съответните отчети.

Таблица № 1. Данъци, платени на OSNO IP

Вид данък	Данъчна ставка	Честота на плащане	Срок за плащане	Кой е освободен от плащане на данък
ДДС	18% – основна ставка 10% И 0%	Тримесечно	до 25-ия ден на всеки от следващите три месеца след отчетния период	Индивидуален предприемач, чийто доход за 3 месеца. не надвишава 2 милиона рубли.
				Участници в проекта Сколково
Данък върху доходите на физическите лица	13% – основна ставка (за жители на Руската федерация) 30% – за нерезиденти на Руската федерация	Авансовите плащания се изплащат съгласно платежни нареждания, получени от Федералната данъчна служба. Данъкът се изчислява от индивидуалния предприемач самостоятелно и се плаща в края на годината.	· януари-юни – до 15 юли (1/2 от изчисления годишен размер на авансовите вноски);	Списъкът на доходите, които не подлежат на облагане, е посочен в чл. 217 Данъчен кодекс на Руската федерация
				Индивидуален предприемач по опростена система за данъчно облагане, UTII, PSNO и единен земеделски данък
Данък имоти	Варира от 0.1% преди 2%	Ежегодно	До 1 декември на годината, следваща отчетната година	Облекченията за данък върху имуществото се установяват от законите на местните власти

Счетоводство и отчетност по ОСНО

Пълнотата на счетоводството и броят на финансовите отчети, представени на регулаторните органи, зависи от стопанския субект, използващ OSNO:

• Средно и голямо предприятие

Средните и големите предприятия са длъжни да поддържат пълна счетоводна документация. Отчетността на тези предприятия се състои от баланс, отчет за финансовите резултати, отчет за промените в капитала и паричните потоци, както и обяснения към тези отчети и баланса.

Счетоводните отчети се представят веднъж годишно на два органа: Федералната данъчна служба и Росстат.

• Малък бизнес

Малките предприятия могат да поддържат опростено счетоводство, състоящо се само от баланс и отчет за финансовите резултати.

Забележка: Статутът на малко предприятие се дава на организация, чийто годишен доход не надвишава 800 милиона рубли, а средният брой на служителите е не повече от 100 души.

Можете да разберете дали дадена организация принадлежи към малък бизнес на уебсайта на Федералната данъчна служба, като използвате услугата „Единен регистър на малки и средни предприятия“, като посочите нейния TIN, OGRN или име.

• Предприятия с нестопанска цел

Организациите с нестопанска цел, като малкия бизнес, могат да водят счетоводни записи в опростена форма. За тях финансовите отчети се състоят само от баланс и отчет за целевото използване на средствата, както и обяснения към тях.

Индивидуалните предприемачи са единствените, които са освободени от задължението да поддържат счетоводна документация, при условие че поддържат KUDiR.

Връщане на данъци

Таблица № 3. Списък на данъчната отчетност, подадена в OSNO

Вид данък	Периодичност	Краен срок	Документ, потвърждаващ формуляра на декларацията	форма
ДДС	Тримесечно	Не по-късно от 25-то число на месеца, следващ отчетния	Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 29 октомври 2014 г. N ММВ-7-3/558@ (с измененията на 20 декември 2016 г.)
Данък общ доход	Зависи от начина на плащане на авансовите вноски. Когато авансите се изплащат тримесечно, отчитането се подава въз основа на резултатите от 3 тримесечия и годината (общо 4 декларации годишно).	Тримесечно и месечно – не по-късно от 28 дни от края на отчетния период	Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 19 октомври 2016 г. N ММВ-7-3/572@.
Данък върху доходите на физическите лица	Ежегодно	Не по-късно от 30 април на годината, следваща отчетната година	Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 24 декември 2014 г. N ММВ-7-11/671@ (с измененията на 25 октомври 2017 г.).
Данък върху имуществото на организацията	Ежегодно	Не по-късно от 30 март на годината, следваща отчетната година	Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 31 март 2017 г. N ММВ-7-21/271@
Данък имоти за физически лица	Индивидуалните предприемачи, както и обикновените граждани, не подават декларация

Забележка: всички декларации, с изключение на отчетността по ДДС, могат да се подават както на хартиен носител, така и на електронен носител. Справката-декларация по ДДС се подава само в електронен вид. Подаването му на хартиен носител на данъчния орган ще бъде равносилно на непредаването му изобщо, което ще доведе до данъчна отговорност и налагане на санкции.

