Кои органи въвеждат местни данъци и такси? Местни данъци и такси в Руската федерация. Какви данъци плащат компаниите в Русия?

LLC е популярна форма на създаване на предприятие, създадено от един или повече участници. Данъчните системи, използвани в Русия за предприятия с тази форма на собственост, ще бъдат обсъдени в тази статия.

Данъчни режими, които LLC могат да използват

За да разберете какви данъци плаща LLC, нека да разберем на каква форма на данъчно облагане е определено предприятие. Има системи:

• общ (ОСНО);
• опростен (USN);
• UTII.

Обикновено основателят избира самостоятелно формата на данъчно облагане, когато регистрира бизнеса си или преминава към друга система по начина, предписан от закона. Трябва да се подаде специално заявление за прилагане на опростената данъчна система и ако предприемачът не е направил това, тогава неговата компания автоматично работи на OSNO.

Какви данъци плаща LLC на OSNO?

Този режим е традиционен. Използва се главно от организации, работещи с големи, често международни компании, или участващи в експортно-импортни операции. В такива предприятия е невъзможно да се направи, без да се вземе предвид ДДС. Следователно такива компании по дефиниция трябва да го приемат за кредит и да го възстановят в бюджета, което може да се направи само от платците на този данък, т.е. предприятията, използващи OSNO.

Компаниите на OSNO изчисляват и плащат данъци:

• ДДС – 18%;
• върху печалбата - 20 %;
• за имуществото на предприятието - 2,2% от инвентарната стойност на имота и до 2% от кадастралната стойност на сградите, участващи в производствения процес, в зависимост от района на местоположението на предприятието и разпоредбите на местните власти;
• Данък върху доходите на служителите – 13%.

От 1 юли 2015 г. московските предприятия плащат такса за търговия веднъж на тримесечие, при условие че през отчетния период е извършена поне една търговска операция.

В случаите, когато LLC по някаква причина (например реконструкция на производство или пренасочване) не работи, то не плаща данъци, потвърждавайки прекратяването на дейността с финансови отчети. Във всеки случай е необходимо да се подават отчети до Федералната данъчна служба.

Какви данъци трябва да плаща LLC (USN)?

Опростеният специален режим е най-популярната форма за LLC. Ограниченията за използването му са установени със закон. Фирмите имат право да го прилагат през 2015 г., ако годишните им приходи не надвишават 68,82 милиона рубли. Използването на опростената данъчна система премахва изчисленията за ДДС и данък общ доход. Опростеният данък се плаща в два варианта, като го изберете по време на регистрацията:

• 6% от получените доходи;
• 15% от приходите (приходи минус разходи).

Данъкът се плаща авансово в края на всяко тримесечие.

От началото на тази година опростените предприятия изчисляват и плащат данък върху имуществото, но не върху всички дълготрайни активи, а само върху сгради, използвани в производствени дейности и посочени в списъците на недвижими имоти, оценени по кадастрална стойност, публикувани в съставните единици на Руската федерация. Тази година нов ред за облагане на недвижимите имоти се прилага в 28 области на страната.

„Опростените“ в Москва плащат търговска такса, чийто размер имат право да намалят разходите при използване на опростената данъчна система (USN) от 15% от приходите или да намалят единния данък при използване на опростената данъчна система (USN) на 6% от приходите.

Разбрахме какви данъци плаща LLC, използвайки опростената данъчна система. При липса на дейност данъкът не се плаща по опростената данъчна система, но принудителният данък се потвърждава чрез просто подаване на декларация по опростената данъчна система. В такива случаи тя ще бъде нула.

LLC данъци върху UTII

Същността на режима UTII е, че предприятието плаща данък не въз основа на действителните показатели за изпълнение, а на базата на изчисления условен доход, който се изчислява въз основа на законово установени стандарти, разработени за определени видове дейности. Трябва да се отбележи, че режимът UTII може да не се прилага във всички региони, така че преди да решите да го използвате, тази възможност трябва да бъде изяснена. Нека разберем какви данъци трябва да плаща LLC върху UTII.

При ползването на този специален режим фирмата не заплаща ДДС и данък върху доходите. Единната данъчна ставка е 15% от условния доход, но се определя на регионално ниво и може да бъде значително намалена. От LLC се изисква да подава декларация до Федералната данъчна служба и да плаща данъка UTII на тримесечна база.

Платците са длъжни да плащат данък върху имотите от 1 юли 2014 г., тъй като данъчният период по тази система е половин година. За плащането на данък върху имуществото се прилагат същите критерии като за другите форми на данъчно облагане: промишлените сгради, включени в списъка на кадастралните обекти на недвижими имоти, одобрен и публикуван на регионално ниво, се облагат със ставка до 2%.

Ако LLC не работи с UTII, то плаща данък. Това се дължи на спецификата на този данъчен режим, който налага вече изчислен данък върху условния доход.

Характеристики: възможност за комбиниране на режими

Имайте предвид, че фирмите имат право да комбинират няколко системи за данъчно облагане. Например, една компания може едновременно да използва OSNO и UTII или опростена данъчна система и UTII. Тези режими могат да се комбинират с цел по-гъвкав и печеливш бизнес. Невъзможно е само комбинирането на OSNO и опростената данъчна система едновременно: между тези системи предприемачите трябва да направят избор в полза на една от тях.

Данък върху доходите на физическите лица и застрахователни премии

Всички компании при който и да е режим на данъчно облагане удържат данък върху дохода от 13% от заплатите на работещия персонал. Това е единственият данък, който служителят плаща върху собствения си доход (заплата). В този случай компанията действа като данъчен агент, като удържа данък върху доходите на физическите лица от заплатите и го превежда в бюджета.

След като разбрахме какви данъци трябва да плаща LLC, нека поговорим за плащания към извънбюджетни фондове, наречени социални вноски или осигурителни вноски. Те се изчисляват като процент от фонд работна заплата:

• в Пенсионния фонд на Русия – 22%;
• във Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване – 5,1%;
• във фонд "Социално осигуряване" - 2,9% (осигуряване във връзка с временна неработоспособност и отпуск по майчинство) и от 0,2 до 8,5% (от трудови злополуки и профилактика на професионални заболявания); процентът на застраховката варира в зависимост от степента на опасност на производството.

LLC данък дивидент

Какви данъци плаща основателят на LLC? Собствениците на дружеството (учредители, участници, собственици) в края на отчетния период, плащането на дължимите данъци от предприятието и определянето на финансовия резултат имат право да получат дивиденти. Те се разпределят само ако предприятието има останала печалба след прехвърляне на всички необходими плащания. Процедурата за разпределяне на дивиденти е фиксирана в Хартата на дружеството - те могат да се разпределят на тримесечие или в края на годината.
Тъй като дивидентите са доход, тяхната сума също се облага с данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%, като счетоводството на компанията удържа и превежда тази сума в бюджета.

Други данъци

Нека да разгледаме какви данъци трябва да плаща LLC освен изброените по-горе. Има и редица регионални такси. Ако предприятие с каквато и да е форма на собственост използва парцел земя, воден ресурс или има автомобилен парк в дейността си, тогава е необходимо да се плащат земни, водни или транспортни данъци. Те се начисляват тримесечно и се изплащат авансови вноски.

Прегледът предоставя информация за това какви данъци плаща LLC в зависимост от приложимия данъчен режим.

