Какой бизнес не облагается налогом. Какая сумма дохода облагается налогом

Налоговая система имеет огромное значение в жизни каждого государства. Она формирует бюджеты и позволяет проводить социальные и экономические программы, выплачивать пенсии и пособия, поддерживать обороноспособность страны. Все законы, связанные с налогообложением и НК РФ в частности базируются на основных принципах, что любой вид деятельности попадает под систему налогообложения. Эти положения нужно знать для того, чтобы предоставлять . А какой доход не включается в данную систему?

Принципы налогообложения в России согласно Налоговому Кодексу (НК РФ)

К основным можно отнести:

Принцип законности;
Принцип определённости, ясности и недвусмысленности;
Принцип обязательности уплаты;
Принцип недискриминационного характера;
Принцип экономической обоснованности;
Принцип единого экономического пространства.

Помимо данных принципов выделяют, также, экономические и организационные. В купе все они обеспечивают эффективность работы и совершенствования налоговой системы. Помогают избегать ошибок. Изначально каждый субъект налогообложения должен выбрать .

Одну из главных ролей в налоговой системе Российской Федерации занимает подоходное налогообложение физических и юридических лиц.

В данной статье мы рассмотрим, какие доходы ФЛ облагаются, а какие не облагаются налогами. Причём, первая часть вопроса вытекает из второй.

Какие доходы организации не облагаются налогом

Согласно НК РФ налогами облагаются любые доходы, составляющие положительную разницу между прибылью и убытками , полученными в ходе экономической деятельности физических лиц.

Процентные ставки, соответствующие каждому виду деятельности, определены соответствующими нормативными актами. Исключение составляют только те виды доходов, которые перечислены в статье 217 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Ниже приведены сгруппированные по источникам доходов пункты ст. 271 НК РФ. Они позволят Вам ознакомиться более оперативно со всем объёмом случаев, представленных в статье. Для более подробного ознакомления рекомендуем ознакомиться с первоисточником.

Необлагаемая подоходным налогом прибыль юридических лиц

Компенсационные выплаты организаций сотрудникам (п.3), в связи с:

возмещением причинённого вреда здоровью;
увольнением сотрудников (кроме выплат за неиспользованный отпуск);
расходами на повышение квалификации.

Затраты членов правления на проезд и проживание в месте проведения совета директоров либо любого другого собрания.
Выплаты вышедшим на пенсию работникам. Суммы стоимостей путёвок в пансионаты и другие оздоровительные учреждения, приобретаемых для сотрудников и их не достигших шестнадцати лет детей (п.9). Суммы, перечисленные работодателями, религ. организациями и НКО за оказание медицинских услуг их сотрудникам/членам и ближайшим родственникам (п.10).
Суммы заработных плат и другие выплаты в иностранной валюте, производимые государственными учреждениями и юр. лицами физ. лицам, направленным на работу за границу (п.12).

Доходы от акционерных обществ и других организаций (п.19) при:

Распределении полученных доходов между акционерами.
Реорганизации юр. лица (либо НКО) и распределении его имущества.

Расходы организаций и ИП за оплату технических средств профилактики инвалидности сотрудников (п.22)

Суммы, не превышающие 4000 рублей (п.28), входящие в состав:

Материальной помощи юридических лиц своим нынешним и бывшим работникам.
Компенсации расходов на лекарственные препараты, приобретённые сотрудниками компании и их ближайшими родственниками.
Подарков организаций и ИП своим сотрудникам.

Также налогом не облагаются:

Взносы работодателя, перечисляемые в государственные фонды по закону «О дополнительных страховых взносах…» (п.39)
Расходы организаций, связанные с погашением процентов по кредитам сотрудников (п.40)
Доходы в виде продуктов питания, предоставленных сотрудникам, привлечённым к работам в поле (п.44).
Доходы физ. лиц в виде дивидендов, с которых уже удержан налог, согласно статье 312 НК РФ (п.58 ст. 217 НК РФ).
Суммы, выплачиваемые сотрудникам, занятым трудовой деятельность в приоритетных регионах РФ, согласно Закону №1032-1 (п.59)
Доходы, перечисляемые в денежной форме акционеру/
Следующий вид доходов – это суммы, получаемые физ. лицами из бюджетов государства. Среди них не облагаются налогами следующие:
Пособия (п.1 ст. 217 НК РФ), пенсии (п.2, п.38, п.48, п.48.1, п.53, п.54), компенсации (п.3, п.37.2, п.42).
Гранты, выделенные правительством РФ и иностранными фондами (п.6)

Выплаты участникам различных мероприятий, таких как:

международный конкурс П.И. Чайковского (п.7.1);
выборы кандидата в Президенты РФ, депутаты Госдумы, муниципалитета и т.д. (п.30).