Комбинация с други данъчни системи

Общата данъчна система е съвместима само с PSNO и UTII. Не може да се комбинира с опростената данъчна система (USNO) и земеделския данък (Unified Agricultural Tax), тъй като всички дейности на данъкоплатеца се прехвърлят към тези режими, за разлика от PSNO и UTII, които могат да се прилагат за определени видове дейности.

Забележка: при комбиниране на OSNO с патент или условен данък е необходимо да се водят отделни записи за приходите и разходите, отделно за всеки вид дейност.

Обща данъчна система (ОСНО) през 2019 г

Средна оценка 5 (100%), оценка 1

Общата данъчна система е един от петте съществуващи данъчни режима. Използва се от организации и предприемачи по подразбиране, освен ако не е посочено друго.

Данъчният кодекс не разглежда отделно общата система на данъчно облагане (OSNO).Този тип режим се инсталира автоматично при регистриране на новосъздадени обекти. Преходът към преференциални системи се извършва по искане на данъкоплатеца в съответствие с действащите правила: срокове, процедура за кандидатстване, други условия.

Използването на OSNO по правило е необходимост за пълноценно счетоводство. Субектите на общата система плащат всички установени данъци, включително данък върху доходите (данък върху доходите за индивидуални предприемачи), плащания на имущество, ДДС, освен ако не е предвидено друго в действащото законодателство. Например ДДС може да бъде избегнат за малки приходи.

Днес руското законодателство има следните режими по отношение на естеството на данъчното плащане:

• OSNO (обща система);
• UTII (изчисляване на данъка върху условния доход);
• Единен земеделски данък (за земеделски предприятия);
• приложимо само за индивидуални предприемачи).

Основният данък по OSNO е данъкът върху доходите (данък върху доходите на физическите лица за индивидуалните предприемачи). Изчислено въз основа на резултатите от дейностите. Ще научите как правилно да попълвате декларацията 3-NDFL

Възможно е да се комбинират режимите OSNO с UTII, Единен земеделски данък и PSN. Невъзможно е общата данъчна система да се прилага едновременно с опростената данъчна система.

Каква е разликата между общата система и другите?

Обща система за организации

Организациите, използващи общата данъчна система, като правило са представители на големия бизнес. Например, ако общият размер на приходите за данъчния период е по-малък от 150 милиона рубли, е възможно да се използва опростената данъчна система.

Организациите на OSNO са платци на данък общ доход. Размерът на плащането е 20%. Начисленията трябва да се отчитат тримесечно или месечно (за разлика от сумата на приходите за предходни тримесечия).

В допълнение към данъка върху доходите организациите трябва да начисляват ДДС, ако получените приходи не им позволяват да получат освобождаване от данък.

Организациите на OSNO са длъжни да прехвърлят изцяло застрахователните плащания, начислени върху доходите на служителите. В момента основните ставки на вноските са:

• в ОФ - 26%;
• във фонд "Обществено осигуряване" - 2,9%;
• във Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване - 5,1%.

BASIS по отношение на счетоводството включва използването на метода на начисляване. Може да се използва и касовият метод, но ако има малък доход. Практиката обаче показва, че по-голямата част от предприятията все още предпочитат да работят на база начисляване, което избягва несъответствията в данъчното счетоводство и счетоводството.

За големите данъкоплатци съществува и задължението да поддържат пълна счетоводна документация. Опростеното счетоводство е разрешено само за малки организации.

Общата данъчна система е за предпочитане не само за големи предприятия с голям оборот и значителни приходи. OSNO често се избира от онези организации, за чиито контрагенти е за предпочитане да има „входящ ДДС“. Ако това условие съществува, купувачите на едро са по-склонни да сключват договори.

OSNO за индивидуални предприемачи

Общата система за предприемачи има почти същите характеристики като за организациите.

Запазва се и необходимостта от плащане на основни данъци при същите условия. Има обаче някои разлики:

1. Основният данък върху OSNO за индивидуалните предприемачи е данъкът върху доходите на физическите лица (NDFL). За руски потребители ставката е 13%.
2. Разликата е в отчитането и извършването на плащания върху приходите.
3. Индивидуалните предприемачи, при всеки режим, са длъжни да прехвърлят фиксирани застрахователни плащания лично за себе си, независимо от действителната им дейност. Общият основен размер на плащанията към 2017 г. е 27 990 рубли. Сумата може да бъде по-висока, ако има доход над 300 000 рубли за данъчния период.

По правило индивидуалните предприемачи регистрират дейността си, като използват преференциални режими. Повечето от субектите в OSNO все още са организации. Причината е необходимостта от голямо количество документи за изчисляване на данъците. При липса на счетоводни задължения, генерирането на данни не е толкова лесно.