Групата данъци, плащани от организациите, е многобройна. В същото време не всички данъци, включени в него, са еднакво важни както за самите данъкоплатци, така и за бюджета. Най-важни са данъкът върху доходите, данъкът върху добавената стойност, акцизите, данъците - източници на пътни средства, данъкът върху имуществото. За предприятията, произвеждащи и продаващи алкохолни напитки, таксите за издаване на лицензии и за правото да произвеждат и разпространяват такива продукти са от голямо значение; За добивните индустрии размерът на отчисленията за възпроизвеждане на минерално-суровинната база е важен.

11.2.1. Данък общ доход

Подобно на данъка върху доходите на физическите лица, корпоративният данък върху доходите е пряк, личен данък, основан на пребиваване. Местните лица, които плащат данък върху печалбата, получена както в Русия, така и в чужбина, са юридически лица, регистрирани в съответствие с действащото законодателство на Руската федерация. Чуждестранните юридически лица плащат данък в Русия върху печалбите, получени от дейности чрез постоянен обект, както и данък върху доходите, получени от източници на територията на Руската федерация.

Клонове или други отделни подразделения на руски организации изпълняват задълженията на тези организации да плащат данък върху доходите по местонахождението им.

Малките предприятия, които прилагат опростена система за данъчно облагане, счетоводство и отчитане, както и организациите, извършващи стопанска дейност в области, за които е предвидено плащане на единен данък върху условния доход, не са платци на данък върху дохода.

Брутната (балансова) печалба на предприятието, която служи като основа за определяне на облагаемата печалба, е резултат от сумирането на сумите на печалбата от продажбата на продукти (работа, услуги), печалбата от продажбата на друго притежавано имущество от данъкоплатеца, и печалба от извънпродажбени операции, т.е. непроизводствени (неосновни) дейности.

Печалбата от продажбата на продукти (работи, услуги) се определя като разликата между приходите и разходите за производство и продажба на тези продукти.

Законът за данък върху доходите предвижда два начина за определяне на приходите. Основният от тях е, че приходите са равни на сумата на средствата, получени от продажбата на продукти (работи, услуги), намалени с сумата на косвените данъци (данък върху добавената стойност, акцизи и износни мита). Допълнителен метод се използва в няколко случая: когато се сключва сделка между свързани лица; ако са извършени бартерни сделки; при извършване на външнотърговски сделки; ако цената на сделката се отклонява с повече от 20% от нормалното ценово ниво. В тези случаи данъчният орган има право да определи размера на приходите въз основа на пазарните цени за продадени продукти (работа, услуги) в съответствие с редица правила1.

Списъкът на разходите, които се вземат предвид при изчисляване на облагаемата печалба, преди приемането на специален федерален закон, се определя от правителството на Руската федерация2.

Себестойността на продукцията включва материални разходи (закупуване на суровини, ремонт на оборудване), разходи за труд, социални вноски, амортизационни отчисления за възстановяване на дълготрайни производствени активи и други разходи, свързани с производството и продажбите.

Печалбата от продажбата на дълготрайни активи и друго имущество, собственост на данъкоплатеца, се определя като разликата между продажната цена на имота и неговата първоначална или остатъчна (отчетна) стойност. За данъчни цели остатъчната стойност се преизчислява с помощта на специален инфлационен индекс.

Някои характеристики са предвидени от законодателя при определяне на печалбите от продажбата на различни видове ценни книжа, собственост на предприятия, които не са професионални участници на пазара на ценни книжа.

Печалбата от неоперативни транзакции се определя като разликата между приходите от такива сделки и разходите, направени във връзка с тях. Неоперативните приходи включват приходи от отдаване под наем на имущество; приходи от дялово участие в други предприятия; приходи (дивиденти, лихви) от акции, облигации и други ценни книжа; печалба, получена от инвеститора при изпълнение на споразумението за споделяне на производството; други подобни доходи.

Законът за облагане на доходите не установява начин за счетоводно отчитане на данъчната основа. Предприятията могат самостоятелно да избират касовия или натрупания метод на отчитане.

Подоходният данък е редовен данък. Разграничават се следните видове печалби (доходи), които се облагат с различни данъчни ставки:

Печалба от основна (производствена) дейност;

Доходи от участие в други предприятия;

Доходи (дивиденти, лихви) от ценни книжа;

Приходи от прожектиране на видео, отдаване под наем на видео и свързани с тях дейности.

Печалбите от дейности, подлежащи на повишено данъчно облагане по решение на съставен субект на федерацията, могат да бъдат разпределени в допълнителни графици:

Печалба от посреднически операции и сделки;

Печалба от застрахователна дейност;

Печалба от отделни банкови операции и транзакции. Федералното законодателство относно печалбите от основни (производствени), банкови, застрахователни и посреднически дейности използва принципа на „различни ставки с горна граница“. През 2000 г. ставката на данъка върху доходите, кредитирана във федералния бюджет, беше 11%. Държавните органи на съставните образувания на федерацията имат право допълнително да определят данъчна ставка, която обаче не може да надвишава 19% за по-голямата част от данъкоплатците и 27% за определени видове дейности1.

За други графици тарифите се определят изцяло от федералното законодателство. Във връзка с печалбата, получена от инвеститора по време на изпълнението на споразумение за споделяне на продукцията, се прилага специален ред на данъчно облагане, който се различава от плащането на данък върху доходите от други видове дейности. В този случай се прилага действащата данъчна ставка за основната дейност.

Законът за данък върху доходите установява доста предимства. Държавните органи на съставните единици на федерацията имат право да предоставят допълнителни облаги в рамките на данъчните суми, кредитирани в техните бюджети.

Ползите могат да се предоставят както на всички субекти на данъчно облагане (общи ползи), така и на определени категории данъкоплатци (специални ползи). Размерът на повечето обезщетения е ограничен пряко или косвено. С малки изключения размерът на облекченията (отстъпките) не може да намали размера на данъка с повече от 50%.

Ставките на данъка върху доходите, както и съставът на данъчните облекчения, могат да се променят, когато бъде одобрен федералният бюджет за предстоящата финансова година.

Платецът определя размера на данъка самостоятелно въз основа на счетоводни и отчетни данни. Данъкът обикновено се изчислява на тримесечие. През отчетния период се извършват месечни авансови вноски, чийто размер се определя по метода „постигнато“ или въз основа на прогнозната печалба.

За данъчен период се счита една година. През този период облагаемата печалба и размерът на дължимия данък се изчисляват на принципа на начисляване.

11.2.2. Данък върху добавената стойност

Данъкът върху добавената стойност (ДДС) е косвен многоетапен данък, наложен на всички етапи от производството и продажбата на стоки (работи, услуги).

Системата за събиране на ДДС, използвана в Русия, не предвижда директно определяне на добавената стойност, т.е. сумата, добавена от производителя на продукт към разходите за суровини, консумативи и някои други разходи, направени във връзка с производството. Вместо това ставката се прилага към компонентите на добавената стойност: себестойността на продадените стоки и себестойността на производствените разходи. Този метод за изчисляване на ДДС се нарича метод на фактура или метод на фактура1.

