Как да попълните и подадете декларация за акциз. Нова форма на декларация за акциз: иновации, свързани с акцизите върху горивата и търговията на дребно Размерът на акциза, платен в бюджета при продажба на акцизни стоки за износ поради липса

Декларация за акцизи върху етилов алкохол, алкохол и (или) акцизни алкохолосъдържащи продукти е необходима, за да се докладва на инспекцията за сделки с тези акцизни стоки.

Ситуация: с каква форма да подам актуална декларация за акцизи на алкохол и алкохолосъдържащи продукти за минали периоди?

Кой трябва да го вземе?

Само акцизните лица са длъжни да изготвят декларация. Това са организации и предприемачи, чиято дейност е обложена с акциз. Подайте акцизна декларация за алкохол и алкохолосъдържащи продукти, ако организацията е имала облагаеми сделки през месеца:

Къде се подава декларацията

Подайте своята акцизна декларация в данъчната служба по месторегистрация:

• организации - по отношение на операции с акцизни стоки на централата;
• обособени поделения – по отношение на операциите им с акцизни стоки.

Кога се дължи?

Подайте своята декларация за акциз не по-късно от 25-то число на месеца, следващ изтеклия данъчен период. Данъчният период за акцизите е календарен месец (). Например, подайте акцизната декларация за юли 2016 г. не по-късно от 25 август 2016 г.

Какво се случва, ако закъснеете с декларацията?

Ако не подадете декларация за акциз навреме, организацията е изправена пред данъчна отговорност, а служителите са изправени пред административна отговорност.

Пример за изчисляване на глоба, ако декларацията за акциз върху алкохол и алкохолсъдържащи продукти е подадена със закъснение

Как да мине

Акцизната декларация може да се подаде в инспекцията:

• на хартия (например чрез упълномощен представител на организацията или по пощата);
• в електронен вид по телекомуникационни канали чрез специален оператор или чрез уебсайта на данъчната инспекция в Интернет.

Състав на декларацията

Като част от вашата декларация, не забравяйте да представите на данъчната служба:

Заглавна страница

Попълнете акцизната декларация по общите правила.

Подточка 2.3

В подточка 2.3 посочете размера на акциза, който трябва да бъде внесен в бюджета или да бъде намален.

Подточка 2.3.1

Подраздел 2.3.1 - само за случаите, когато е ликвидирана организация, произвеждаща алкохолни или облагаеми с акциз алкохолни продукти. Ако това не е било така през данъчния период, поставете тирета във всички клетки на този подраздел.

Подточка 2.4

Попълнете подраздел 2.4, ако плащате акциз при износ на акцизни стоки. Това трябва да стане, ако няма банкова гаранция, която да ви освобождава от плащане на този акциз. Ако няма данни за този подраздел, поставете тирета във всички клетки.

Подточка 2.5

Попълнете подраздел 2.5, ако кандидатствате за освобождаване от акциз при износ. В други случаи поставете тирета във всички клетки на този подраздел.

Подточка 2.6

Попълнете подраздел 2.6, ако продавате акцизни стоки в страните от ЕАЕС. В други случаи поставете тирета във всички клетки на този подраздел.

Раздел 3

Раздел 3 – за производителите на алкохол и други алкохолосъдържащи продукти, облагаеми с акциз, които са длъжни да плащат авансово плащане на акциз преди закупуване (включително внос от държави-членки на ЕАЕС) на алкохол. Случаите, за които е установено такова задължение, са изброени в член 194, параграф 8 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Подточка 3.1

В подраздел 3.1 изчислете авансовото плащане на акциза, което трябва да бъде платено, ако дадена организация закупи (прехвърля в рамките на структурата на предприятието) алкохол.