OSNO за индивидуални предприемачи и LLC - каква е разликата?

Преход към ОСНО

При регистрация на нов икономически субект по подразбиране се прилага общата данъчна система. Ако първоначално не е планиран голям оборот и броят на наетите работници позволява, повечето организации и индивидуални предприемачи предпочитат да работят при преференциални условия.

Преходът за новорегистрирани субекти трябва да се извърши съгласно правилата и в установения срок, включително:

1. Възможно е да преминете към опростената данъчна система в рамките на 30 дни след регистрацията. За да направите това, трябва да предоставите на данъчната служба съответно уведомление.
2. Правото за използване на UTII възниква, когато субектът е регистриран като платец на UTII.
3. Изборът на режим на единен земеделски данък за новосъздадени организации и индивидуални предприемачи е възможен в рамките на 30 дни от датата на регистрация.
4. Възможно е едновременно да изберете патентна система

Ако предприятието вече работи известно време, веднъж годишно е разрешено да променя текущия режим на данъчно облагане, което е важно за платците на опростената данъчна система и единния земеделски данък.

Нарушаването на правилата за работа при преференции означава автоматично връщане към общата данъчна система. Причините може да са:

• повишаване на нивото на доходите;
• увеличаване на броя на наетите работници;
• промени в дейностите.

Действието на общия режим при неспазване на предписаните критерии започва от тримесечието, в което са извършени нарушенията. Съответно ще е необходимо да започнете да начислявате и плащате данъци през този период в съответствие с правилата за работа в OSNO.

По този начин, ако ограниченият праг на приходите за опростената данъчна система бъде надвишен или цената на дълготрайните активи се увеличи, субектите започват да използват основната данъчна система от началото на тримесечието, в което е възникнало несъответствието. Тоест ще е необходимо да се начислят и платят съответните данъци за този период.

В ситуация, в която платецът не е открил незабавно нарушение на установените критерии, се допуска приспадане на платените данъци за този период. Освен това ще трябва да предоставите на Федералната данъчна служба известие за загуба на правото да прилагате преференциалното третиране.

При прекратяване на дейност, попадаща в UTII, също е необходимо да уведомите инспектората, да подадете съответните декларации и да платите данъци.

Характеристики на общата система.

Възможен е и вариант за доброволна смяна на режима. Работата при нови условия става възможна от началото на новия данъчен период; информацията за това трябва първо да бъде предоставена на Федералната данъчна служба.

Отчитане на обща система

Общата система за данъчно облагане включва най-голямо количество отчетност. Препоръчва се да се създаде график за предоставяне на документация, тъй като при нарушаване на сроковете данъкоплатецът е изправен пред административни глоби.

Списък на докладите, които трябва да бъдат изпратени на OSNO:

• корпоративен подоходен данък (месечен или тримесечен);
• 3 - данък върху доходите на физическите лица и 4 - данък върху доходите на физическите лица (ако е необходимо) за индивидуални предприемачи годишно;
• годишна декларация за транспортен данък;
• отчитане на данък върху имуществото (годишно или както е установено от регионалните власти);
• данъчна декларация за земя (годишно);
• Отчитане на ДДС (тримесечно);
• удостоверения 2 - данък върху доходите на физическите лица (годишно);
• изчисление 6 - данък върху доходите на физическите лица (тримесечно);
• отчитане пред КСО и ПФ (тримесечно и месечно);
• финансови отчети (годишно);
• други видове отчетност в зависимост от избрания вид дейност.

Общата данъчна система често предвижда пълно счетоводство и данъчно счетоводство. Най-отнемащият време процес е изчерпателната документация. Характерно за големия и среден бизнес.

С цел оптимизиране на данъчното облагане и опростяване на документооборота, малките предприятия все още предпочитат преференциални данъчни режими.

Как се генерират отчетите на индивидуалните предприемачи по общата данъчна система - вижте този видео урок:

OSNO (обща данъчна система)

OSNO е данъчна система, предвидена от данъчното законодателство на Руската федерация заедно с. OSNO (OSN) често се нарича също общ данъчен режим (GTR). Ще ви кажем как се извършва данъчното облагане на OSN в нашата консултация.

BASIC: какво е това с прости думи?

Що се отнася до ORN, тази система за данъчно облагане се прилага както за организации и предвижда тяхното плащане на данък върху доходите, така и за индивидуални предприемачи - платци на данък върху доходите на физическите лица. Това е основната разлика между общия данъчен режим и другите данъчни системи. С други думи, ако една организация е платец на данък върху доходите или индивидуален предприемач е платец на данък върху доходите на физическите лица, тогава тяхното данъчно облагане се основава на OSNO.