Данъкоплатецът издава специална (в установената форма) фактура на купувача на стоките (работата, услугите), като увеличава цената на стоките (работата, услугите) с размера на данъка, който е посочен отделно. От данъка, получен от купувача, данъкоплатецът изважда сумата на данъка, платен от него при закупуване на стоки (работа, услуги), необходими за производствени нужди и разпределени във фактурата на доставчика. Разликата е включена в бюджета.

По този начин продавачът на стоки не носи икономическа тежест, свързана с плащането на ДДС при закупуване на суровини, тъй като купувачът на неговите стоки компенсира тези разходи. Процесът на прехвърляне на данъка е завършен, когато продуктът бъде закупен от крайния потребител, така че ДДС се класифицира като данък върху потреблението.

Добавената стойност не подлежи на данъчно облагане. Задължението за плащане на данък към бюджета е свързано с факта на продажба на стоки (работа, услуги). С други думи, прехвърлянето на собственост върху стоки, резултатите от извършената работа, предоставянето на услуги от едно лице на друго лице възмездно и безвъзмездно са обстоятелство, което поражда задължението на данъкоплатеца да плати данък, т. обект на облагане.

Друг обект на облагане с ДДС е вносът на стоки. Данъкът се начислява от митническите власти въз основа на митническата стойност на стоките.

Законът установява две данъчни ставки: стандартна и намалена. Прилага се намалена ставка при облагане на основните хранителни продукти и детските стоки по списък, определен със закон1.

Редица стоки и услуги са напълно освободени от данъци. Повечето от преференциалните услуги са със социална насоченост: погребални и медицински услуги, наеми, услуги за градски пътнически транспорт и др.

При износ на стоки и услуги не се начислява ДДС. В противен случай би възникнало двойно данъчно облагане, тъй като ДДС ще се начислява както в страните износителки, така и в страните вносителки. Услугите по транспортиране, товарене, разтоварване, претоварване на изнесени стоки и транзит на чуждестранни стоки през територията на Руската федерация също са освободени от ДДС.

Съгласно утвърдената международна практика стоките и услугите, потребявани от чуждестранни дипломатически мисии, персоналът на тези институции и членовете на семействата на персонала не се облагат с ДДС. Ползата се предоставя само на основата на реципрочност: в случаите, когато националното законодателство на акредитиращата държава установява подобна полза по отношение на руските дипломатически и еквивалентни мисии.

Данъкът, платен във връзка с придобиването на стоки (работа, услуги), необходими за производството на необлагаеми стоки или предоставянето на необлагаеми услуги, се компенсира на данъкоплатеца от бюджета или се включва в себестойността на продукцията.

Времето за съставяне и подаване на изчисления на ДДС на данъчния орган, както и плащането му, зависят главно от мащаба на дейността на данъкоплатеца. При голям оборот данъкът се плаща по-често, при незначителен оборот - по-рядко. През отчетния период се правят авансови вноски, които се изчисляват на база внесения данък за предходния период. Стандартният данъчен период е един месец.

11.2.3. Акцизи

За разлика от многостепенния ДДС, акцизите се внасят в бюджета еднократно от производителя на акцизния продукт и реално се прехвърлят към потребителя. Следователно косвените данъци, включително акцизите, са регресивни. За да се намали отрицателното им въздействие върху слоевете от населението с ниски доходи, акцизните стоки традиционно включват луксозни стоки (бижута, кожи, автомобили и др.) и стоки, които се търсят, но не са скъпи за производство (алкохол и тютюневи изделия). , бензин и др.).

Акцизът възпрепятства формирането на свръхвисоки печалби. Със същата цел се облагат с акциз фирмите, добиващи минерални суровини. Списъците на акцизните стоки и акцизните ставки, включително тези за стоки, внесени на територията на Руската федерация, са единни в цялата Руска федерация и се установяват със закон1. Акцизните ставки за акцизни видове минерални суровини се одобряват от правителството на Руската федерация.

Текущите акцизни ставки се разделят на специфични, установени във фиксирани суми, и адвалорни (проценти). Така за бижута и автомобили се прилагат адвалорни ставки, а за алкохол и тютюневи изделия - специфични ставки.

Обект на облагане с акциз са фактите на продажба на продукти, произведени от данъкоплатеца (включително от суровини, доставени от клиенти), както и внос на акцизни стоки. Законът за акцизите установява кумулативен метод за отчитане на данъчната основа: моментът на продажба на акцизни стоки, с изключение на природния газ, е денят на тяхното изпращане. Моментът на продажба на природен газ е денят, в който средствата за газ са постъпили по банкова сметка или каса. Платците сами определят размера на акциза. В този случай сумата на акциза, подобно на ДДС, се маркира като отделен ред във фактурите.

Съществуват значителни разлики в процедурата за определяне на данъчната основа при внос на акцизни стоки и при продажбата им на територията на Руската федерация. При внос на стоки се прилагат ставки към митническата стойност, увеличена с размера на митата и митата. Например при ставка от 90% и митническа стойност от 1 хил. Рубли. размерът на данъка ще бъде 900 рубли. При вътрешния оборот изчисленията са по-сложни. Ставката се прилага към продажната цена, включително акциза, или към обема на продадените акцизни стоки в физическо изражение. Ако разходите за производство на продукт и планираната печалба са равни на 1 хил. Рубли, а ставката на акциза е същата 90%, тогава продуктът трябва да се продаде за 10 хил. Рубли. Акцизът върху цената на стоките ще бъде 9 хиляди рубли. Ако едно предприятие продава 1 000 литра алкохолни напитки, а специфичната акцизна ставка е 60 рубли. на литър, тогава размерът на акциза ще бъде 60 хиляди рубли.

С цел разширяване на износа на готова продукция и избягване на двойното данъчно облагане, акцизът не се събира или се връща (възстановява) от бюджета при доставки на повечето акцизни стоки извън страните-членки на ОНД. Доставките за износ на минерални суровини не се освобождават от акциз.

Сроковете за плащане на данъци и подаване на отчети се определят в зависимост от размера на оборота от продажбата на съответната стока и вида на произвежданата стока. Най-често акциз плащат производителите на етилов алкохол и алкохолни напитки.

Като специална мярка за контрол върху навременното и пълно плащане на акцизите към бюджета, задължителното маркиране със специални акцизни марки се прилага върху алкохолни напитки, тютюн и тютюневи изделия, както произведени на територията на Руската федерация, така и внесени в нея митническа територия.

В Руската федерация акцизите се класифицират като федерални данъци, но се разпределят ежегодно в съответствие с междубюджетното регулиране на приходите между бюджетите на различни нива. Областните бюджети могат да получават от 50 до 100% от акцизите, събрани на тяхна територия1.

11.2.4. Данък върху имуществото на предприятието

Целта на въвеждането на данъка е да се стимулира продуктивното използване на имуществото на предприятието и да се намалят неизползваните запаси от суровини и материали.

Данъкът се начислява върху имуществото на предприятието (включително дълготрайни активи, материални запаси, дългосрочни инвестиции, текущи инвестиции във всякакъв вид имущество), намиращо се в неговия баланс, с изключение на средствата в сметките и имуществото, освободено от данъчно облагане при обезщетения .

Средната годишна стойност на облагаемото имущество за данъчни цели се определя чрез добавяне на стойността на имуществото в началото на всеки месец и разделяне на резултата на броя на месеците.

