Стоимость банковской гарантии. Как в учете Принципала отразить получение банковской гарантии? Процентная ставка по банковским гарантиям

Получение компанией или ИП независимой гарантии связано с определенными расходами по ее оформлению. Какие расходы следует предусмотреть компании, которой требуется банковская гарантия? Стоимость ее может включать в себя следующие составляющие:

оплата комиссионных банку;
платежи по ведению и обслуживанию расчетного счета в кредитной организации;
платежи, если произойдет гарантийный случай (по регрессным требованиям банка);
неустойки и штрафы за несвоевременный возврат средств.

Оплата комиссии обязательна. Банк вправе установить ее самостоятельно в зависимости от условий гарантии, ее обеспечения, финансового положения принципала.

На размер комиссии за оформление гарантии влияют следующие факторы:

отношение принципала с гарантом. В данном случае учитывают опыт принципала на рынке, размер его капитала, отношение его с банком-гарантом. Чем меньше для банка будет опасность невыполнения принципалом его обязательств, тем ниже будет комиссия за гарантию;
залог и его ликвидность. Как и для кредитов, ликвидность залога значительно влияет на размер комиссии. Чем больше ликвидность предлагаемого обеспечения принципала, тем ниже комиссия за гарантию;
положение гаранта в рейтинге. Банки из ТОП-25 предоставляют гарантии по более высоким ставкам, чем кредитные организации из ТОП-200. Чем выше статус гаранта, тем более строгие условия предоставления гарантий он выдвигает;
срок, на который предоставляют гарантию. Если банк выдает гарантию на срок более года, комиссия за нее будет выше. Иногда банки предлагают фиксированные завышенные ставки на короткие сроки.

Воспользовавшись услугами опытных брокеров, можно договориться с банками на более выгодные условия. Стоимость банковских гарантий для туроператоров, по которым обеспечение оформляется в виде депозита в размере 100–120%, всегда ниже в сравнении с БГ в обеспечение других контрактов. Банковские гарантии выгоднее кредитов в сделках купли-продажи под реализацию товаров.

Платежи по обслуживанию расчетного счета (РКО), невелики, они, как правило, составляют 2–3 тыс. в месяц плюс процент от перевода средств. Платежи по отвлечению средств банка сравнимы по размерам со ставками кредитования.

Цена определяется видом и суммой контракта, под который предоставляется банковская гарантия. Стоимость в банках включает комиссию в среднем 3–5% размера гарантии. Некоторыми банками установлен минимальный размер комиссии. Например, при гарантиях 50–100 тыс. руб. комиссия может составлять не менее 7–10 тыс. руб. Процент комиссии в значительной степени определяется ликвидностью залога, предоставляемого банку в обеспечение гарантии, качеством и полнотой отчетности, характером и сроками контракта.

Что влияет на стоимость банковской гарантии

Сумма гарантии . Это один из важнейших факторов, который напрямую влияет на стоимость гарантии, потому что в первую очередь она рассчитывается в процентах от суммы самой гарантии. Сумма необходимого обеспечения всегда прописана в конкурсной документации. Согласно 44-ФЗ, если участник торгов существенно снижает начальную стоимость контракта, то заказчик может потребовать увеличения суммы гарантии в 1,5 раза.

Срок действия гарантии . По гарантии банк берет на себя обязательства покрыть риски бенефициара (заказчика) по определенному контракту. Чем дольше срок действия этого контракта, тем дольше срок действия обязательств банка. Следовательно, тем дороже будет стоить банковская гарантия.

Финансовое положение и опыт компании . Еще один существенный фактор. Многие банки вообще не выдают гарантии убыточным компаниям, либо в таком случае гарантия будет стоить заметно дороже. Если компания ранее не выполняла подобные контракты, банк может потребовать поручительство другой организации, имеющей опыт в этой сфере. В противном случае банк увеличит комиссию.

Наличие аванса по контракту . Как правило, наличие аванса по контракту — это тоже риски для банка-гаранта. Исполнитель может подписать договор, получить аванс и не выполнить условия контракта. Тогда банку придется возмещать заказчику сумму аванса по гарантии. Поэтому стоимость гарантии с авансом выше. Но исполнитель может договориться с заказчиком и не брать аванс, тогда стоимость гарантии будет ниже.