ОСНОВНИ: данъци

Посочихме, че основната разлика между общата система за данъчно облагане съгласно Данъчния кодекс на Руската федерация и други данъчни режими е изчисляването и плащането на данъци от организации и индивидуални предприемачи в съответствие с изискванията на гл. 25 „Данък общ доход” и гл. 23 „NDFL“ Данъчен кодекс на Руската федерация. Основната данъчна система (OSN) обаче не означава, че в допълнение към данъка върху доходите и данъка върху доходите на физическите лица не се плащат други данъци. Напротив, общата система на данъчно облагане съгласно Данъчния кодекс включва, за разлика от специалните режими, плащането на най-голям брой различни данъци.

По този начин общата форма на данъчно облагане обикновено включва плащането на застрахователни премии и следните основни данъци:

• данък имоти;
• транспортен данък;
• поземлен данък.

Процедурата за изчисляване на данъци, такси и осигурителни вноски по общата данъчна система (OSNO) съгласно Данъчния кодекс на Руската федерация се установява от нормите на различни глави от Данъчния кодекс. Разбира се, плащането на конкретен данък зависи от това дали възниква обектът на облагане, а изчисляването на конкретен данък потвърждава съществуването на сумата за плащане. В края на краищата, например, фактът, че една организация е на общата данъчна система, не я прави абсолютно задължена да плаща всички данъци и такси.

Следователно, при липса на обекти на данъчно облагане за други данъци, както и база за плащане на застрахователни премии, данъците по основната данъчна система, например, за организация ще бъдат ограничени само до плащането на данък върху дохода. Но ако възникнат обекти на данъчно облагане за други данъци, вие също ще трябва да ги платите, тъй като самият факт на прилагане на общата данъчна система не означава освобождаване от плащането на отделни специфични данъци. Например, организация има движимо имущество, което се признава като обект на данъчно облагане с данък върху имуществото (

OSNO е данъчен режим, за който няма отделна глава в Данъчния кодекс на Руската федерация. Плаща максимален брой различни данъци. В някои случаи обаче този режим е необходим и най-рационален от гледна точка на оптимизиране на данъчното облагане, така че е необходимо да се познават неговите основи и съвместимост с други режими.

Обща данъчна система (OSNO) за LLCs и други субекти: какво е това с прости думи

Относно възможността за прилагане ОСНОВЕНне се споменава в Данъчния кодекс на Руската федерация; напротив, всяка от главите, посветени на специалните режими, говори за прехода към тях ОСНОВЕН. Това се дължи на факта, че ОСНО - данъчна система, който работи по общото правило, ако субектът на данъчно облагане е организация или индивидуален предприемач (IP):

• няма право на ползване;
• не е упражнил правото (не е декларирал в предвидения срок) да приложи някой от специалните данъчни режими.

Причини за избор на работа ОСНОВЕНиндивидуален. По-долу ще говорим за основните.

ОСНОВЕНсе прилага независимо от организационната и правната форма от всички данъчни субекти, включително LLC, акционерни дружества, унитарни предприятия, обществени организации, индивидуални предприемачи, бюджетни институции и др.

Обща данъчна система: видове данъци, данъчен контрол

Платени основни данъци ОСНОВЕН:

• за дейностите на обекта на облагане - данък върху добавената стойност (ДДС), данък върху печалбата (за индивидуални предприемачи - вместо данък върху доходите на физическите лица), данък върху имуществото, транспортен данък, акцизи (за съответните видове дейности) и др.;
• данъци върху заплатите на служителите - данък върху доходите на физическите лица (NDFL), осигурителни вноски за социални фондове (задължителни не само за ОСНОВЕН, но и в други режими).

Всеки от платените данъци върху ОСНОВЕН, е посветена отделна глава от Данъчния кодекс на Руската федерация, за всяка от които се подават данъчни декларации, както дължимите плащания, така и в много случаи авансовите плащания се изчисляват. За всеки данък ОСНОВЕНможе да се извърши данъчна ревизия.

В допълнение към данъците върху ОСНОВЕНподлежат на заплащане различни такси и мита, предвидени в други закони и наредби - митнически, за издаване на лицензи и др. (задължителни не само при кандидатстване ОСНОВЕН, но и за данъкоплатци, ползващи други режими).