Вознаграждения за содействие в предотвращении террористических актов и содействие силовым структурам РФ (п.8.1). Компенсации пострадавшим по причине терроризма (п.8.4, п.46). Компенсации семьям погибших и пострадавших в ходе стихийных бедствий (п.8.3).
Стипендии (п.11). Выплаты военным лицам, проходящим срочную службу и военно-полевые сборы (п.29). Доходы в виде недвижимости, полученной физическим лицом бесплатно от Государства (п.41).
Субсидии и гранты, выделяемые на развитие фермерства (п.14.1, п.14.2).
Вознаграждения за передачу Государству найденного клада (п.23).
Проценты по облигациям РФ (п.32).
Выплаты многодетным семьям (п.34) и суммы, выделяемые на строительство и приобретение жилья (п.36, п.37). Доходы в виде сумм частичной оплаты на приобретение автотранспорта (п.37.1).
Денежные пособия, выделяемые Государством на погашение процентов по кредитам (п.35).
Выплаты и доходы в виде экстренной помощи туристам (п.55).

Доходы физических лиц

Среди собственных доходов физических лиц не облагаются налогами следующие:

Вознаграждение услуг добровольцев (п.3.1), доноров (п.4). Выдача формы волонтёрам (п.3.2).
Доходы от продажи продуктов, произведённых собственном хозяйстве (п.13), добытых на любительской охоте (п.17).
Доходы фермеров от продажи произведённой в нём продукции (п.14).
Суммы выручки с продажи недвижимости, находившейся в собственности продавца более 3х лет (п.17.1).
Дарение, за исключением недвижимости, автотранспорта, акций и др. (п. 18.1).
Суммы выплат по вкладам в банки (п.27) и потребительские кооперативы (п.27.1).
Доходы до 4 000 рублей, полученные в виде призов за участие в различных мероприятиях (акциях, конкурсах, соревнованиях) спортивного и рекламного характера (п.28).
Помощь и подарки ветеранам боевых действий и их ближайшим родственникам (п.33).
Доходы спортсменов и физических лиц, участвовавших в организации Олимпийских и Паралимпийских игр.
Призы спортсменов за участие в официальных соревнованиях (п.20).
Денежные вознаграждения за проведение Чемпионата Мира по футболу в 2018 г. (п.56, п.57).

Подробно о налогах, уплачиваемых юридическими и физическими лицами, рассказано в этом видео.

В Налоговом кодексе Российской Федерации физические лица, доходы которых подлежат налогообложению, подразделены для удобства исчисления на две группы.

Статусы физических лиц (налогоплательщиков)

Резиденты. Ими считаются физические лица, пребывающие на территории РФ непрерывно свыше 183 календарных дней за последний год. От гражданства статус не зависит.
В случае нахождения в РФ безвыездно менее 183 календарных дней, налогоплательщик становится нерезидентом.

Резиденты обязаны уплачивать налог с любого источника дохода, полученного на территории РФ.

Необлагаемая база по НДФЛ в 2018 году

Уменьшают налогооблагаемую базу так называемые вычеты на детей . Они положены по закону родителям, опекунам и попечителям, усыновителям. В 2018 году необлагаемой НДФЛ базой является сумма 1400 рублей на первого и второго ребенка, 3 тысячи рублей на третьего и последующих детей.

Для родителя (усыновителя) ребенка-инвалида необлагаемая налогом база составит 12 тысяч рублей, для опекуна (попечителя) – 6 тысяч рублей.

Вычеты предоставляются до достижения ребенком возраста 18 лет. В случае, если ребенок является инвалидом или очно обучается – до 24 лет.

Также не подлежат налогообложению суммы выигрышей в лотереях и интернет-казино менее 4 тысяч рублей.

Начинающие предприниматели задумываются, как законно избежать уплаты налогов. Открытие бизнеса предполагает массу бюрократических препон. Налоговая нагрузка в начале для некоторых ИП не посильна.