Бесспорное списание . Условиями договора многих банковских гарантий предусмотрена возможность бесспорного списания денежных средств со счета банка-гаранта. Бесспорное списание производится, если гарант не исполнил требования бенефициара (заказчика контракта) об уплате денежных средств по гарантии в прописанные сроки. Это еще один дополнительный риск для банка, и он тоже приводит к удорожанию гарантии. Так как бесспорное списание предусмотрено почти 90% банковских гарантий, многие банки изначально разрабатывают тарифы с учетом этого. Другие кредитные организации добавляют 5-10% к стоимости гарантии, если по ней предусмотрено бесспорное списание.

Учет банковской гарантии в бухгалтерском учете - проводки по такой операции нужно производить в учете каждой стороны, связанной гарантийными обязательствами. Банковская гарантия в последнее время получила широкое распространение и эффективно применяется в качестве страховки для снижения платежных рисков. Поэтому востребованы и знания нюансов ее учета. Как отразить гарантию и уплаченную за нее комиссию на счетах бухучета, расскажем в нашем материале.

Принципал, гарант, бенефициар — распределение прав и обязанностей при оформлении банковской гарантии

Банковская гарантия представляет собой письменное обещание кредитного учреждения заплатить компании (банку или иному кредитному учреждению) по договору, кредиту или долговой ценной бумаге за третью сторону, не выполнившую своих обязательств.

Банковская гарантия используется в коммерческой деятельности как инструмент страхования рисков.

Три основных определения, используемых при расшифровке термина «банковская гарантия», представлены ниже:

Каждое из указанных лиц рассчитывает на определенные бонусы при оформлении банковской гарантии:

бенефициар гарантированно получает оговоренную сумму при любом результате сделки (даже если условия договора не выполнены или выполнены не в полном объеме);
гаранту выплачивается денежное вознаграждение за услугу по предоставлению гарантии (для него это источник дополнительного дохода);
принципал допускается к выполнению работы по договору или получает желаемый актив.

Несмотря на то что принципал несет расходы по выплате комиссии по банковской гарантии, в некоторых случаях оформление такой гарантии — это единственная возможность получить долгосрочный и выгодный заказ.

На основании каких документов банковская гарантия отражается в учете?

По нормам бухучета все отражаемые на счетах операции должны подтверждаться документами. При этом не имеет значения, балансовые счета при этом задействованы или забалансовые.

Исходя из норм гл. 23 ГК РФ принципал и гарант не обязаны оформлять банковскую гарантию отдельным договором. Однако банкиры не доверяют устной форме договоренностей и описывают нюансы отношений с принципалом в отдельном документе — договоре о выдаче банковской гарантии.

Такой договор обычно содержит все необходимые данные, по которым бенефициар может произвести записи в своем учете (сумма гарантии, срок действия и т. д.).

Гарантия может быть оформлена и в электронной форме. Она составляется в виде электронного документа, который имеет такую же юридическую силу, как и бумажный аналог. Документы подписываются электронной подписью, которая и придает электронному документу юридическую силу. При необходимости бумажный вариант электронной гарантии можно запросить у банка.

С налоговыми нюансами учета банковской гарантии вас познакомят материалы:

«Не каждый банк может выступать гарантом перед налоговой»;
«Банковская гарантия учитывается для прибыли равномерно» .

Какими проводками банковская гарантия отражается в бухгалтерском учете, расскажем далее.

Факт получения/выдачи банковской гарантии в учете у принципала и бенефициара

Для учета стоимости банковской гарантии у бенефициара предусмотрен забалансовый счет 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные». Списывается полученное обеспечение с забалансового учета по мере погашения задолженности. По каждому полученному обеспечению бенефициару необходимо вести аналитический учет.

По поводу отражения в бухучете банковской гарантии принципалом существует две позиции:

Позиция 1: принципал банковскую гарантию в своем учете не отражает.

Сторонники этой позиции объясняют свою точку зрения тем, что банковскую гарантию принципал:

получает не для себя, а для бенефициара (своего кредитора);
гарантию не выдает (ее выдает банк).

Следовательно, отсутствуют основания для применения принципалом забалансовых счетов 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные» и 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные» для учета банковской гарантии.

Позиция 2: принципалу необходимо отразить банковскую гарантию за балансом.

Такой подход позволяет:

учесть факт смены кредитора при неисполнении обязательства принципалом (когда гарант становится кредитором вместо бенефициара);
отражать дополнительные санкции, установленные по соглашению с гарантом (например, специальные неустойки за несвоевременное исполнение обязательств перед гарантом).