Подточка 3.2

Приложение No3

• код на индикатора – от Приложение No 3;

Приложение No4

Приложение № 4 към декларацията е необходимо, ако са изпълнени едновременно две условия:

• организацията има сертификат за производство на продукти, които не съдържат алкохол;
• през отчетния месец е получил алкохол от доставчици, които

77 град Москва

Дата на публикуване: 18.05.2016 г

При одобряване на формата и формата за подаване на данъчна декларация за акцизи върху етилов алкохол, алкохол и (или) акцизни алкохолосъдържащи продукти в електронна форма и реда за попълването му, както и формата и формата за подаване на данъчна декларация за акцизи върху автомобилни бензини, дизелово гориво, моторни масла за дизелови и (или) карбураторни (инжекционни) двигатели, бензин с права дестилация, средни дестилати, бензен, параксилол, ортоксилол, авиационен керосин, природен газ, автомобили и мотоциклети в електронен формуляр и процедурата за попълването му

Дата на документа: 12.01.2016
Тип на документа:Поръчка
Получаващ орган:Федерална данъчна служба на Русия
Номер:ММВ-7-3/1@
Тип ситуация:

Въз основа на член 80, параграф 7 от Данъчния кодекс на Руската федерация (Сборник на законодателството на Руската федерация, 1998 г., № 31, чл. 3824; 2015 г.
№ 29, чл. 4358), за да се приложат разпоредбите на глава 22 „Акцизи“ на част втора от Данъчния кодекс на Руската федерация (Сборник на законодателството на Руската федерация, 2000 г., № 32, чл. 3340; 2015 г., № 41, чл. 5632) нарежда в ю.

1. Одобряване:

образец на данъчна декларация за акцизи върху етилов алкохол, алкохол и (или) акцизни алкохолосъдържащи продукти съгласно приложение № 1 към тази заповед;

формат за подаване на данъчна декларация за акцизи върху етилов алкохол, алкохол и (или) акцизни алкохолосъдържащи продукти в електронен вид съгласно Приложение № 2 към тази заповед;

редът за попълване на данъчна декларация за акцизи върху етилов алкохол, алкохолни и (или) акцизни алкохолосъдържащи продукти в съответствие с Приложение № 3 към тази заповед;

формуляр за данъчна декларация за акцизи върху автомобилни бензини, дизелово гориво, моторни масла за дизелови и (или) карбураторни (инжекционни) двигатели, бензин с права дестилация, средни дестилати, бензен, параксилол, ортоксилол, авиационен керосин, природен газ, леки автомобили и мотоциклети съгласно приложение No 4 към тази заповед;

формат за подаване на данъчна декларация за акцизи върху автомобилен бензин, дизелово гориво, моторни масла за дизелови и (или) карбураторни (инжекционни) двигатели, бензин с права дестилация, средни дестилати, бензен, параксилол, ортоксилол, авиационен керосин, природен газ, леки автомобили и мотоциклети в електронен вид съгласно Приложение № 5 към тази заповед;

процедурата за попълване на данъчна декларация за акцизи върху автомобилен бензин, дизелово гориво, моторни масла за дизелови и (или) карбураторни (инжекционни) двигатели, бензин с права дестилати, средни дестилати, бензен, параксилол, ортоксилол, авиационен керосин, природен газ, леки автомобили и мотоциклети съгласно Приложение No 6 към настоящата заповед.

2. Установява, че съгласно утвърдените с тази заповед форми и формати данъчните декларации се подават от данъчния период, следващ месеца на влизане в сила на тази заповед.

3. Обявете за невалидни:

Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 14 юни 2011 г. № ММВ-7-3/369@ „За утвърждаване на формата и формата на акцизната декларация за акцизни стоки, с изключение на тютюневите изделия, и процедурата за попълването му” (регистриран от Министерството на правосъдието на Руската федерация на 4 юли 2011 г., регистрационен номер 21262);

клауза 9 от Изменения в заповедите на Федералната данъчна служба на Русия, одобрени със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 14 ноември 2013 г. № ММВ-7-3/501@ „За изменения на заповедите на Федералната данъчна служба Служба на Русия” (регистриран от Министерството на правосъдието на Руската федерация
19 декември 2013 г., регистрационен номер 30673).

4. Поверете контрола върху изпълнението на тази заповед на заместник-началника на Федералната данъчна служба, който координира въпросите на методологическата и организационна подкрепа за работата на данъчните органи по въпросите на изчисляването на данъци и такси, други задължителни плащания към съответния бюджет (с изключение на транспортен данък, данък върху имуществото на организации, данък върху имуществото на физически лица, поземлен данък, данък върху доходите на физическите лица).

Ръководител на федералния
данъчна служба
М. В. Мишустин

Декларация за акцизподаден до Федералната данъчна служба по местонахождението на данъкоплатеца или неговото отделно подразделение. Законодателството предвижда 3 вида съответни декларации. Нека ги проучим по-подробно.