Открыв ИП в 2017 году, можно воспользоваться уникальной возможностью освобождения от налогов. Это позволит прочнее встать на ноги и обеспечить хороший экономический фундамент - основу предпринимательской карьеры в будущем. В этот период быстрее осваивается рынок и завоевывается любовь потребителей.

Государство готово к убыткам ради поддержания малого бизнеса. Предполагаемый «недобор» будет составлять около 250 млрд. рублей. Данное законодательство и льготный период для ИП можно отнести к государственным инвестициям, которые повышают количество действующих ИП. Зарегистрированные предприниматели увеличат в будущем бюджет страны, повышая социальный и экономический уровень населения.

Закон не касается ранее зарегистрированных ИП или физ.лиц, которые уже получали статус предпринимателя. Они будут выплачивать налог в течение действия всего льготного периода.

Налогообложение ИП

Перед рассмотрением освобождения ИП от налогообложения, следует знать, какие выплаты он должен вносить. Платежи в гос.бюджет разделяют:

Налоги на доход: временные, потенциально возможные, реальные.
Налоги с недвижимости, которая используется для бизнес-целей.
Налоги на сумму реализуемых товаров и услуг - НДС.
Налоги с физ.лица: земельный, транспортный и др.

Предприниматель на ОСНО

ИП, который при регистрации остался на общем режиме уплаты налога, не может быть освобожден от налоговой нагрузки. Обязательными платежами будут НДФЛ, налог на имущество.

Для НДС есть поправки:

не уплачивается предпринимателями с налогооблагаемой выручкой до 2 млн. рублей за три месяца;
отменяется для нопределенных видов деятельности, предусмотренные ст. 149 НК (медицинские услуги беременным, продажа протезно-ортопедических изделий);
для экспортеров и участников внешнеторговых сделок применяется нулевая ставка по экспортным операциям.

Возможности освобождения от налогов значительно расширяются при переходе на специальные режимы.

Специальные налоговые режимы

Специальный налоговый режим позволяет обнулить ставку по НДС, НДФЛ и налогу на имущества. Однако для каждого режима есть оговорки. К примеру, предприниматель на УСН уплачивает налог на недвижимость, принимающую участие в ведении бизнеса и попадает региональный перечень обязательного налогообложения.

Освобождение от налогов, предусмотренных общей системой, не означает отсутствие обязательных платежей. ИП на спец режиме должен уплачивать в гос.бюджет налоги, связанные с ведением коммерческой деятельности:

на УСН, ЕСХН объектом налогообложения будет выручка или реальная прибыль;
на ЕНВД и ПСН налог исчисляет ФНС, используя базовую доходность и рассчитывая потенциально возможный доход;

УСН

Упрощенная налоговая система наиболее популярна среди ИП. Она несет небольшую налоговую нагрузку и проста в ведении отчетности.

Предприниматель перечисляет налоги в гос.бюджет и внебюджетные государственные фонды. Страховые взносы составляют 30% от выплаченной зарплаты всех работников.

Налоговая ставка на УСН «Доходы» равна 6%, с прошлого года в некоторых регионах - 1%. Для УСН «Доходы - расходы» выплаты начисляют по ставке 15%, а в регионах 5-15%. Дополнительным преимуществом будет уменьшение авансовых платежей благодаря перечисленным страховым взносам. ИП может сократить единый налог на 50%. Предприниматель без наемных работников при учете взносов и небольшом доходе может привести единый налог к нулю. Для УСН «Доходы-расходы» страховые взносы учитываются при определении налоговой базы.

Отчетность будет состоять только из одной декларации, которую сдают до 30 апреля. При нарушении сроков начисляют неустойку за каждый день. Для сравнения, при нахождении на ЕНВД отчетность производится каждый квартал.

Упрощенцы не относятся к плательщикам НДС, исключение - ввозимый товар в РФ.

УСН будет выгодна для предпринимателей, которые рассчитывают налог из доходов. В редких случаях она уступает ЕНДВ. Не все ИП вправе переходить на УСН.

ПСН

Патентная система налогообложения не имеет систему учета и отчетности. Этот режим не предполагает подачу налоговой декларации, а размер платежей рассчитывается при оплате патента.

ИП получает специальный патент, который позволяет заниматься определенной деятельностью. Его приобретают на срок 1-12 месяцев. Это удобно для начала мелкого бизнеса: выяснить потребительский спрос, увидеть перспективы развития.