От того, насколько достоверна отражаемая на забалансовых счетах информация о банковской гарантии, зависит точность оценки внешними пользователями бухгалтерской отчетности состояния кредиторской задолженности принципала. Особое значение отражение в учете принципала банковской гарантии приобретает в том случае, если сделка крупная и подлежит раскрытию в бухгалтерской отчетности.

Что по закону признается крупной сделкой, узнайте

Проводки в учете бенефициара и принципала при неисполнении обязательства

Принципалу не всегда удается своевременно выполнить обязательства перед бенефициаром. В таком случае бенефициар может письменно потребовать у гаранта выплату неполученной по договору суммы.

После получения от бенефициара документов и рассмотрения его требования на соответствие условиям выданной гарантии гарант принимает решение о выплате долга принципала (ст. 374-375 ГК РФ).

После признания претензии гарантом бенефициар производит в учете следующие записи:

Банк сообщает принципалу:

о прекращении гарантии;
необходимости возмещения суммы, уплаченной банком бенефициару по гарантии.

Получив уведомление из банка, принципал в своем учете отражает регрессные требования банка. Какие используются проводки по оплате банковской гарантии, покажем на примере.

ООО «Гринвич» оформило банковскую гарантию сроком на 1 месяц, но за этот период не сумело выплатить продавцу ООО «Коррида» предусмотренную договором купли-продажи сумму 12 378 533 руб. Банк, погасивший это обязательство за ООО «Гринвич», потребовал от него возмещения уплаченной суммы.

В учете принципала появятся две проводки:

Разобраться с тем, какие проводки применяются для учета разнообразных хозяйственных операций, помогут публикации:

«Начислены страховые взносы — проводка» ;
«Удержан НДФЛ - бухгалтерские проводки» .

Пример проводок у бенефициара: получение и списание гарантии

Рассмотрим пример, помогающий бенефициару сориентироваться по основным проводкам в бухучете.

ООО «Трейдинг» закупило партию товаров стоимостью 1 693 461 руб. на условиях отсрочки платежа. Продавец ПАО «Поставка» затребовал в качестве обеспечения обязательства по оплате банковскую гарантию.

Проводки у бенефициара (ПАО «Поставка») после получения гарантии и поставки товара:

Покупатель в обозначенный договором срок товар не оплатил. ПАО «Поставка» направило в банк письменное сообщение о необходимости уплаты долга принципала по банковской гарантии, приложив необходимые документы.

После рассмотрения документов и их проверки банк перечислил деньги по гарантии. В учете ПАО «Поставка» произведены следующие проводки:

Если бы покупатель вовремя погасил задолженность за товар, в учете бенефициара было бы значительно меньше бухгалтерских проводок. Всё ограничилось бы отражением и списанием полученного обеспечения на забалансовом счете.

Что влияет на порядок бухгалтерского учета оплаты комиссии за выдачу гарантии?

Выдача гарантии — это платная услуга. Комиссия кредитного учреждения за выдачу гарантии может устанавливаться по-разному:

в твердой сумме;
в процентах от суммы гарантии;
иным способом.

Кроме того, гарант может устанавливать дополнительные условия оплаты комиссии по выдаче банковской гарантии. Он может потребовать от принципала уплатить комиссию единовременно всей суммой или выплачивать частями в течение срока действия гарантии.

Всё это оказывает влияние не только на порядок бухгалтерского учета данного вида расходов, но и требует от принципала дополнительной проработки своей учетной политики (об этом расскажем в последующих разделах).

Что учесть при составлении учетной политики в 2019 году, узнайте в этой публикации .

Два вида проводок для отражения комиссии по банковской гарантии при покупке имущества

Поставщик дорогостоящего оборудования или продавец здания может поставить обязательным условием при заключении договора с покупателем наличие банковской гарантии. В бухучете покупателя вознаграждение гаранту будет признаваться расходом. Однако учет этого расхода будет различным в зависимости от того, в какой момент он осуществлен: до постановки купленного имущества на учет или после него. В каждом случае применяется свой набор бухгалтерских проводок по отражении комиссии за выдачу банковской гарантии.

Вознаграждение гаранту уплачено до того, как приобретенное имущество отразили на счетах бухучета.

Какие используются проводки по учету банковской гарантии у принципала в такой ситуации? Сумма вознаграждения гаранту включается в стоимость приобретенного актива, так как этот расход непосредственно связан с его приобретением (п. 6 ПБУ 5/01«Учет материально-производственных запасов», п. 8 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»).