Как се използва OSNO в счетоводството: обяснение на процедурата за кандидатстване

ОСНОВЕН(в друга версия на съкращението - OSN) - това се отразява в счетоводството за целите на данъчното счетоводство на пълния цикъл на икономическата дейност: формирането на себестойността на продуктите (работи, услуги), направените надценки и др. За това , водят се точни записи на входящите суровини, изчислява се амортизация на оборудването. При ОСНОВЕНВоденето на счетоводна документация е задължително в съответствие със счетоводното законодателство.

В момента се отчита ОСНОВЕНсе извършва по правило в автоматизирана форма; данъчните декларации се подават задължително по телекомуникационни канали (ТКС). Въз основа на резултатите от данъчни проверки на някой от данъците, когато ОСНОВЕНсъществува риск да се наложи да преизчислите други данъци, които са ОСНОВЕНдоста и те са взаимосвързани.

Кой има нужда от OSNO

При всеки от специалните режими, най-често срещаните от които са опростената система за данъчно облагане (STS) и единният данък върху условния доход (UTI), с прости думи, само размерът на дохода има значение (с някои изключения). Най-рационалният избор ОСНОВЕНе в следните случаи:

• Продавачите на стоки, които организацията препродава, използват ОСНОВЕН. В този случай разумна цел на използване ОСНОВЕН— получаване на приспадане на ДДС.
• Организацията продава стоки (извършва работа), използвайки оборудване. В този случай организацията генерира голямо количество разходи, включени в себестойността на този продукт. Поради редица причини (амортизация, голям дял от заплатите в себестойността) става изгодно да се използва ОСНОВЕН.
• Организацията сключва сделки с бюджетни институции или предприятия, повечето от които използват ОСНОВЕН.

Така, ОСНОВЕН- това е общ данъчен режим, който в някои случаи може да е необходимо или препоръчително да се прилага. Това е режим, който включва различни данъци в зависимост от вида на дейността, както и данъци върху заплатите на служителите.

Общата данъчна система или OSNO е данъчен режим, в който могат да работят всякакви организации и индивидуални предприемачи. Няма ограничения за този режим – нито по вид дейност, нито по ниво на доходите, нито по брой наети лица. OSNO обаче не е популярна сред малкия бизнес, а причината за това е високата данъчна тежест и сложната отчетност.

Най-често индивидуалните предприемачи се оказват в общата данъчна система поради незнание или поради забавяне на прехода към други, по-преференциални режими. Но изборът на OSNO може да бъде и съзнателен, ако например предприемач закупи жилище и иска да получи данъчно облекчение за данък върху доходите на физическите лица. Вижте какви данъци плаща един предприемач при този режим и какви отчети подава.

Данък общ доход

Данък върху доходите или данък върху доходите на физическите лица по общата данъчна система се плаща само от индивидуални предприемачи. Организациите в този режим плащат данък върху доходите вместо данък върху личните доходи.

Ставката на данъка върху доходите за индивидуалните предприемачи по общата данъчна система е 13%, което е по-малко от стандартната ставка на данъка върху доходите за организации от 20%. За да плаща данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%, е важно предприемачът да бъде данъчен резидент на Руската федерация, т.е. физически да сте в Русия повече от 183 дни през последните 12 месеца. Ако това условие бъде нарушено, ставката ще бъде 30%.

Голям плюс на данъка върху доходите на физическите лица за предприемач е възможността да получите приспадане на имущество след закупуване на жилище. Можете да върнете до 260 000 рубли данък върху доходите, платен от бюджета, така че ако имате планове за закупуване на жилищни имоти, OSNO може да бъде печеливш вариант.

Данъкът върху доходите на физическите лица се плаща върху доходите, т.е. не за всички приходи от търговия или предоставяне на услуги, а за разликата между приходите и разходите. Окончателното данъчно плащане трябва да бъде платено не по-късно от 15 юли на следващата година, но през годината се установяват отчетни периоди, въз основа на които се плащат авансови вноски за данък върху доходите на физическите лица. Сроковете за изплащането им са 15 юли и 15 октомври на текущата година.

Задължително отчитане за този данък е декларацията 3-NDFL, която се подава не по-късно от 30 април на следващата година. Ако този ден се пада събота и неделя, крайният срок се премества за първия работен ден. Но през 2019 г. 30 април е работен ден, така че тук няма да има отлагане.

Друга форма на отчитане - декларацията 4-NDFL - теоретично трябва да се подава само ако индивидуалният предприемач очаква доходите му да бъдат с 50% или повече по-високи от приходите от миналата година. Всъщност данъчните власти настояват всички предприемачи, които работят за OSNO повече от година, да подадат тази декларация.

Данък върху добавената стойност