Стоимость патента фиксирована. Это выгодно при значительной прибыли, но убыточно при малом доходе. Регионы вправе изменять максимальный размер возможного дохода до 10 раз. При расчетах учитывают численность рабочих, торговую площадь, наличие транспортных средств и др.

Предприниматель имеет право покупать патент на несколько видов деятельности. Страховые взносы (20%) выплачиваются на медицинское и пенсионное страхование. Недостатком ПСН будет ограничение на виды деятельности, количество работников, торговые площади и получаемый доход.

Налоговые каникулы

Два года назад в регионах РФ началось внедрение специальных мер для поддержки малого бизнеса. Временное освобождение от налогов получило вид налоговых каникул. Первоначально льготы были для ИП, работающих в производственной, социальной или научной сфере. С 2016 года список расширили бытовые услуги для населения. Однако соответствие определенному виду деятельности не будет единственным условием для начала льготного периода.

Длительность налоговых каникул 2 года. На этот период основные налоги будут выплачиваться по ставке 0%. Однако, как упоминалось ранее, регионы вправе установить свои сроки. К примеру, для Москвы каникул могут быть с 1.03.15 по 31.12.20, а в области - с апреля 2015 до апреля 2018 года.

Федеральный закон действует на территории РФ. Однако он носит рекомендательный характер. Региональные власти самостоятельно определяют, вводит ли его на своей территории. Так же они вправе изменять условия получения налоговых каникул и период их действия.

В небольших регионах закон не принят, так как местный бюджет сильно зависим от налоговых выплат предпринимателей. По этой причине некоторые ИП в 2017 обязаны выплачивать все налоги и платежи.

Право на нулевую процентную ставку

ИП на УСН, ПСН в некоторых случаях освобождены от уплаты налога. Но под льготы попадают не все. Законодательство предусмотрело определенные требования к ним:

регистрация ИП произошла впервые после вступления в силу регионального закона по налоговым каникулам;
ИП использует упрощенную или патентную систему уплаты налогов;
количество наемных рабочих не более 15 человек для ПСН или 100 для УСН;
доход не превышает 60 млн. рублей для обеих систем налогообложения;
ИП занимается определенной деятельностью.

Отследить новые предприятия несложно, так как все данные о физ.лице находятся в государственном реестре. Напомним, что при регистрации ИП используют ИНН физ.лица. Именно он будет основным доказательством для предпринимателя того, что он впервые открыл ИП.

Соблюдение всех условий не дает право ИП самостоятельно применять нулевую ставку налогообложения. Требуется решение местных органов самоуправления. Им разрешено дополнительно вводить ограничения для сокращения количества ИП, которые могут использовать льготы.

Власти регионы вправе вносить поправки в закон. В Воронеже и Удмуртии условия для налоговых каникул аналогично тем, что предусмотрены в федеральном законе. В Алтайском крае под нулевую ставку попадают только ИП на ПСН. Максимальная информация по льготному налогообложению имеется в региональных отделениях НС.

Городское законодательство Москвы ограничивает количество работников до 15 человек для УСН и ПСН.

«Льготные» виды деятельности

Налогом не облагается прибыль в социальной, производственной и научной сфере. Для каждого региона предусмотрены свои виды деятельности. Перечислим их для ИП на УСН в Москве:

Производство напитков и пищевых продуктов. Исключением являются спиртосодержащие и алкогольные напитки.
Пошив одежды, окраска и выделка меха.
Изготовление текстиля.
Пошив обуви и других изделий из кожи.
Деревообработка и изготовление продукции из дерева, кроме производства мебели.
Создание древесной массы, целлюлозы, кордона, бумаги и продукции из них.
Издательство, полиграфия, тиражирование носителей информации.
Изготовление товаров из пластмассы и резины.
Выпуск готовых металлоизделий.
Создание оборудование и машин. Исключение - боеприпасы и оружие.
Изготовление вычислительной техники и офисного оборудования.
Выпуск электрооборудования.
Создание приборов связи, телевидения и радио.
Изготовление медтехники, контрольно-измерительных приборов, оптики, часов.
Мебельное производство.
Выпуск музыкальных инструментов.
Спорттовары.
Изготовление игр.
Выпуск щеток и метел.
Изготовление другой продукции, не вошедшей в перечисленные группировки.
Переработка вторсырья.
Исследования или разработки в научной сфере.
Предоставление услуг в образовании.
Социальные услуги и здравоохранение.
Спортивная деятельность.