Обезщетенията се предоставят в две форми. Едната форма е насочена към освобождаване от данъчно облагане на цялото имущество на определени категории данъкоплатци, например предприятия за производство, преработка и съхранение на селскостопански продукти, специализирани протезни и ортопедични предприятия, религиозни сдружения и организации, национални културни дружества и др. Друга форма включва приспадане от средната годишна цена на имуществото на организациите с балансовата стойност на някои от неговите видове: земя, обекти на жилищното строителство, комуналната и социално-културната сфера, обекти, използвани изключително за защита на природата, пожарна безопасност или гражданска отбрана.

Максималната данъчна ставка върху имуществото на предприятията е установена на федерално ниво и в момента не може да надвишава 2%. Конкретната ставка се определя от представителните органи на съставните единици на федерацията. Не е разрешено определянето на индивидуални данъчни ставки за отделни предприятия1.

При липса на решение от законодателния орган на съставна единица на федерацията за установяване на конкретни данъчни ставки върху имуществото, се прилага максималната ставка.

Данъкът се изчислява на начислен принцип, внася се в бюджета на тримесечие и се преизчислява в края на годината.

Откривате ли дружество с ограничена отговорност? Тогава информацията за данъчните плащания, които ви очакват през 2019 г., няма да е излишна.

За да бъде бизнесът печеливш, при откриването на компания си струва да се вземат предвид много нюанси, основният от които е въпросът за данъчното облагане.

В края на краищата, при правилно изчисление и навременно изпълнение на задълженията си за плащане на данъчни суми, организацията ще може да функционира без проблеми.

Какво трябва да знаете

Нека да разберем какви такси и данъци трябва да плащат LLC през 2019 г. Но първо си струва да разберете какво е юридическо лице и как се регистрира фирма.

Статут на юридическо лице

Понятието юридическо лице е разгледано в. Това е дружество, което притежава (в стопанско управление, оперативно управление) отделни имуществени обекти.

Такива фирми от свое име придобиват и упражняват имуществени и неимуществени права, носят задължения и действат като ищци или ответници в съдебни производства.

Всички фирми със статут на юридическо лице:

• трябва да се регистрирате в упълномощения орган на Руската федерация;
• откриване на сметка в банкова институция;
• имат печат.

Но такива знаци са характерни и за индивидуални предприемачи и клонове на компании.

Нека изброим характеристиките, които отличават едно юридическо лице:

• единство в организацията, което отразява:

1. Наличието на система за социална взаимовръзка, когато индивидите се обединяват.
2. Има вътрешна структурна и функционална диференциация.
3. Има конкретно предназначение за отваряне и работа.

• юридическо лице има независимо имущество, отделно от трета страна.
• Има материални и правни признаци, които определят способността за самостоятелно изпълнение на задължения и носене на отговорност.

Цел на създаване на юридическо лице:

1. Изолира определена имуществена маса и я включва в граждански оборот.
2. Ограничете бизнес риска.
3. Формализиране, прилагане и защита на колективните интереси (материални и нематериални).

Регистрация на организация

Ако решите да отворите LLC, тогава трябва да следвате тази процедура:

• create, който е основният документ, без който е доста трудно да се реализира бизнес.
• свикайте учредителите на среща, на която ще бъде одобрен бизнес планът. Ще бъде тук:

1. Взема се решение за създаване.
2. Посочете целта на компанията.
3. Уставът на дружеството е одобрен.
4. Бъдете компилирани.
5. Извършва се разпределение на дяловете на учредителите.
6. Размерът на уставния капитал е одобрен.
7. Избран е колегиален или едноличен орган (директор).

• регистрирайте LLC.

За регистрация в оторизирани структури е необходимо да представите:

1. (2 екземпляра).
2. Решението за откриване на LLC или протоколът, съставен на учредителното събрание.
3. Изявление, което има регламентиран.
4. върху прехвърлянето на размера на държавното мито, което е 4 хиляди рубли.

По-добре е да не използвате стандартни формуляри на Хартата, тъй като документът трябва да бъде адаптиран за всяка компания.

В него се обсъждат правомощията на директора, особеностите на общото събрание на учредителите.

Ние изброяваме какви елементи могат да бъдат разгледани в Хартата:

1. Относно създаването на LLC.
2. След одобрение от учредителите.
3. Уставният капитал на дружеството е одобрен.
4. Утвърждават се местоположението на ООД, адресът и мястото, където ще се съхраняват документите.
5. Хартата е предвидена.
6. Обмисля се въпросът за подписване на споразумение.
7. Назначава се директор.

След представяне на всички удостоверения на лицето се дава писмо от представителя на данъчния орган, в което се посочва датата, на която ще бъдат издадени регистрираните документи.

Регистриращият орган издава:

• удостоверение за държавна регистрация на юридическо лице;
• документ за регистрация в данъчната инспекция;
• харта, където има печат от данъчната служба.

След това поръчват печат, откриват банкова сметка и внасят средства в уставния капитал.

Документи се подават и в следните фондове:

Нормативна база

Когато изчислявате данъците и ги плащате в хазната, трябва да разчитате на нормите, предписани в Данъчния кодекс. Например прехвърлянето на един данък по опростената данъчна система се извършва в съответствие с и по единния селскостопански данък и др.

Извършването на плащания е регламентирано. По отношение на индивидуалните данъци си струва да се следват законите, които са одобрени от властите на съставните единици.

Отговорността за неплащане на данъци от юридически лица е разгледана в.

Данъци и задължителни плащания на LLC през 2019 г

Видът на платения данък и неговият размер ще се определят в зависимост от използваната и предпочитана от организацията данъчна система.

Но има и данъци, които ще плащат всички фирми, независимо от прилагания режим. Това са воден данък, плащания за превозни средства, поземлени данъци и др.

За да разберем колко данъци плаща LLC, ще съставим следната таблица.

Данъчна система	Платен данък
	Единичен данък от 6 върху дохода или 15% върху печалбата, намалена с разходите, освен ако не е посочено друго в законите на съставните единици. Данък върху доходите на физическите лица (за служители) – 13% за местни лица, 30% за чуждестранни лица. Осигурителни преводи към фонд "Пенсии", фонд "Социално осигуряване", фонд "Задължително медицинско осигуряване".
	Единен данък, който се изчислява, като се вземат предвид физическият показател, коефициентите и основната рентабилност. Суми за осигуровки. Данък върху доходите на физическите лица
	ДДС със ставки от 18, 10 и 0%. Данък върху доходите: към федералния бюджет - 2%, към съставните единици - 18%. За имоти в размер на 2,2% от стойността на имота. Данък върху доходите на физическите лица. Осигуровки във фонд "Пенсии" - 22%, фонд "Здраво осигуряване" - 5,1%, във фонд "Социално осигуряване" - 2,9%
	Единен земеделски данък. Застрахователните премии се плащат на общо основание

Как да изчислим дължимите суми за LLC?

Данъчната основа, лихвените проценти и размерът на данъчното приспадане ще зависят от избора на данъчна система. Как да изчислим данъчните суми?

Например, когато използвате опростената данъчна система, можете да изберете един от обектите - „Доход“ или „доход, намален с размера на разходите“.

От обекта зависи коя формула ще се използва за определяне на размера на плащането.

Ако вашите изчисления показват, че разходите се очаква да бъдат по-малко от 60%, тогава е по-препоръчително да изберете „Приходи“.