Для такого случая применяется следующий набор проводок:

Указанная учетная схема отражает проводки по оплате банковской гарантии и по ее отражению в составе кредиторской задолженности до момента перечисления денег принципалом.

ПАО «Современные технологии» планирует приобрести офисное здание стоимостью 150 364 199 руб. у ООО «Недвижимость+». В качестве обеспечения обязательств покупатель предоставил продавцу банковскую гарантию.

Условия предоставления гарантии:

вознаграждение банку (4% от суммы сделки) — 6 014 568 руб. (150 364 199 руб. × 4%);
срок действия гарантии — 1 месяц;
порядок уплаты комиссии — единовременно всей суммой.

ПАО «Современные технологии» уплатило комиссию и выкупило у продавца недвижимость. В бухучете произведены записи:

Бухгалтерские проводки		Сумма, руб.
Дебет	Кредит	Сумма, руб.
		6 014 568	Перечислена комиссия банку-гаранту
		6 014 568	Сумма вознаграждения гаранту учтена в стоимости здания
		150 364 199	Стоимость здания отражена в составе внеоборотных активов
		156 378 767 (150 364 199 + 6 014 568)	Здание учтено в составе основных средств принципала

О нюансах налогового учета банковской гарантии рассказываем в этой статье.

Гарантия выдана после того, как стоимость актива была сформирована.

Здесь нормы бухучета не позволяют учесть сумму вознаграждения гаранта в первоначальной стоимости актива. После того как учетная стоимость имущества сформирована, изменять ее не разрешается.

В такой ситуации признается прочий расход и производятся проводки:

Ситуация опасная, если вознаграждение гаранту, уплаченное до того, как первоначальная стоимость актива будет сформирована, будет учтено в составе прочих расходов. Это вызовет искажение величины налога на имущество, который рассчитывается по данным бухучета. Учитывая, что с 2019 года из налогооблагаемой базы исключается стоимость движимого имущества, неправомерное списание вознаграждения гаранту в составе прочих расходов исказит базу по налогу на имущество, если покупатель приобрел недвижимость.

Каким законом отменили налог на движимое имущество с 2019 года, узнайте

Особенности учетной политики и проводки при отражении вознаграждения гаранту по договору займа

Расходы на оплату вознаграждения гаранту могут возникнуть у заемщика, когда оформление гарантии является одним из условий получения заемных средств. При таких обстоятельствах требуется учесть нормы ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам»:

по п. 7 расходы по займам относятся к прочим расходам;
по п. 8 допускается равномерное признание допрасходов по займам в составе прочих расходов в течение периода действия договора займа.

Как заемщик будет списывать допрасходы по займам, он должен указать в своей учетной политике:

Какие проводки применяются в бухучете в таком случае, смотрите на рисунке ниже:

Какой бы способ отражения расходов по займам в виде вознаграждения гаранту ни выбрал заемщик, используемые при этом счета бухучета будут одинаковыми.

Банковская гарантия по госконтракту: какой вид расхода и как учесть?

Если для исполнения обязательств по госконтракту (или госзаказу) требуется получение банковской гарантии, суммы вознаграждений гаранту могут учитываться как:

расход по обычным видам деятельности; или
прочий расход.

Учитывать вознаграждение гаранту единовременно или постепенно, зависит от вида обязательств компании, обеспечиваемых гарантией:

Корреспонденция счетов для учета вознаграждения гаранту аналогична вышеописанным:

С нюансами заключения и исполнения государственных контрактов вас познакомят материалы нашего сайта:

«Заключение контракта без лимитов бюджетных обязательств» ;
«Правомерно ли уплачивать ЕНВД при реализации товаров по государственным и муниципальным контрактам?» .

Итоги

У бенефициара и принципала при отражении банковской гарантии бухгалтерские проводки используются с применением балансовых и забалансовых счетов учета. Факт получения и списания гарантии фиксируется за балансом. А при отражении расходов по оплате комиссии за ее выдачу используется корреспонденция счетов 51 «Расчетные счета» и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Расходы на уплату вознаграждения банку за выдачу гарантии отражаются на счетах в зависимости от вида актива, для приобретения которого она оформлена. Если первоначальная стоимость актива не сформирована, а комиссия оплачена, ее сумма увеличивает первоначальную стоимость. В остальных случаях комиссия учитывается как прочий расход и отражается в бухучете на счете 91.2 «Прочие расходы».

Как в учете Принципала отразить получение банковской гарантии?

Порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете данной операции приведен в обосновании ответа.

Как учесть при расчете налога на прибыль расходы на оплату банковской гарантии

Если получение банковской гарантии является обязательным условием деятельности организации, включайте такие затраты в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией. В противном случае такие расходы признаются внереализационными.*

Банковская гарантия представляет собой обязательство банка перечислить контрагенту (кредитору) организации определенную денежную сумму при предъявлении им требования об оплате (). За выдачу гарантии организация должна выплатить банку вознаграждение (п. 2 ст. 369 ГК РФ). Выдача банковской гарантии признается банковской операцией (п. 8 ч. 1 ст. 5 Закона от 2 декабря 1990 г. № 395-1).

Главой 25 Налогового кодекса РФ предусмотрено два варианта учета затрат на оплату банковских услуг:*

в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ);
в составе внереализационных расходов (подп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ).

В состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, вознаграждение за выдачу банковской гарантии можно включить, если ее получение является обязательным условием деятельности организации.* Например, организации, которые занимаются туроператорской деятельностью, обязаны иметь банковскую гарантию (или договор страхования ответственности туроператора) в силу требований федерального законодательства (). В таких случаях учитывать расходы на приобретение банковской гарантии нужно на основании подпункта 25 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ.

Если оплата банковской гарантии не является обязательным условием деятельности организации, затраты, связанные с ее получением, организация может учесть на основании подпункта 15 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса РФ.* Например, так нужно поступать, если необходимость получения банковской гарантии вызвана условиями заключенного договора или правилами проведения тендера (конкурса), в котором участвует организация.

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 16 декабря 2010 г. № 03-03-06/2/214 , от 16 января 2008 г. № 03-03-06/1/7 . Разделяют эту позицию и арбитражные суды (см., например, постановления ФАС Поволжского округа от 13 марта 2007 г. № А12-11353/06-С60 и от 16 ноября 2006 г. № А12-7809/06-С51-5/38).

Если сумма вознаграждения (комиссии) банку за предоставление банковской гарантии учитывается в составе прочих или внереализационных расходов, то в расчет налоговой базы ее нужно включать равномерно в течение срока действия гарантии независимо от установленного графика платежей (единовременная оплата, поквартальная и т. д.).* Такой вывод следует из положений пункта 1 статьи 272 Налогового кодекса РФ и письма Минфина России от 11 января 2011 г. № 03-03-06/1/4 .

В некоторых случаях финансовое ведомство рекомендует включать расходы на оплату банковской гарантии в первоначальную стоимость приобретаемого имущества.* Например, так нужно поступать, если банковская гарантия обеспечивала:

возврат заемных средств, привлеченных для покупки основного средства;
оплату товарно-материальных ценностей, отгруженных поставщиком с условием об отсрочке платежа.

Пример отражения в бухучете и при налогообложении расходов на оплату банковской гарантии

Основным видом деятельности организация «Альфа» является торговля. «Альфа» получила банковскую гарантию от КБ «Надежный», которая обеспечивает ее обязательства по контракту на поставку товаров для муниципальных нужд. За предоставление гарантии «Альфа» выплатила банку вознаграждение в сумме 40 000 рублей.

Затраты на оплату банковских услуг относятся к прочим расходам (п. 11 ПБУ 10/99). Поэтому вознаграждение за предоставленную банковскую гарантию бухгалтер «Альфы» учел на счете 91 (Инструкция к плану счетов):

Дебет 76 Кредит 51
– 40 000 руб. – выплачено вознаграждение банку за выдачу банковской гарантии;

Дебет 91-2 Кредит 76
– 40 000 руб. – отражено в составе прочих расходов вознаграждение за выдачу банковской гарантии.*

Получение банковской гарантии обусловлено требованиями муниципального контракта. Для организации-исполнителя оплата выданной гарантии является экономически обоснованным расходом. При расчете налога на прибыль сумму вознаграждения 40 000 руб. бухгалтер «Альфы» включил в состав внереализационных расходов (подп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Главбух советует: Учитывая, что порядок налогового учета затрат на приобретение банковских гарантий четко не урегулирован, организация может определить его самостоятельно и закрепить в учетной политике для целей налогообложения.