Если ИП на ПСН, то для него действует другой перечень видов деятельности, не облагаемых налогом:

Изготовление и ремонт меховых, текстильных и кожаных изделий, галантерейной и трикотажной продукции, головных уборов.
Производство, покраска, ремонт обуви.
Техобслуживание и ремонт бытовой техники, радиоэлектронной аппаратуры, часов, металлоизделий, а так же замена элементов питания.
Производство и ремонт обуви.
Репетиторство, обучение на курсах.
Уход за больными, детьми.
Создание товаров народных художественных промыслов.
Создание и ремонт гончарных изделий, бондарной посуды.
Граверные работы по любой поверхности.
Ремонт детских игрушек.
Создание и печать визитных карточек, пригласительных.
Услуги по копированию, переплетению, брошюрованию, окантовке и картонажу.
Изготовление и реставрация ковровой продукции.
Организация и проведение спортивных занятий.
Частная медицинская или фармацевтическая деятельность при наличии лицензии.
Проведение экскурсий.
Услуги переводчика.

Запланировано в 2017 году значительно расширить список не облагаемых налогом видов деятельности. Новые ИП смогут воспользоваться по нему нулевой процентной ставкой.

Занятия несколькими видами деятельности

Если ИП занимается не одним, а несколькими деятельностями, то производят расчет доходов в разрезе каждого вида. Суммарный доход от льготной деятельности должен составлять более 70%.

Порядок расчета доходов предусмотрен статьей 249 НК - суммируются все значения по выставленным актам и накладным. Поступившие финансовые средства не являются основой для расчета дохода.

Предприниматель вправе отказаться от бухучета. УСН предусматривает только учет поступивших денежных средств. По имеющимся данным легко считается налог. Однако, для освобождения от налогов при ведении перечисленных выше видов деятельности требуется вести учет, который поможет доказать право ИП на льготу. Сегодня для этих целей множество специализированного программного обеспечения. Самым простым вариантом будут электронные таблицы Excel.

Переход на новую ставку

О снижение налоговой нагрузки должен заботиться предприниматель, налоговые органы не проявляют инициативу. Даже при наличии права на льготы, его документально доказывают.

Освобождение от НДС обосновывается различными обстоятельствами. Соответственно, перечень документов для каждого случая отличен.

Для предпринимателя-экспортера:

контракт или договор с иностранными лицами;
таможенная декларация;
транспортные документы;
заполненная декларация с нулевой ставкой.

Список может расшириться в зависимости от вида товаров.

Если выручка ИП не более 2 млн. рублей за 3 месяца:

заявление на применение льгот;
доказательства того, что лимит не превышен (журнал счет-фактур).

ИП на УСН перед применением ставки 0% по причине осуществления необлагаемых видов деятельности не должен предупреждать налоговые органы. Как только появилось право на льготу, она автоматически применяется. По завершению отчетного периода подают налоговую декларацию с налоговой ставкой 0%.

Если предприниматель использует ПСН, то нулевое значение указывают в заявке на патент. Если он получен с налоговой ставкой 6%, а ИП не знал о положенных льготах, то вносят изменение в патент. Должна быть оформлена замена 6% на 0%. Обязательно получают патенты на все осуществляемые виды деятельности.

Законодательство разрешает ИП совместить ПСН и УСН.

Порядок перехода на нулевую ставку

Предприниматель должен сделать:

Узнать в ФНС или на nalog.ru о видах возможных льгот для ИП в своем регионе, попадает ли его деятельность под нулевую ставку.
При необходимости подготовить нужные документы.
Написать заявление на патент, если требуется - переход на ПСН.
Уведомить ФНС о переходе на УСН в первые 30 дней после регистрации.

Отчетность

ФНС опубликовала 2 письма для ИП на УСН и ПСН. В первом утверждена форма заявления на оформление патента, которую подают предприниматели для получения налоговых льгот. Основные отличия от стандартного заявления - другой шифр (0920 5017), поле для реквизитов регионального закона.

Во втором письме рекомендована форма декларации для УСН (0301 1010) с нулевой ставкой. Предпринимателям на УСН необходимо сдавать ежегодную декларацию. Специальной формы не предусмотрено, но существует рекомендованная. Первоначально ее разрабатывали для предпринимателей Крыма, к которым применялись льготные ставки. Пока изменение официальной формы не произошло, в ФНС советуют отчитываться по рекомендованной.