Ще трябва да изчислите по следния начин:

Ако се приеме, че разходите ще бъдат значителни и изберете опростената данъчна система „Доходи минус разходи“, тогава формулата ще бъде както следва:

Нека да разгледаме примера за изчисляване на данъка с опростена данъчна система от 6%. Например приходите на компанията възлизат на 500 хиляди рубли. От тези средства са изплатени заплати на персонала - 70 хиляди Разходите възлизат на 90 хиляди.

Тъй като вноските в пенсионния фонд не надвишават половината от опростената данъчна система, можете да ги приспаднете от данъка:

Крайната цифра е 39 240, това е сумата на дължимия единичен данък.

Ако извадим всички плащания и разходи, получаваме нетната печалба на компанията, от която се изплащат дивиденти на основателите.

Най-трудното нещо, което трябва да направите, е да изчислите размера на данъка, когато работите по традиционната данъчна система.

Необходимо е да наемете добър счетоводител и да имате софтуер, тъй като трябва да изчислите размера на данъка върху имуществото, данъка върху добавената стойност и данъка върху печалбата.

При изчисляване на единния данък върху условния доход също си струва да се разчита на специалната процедура, предписана в (коефициенти, установени), (ставки) и др.

Сумата се определя не от получената печалба, а от тази, която се очаква да бъде получена (импутиран доход).

Формулата, използвана за изчисляване на данъчното плащане при условно начисляване:

Ако дейността на компанията е била нерентабилна за шест месеца, тогава сумата на данъка е 0. Авансовото плащане ще бъде кредитирано към прехвърлянето на окончателния данък.

Поради тази причина в края на данъчния период може да възникне сума, която трябва да бъде намалена.

Тази разлика може да:
използвани за плащане на просрочени задължения по други плащания;
се зачита за бъдещо плащане по Единния данък земеделие;
се връщат по банковите сметки на платеца.

Нюанси при плащане

За разлика от физическите лица, организациите с ограничена отговорност извършват изчисления независимо.

Счетоводителят трябва да определи размера на данъка и да състави отчети, които се представят на упълномощения орган. Прехвърлянето се извършва въз основа на декларацията.

Плащането на данъците се извършва в сроковете, предвидени от законодателните актове. Ако сумата за плащане не бъде платена навреме, платецът ще трябва да плати глоба и лихва.

Компаниите най-често плащат данъци, използвайки системата Банка-клиент (безкасови плащания), но си струва да разберете такава програма.

Работи без ДДС

Много хора смятат, че работата без ДДС е много по-изгодна, отколкото с ДДС, тъй като не е необходимо:

• плащам данък;
• поддържа данъчни регистри;
• изготвят отчети.

Но и в двете ситуации има предимства и недостатъци.

Предимства на работа с ДДС:

1. Купувачът може да приспадне ДДС върху закупените стоки. Но въпросът е, че данъкът, който е платен на доставчиците, се възстановява. Ако няма ДДС, данъкът не може да се възстанови, но не е плащан и на доставчици. Това означава, че положителната страна може да се отбележи, когато необлагаемата цена на продуктите от доставчици, които работят с ДДС, е по-малка от цената на стоките на лице, работещо с този вид данък.
2. Когато работите с ДДС, една компания е по-вероятно да сключи сделка със сериозни контрагенти, които често са платци на ДДС.

недостатък:

1. Данъкът е сложен в изчисленията, което затруднява счетоводството и данъчното счетоводство.
2. Опростените компании с обект „Приходи“ не плащат ДДС и следователно закупуването на продукти от продавач, който е платец на ДДС, ще бъде нерентабилно. Няма как да се приспадне данъка, който е включен в цената на продукта. Организациите, използващи опростената данъчна система „доходи минус разходи“, няма да загубят нищо, тъй като ще могат да приспадат разходите при изчисляване на данъците.
3. Малко ДДС платци ще искат да си сътрудничат с вас. Рискувате да загубите потенциален партньор.

Как да избегнем данъци?

Има ли начини да плащате по-малко данъци? Как да действаме, така че действията да не се считат за незаконни?

Начини за намаляване на количествата

Нека да разберем какви начини има за минимизиране на значителни данъци.

При спешно инжектиране на оборотен капитал се използват активите на участниците в акционерния капитал или компанията майка.

Такива средства не се облагат с данък върху дохода, но само ако собствеността е най-малко 50% от уставния капитал на дружеството.

Но има едно предупреждение - парите могат да бъдат разпределени от нетния доход, върху който вече са платени данъци. Методът не е много ефективен.

Печалбата се изчислява като разликата между приходите и разходите. Това означава, че един от начините за минимизиране на размера на данъка е намаляване на печалбите или увеличаване на разходите.

Първият вариант най-често се изпълнява в нарушение на закона:

• фирмите не капитализират приходи;
• не вземат предвид продадени стоки и др.

Законно е да се увеличават разходите. За да направите това, трансформирайте капиталовите разходи в текущи.

Има работи (при преустройство на стая), които имат общи характеристики с реконструкция или ремонт.

Видео: какви данъци плащат чуждите граждани?

В този случай разходите ще бъдат сравнени с разходите за текущия период, което ще доведе до намаляване на облагаемата печалба.

Има и тази опция - ако сте поръчали анализ от маркетингова компания, когато го съставяте, въведете „предоставяне на маркетингови услуги“.

В този случай можете да добавите разходи към текущите и да намалите данъчната основа.

Но такива методи могат да се използват в двусмислени ситуации, а не с цел фалшифициране на документация.
Изгодно е да развивате бизнес в офшорна зона, където не е необходимо да плащате редовни данъци.

Превежда се само годишната такса, която е с регламентиран размер. Доста трудно се намалява данък добавена стойност.

Но си струва да знаете, че не всички продукти подлежат на облагане с ДДС. Има стоки, за които можете да ползвате намаление от 10%.

Повече подробности можете да намерите в. Не можете да удържате данък върху парите назаем.

Фирмите, които са освободени от такива задължения в съответствие с ДДС, не плащат ДДС.

За да получите тази възможност, трябва да изпратите необходимите документи до данъчния орган. При превишаване на размера на приходите се губи правото на ползване на облагата.

За да намалите размера на данъка върху имуществото, можете да използвате следните методи:

1. Намалете цената и броя на имотните активи, които са изброени в баланса на компанията.
2. Възползвайте се от предоставените от закона предимства.
3. Заключете. Например LLC продава стоки и договорът е сключен с доставчика. Тъй като собственикът на продукта не е комисионер, средната годишна цена на имота може да бъде намалена.

Данък върху продажбите ще бъде начислен само ако плащането е направено в брой. Ако използвате безкасово плащане, няма да плащате данък.

Например, отворете каса в търговските зали, за да извършвате транзакции от приятелски банки. Процесът на закупуване няма да бъде сложен, но можете да спестите 5% от цената на продукта.

Можете също така да съставите споразумение, според което продавачът купува някои стоки за компанията. Постъпленията ще бъдат възнаграждение и продавачът ще бъде освободен от плащане на данък.