Если какие-либо затраты с равными основаниями могут быть одновременно отнесены к нескольким группам расходов, организация вправе самостоятельно включить их в одну из этих групп. Поступить таким образом позволяют нормы пункта 4 статьи 252 Налогового кодекса РФ. Принятое решение следует отразить в учетной политике для целей налогообложения. Некоторые суды признают, что порядок налогового учета расходов на оплату банковских услуг организации вправе определять самостоятельно (см., например, постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 2 мая 2006 г. № А33-21067/05-Ф02-1877/06-С1).

Независимо от выбранного способа учета расходы на оплату банковской гарантии должны быть экономически обоснованны и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ). Документальным подтверждением таких расходов могут служить:

договор между организацией и контрагентом, в котором прописано требование о получении банковской гарантии;
договор о предоставлении банковской гарантии, заключенный с банком.

Для того, чтобы принять участие в конкурсе государственного значения, необходима банковская гарантия, которая является подтверждением обязанности банка выплачивать штраф, если особа, которая берёт кредит, отказывается выплачивать денежные ресурсы. Но все ли банки имеют право выдавать такие гарантии? Как оказывается, не все. Гарантии, выдаваемые банками, все разные. Это может быть гарантия на заявление на принятие участия в конкурсе, аукционах или торгах. Такая гарантия необходима для того, чтобы заказчик был абсолютно уверен в том, что его интересы будут защищены, а сумма банковской гарантии будет обязательно выплачена.

Расчет стоимости гарантий банка

Стоимость банковской гарантии обычно не превышает пяти процентов от той суммы, которая присуща заказу. Та фирма, которая одержала победу в торгах, обязана дать гарантии для заказчика в том, что она обязательно исполнит условия, предлагаемые контрактом. Банк должен будет оплачивать денежную компенсацию заказчику, основанную на данных этого документа. Если уполномоченная для исполнения контракта особа нарушает хоть один пункт, изложенный в договоре, или не представляет товар или услугу высокого качества, то выплата компенсации неизбежна. Сумма банковской гарантии, которую банк предоставляет при выполнении обязательств контракта, должна равняться десяти процентам от предполагаемого заказа.

Гарантия, которая даётся в случае, если аванс нужно вернуть, необходима в тех случаях, когда особа, которая делает заказ, не до конца оплатила работу исполнителя, а внесла только некоторую сумму. В таком случае гарантия несёт в себе защитные функции для заказчика, который будет надёжно защищён от сомнительных особ, наделённых полномочиями исполнения заказа. Такие особы могут потратить сумму первого взноса на исполнение своих нужд, потому гарантия защитит клиентов от подобных афер. Тогда банк обязан вернуть все деньги заказчику. Первый взнос может составлять от двадцати до тридцати процентов от стоимости полной суммы заказа.

Еще один важный фактор, влияющий на то, сколько стоит банковская гарантия – наличие или отсутствие обеспечения. Банк-гарант серьезно заинтересован в возврате выданных средств, которые бенефициар получил из-за ненадлежащего исполнения обязательств по контракту. Безусловно, отсутствие обеспечения сразу же повышает тарифы на гарантию для покрытия возможных рисков и увеличивается комиссия кредитной организации. Если говорить в целом, как правило, гарантия без залога обходится почти вдвое дороже.

Обычно окончательное вознаграждение банка по гарантии является более предпочтительным, чем получение банковских ссуд. Поскольку гарантии не имеют определенного значения ставки, принципал (сторона рыночных отношений, которая осуществляет свою деятельность за счет своих средств) имеет возможность оплатить сумму, которой будет достаточно для получения гарантии. Комиссия за выдачу данного финансового инструмента весьма дифференцирована как по крупным, так и по мелким сделкам, поэтому рыночные игроки могут использовать его с максимальной эффективностью для себя. Это касается и крупных организаций, и представителей малого и среднего бизнеса.

Ниже приведен фрагмент информационного видео о цене банковских гарантий :

Механизм расчета стоимости на конкретном примере

Допустим, полная сумма госзаказа составляет 12 миллионов рублей, а размер залога (обеспечения) установлен на уровне 30% от этой суммы. Заказ выполняется 1 год. Ставки по банковским гарантиям, как было указано выше, может составить от 2% до 10% от суммы заказа. Для расчетов установим среднее значение – 6%.

Определяем проценты по банковской гарантии следующим образом:

12 000 000 х 30% х 6% х 1 = 216 000 рублей.

Таким образом, при получении заказа на сумму 12 млн. рублей, Вознаграждение по банковской гарантии будет составлять 216 тысяч рублей. Если принимать во внимание размер заказа, эта цена является весьма адекватной и выгодной.