Для ИП, зарегистрированных с 1.01.15 по 31.12.15 нулевая ставка может применяться в 2015-2016 годах, с 1.01.16 по 31.12.16 - в 2016-2017 годах.

ПСН не предполагает ежегодную сдачу декларацию при любой ставке.

Льготы не относятся к страховым взносам за предпринимателя и наемных работников. В 2017 году фиксированный платеж в ПФ остался прежним и уплачивается в ФНС.

Период льготных каникул

Нулевая ставка может быть использована не протяжение 2 налоговых периодов после регистрации. Налоговым периодом считают календарный год.

Действие льготных каникул прекращается 1.01.21 года. В распоряжении предпринимателя около 4 лет для регистрации и использование льготного периода с нулевой процентной ставкой. При регистрации в 2020 году льготы применимы только в отношении налоговой базы за 2020 год.

Действия при утрате льготы

Прием 16-го сотрудника или рост доли, не попадающие под нулевую ставку, видов деятельности, отменяют налоговые каникулы. Должен произойти возврат к прежней системе уплаты налогов, которая была указана во время регистрации:

УСН доходы;
УСН доходы - расходы.

Пересчет производится с начала календарного года, когда были нарушены условия предоставления нулевой ставки.

Особенности льготного периода

Если ИП работает по ПСН с нулевой процентной ставкой, то необходимо следить за действием патента и своевременно его продлевать. В противном случае происходит автоматически переход на ОСНО, где использование ставки 0% не предусмотрено.

Патент получают и продлевают, а на УСН переходят только один раз. Для этого подают заявление в ФНС. Если вид деятельности считается льготным на обеих системах налогообложения, то УСН будет более выгоден.

После пропуска срока перехода на УСН (30 дней) можно оформить патент. Перейти на УСН станет возможно с нового календарного года.

УСН используют на всю деятельность, а патент - на один вид. Если осуществляется пару видов деятельности, то на каждый оформляют патент. В противном случае часть деятельности будет на ОСНО без налоговой льготы.

После окончания налоговых каникул ИП должен делать отчисления по определенной ранее схеме. Если во время льготного периода были нарушены требования, то налогоплательщик осуществляет выплаты в полном размере. Объем денежных средств рассчитывается из доходов. Начальная точка для начислений по УСН - момент регистрации или 1 января, если нарушения произошли во втором налоговом периоде. Пересчет начислений по ПСН - дата получения патента. Если вовремя не погасить задолженность, то фиксируется нарушение. В дальнейшем теряется возможность производить отчисления по ПСН.

Сегодня налоговая нагрузка в РФ для ИП считается высокой. Для новых предпринимателей государство предлагает налоговую льготу - нулевую процентную ставку на 2 отчетных года. Во многих регионах внесены поправки в федеральный закон в форме ограничений по видам деятельности или сроком действия налоговых каникул.

Физические лица, решившие заниматься предпринимательской деятельностью с использованием налоговых каникул, должны узнать все тонкости региональных законах и изучить классификатор видов деятельности, освобожденных от налогов. Только после этого следует вносить госпошлину за открытия ИП.

Каждый гражданин России, получающий доход, должен уплачивать с него налог в казну государства. Юридические лица и индивидуальные предприниматели находятся на специальных налоговых режимах, которые и предусматривают перечень и размер обязательных пошлин. А вот физическим лицам необходимо уплатить только один сбор - НДФЛ и именно за его неуплату можно создать конфликт с ФНС из которого без никак не выйти сухим. Но есть доходы не подлежащие налогообложению. Зачастую это социальные выплаты, материальная помощь, то есть все зависит от источника средств.

Основания для освобождения от НДФЛ

Данный вопрос регламентирует статья 217 Налогового кодекса. А в статье 215 указан перечень доходов, которые не облагаются налогом у иностранных граждан, проживающих на территории России.

Доходы физических лиц не подлежащие налогообложению четко обозначены в действующем налоговом законодательстве России. У законодателя на то, чтобы освободить доходы физических лиц от обложения обязательными пошлинами, может быть несколько. Такие доходы, как правильно, относятся к социальной сфере или стимулируют благосостояние нуждающихся граждан.