Незаконни методи

"Еднодневна компания"	Което прави фалшива документация, имитира разходи, основания за удръжки. Справки не се изготвят, директорът се намира трудно. Компаниите, които използват услугите на такава организация, могат да бъдат подведени под отговорност, когато одит разкрие „еднодневна“ документация. Ще трябва да платите глоба, неустойка и просрочени задължения
„Хора с увреждания и външни изпълнители“	Компанията наема хора с увреждания, благодарение на което може да избегне плащането на ДДС и да се възползва от застраховки. Такива работници са малко и доходите им са малки. За хората с увреждания работата се извършва от основния персонал, който се преквалифицира като аутсорсинг предприемачи
Менителничен метод	Разработчиците предлагат запис на заповед на контролирана компания, вместо да плащат при инвестиране. Така организацията укрива данъци и изчезва, а инвеститорите приемат менителници като разход, за да намалят данъчната основа

Въпроси, които възникват

Нека да разгледаме някои от нюансите, които могат да възникнат при извършване на бизнес. Какво създава трудности при управлението на LLC?

Възможно ли е да теглите пари от LLC без данъци?

Разходите на предприятието трябва да са документирани и да има конкретни основания за заключението.

Това означава, че въпреки факта, че сте собственик, нямате право просто да вземете пари ().

Можете да теглите пари:

Няма да е необходимо да плащате данъци, когато теглите пари, като използвате опцията за заем, ако средствата са необходими за закупуване на жилищен имот. В останалите случаи данъкът ще бъде 35% плюс 13% за физически лица.

Ако отпишете част от парите като разходи, ще трябва да подготвите документация, която ще потвърди всички транзакции ().

Можете да спестите от трансфери към социални фондове:

• ако изпълнителният директор официално вземе отпуск, който не се заплаща;
• ако генералният директор ще бъде регистриран на 0,1 ставки.

Можете да живеете от дивиденти (обложени с 13%) и да не плащате вноски, тъй като не получавате заплата.

Отговорност на учредителите за неплащане

Отговорността за неплащане на данъци се носи от управителя и учредителя и се изразява:

• при плащане на глоба, чийто размер е 100-300 хиляди рубли, или печалбата на виновния за период от 1-3 години;
• извършване на принудителен труд до 2 години;
• невъзможност за заемане на длъжност или извършване на определен вид дейност в продължение на 3 години;
• в ареста до 6 месеца;
• при изтърпяване на присъда в място за лишаване от свобода до 2 години (чл. 199 от Наказателния кодекс).

Има ли данък върху дълготрайните активи?

С ДДС се облагат тези операции, които се извършват с цел продажба, ремонт за собствена сметка или отдаване под наем на дълготрайни активи.

Данъкът върху закупените дълготрайни активи може да бъде приспаднат, ако са изпълнени следните условия:

• дълготрайният актив е закупен за извършване на дейност, която се облага с ДДС;
• използвана ОС;
• на операционната система, която е закупена, компилирана.

Тези дълготрайни активи, които са получени безплатно, както и приходите от продажба на дълготрайни активи, се включват в печалбата, която се взема предвид при изчисляване на данъка върху дохода.

Кой плаща данъците на слятото предприятие?

Дружеството, към което се е присъединило предприятието, е единствен правоприемник в съответствие с правилата, отразени в.

Това означава, че задължението за изчисляване и плащане на данъчни суми се прехвърля на компанията от свързаната организация, дори ако има просрочени плащания.

От това следва, че задължението за плащане на данъци не се губи дори след вземане на решение за реорганизация чрез сливане до момента на сливане на дружеството.

Изпълнението на задължението за плащане на данъци се разглежда в. Но ако дружеството не може да плати данъка, тогава това задължение трябва да бъде изпълнено от неговия правоприемник.

Сделките, включващи прехвърляне на имущество на предприятието на правоприемници, не се считат за продажба и следователно не подлежат на облагане с ДДС (,).

Ако купувач на продукти се присъедини към продавача, тогава трябва да разчитате на отразената процедура, която гласи, че сумата на ДДС ще бъде приспадната от наследника в тези периоди, когато е извършена реорганизацията.

Разходите на придобитите предприятия ще намалят печалбите, които подлежат на облагане с данък върху дохода на правоприемника, ако не са били взети предвид от дружеството при съставянето на данъчната основа.

Ако има загуба, ще бъде възможно също да се намали данъчната основа (). Данъкът върху доходите на физическите лица се плаща от дъщерното предприятие и по-нататък ().

Когато отваря LLC, ръководството трябва да разбере всички нюанси на данъчното облагане, което ще му позволи да извършва законни дейности и да не предизвиква ненужни претенции от данъчния орган.

Местно данъчно облагане: история на формирането

Появата на местното данъчно облагане в Руската федерация датира от създаването на първите местни власти (земства). Земските задължения (данъци) се въвеждат постепенно. Освен това в началото на 19 век те се събират от населението без специални правила, а обемите им се определят от общината (местната власт).

Първият акт, който регулира местното данъчно облагане, е Указът на император Александър от 1 май 1805 г. Този документ се основава на предишните Правила за земските задължения. Единствената разлика беше, че сега имаше временни и годишни вноски. Освен това беше решено да се разделят на доброволни задължителни данъци.

По-късно от 1808 до 1816гИмаше много промени в системата на земските задължения, които се отнасяха до природни и финансови задължения. По-специално те бяха разделени на две форми - частични и общи.

През 19 векВ Русия имаше друга форма на земски задължения - в натура. В случая плащанията са извършени не в пари, а с личен труд, съобразени със задачите, поставени от общината и правителството. Една от основните бяха пътните такси, чието изпълнение се зачиташе като местен данък. Този вид данък беше задължителен за обикновените хора (бюргери и селяни). Що се отнася до търговците и другите почетни граждани, те бяха освободени от такава работа.

През 1851гНа територията на Русия влизат в сила нови закони относно земските задължения. От тази година всички те бяха разделени на държавни (общи) и местни. Първите са изпратени да покриват нуждите на населението на империята като цяло, а вторите – на провинциите (групи от региони).

След премахването на крепостничеството през 1864 г. е извършена земска реформа, която предполага рационализиране на местните данъци. В същото време по отношение на земските задължения остават само местни данъци, които не са част от общата финансова система на страната и не са обект на общо управление. Също така от 1864 г. списъкът на земските задължения е увеличен, разделен на две категории - задължителни и незадължителни. Първият включваше задържане на ипотеки и магистрати, военни задължения и т.н. Обемът на провинциалните данъци (мита) също се е увеличил, например удържането на медицински ипотеки, органите по настойничество и т.н.

Веднага след края на Октомврийската революция през 1917 г. старата форма на земско самоуправление престава да функционира. На негово място дойде друг - местните съвети. До средата на 1918 г. са създадени Временни правила относно регулирането на земското данъчно облагане. По това време те имаха най-простата форма поради неразвитостта на местния апарат. По този начин имаше само данъци върху главата, такси за добитък и жилищни сгради (помещения) извън града.

През 1923 г. списъкът на външните данъци е изяснен и се появяват пет нови надбавки към държавните данъци и още 20 самостоятелни такси и данъци. Още през 1926 г. се появява Правилникът за местните финанси (предвидени са четири основни данъка). В същото време местните власти получиха правото да налагат допълнителни данъци въз основа на закони (общо 14).

През 1930-1932 г. е организирана мощна реформа, която предполага премахването на много несъществени точки. По този начин списъкът на местните данъци беше намален до два - данък върху сградите и наем на земя. През 1942 г. към тях се добавя и колхозният данък.