Какво представляват хартиените и електронните акцизни декларации?

Руското законодателство предвижда следните 3 вида приложими декларации за акциз:

• продавачи и производители на алкохолни напитки;
• доставчици на бензин и други видове горива;
• доставчици на тютюневи изделия.

Първите две декларации са одобрени със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 12 януари 2016 г. № ММВ-7-3/1. Третият - със заповед на Министерството на финансите на Руската федерация от 14 ноември 2006 г. № 146n.

Декларациите за акцизи върху алкохолни напитки и горива се подават във Федералната данъчна служба в електронен вид. За тях са предвидени специални електронни формати. Тютюнът в цифров вид се предава на Федералната данъчна служба по искане на данъкоплатеца по начина, предписан със Заповед на Министерството на данъците на Руската федерация от 2 април 2002 г. № BG-3-32/169.

Подбрахме за вас отлични услуги за електронно отчитане!

Нека разгледаме характеристиките на данъчната декларация за акциз върху алкохолни напитки и декларациите в Единната държавна автоматизирана информационна система.

Необходимо ли е да се изравнят балансите между Единната държавна автоматизирана информационна система и формуляра за деклариране на алкохол?

Всички производители и продавачи на алкохолни напитки, свързани към системата EGAIS, попълват редица декларации за обема на производството и оборота на етилов алкохол, одобрени с Указ на правителството на Руската федерация от 09.08.2012 г. № 815. в същото време участниците в търговията на едро и дребно с алкохол трябва да изравнят балансите в системата и в отчетността. Методологията за поддържане на баланси е достъпна на уебсайта на Rosalkogolregulirovanie тук.

Данъчната декларация за алкохол и Единната държавна автоматизирана информационна система не са правно свързани. Данъчната декларация за акцизи се подава във Федералната данъчна служба, а декларацията за Единната държавна информационна система се подава в Rosalkogolregulirovanie. Но и двете ведомства се отчитат пред Министерството на финансите.

Не знаете правата си?

Можете да видите пример за попълване на декларация за акциз, която се подава на данъчните власти, на нашия уебсайт, като използвате връзката.

Попълненият документ трябва да бъде подаден до Федералната данъчна служба до 25-ия ден на месеца, следващ отчетния месец. От своя страна основната част от декларациите в Единната държавна автоматизирана информационна система (примери за тях са Декларацията за производство на етилов алкохол, Декларацията за продажба на дребно на бира) се подава на тримесечие до 20-то число на месеца, който следва отчетния период. Стопанските субекти, отглеждащи грозде, подават декларации до 15 февруари на годината, следваща годината на гроздобера.

Отчита ли се акцизът върху алкохолните напитки в отчета за доходите?

В данъчната декларация за доходите сумите на акциза не се отчитат – нито в структурата на приходите, нито като част от разходите на стопанския субект.

Този подход е залегнал в писмото на Министерството на финансите на Руската федерация от 09.03.2011 г. № 03-07-06/59. Позицията на отдела се основава на тезата за нежелателността на занижаването на данъчната основа на предприятието поради възможното включване на акцизите в структурата на себестойността на продадените акцизни продукти или изключването на акцизите от приходите.

В счетоводството акцизите се отразяват в следните кореспонденции:

1. При представяне на акцизи на купувача:

• Dt 62 Kt 90.1 (отразени са общите приходи);
• Dt 90.4 (подсметка за акцизи) Kt 68 (подсметка за подобна цел).

2. При представяне на акцизи от доставчика (и последващо приемане за приспадане от данъкоплатеца):

• Dt 62 Kt 90.1 (общи приходи);
• Dt 19 Kt 68 (за двете сметки - подсметки, свързани с акцизи за целите на изчисляване на акциза);
• Dt 68 Kt 19 (при приемане на акциз за приспадане).

Законодателството на Руската федерация установява 3 валидни данъчни декларации за акцизи. Те се предоставят на Федералната данъчна служба. Сумата на акцизите не се включва в данъчните приходи и разходи по ОСН.

За официални платци се считат предприятия и индивидуални предприемачи, извършващи различни видове дейности, свързани с акцизни продукти. При продажба или прехвърляне на такива продукти данъкоплатците са длъжни да попълнят и подадат данъчни декларации в данъчната служба.

Какво регламентира акцизната декларация?