Основания для освобождения от уплаты НДФЛ можно разделить на несколько видов:

1. Социально ориентированные. К ним можно отнести следующие виды платежей:

выплаты социального назначения - пенсии, пособия и выплаты компенсационного характера;
стимулирующие выплаты - донорские, призовые отчисления за участие в различных спортивных соревнованиях и оказание помощи государственным органам;
благотворительные и волонтерские платежи;
выплаты для ряда категорий социально незащищенных граждан, например, ветеранов войны.
ведение личного с/х;
услуги банковской и инвестиционной деятельности.

2. Платежи на развитие следующих направлений:

В статье 217 содержится порядка 100 пунктов, отмеченных соответствующим индексом. В них приведены основания для освобождения от уплаты НДФЛ. Их количество меняется ежегодно за счет того, что вводятся новые основания, частично отменяются старые и перестают действовать те, что были установлены на определенный срок.

Рассмотрим подробно, какие платежи освобождены от уплаты налогов, согласно действующему налоговому законодательству.

Доходы,которые не облагаются НДФЛ

От уплаты налогов освобождены следующие доходы физических лиц:

Пособия, выплачиваемые государством. В этот перечень не входят платежи по временной нетрудоспособности гражданина по причине собственной болезни или болезни ребенка. Исключением являются пособия по безработице и выплаты по беременности и родам.
Пенсии, которые назначаются пенсионным фондом и все социальные выплаты к ним.
Компенсации, назначаемые на федеральном и региональном уровне, в пределах установленных ограничений, связанных с:

возмещением причиненного вреда здоровью, также при предоставлении жилья на безвозмездной основе, услуг коммунального хозяйства или топлива;
выплатой довольствия в натурально или денежной форме;
возмещением стоимости спортивного оборудования и инвентаря спортсменам, тренерам и судьям во время тренировок или соревнований различного уровня;
выплатой выходного пособия или компенсаций руководящему составу свыше тройного среднемесячного заработка;
гибелью военнослужащих и госслужащих при исполнении своих обязанностей;
повышением профессиональных навыков служащих;
использованием служащими личного имущества в рабочих целях при условии подтверждающей документации;
выполнением работы в другой местности при командировке.

Максимальный размер дохода не подлежащего налогообложению в виде командировочных составляет 700 рублей на территории России и 2 500 рублей, если командировка была за пределами страны. От начисления пошлины освобождаются все обоснованные траты во время работы в другой местности, подтвержденные соответствующими документами.

Выплаты донорам за сданную кровь.
Алименты на содержание несовершеннолетних детей и иных иждивенцах.
Гранты в научной сфере, в сфере образования и культуры. Полный список утвержден Правительством России.
Премия за различные достижения в сфере науки, образования или культуры.
Единовременные выплаты, выдаваемые в следующих случаях:

работодателем семье умершего или семье погибшего работника предприятия;
адресная помощь малоимущим и нуждающимся гражданам;
работодателем при рождении работником ребенка или его усыновлении (взятии под опеку).

6. Благотворительные платежи.

Все это доходы, не подлежащие налогообложению налогом на прибыль.

Доходы, не подлежащие налогообложению страховыми взносами

К сумме дохода которая не облагается налогом по обязательному страхованию относятся:

Выплаты по договору дарения, купли-продажи, займа или ссуды
Дивиденды
Выплата в адрес граждан, с которыми организация не ведет трудовой деятельности (дети сотрудников, их родственники)
Пособия по родам, больничные
Матпомощь (при сумме до 4 тыс. руб) и если она выплачивается из-за наступления некоторых обстоятельств (смерть родственника работника (нет ограничения по сумме)
суточные

В некоторых случаях страховые взносы присутствуют, но в размере 0%. Эта ситуация актуальна для льготников на УСН.

Доходы иностранцев, освобожденные от НДФЛ

Этот вопрос регламентирует статья 215 действующего налогового законодательства. Там перечислены все доходы иностранных граждан, которые освобождены от уплаты обязательной пошлины.

Доходы иностранцев, не подлежащие налогообложению:

Все доходы консулов и членов дипломатических миссий, а также членов их семей.
Доходы сотрудников технических служб и обслуживающего персонала дипломатической службы.
Доходы служащих международных предприятий и организаций.

Это относится только к гражданам тех государств, с которыми Россия подписала соответствующие договоренности и соглашения. К остальным иностранцам, проживающим на территории России, данные послабления не применяются. С их доходов будет удержан налог на общих основаниях.

КАТЕГОРИИ