Впоследствие списъкът на данъците не се променя дълго време до 80-те години на 20 век. Така през 1981 г. възникват три вида местни данъци – поземлени, транспортни и имуществени. В редица страни от СССР индивидуалната колекция се появи на колективните пазари. Така в продължение на повече от петдесет години в страната са действали само четири данъка, които нямат особено фискално значение. Техният дял в групата с общия доход е само няколко процента.

Местно данъчно облагане: видове и характеристики

Местното данъчно облагане в Руската федерация и в други страни има някои разлики.

Така в чужбина могат да се разграничат четири основни групи данъци: :

1. Лични (собствени) местни данъци. Те се установяват от общината и са валидни само на определена територия (обикновено местен съюз). Тези данъци включват преки и косвени данъци. Например, те включват данъци върху организации (фирми, компании), данъци върху земята, данъци върху покупки и професии, местни акцизи и т.н. Най-голяма роля играят облагането на имотите и данъците върху доходите (за фирми и физически лица).

2. Държавни данъчни такси в полза на общината.Тази група включва удръжки от общи държавни данъци, които остават в местните бюджети. Максималният размер на удръжките и надбавките обикновено се регулира от централните органи.

3. Група данъци, които се вземат под формата на плащания за услуги.Те се таксуват от общината за определени услуги, предоставяни на населението (канализация, газ, водоснабдяване, електричество, комуникации, паркинг и т.н.).

4. Група данъци, отразяващи характеристиките на политиката на местната власт. Например, те включват екологични данъци. Те нямат специално фискално значение, но имат съществен ефект върху опазването на околната среда и възможността за използване на природните ресурси (в ограничена форма).

Що се отнася до Руската федерация на този етап, в страната (съгласно нормите, предписани в член 12) местните данъци са тези, установени от правните актове на общината и Данъчния кодекс на Руската федерация. Такива данъци трябва да се плащат в определени региони.

В Русия, като се има предвид член 15 от Данъчния кодекс, има два местни данъка. Първият вид е данък, който се начислява върху имуществото на граждани (физически лица). Вторият е поземленият данък (данък земя).

Общинските власти (местното самоуправление) не могат да установяват онези видове данъци, които не са предвидени на законодателно ниво (федерално законодателство). В най-големите градове, например Санкт Петербург или Москва, данъците трябва да бъдат установени и въведени от действията на съставните субекти на федерацията. В същото време местните данъци винаги пълнят местните бюджети.

Ако вземем дела на местните данъци в общия консолидиран бюджет на страната, то той е незначителен и възлиза на до 2%. Освен това средствата, получени от местните данъци, са само част от приходите на общината. Основният източник са плащанията на регионални и федерални данъци.

На територията на Русия има 83 различни общински образувания. Почти всички имат един и същ проблем – пряка зависимост от централния апарат, а именно федералното правителство. В повечето случаи регионите нямат достатъчно лични средства за покриване на текущи разходи. В резултат на това местните власти може да не изпълнят задълженията си. С достатъчна финансова подкрепа може да гарантира успешното разрешаване на много проблеми.

В бъдеще на законодателно ниво се планира да се премахнат два вида данъци (върху имущество и земя), като се заменят с един - върху недвижими имоти. Но засега този процес е в застой поради недостатъчното развитие на индустрията за недвижими имоти.

Данъкът, който се налага върху имуществото за граждани (физически лица), се регулира на законодателно ниво. Данъкоплатци са всички граждани, които не са юридически лица и притежават облагаеми обекти - гаражи, дачи, апартаменти, къщи и други постройки. Това също включва механизми, самоходни превозни средства, пневматични витла и друго оборудване.

Данъчните събирания от първа категория се вземат предвид стойността на обектите и обикновено не надвишават 0,1%. Що се отнася до транспортния данък, той зависи от мощността на автомобила. Данъчните власти изчисляват размера на данъците. Плащанията на гражданите трябва да се извършват в два срока - преди 15 септември и преди 15 ноември.

Ако сградата или превозното средство са нови, тогава данъкът трябва да се плати по-рано - от началото на годината, следваща годината на закупуване на имота. Ако една кола има няколко собственика, тогава данъкът се плаща от лицето, за което е регистрирано превозното средство.

За недвижими имоти (постройки, сгради, помещения), които са наследени, данъкът се удържа от наследниците към момента на влизане в сила на закона. Ако обект, който подлежи на данъчно облагане, е физически унищожен, тогава данъкът може да не се плаща от месеца, в който е настъпило събитието.

Законодателството на Руската федерация предвижда федерални, регионални и местни данъци. Те трябва да бъдат кредитирани в съответния бюджет. Местните данъци играят важна роля за финансовата система на държавата като цяло, както и на отделни региони и общини. Кой ги монтира? Какви са особеностите на тяхното изчисляване и плащане към бюджета?

Кой налага местни данъци?

Местните данъци и такси в Руската федерация се определят от съответния кодекс, както и от разпоредбите на общините - административно-териториални единици на самоуправление. Те са задължителни за внасяне в бюджета от субекти на търговски и други правоотношения, освен ако в закон не е предвидено друго. Местните данъци и такси се въвеждат, както и се прекратяват, следователно на федерално ниво, но необходимото им детайлизиране може да бъде извършено от общинските власти. Какво точно може да се уточни от местните структури? В съответствие с разпоредбите на Данъчния кодекс на Руската федерация общините имат право да регулират:

Размерът на залозите;

Ред за плащане на таксите;

Срокове за превеждане на данъците в хазната.

Подобни подробности обаче са приложими само ако разпоредбите, свързани с тези точки, не са залегнали в Кодекса. Регионални и местни данъци и такси, които не са предвидени в съответния федерален правен акт, не могат да бъдат установени. В същото време кодексът може да определя специални режими на данъчно облагане, както и реда за тяхното събиране.

в градовете на федерално подчинение

Известна специфика по отношение на съответните бюджетни задължения е характерна за Москва, Санкт Петербург и Севастопол. Факт е, че тези градове са на федерално подчинение. По този начин, докато местните данъци и такси се въвеждат в останалата част на Русия от общините, в Москва, Санкт Петербург и Севастопол съответните плащания са установени в актове, които имат регионален статут.

Какви данъци са местни?

Законодателството на Руската федерация определя следните видове плащания:

Поземлен данък;

Данък върху имуществото на физически лица.

Нека разгледаме по-отблизо спецификата на двата данъка.

Поземлен данък

Данъкът върху земята се регулира от глава 31 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Нека проучим най-забележителните разпоредби на този източник на правото, които са от значение за въпросния сборник.

Данък върху земята се плаща само от субектите на правоотношенията, които извършват дейност на територията на определена община. Данъкоплатци в този случай могат да бъдат:

Индивидуален;

организации.

Критерият, който определя възникването на задължение за плащане на съответната такса към бюджета от посочените субекти, е наличието на земя в собственост или постоянно ползване. Що се отнася до парцелите, които принадлежат например на взаимни фондове, управляващото дружество се признава за данъкоплатец. Таксата се заплаща от активите, притежавани от фонда.