Определението на платците и правилата се регулират от член 22 от Данъчния кодекс на Руската федерация.Задължени на акциз са и тези, които извършват сделки с акцизни стоки (чл. 179). Списъкът на тези операции е регламентиран от член 182.

• Размерът е утвърден в чл. 193, а правилата и начините за въвеждане на данни в данъчната декларация - в чл. 80, клауза 7. Всички юридически лица и индивидуални предприемачи трябва да изготвят отчети в единна форма (член 31, клауза 3 от Данъчния кодекс).
• Единните форми на данъчни декларации са залегнали в заповедта на Министерството на финансите от 14 ноември 2006 г. Правилата за подаване и сроковете за стоки, внесени на митническата територия на Русия, са установени от Митническия правилник на Руската федерация.

Акцизът се заплаща на мястото на производство на акцизната стока, поради което декларацията се подава на същия адрес. Акцизът върху алкохолосъдържащите стоки се заплаща на мястото на продажбата.

Попълване на документа

Форма и външен вид

Страница 1 се състои от няколко раздела. Раздел 1. „Размер на дължимия акциз“:

• Подточка 1.1.Въвежда се общата сума на данъка, който трябва да бъде платен (с изключение на организации, които имат разрешение за извършване на операции с бензин и алкохол).
• Подточка 1.2.Въвежда се акциз за предприятия, чиято дейност е свързана с производство и продажба на етилов алкохол и бензин.
• Подточка 1.3.Предварителна сума за алкохол и алкохолосъдържащи продукти за миналия данъчен период.

• 1 Списък на видовете сделки с акцизни стоки.
• 2 Сумата, на която се основава данъчното приспадане.
• 3 Данък върху акцизните продукти, които трябва да бъдат платени.
• 4 Операции, свързани с продажбата на акцизни продукти в чужбина, включително страните от Митническия съюз.
• 5 Авансово плащане за алкохол и алкохолосъдържащи стоки, както и авансово плащане за алкохолосъдържащи продукти, които не са използвани през миналия данъчен период за производство на други продукти.

Към данъчната декларация са приложени няколко допълнителни формуляра за попълване. Допълнителните форми са предназначени за въвеждане на следната информация:

• Изчислената данъчна основа за този вид продукт.
• Изчислената сума на авансовото плащане.
• Общото количество етилов или други видове алкохол, продаден или прехвърлен в други отдели за производство на алкохолни и алкохолни продукти.
• Общото количество етилов алкохол и други видове алкохол, произведени от това предприятие.
• Обща информация за доставката на алкохол на предприятия, произвеждащи безалкохолни продукти.
• Информация за доставки на бензин към други предприятия, лицензирани да го обработват.
• Информация за доставките на бензин от организации, лицензирани да го обработват.

Приложенията предоставят кодове за някои операции:

• Приложение 1:кодове за установяване на данъчния период, подаване на декларация за акциз, форми на реорганизация или начин на подаване на декларацията (с изключение на тютюневите изделия).
• Приложение 2:за целия списък от акцизни продукти, с изключение на .
• Приложение 3:кодове на единици.
• Приложение 4:индексни кодове за вписване в декларацията за всички видове продукти, с изключение на тютюн.
• Приложение 5:кодове, регулиращи употребата на алкохол от производителя.

Приложения 4 и 5 се появиха съвсем наскоро. Преди това всички тези данни се въвеждаха директно в декларацията, което правеше този документ тежък и пренаситен с информация.

Изисквания и правила

Попълването на декларацията започва с раздел 2, тъй като първият раздел трябва да бъде попълнен въз основа на резултатите от втория раздел. Всеки индикатор заема едно поле, което има няколко места. Изключение прави датата или произволни числа под формата на десетични дроби.

Раздел 2.1. Записването на датата отнема 3 полета в ред:

• Ден (2 места), месец (2 места), година (4 места), разделени с точки.
• Месец (2 полета), година (4 полета), с точка между тях.

• Правилната дроб се побира в 2 полета (числител и знаменател), разделени с / или точка.
• Десетичната запетая се побира в 2 полета, разделени с точка; цялата част от дробта идва преди точката, последвана от дробната част.