Организациите, физическите лица и индивидуалните предприемачи, които използват парцели с право на безплатно ползване на определен срок или като лизинг, не трябва да плащат данък върху земята. Следните не могат да бъдат признати за обект на данъчно облагане:

Сайтове, които са законно изтеглени от обращение;

Територии, на които се намират особено ценни обекти на културното наследство, включително включени в съответния международен списък;

Територии, в които са разположени исторически и културни резервати, както и обекти на археологическото наследство;

Територии, включени в горския фонд;

Зони, на територията на които са разположени държавни водни обекти като част от съответния фонд.

Данъчна основа за поземлен данък

Базата за разглеждания вид такса се определя като кадастралната стойност на обекта към началото на годината, която е данъчният период. Ако територията е регистрирана в Rosreestr в рамките на една година, тогава съответната база се изчислява въз основа на кадастралната стойност на обекта към момента на регистрация в посочения отдел.

Струва си да се отбележи, че организациите трябва самостоятелно да определят размера на данъчната основа. Източникът за получаване на съответните показатели трябва да бъде информация, включена в държавния кадастър на недвижимите имоти. Съставът трябва да включва всеки сайт, който организацията притежава или използва постоянно. По същия начин индивидуалните предприемачи също трябва да определят подходящия индикатор независимо - във връзка със областите, участващи пряко в бизнес дейностите. Държавният кадастър също ще бъде източник на данни.

От своя страна данъкоплатците със статут на физически лица не трябва сами да изчисляват местните бюджетни данъци под формата на такси за земя. За тях тази работа се извършва от териториалните структури на Федералната данъчна служба въз основа на информация, предоставена чрез междуведомствено взаимодействие от Rosreestr.

Данъчни и отчетни периоди за поземлен данък

Местните данъци и такси се въвеждат, както отбелязахме по-горе, на ниво федерално законодателство. Той също така определя основните характеристики на съответните бюджетни задължения. По-специално, данъчният период и за събиране на земя, данъчният период е календарна година. Има няколко отчета: 1-во тримесечие, половин година, както и първите 9 месеца. Но те се отнасят само за организациите на данъкоплатците. Индивидите може да не обърнат внимание на тази характеристика. Както в случая с много други данъци и такси, предвидени от законодателството на Руската федерация, общинските власти или съответните структури в градовете с федерално значение имат право да не установяват подходящи периоди.

Ставка на поземления данък

От своя страна размерът на местните данъци и такси се определя от общината. Или, ако говорим за Москва, Санкт Петербург и Севастопол, законодателният орган на федералния град. Въпреки това, на нивото на Данъчния кодекс, неговите максимални стойности могат да бъдат фиксирани.

Така например, въпросната ставка не може да бъде повече от 0,3% за парцели от следните категории:

Класифицирани като територии, използвани за земеделски нужди;

Използваните като част от жилищния фонд;

Тези, върху които са разположени компоненти на инженерната инфраструктура, свързани с жилищно-комуналния комплекс (без да се брои делът на обектите, които не принадлежат към жилищния фонд и съответните съоръжения);

Използва се за селско стопанство;

Използва се за отбранителни нужди и ограничено, поради разпоредбите на закона, в обращение.

Ставката не може да бъде повече от 1,5% за други видове парцели.

Данък върху земята в московските общини

Що се отнася до определянето на разглеждания параметър на поземления данък на териториите на Москва, в някои случаи може да се прилага малко по-различна процедура. В бюджетния дял на руската столица има доста местни данъци и такси, но московските власти имат право да разрешат събирането на съответните плащания на общинските структури, които се формират в града. Това може да бъде придружено от установяване на диференцирани ставки във връзка с категорията на обекта и местоположението му в Москва.

Плащане на поземлен данък

Сроковете, в които данъците и таксите трябва да бъдат преведени в местния бюджет, включително тези, платени от собствениците на земя, се определят на ниво общински закони или източници на законодателство, издадени от властите на Москва, Санкт Петербург и Севастопол. В някои случаи съответните плащания могат да включват прехвърляне на авансови суми към бюджета.

Не по-късно от 1 февруари на годината, следваща данъчната година, организациите, които са платци на въпросния данък, трябва да подадат декларация до Федералната данъчна служба по предписания образец.

Данъкоплатецът трябва да преведе пълния размер на таксата преди 1 ноември на годината, следваща данъчния период.

Данък имоти за физически лица

Местните данъци и такси включват и плащания, налагани от физически лица, които притежават жилищни имоти. Има редица особености по отношение на прехвърлянето им към бюджета.

Факт е, че до 2015 г. гражданите трябва да изпълняват съответните бюджетни задължения въз основа на изчисляването на сумите на данъка върху имуществото въз основа на От 2015 г. структурата на „формулата“ за изчисляване на таксата съдържа и кадастрални показатели. Очаква се от 2019 г. те да се прилагат без да се отчита инвентарната стойност.

Какво означава? Правилата на закона, които бяха в сила до 2015 г., предвиждаха събиране на около 0,1-0,3% (конкретната стойност беше определена в законите на общината или федералния град) от инвентарната стойност на апартаменти и къщи, собственост на граждани. Данъчната основа по съответния показател не е наложила голяма финансова тежест за гражданите по отношение на изпълнението на това бюджетно задължение.

Друг е въпросът, когато данъкът върху имуществото се изчислява въз основа на кадастралната стойност на жилището. Факт е, че се предполага, че е възможно най-близо до пазарния. Това може значително да увеличи тежестта върху личния бюджет на данъкоплатеца по отношение на изпълнението на съответното задължение към държавата.

В същото време до 2019 г. законодателството на Руската федерация е установило преходен период, в рамките на който изчисляването на данъка върху имуществото ще включва, от една страна, включването в данъчната „формула“, тъй като ние отбелязано по-горе, също и на индикатори за инвентар - това, по един или друг начин, ще намали абсолютната сума на плащането. От друга страна, правните актове на Руската федерация, регулиращи разглежданото бюджетно задължение, съдържат удръжки. Тяхната значимост се определя, първо, от конкретния вид недвижим имот, и второ, от неговата площ.

Така нарастването на дела на гражданите, притежаващи жилищни имоти, се очаква да бъде постепенно. Освен това в много случаи предвиденият от закона размер на приспадането е достатъчен, така че човек да не изпитва силна финансова тежест поради необходимостта да изпълнява задължения към държавата.

Както в случая със земята, данъците върху имуществото на физическите лица трябва да се определят на ниво общински власти или съответната структура в град с федерално значение. Въпреки това, компонентите на „формулата“, която взема предвид, първо, засега и второ, приспадането, са установени на ниво федерално законодателство.

Формула за данък върху имуществото

По този начин размерът на данъка върху имуществото за физически лица се определя:

Кадастралната стойност на обекта, а до 2019 г. - частично инвентарната стойност;

Жилищна площ;

Удръжки;

Тарифи, приети в определен регион.

Моля, имайте предвид, че основната работа по изчисляването на данъка трябва да се извършва от Федералната данъчна служба. Гражданите обикновено няма да имат нужда да изучават тънкостите на въпросната формула.

И така, проучихме как се въвеждат местните данъци и такси, разгледахме основните характеристики на имуществените плащания за собственост върху парцели, както и таксите от собствениците на имоти. Тези задължения на гражданите и организациите са важни преди всичко от гледна точка на устойчивостта на местните бюджети. Общинските власти, въз основа на социално-икономически фактори, могат самостоятелно да регулират степента на финансова тежест върху данъкоплатците, като променят ставките или процедурата за плащане на таксите.