Други правила за попълване на декларацията:

• Номерирането на страниците започва с титулната страница, която се номерира с 01 или 001. Това зависи от броя на клетките за номериране: ако има 2 клетки, тогава се въвеждат 2 числа, ако има 3 клетки, тогава 3 числа. Например втората страница е номерирана с 02 или 002, а четиридесет и петата страница е с номер 45 или 045.
• Всички данни се въвеждат от първото поле. При електронно попълване данните се подравняват вдясно.
• Полетата трябва да бъдат попълнени с главни букви със синьо, лилаво или черно мастило.
• Ако няма данни за въвеждане, тире (права линия) се поставя точно в средата на клетката.
• Ако някои данни не запълват всички интервали в полето, тогава трябва да поставите тире в останалите клетки вдясно.
• Всички суми са дадени в рубли, салда над 50 копейки се закръглят до най-близката рубла, салда под 50 копейки. - се изхвърлят.
• Обемът се посочва с точност до 3 знака след десетичната запетая.
• При електронно попълване се използва шрифт Courier New (16-18).

Указания за пълнене

Раздели

Раздел 1.1 се попълва в следния ред:

1. Влезли.
2. Кодове на видовете заетост на организацията.
3. Размерът на акциза, който трябва да бъде платен преди 25-ти.
4. Суми за плащане до 15-ти.
5. Суми, за които.

Процес за попълване на раздел 1.2:

• 010-025. Попълва се в съответствие с предишните раздели.
• Общата сума на дължимия акциз до 25-ия ден на 3-тия месец.
• Суми, подлежащи на приспадане.

Процедура за попълване на раздел 2:

1. 010, 030-040. Индикатори за увеличение на данъците. Данните се въвеждат въз основа на ап. 1-3.
2. Суми за получаване на удръжки за стоки, върнати от купувача.
3. Разходи за закупуване на суровини.
4. Размерът на акциза върху алкохола при производството на лозаро-винарски продукти.
5. Общият размер на акциза, когато алкохолът се използва за производството на стоки, които не съдържат алкохол.
6. Суми, подлежащи на приспадане за производство на продукти, които не съдържат алкохол.
7. Суми за продажба на чист алкохол.
8. Приспадане на сумата, направена от доставени от клиента суровини.
9. 100 е положителна стойност, 110 е отрицателна стойност. Резултатът от добавяне на точки 010, 030-040, изваждане на 050-093.

Точки 020 и 140 се използват за въвеждане на данни за стоки, изнесени за Руската федерация.

Приложения

Попълване на приложения:

• прил. 1. Изчислява се базата за алкохолосъдържащи продукти и транспорт.
• прил. 2. Конкретно за определени класове изнасяни продукти. Общата сума се записва на последната страница.
• Приложение 3. Изчисляването на акцизните продукти в рамките на Руската федерация се извършва, с изключение на етилов алкохол и транспорт.
• прил. 4. Попълва се от организации за безалкохолни продукти.
• прил. 5. Предназначен за производители на етилов алкохол, поотделно за всеки купувач на техните продукти.
• прил. 6-7. Производителите на бензин от права дестилация записват обема на производството и други данни.

Можете да изтеглите формуляри за декларация за акциз от нас:

Пример за попълване на декларация за акциз

Краен срок за подаване

• Датата на предаване на документа е до 25-то число на месеца, следващ предходния данъчен период.
• При сделки с бензин или етилов алкохол документът трябва да бъде представен до 25-то число на третия месец.

Ако производителят, едновременно с операциите с бензин и алкохол, произвежда и продава други акцизни стоки, тогава той може да има определени затруднения при плащането на данъка. За всички сделки, с изключение на алкохол и бензин, той подава декларация до 25-о число на следващия месец, а за тези два продукта - не по-късно от 25-о число на третия.

Плащането на данъка трябва да се извърши преди 25 число на следващия месец. Тоест в момента на плащане на данъка не винаги се подава декларация. Данъчната инспекция няма основание да записва акцизи в регистрационния картон на конкретен производител. Следователно ще има надплащане на акцизи, въпреки че няма да има реално надплащане.

За да избегнете това, (член 204 от Данъчния кодекс) подайте декларация с плащане на първата част от акциза, тоест не по-късно от 25-ия ден на следващия месец. В същото време в раздел 1.1 от декларацията се показват данни за всички продукти с изключение на бензина и алкохола; в подраздел 1.2 се отнасят резултатите за бензина или алкохола.

Как автоматично да попълвате декларации за алкохол в 1C, вижте това видео: